监管处罚决定 - 深圳证券交易所于2025年7月17日对致同会计师事务所及签字注册会计师曹阳、张志威发出监管函和通报批评处分 [1][2] - 处罚涉及江苏立华牧业2023年度财务报表审计业务中的多项违规行为 [2] 项目执业不到位 - **存货审计问题**：未充分关注函证回函、盘点表中的异常情况 未记录视频监盘控制过程 未执行主营业务成本科目变动审计程序 [4] - **风险评估与内控问题**：关键审计事项应对程序与披露不符 未对非重要组成部分执行审阅程序 穿行测试和控制测试缺失 [4][5] - **审计抽样问题**：样本量未达最低要求 抽样方法未一贯执行 未说明抽样过程 [5] - **收入与资金审计问题**：未关注收入细节测试样本异常 未核查银行流水异常 股份支付费用审计证据不足 [5] - **函证程序问题**：电子函证因客户未实名认证失败后未替代发函 未调查回函不符原因 [5] - **其他审计问题**：未核验ERP数据准确性 在建工程转固时点证据不足 未复核使用权资产及租赁负债摊销 [6][7] 业务质量管理缺陷 - **会计师事务所层面**：未督促项目组执行质量复核程序 审计底稿归档不完整且目录与内容不符 [3][8] - **注册会计师层面**：曹阳、张志威未落实质量复核意见 底稿归档存在相同问题 [3] 违规依据 - 致同所行为违反《创业板股票上市规则(2023年8月修订)》第1.4条规定 [8]

董事会会议召开情况 - 会议于2025年7月16日以通讯表决方式召开，应参加表决董事7名，实际参加表决董事7名 [1] - 会议通知及议案材料于2025年7月11日通过专人及电子邮件送达董事 [1] - 会议召开符合法律法规及公司章程规定 [1] 董事会会议审议情况 - 审议通过《关于设置总审计师岗位并聘任总审计师的议案》，同意设置总审计师岗位并将其纳入高级管理人员序列 [1] - 聘任王新华为公司总审计师，聘期至第六届董事会任期届满 [1] - 王新华未持有公司股票，与公司董事、高管、实际控制人及持股5%以上股东无关联关系 [1] 高管人员背景 - 王新华现年55岁，中国国籍，中共党员，正高级会计师，现任公司总审计师兼审计部部长 [2] - 曾任公司财务会计部部长、副总会计师、董事会秘书、总会计师、党委常委等职，2020年起历任审计部副部长、部长 [2] - 毕业于南京审计学院会计学专业，本科学历 [2] 议案表决结果 - 议案获全票通过（7票同意、0票反对、0票弃权） [2]

