财政支出结构 - "十四五"期间全国一般公共预算教育支出20.5万亿元 社会保障和就业支出19.6万亿元 卫生健康支出10.6万亿元 住房保障支出4万亿元 民生领域总投入近100万亿元[1] - 中央财政安排就业补助资金3186亿元 较"十三五"增长29% 城镇新增就业超5000万人[1] - 2024年安排1000亿元育儿补贴和200亿元免费学前教育资金[1] 财政收支规模 - "十四五"全国一般公共预算收入预计106万亿元 较"十三五"增加17万亿元[2] - 同期公共预算支出预计超136万亿元 较"十三五"增加26万亿元 增幅24%[2] - 财政政策呈现"更加积极"特征 战略主动性与战术精准度提升[2] 财税改革进展 - 深化预算制度改革 加强资金资源资产统筹 实施"小钱小气 大钱大方"绩效管理[3] - 优化税制结构 规范税收优惠政策 建立高质量发展转移支付激励约束机制[3] - 厘清中央与地方财政事权和支出责任划分[3] 政府债务状况 - 截至2024年末政府全口径债务总额92.6万亿元 其中国债34.6万亿元 地方政府法定债务47.5万亿元 隐性债务10.5万亿元[3] - 政府负债率为68.7% 对应大量优质资产 风险处于合理区间[3] - 2024年四季度推出一揽子化债举措 措施持续显效[3] 政策展望 - "十五五"期间将加强财政宏观调控效能 深化财税体制改革 推进财政科学管理[4] - 财政政策统筹防风险与促发展 保持政策连续性稳定性 增强灵活性预见性[4] - 做好政策储备并主动靠前发力 为高质量发展预留充足政策空间[4]

财政收入占比现状与趋势 - 财政收入占GDP比重经历先升后降过程 从"八五"时期11.5%升至"十二五"时期21.4% 再降至"十四五"前4年均值16.7% [7] - 2023年财政收入占比降至26% 低于同等收入国家30%左右比重 更低于发达国家35%以上比重 [11] - 大口径宏观税负为28.2% 与国际通行数值相比尚存提高空间 一般认为30%比较合理 超过35%会产生挤出效应 [4] 财政收入结构特点 - 中国财政收入包含"四本账"：一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算 [3] - 税收收入占GDP比重仅为14.3% 反映税制以间接税为主特点 直接税比重较低 [4][9] - 2024年国有资本经营预算收入6783亿元 国有企业资产总额达371.9万亿元 [21] 提高财政收入占比的争议 - 部分专家建议提高财政收入占比 认为可增强宏观调控能力 应对老龄化挑战 [2][11] - 反对者认为不应简单提高税率 提高增值税率可能增加终端消费者税负 导致企业裁员降薪或提价 [16][18] - 财政增收不应放大弱势部门脆弱性 应对逆周期获益部门加大征收力度 如提高国企利润上缴比例 [17] 增收替代方案 - 做大做实国有资本经营预算 2024年国企总利润4.3万亿元 剔除税收后净利润约3万亿元 补充收入空间很大 [21] - 推进统一大市场建设 减少不公平税收优惠政策 建立公共产品服务合理价格形成机制 [20] - 提高财政支出效率 优化支出结构 通过盘活国有资产等方式放大财政支出效果 [18][23] 财政体制改革方向 - 需要谋划新一轮财税体制改革 因财政收入"两个比重"下滑 中央财政收入占比从55.7%跌至46.6% [10] - 衡量标准不是简单国际比较 而是看能否为政府履行职能提供财力保障 [8] - 解决财政可持续性问题需综合施策 开辟新收入渠道同时提高财政支出效率 [23]

财政实力与收支规模 - 全国一般公共预算收入预计达到106万亿元，比“十三五”时期增加17万亿元，增长约19% [3] - 地方财政实力稳步壮大，16个省份财政收入比2020年增长20%以上，7个省份超5000亿元，其中2个省份超1万亿元 [3] - 全国一般公共预算支出五年预计超过136万亿元，比“十三五”时期增加26万亿元，增长24% [3] 民生领域财政投入 - “十四五”时期全国一般公共预算安排教育支出20.5万亿元，社会保障和就业支出19.6万亿元，卫生健康支出10.6万亿元，住房保障支出4万亿元 [4] - 财政民生投入近100万亿元，今年安排1000亿元发放育儿补贴、200亿元逐步推行免费学前教育 [4] 财政宏观调控与政策 - “十四五”以来赤字率从2.7%提高到3.8%，今年进一步提高到4% [4] - 创造性发行使用超长期特别国债用于“两重”“两新”，一次性安排6万亿元债务限额置换存量隐性债务 [4][5] 财税改革与管理 - 深化预算制度改革，加强资金资源资产统筹，强化预算绩效管理 [5] - 优化税制结构，规范税收优惠政策，强化税收调节，健全同经济社会结构相适应的税收制度 [5] - 建立促进高质量发展转移支付激励约束机制，持续优化政府间财政事权和支出责任划分 [5]

财政支出规模与结构 - "十四五"期间全国一般公共预算支出预计超136万亿元 较"十三五"增加26万亿元 增长24% [4] - 民生领域总投入近100万亿元 其中教育支出20.5万亿元 社会保障就业支出19.6万亿元 卫生健康支出10.6万亿元 住房保障支出4万亿元 [1] - 2024年地方财政实力显著增强 16个省份财政收入较2020年增长超20% 7个省份超5000亿元 其中2个省份超1万亿元 [4] 财政政策导向 - 财政政策增强与经济情景适配性 强化逆周期调节与跨周期调节协同 支撑经济平稳健康发展 [4] - 2024年安排1000亿元育儿补贴与200亿元免费学前教育资金 强化民生保障投入 [3] - 预算管理坚持"小钱小气 大钱大方"原则 深化预算制度改革与资金资源统筹 [5] 财税体制改革 - 建立高质量发展转移支付激励约束机制 中央财政五年安排对地方转移支付近50万亿元 [5] - 优化税制结构与税收优惠政策 健全同经济社会结构相适应的税收制度 [5] - 推行财政管理"四化"建设 通过支出标准与信息技术实现资金使用全链条覆盖 [6] 风险防控与协同治理 - 形成法定债务闭环管理制度 有序化解隐性债务存量并遏制增量 [5] - 协同推动房地产市场止跌回稳 推进中小金融机构改革化险 [5] - 通过26个多边双边财经对话机制与18个国际组织窗口 深化国际财经合作与全球经济治理改革 [6]

财政实力与支出 - “十四五”时期全国一般公共预算收入预计达106万亿元，比“十三五”时期增加17万亿元，增长约19% [1] - 地方财政实力稳步壮大，从2024年数据看，16个省份财政收入比2020年增长20%以上 [1] - 全国一般公共预算支出5年预计超136万亿元，比“十三五”时期增加26万亿元，增长24% [1] 财政政策与宏观调控 - 财政宏观调控更加积极有为，政策增强与经济情景的适配性，战略上更主动、战术上更精准 [1] - 财政政策统筹考虑防风险和促发展，未来财政政策发力空间依然充足 [2] - 政策工具不断丰富，逆周期、跨周期调节能力大幅增强 [2] 民生领域财政投入 - “十四五”以来，民生领域财政投入占全国一般公共预算支出70%以上 [2] - “十四五”时期全国一般公共预算安排教育支出20.5万亿元，社会保障和就业支出19.6万亿元，卫生健康支出10.6万亿元，住房保障支出4万亿元 [2] - 今年国家财政安排1000亿元发放育儿补贴、200亿元逐步推行免费学前教育 [2] 教育财政支持 - “十四五”时期国家财政性教育经费投入预计超25万亿元，比“十三五”时期增长约38% [3] - 截至2024年底，国家财政性教育经费占国内生产总值比重已连续十多年保持在4%以上 [3] 科技财政支持 - “十四五”时期全国财政科技支出预计达5.5万亿元，比“十三五”时期增长34% [3] - 基础研究累计投入达7300亿元，年均增长12.3% [3] - 财政投入带动全社会研发投入强度从“十三五”期末的2.41%提高到2024年的2.68% [3] 财税体制改革方向 - 深化财税体制改革作为工作主线，加快形成预算管理更科学、税收制度更完善、财政体制更健全的格局 [4] - 向预算制度改革要效益，从收入、支出、管理三个切口入手，强化财政资源统筹、优化支出结构、提升资金使用效益 [5] - 向税制改革要活力，把握促进高质量发展、社会公平、市场统一三大功能 [5] - 向财政体制改革要动力，锚定权责清晰、财力协调、区域均衡三项目标 [5]