审计工作部署 - 省委审计委员会召开会议深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要论述并研究部署下一步重点任务 [1] - 审计机关去年以来围绕全省发展大局依法履行监督职责在促进经济健康发展、维护国家经济安全、揭示风险隐患、推动反腐治乱等方面发挥积极作用 [1] - 下一步将深化改革创新加快构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系以提高监督质效护航经济社会高质量发展 [1] 审计监督重点 - 聚焦主责主业以推动党中央决策部署落实为主线围绕国家重大战略实施和全省重点工作加大审计力度 [2] - 重点关注重大改革任务推进、财政资金使用、民生保障、风险防范化解及权力规范运行确保审计监督与中心工作同步 [2] - 增强审计科学性规范性通过研究型审计完善运行机制结合"当下改"与"长久立"强化整改并推动审计成果高效利用 [2] 审计能力建设 - 强化依法审计、文明审计、廉洁审计加强干部实践锻炼和专业训练以铁纪律打造审计铁军 [2] - 各级党委需加强对审计工作的领导主要负责同志亲自抓审计委员会发挥统筹协调作用解决突出问题 [2]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在完善治理结构、保障合规经营及防范经营风险，依据《中华人民共和国审计法》《内部审计准则》等法律法规[1] - 制度适用范围涵盖公司所有内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司[1] - 内部审计职能包括评估内部控制有效性、审计财务数据合法性及真实性、监督舞弊行为及整改落实情况[1] 内部审计领导机制 - 内部审计部门直接向董事会负责，董事会需审议审计制度、计划及重要报告[1] - 审计委员会监督指导内部审计工作，重大问题需直接向审计委员会报告[1] - 内部审计部门职责明确涵盖内部控制评估、财务审计、舞弊检查及整改追踪[1] 内部审计机构及人员 - 公司需依法设立独立内部审计部门并配备专业人员，负责人需具备管理及专业能力[2] - 审计人员需遵守职业道德规范，保持独立性，禁止参与被审计单位决策执行[2] - 审计人员享有法律保护，任何单位或个人不得阻挠或打击报复[2] 内部审计权限 - 审计部门有权无限制访问被审计单位文件、信息系统及人员，并调取证明材料[2] - 可临时封存相关资料，要求被审计单位限期整改并提交进度报告[3] - 经批准可聘请外部机构参与审计工作[3] 内部审计工作程序 - 审计项目分准备、实施、报告及后续审计四阶段，需编制年度计划报董事会审批[3] - 实施阶段需两人以上审计组开展，采用多种方法获取证据并与被审计单位交换意见[3] - 审计档案需按公司制度归档管理[4] 审计结果运用 - 被审计单位需建立整改长效机制，主要负责人为第一责任人[5] - 审计结果纳入年度考核及任免参考，违规线索移送责任追究部门[5] - 典型问题需专题汇报，整改情况在一定范围内通报[5] 责任追究 - 被审计单位拒不配合或提供虚假资料将面临通报、约谈或追责[7] - 审计人员失职或隐瞒问题造成严重后果的将依法追责[7] 附则 - 制度与法律法规冲突时以法律法规为准，解释权及修订权归董事会[8]

内部审计制度总则 - 制定目的为规范公司及子公司内部审计工作 提升审计质量 保障投资者权益 促进公司健康发展 [2] - 制度依据包括《审计法》《企业内部控制基本规范》《科创板上市公司自律监管指引》等法律法规 [3][4] 审计机构与职权 - 内审部为专职审计实施机构 在董事会审计委员会领导下开展工作 [3] - 审计职权涵盖要求报送经营资料 审核财务凭证 检查计算机系统 参与制定规章制度等10项具体权限 [4] - 审计人员受法律保护 禁止任何单位或个人打击报复 [7] 审计职责范围 - 核心职责包括评估子公司内控有效性 审计财务数据合法性 建立反舞弊机制 每季度向审计委员会汇报 [5] - 需对重大参股公司实施同等审计标准 重点关注财务报告及预测性信息的真实性 [6] 审计工作程序 - 采用就地审计与报送审计相结合方式 特殊事项可委托中介机构 [10] - 审计流程包含年度计划审批 提前5日送达通知书 编制工作底稿 出具征求意见稿等13个环节 [10] - 重要审计项目需后续跟踪整改效果 审计档案保存期不少于十年 [9][10] 人员与工作要求 - 审计人员需具备会计/审计专业背景 遵守职业道德规范 承担报告真实性责任 [7][11] - 公司保障审计独立性 严禁部门阻挠审计工作 发现违规行为需及时提出处理建议 [8][11] 奖惩机制 - 对重大财经违纪行为追究责任单位及个人赔偿责任 [13] - 打击报复审计人员将移交司法机关 表现优异者给予奖励 [15][16] - 审计人员渎职或泄密将面临纪律处分或刑事追责 [17] 制度生效与解释 - 制度经董事会审议生效 修改需同等程序 解释权归属董事会 [18][19]

董事会审计委员会年报工作规程总则 - 公司制定本规程旨在提升治理水平，强化审计委员会在年报编制及披露中的监督作用，提高信息披露质量 [2] - 审计委员会需依据《上市公司信息披露管理办法》《深圳证券交易所股票上市规则》等法规及公司章程履行职责 [3] - 审计委员会需协调年审会计师事务所工作，勤勉尽责地开展年报审计监督 [3] 审计准备工作 - 会计年度结束后一个月内，管理层需向审计委员会汇报生产经营、投融资进展及财务状况 [3] - 年度审计时间安排由审计委员会、财务负责人与年审会计师事务所三方协商确定 [4] - 审计委员会需在注册会计师进场前审阅财务报表，评估审计计划、人员构成及风险判断，并形成书面记录 [4][7] 审计监督 - 审计委员会需督促年审会计师事务所在约定期限内提交审计报告，记录沟通方式和结果 [4] - 在注册会计师出具初步审计意见后，审计委员会需召开见面会沟通问题并履行全面监督职责 [4] - 审计委员会需对年度审计报告表决并提交董事会，同时提交会计师事务所工作总结及续聘/改聘决议 [5] 会计师事务所考核与聘任 - 审计委员会需检查拟聘会计师事务所的证券期货业务资格及注册会计师从业资格 [7] - 续聘会计师事务所时需对其执业质量进行全面评价，形成肯定或否定意见后提交董事会决议 [7] - 年报审计期间原则上不得改聘会计师事务所，确需改聘需评估前任及拟聘机构质量并履行股东会程序 [7] 其他规定 - 董事会秘书和财务负责人需协调审计委员会与会计师事务所及管理层的沟通 [8] - 所有年报工作沟通及意见需书面记录并由当事人签字存档 [8][10] - 审计委员会在年报编制期间需履行保密义务，严防内幕信息泄露及交易 [8] 附则 - 本规程未尽事宜按国家法规及公司章程执行 [10] - 规程由董事会解释及修订，经审议后生效 [10]

审计委员会设立依据与总则 - 审计委员会设立目的为强化董事会决策功能，实现事前审计、专业审计，确保对管理层的有效监督，完善公司治理结构 [1] - 设立依据包括《公司法》《上市公司治理准则》《创业板上市规则》《公司章程》等法律法规及内部规定 [1] - 审计委员会为董事会下属专门工作机构，对董事会负责，核心职责为审核财务信息及披露、监督评估内外部审计与内部控制 [1] 人员组成与任期 - 委员会由3名董事组成，其中三分之二以上须为独立董事，且至少一名独立董事为会计专业人士 [3] - 委员由董事长、二分之一以上独立董事或全体董事三分之一以上提名，股东会选举产生 [4] - 召集人由会计专业独立董事担任，负责主持会议，任期与董事会一致，可连选连任 [5][6] 职责权限 - 需经审计委员会过半数同意方可提交董事会审议的事项包括：财务会计报告披露、会计师事务所聘用/解聘、财务负责人任免、会计政策变更等 [8] - 委员会每季度至少召开一次会议，临时会议需三分之二以上成员出席 [8] - 主要职责涵盖指导内部审计制度建立、评估内审部门工作、审议年度审计计划、协调外部审计机构关系、审核财务信息等 [10] - 公司需为委员会提供工作条件，管理层及部门须配合其履职，相关费用由公司承担 [11][12] 监督与报告机制 - 委员会有权检查公司财务，监督董事及高管合规行为，要求其提交执行职务报告 [12] - 发现违规行为时可向董事会、股东会或监管机构报告，并需及时披露 [12] - 需对财务会计报告真实性提出意见，重点关注欺诈、舞弊及重大错报风险，监督问题整改 [13] 议事规则与决策程序 - 会议通知需提前5天（正式会议）或3天（临时会议）发出，采用书面、电话或邮件形式 [17] - 会议需三分之二以上委员出席，决议需全体委员过半数通过，表决方式为举手表决或通讯表决 [18][23] - 会议记录需保存至少十年，内容包括议程、委员发言、表决结果等 [29][30] - 决议生效后需向董事会通报，书面文件保存期不少于十年 [27] 附则 - 工作细则未尽事宜以法律法规及《公司章程》为准，解释权归属董事会 [34][35] - 细则自董事会审议通过后生效，修改需经相同程序 [36]

做强国内大循环 - 深入实施提振消费专项行动，系统清理制约居民消费的不合理限制 [1] - 优化消费品以旧换新政策，顺应居民消费需求增加多元化供给 [1] - 扩大新质生产力、新兴服务业等领域投资，释放内需潜力 [1] - 提高政策精准度和可操作性，加强部门协同破解国内大循环堵点 [1] 新能源汽车产业 - 针对非理性竞争现象坚持综合施策，规范行业竞争秩序 [2] - 加强成本调查和价格监测，强化产品生产一致性监督检查 [2] - 督促重点车企落实支付账期承诺，健全规范竞争长效机制 [2] - 引导企业通过科技创新和提升质量增强竞争力 [2]

做强国内大循环 - 做强国内大循环是推动经济行稳致远的战略之举，关键着力点包括深入实施提振消费专项行动、系统清理制约居民消费的不合理限制、优化消费品以旧换新政策 [2] - 需要顺应居民消费需求增加多元化供给，扩大新质生产力、新兴服务业等领域投资，释放内需潜力 [2] - 聚焦突出问题提高政策精准度，加强部门协同配合，加快破解制约国内大循环的堵点卡点 [2] 新能源汽车产业规范 - 针对新能源汽车产业非理性竞争现象，坚持远近结合、综合施策规范竞争秩序 [3] - 加强成本调查和价格监测，强化产品生产一致性监督检查，督促重点车企落实支付账期承诺 [3] - 健全规范竞争长效机制，加强行业自律，发挥标准引领产业升级作用，引导企业通过科技创新提升竞争力 [3] 审计整改工作 - 审计整改是发挥审计监督作用的重要环节，需压实被审计单位主体责任和主管部门监管责任 [2] - 举一反三完善制度堵塞漏洞，铲除问题滋生土壤，以整改促落实提效能 [2]

内部审计管理办法核心内容 - 公司制定内部审计管理办法旨在加强审计监督、控制风险并促进发展，确保管理层行为合法合规并保护投资者权益 [1] - 内部审计涵盖对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的评价活动 [2] - 内部控制目标包括合规经营、提升运营效率、保障资产安全及确保信息披露质量 [3] 内部审计部门架构与职责 - 内部审计部门直接向董事会及审计与风控委员会汇报，独立行使职权且不受其他部门干预 [5] - 审计人员需具备审计、会计、法律等专业背景，并遵守独立、客观、公正的职业准则 [6][7] - 审计部门拥有广泛的知情权、查询权及奖惩建议权，可调阅业务系统、财务记录等资料 [8] 审计工作重点领域 - 年度审计计划需重点关注对外投资、资产交易、关联交易、募集资金使用及信息披露等事项 [13] - 审计范围覆盖销货收款、采购付款、资金管理等全业务流程，并根据行业特点调整重点 [15] - 对外投资审计需核查审批程序、合同履行及风险控制措施，证券投资需评估资金来源与风险 [23] 审计程序与质量控制 - 审计流程包括计划制定、现场检查、整改建议及跟踪督办，需记录完整工作底稿 [18] - 每季度向审计与风控委员会汇报工作，每年提交内部控制评价报告及审计报告 [17][19] - 发现重大内控缺陷或风险时需立即上报董事会并披露，包括已采取的补救措施 [22] 审计结果应用机制 - 被审计单位主要负责人为整改第一责任人，需建立问题清单并实行台账管理 [29][30] - 审计结果作为考核、干部任免的重要依据，经济责任审计纳入党风廉政建设内容 [34] - 对违规经营投资问题移交责任追究程序，涉嫌违法的移送司法机关处理 [32] 审计档案与履职保障 - 审计档案按项目分类保存十年，非相关人员查阅需严格保密 [37][38] - 审计人员经费列入年度预算，职级待遇参照平行职能部门标准 [45] - 阻挠审计或虚假整改将追责，表现优异的审计人员可获得表彰 [40][42][44]