财政收支规模 - "十四五"期间全国一般公共预算收入达106万亿元 较"十三五"增长19% 增加17万亿元 [1] - 全国一般公共预算支出超136万亿元 较"十三五"增长24% 增加26万亿元 [1] - 财政民生投入总额近100万亿元 占全国一般公共预算支出70%以上 [1][4] 财政政策力度 - 财政赤字率从2.7%提升至4% 安排新增地方政府专项债券额度19.4万亿元 [2] - 新增减税降费及退税缓税缓费超10万亿元 [2] - 中央财政发行5000亿元特别国债 预计撬动信贷投放约6万亿元 [2] 民生领域投入 - 教育支出20.5万亿元 社会保障和就业支出19.6万亿元 [4] - 卫生健康支出10.6万亿元 住房保障支出4万亿元 [4] - 中央财政安排对地方转移支付近50万亿元 [5] 社会保障体系 - 基本养老保险参保人数超10.7亿人 基本医疗保险参保人数达13.27亿人 [5] - 领取基本生活救助群众4500多万人 [5] - 脱贫地区农村居民人均可支配收入增加近40% 2024年达17522元 [5] 债务风险管控 - 政府全口径债务总额92.6万亿元 其中国债34.6万亿元 地方政府法定债务47.5万亿元 隐性债务10.5万亿元 [8] - 政府负债率68.7% 处于合理区间 [8] - 专项债务限额增加6万亿元 已发行4万亿元 债务平均利息成本降低超2.5个百分点 节约利息支出超4500亿元 [8] 融资平台转型 - 超六成融资平台实现退出 60%以上平台隐性债务清零 [8] - 2024年发行新增地方政府专项债券2.78万亿元 其中8000亿元专门支持化债 [8] 政策方向展望 - 财政部将创新运用财税政策工具激发内需 [3] - 提前下达2026年新增地方政府债务限额 靠前使用化债额度 [8] - 保持政策连续性稳定性 增强灵活性预见性 [2]

财税体制改革进展 - 中央本级过去4年从政府性基金预算、国有资本经营预算调入一般公共预算资金规模达"十三五"同期10倍多 [1] - 2024年养老保险全国统筹跨省调剂规模达到2533亿元 [1] - 累计超6700万人受益于个人所得税"一老一小"专项附加扣除标准提高 [2] 预算制度改革措施 - 通过零基预算改革打破支出固化格局并整合专项资金 [1] - 加强对资金使用的全链条动态监测并强化预算评审与绩效评价 [2] - 中央对地方转移支付"十四五"期间累计近50万亿元 [2] 税制改革推进情况 - 全面实施水资源费改税试点并将挥发性有机物纳入环境保护税征收范围 [2] - 规范税费优惠政策并加快税收立法 现行18个税种中14个已完成立法 [2] - 财税体制改革已制定实施方案和分年度工作计划并正抓紧推进 [2]

财政收支规模与增长 - “十四五”时期全国一般公共预算收入预计达到106万亿元，比“十三五”时期增加17万亿元，增长约19% [2] - 全国一般公共预算支出五年预计超过136万亿元，比“十三五”时期增加26万亿元，增长24% [2] - 从2024年数据看，16个省份财政收入比2020年增长20%以上，7个省份超5000亿元，其中2个省份超1万亿元 [2] 财政政策空间与工具 - 未来财政政策发力空间依然充足，政策工具不断丰富，逆周期、跨周期调节能力大大增强 [3] - 今年专门发行5000亿元特别国债，为大型商业银行注入资本金，预计可撬动信贷投放约6万亿元 [4] - 财政部门将继续保持政策连续性稳定性，增强灵活性预见性，做好政策储备，主动靠前发力 [3] 科技创新投入 - “十四五”时期全国财政科技支出预计达到5.5万亿元，比“十三五”时期增长34% [7] - 基础研究累计投入达到7300亿元，年均增长12.3% [7] - 财政投入带动全社会研发投入强度从“十三五”期末的2.41%提高到2024年的2.68%，研发投入规模稳居世界第二位 [7] 扩大内需举措 - 创新运用财税政策工具激发有潜能的消费，扩大有效益的投资 [6] - 截至今年8月底，国家财政拿出约4200亿元支持消费品以旧换新，带动各类商品销售额超2.9万亿元 [6] 政府债务管理与风险化解 - 截至2025年6月末，超六成的融资平台实现退出，意味着60%以上的融资平台隐性债务已经清零 [9] - 提前下达部分2026年新增地方政府债务限额，靠前使用化债额度，多措并举化解存量隐性债务 [8][9] - 推进隐性债、法定债“双轨”合并管理，建立统一的长效监管制度 [9] - 强化专项债券偿债备付金管理机制，严格落实举债终身问责和债务问题倒查机制 [10] 财税体制改革 - 已经制定深化财税体制改革实施方案和分年度工作计划，正在抓紧推进 [5] - 将根据形势变化，条件成熟一项就推出一项 [5] 财务监管与市场秩序 - 坚决打击财务造假，维护健康、公平、有序的市场经济秩序 [11] - 过去两年对4600多家会计师事务所、近1500家资产评估机构开展执业质量检查，严肃查处财务舞弊、会计造假等行为 [11] - 积极推动完善会计法、注册会计师法等法规制度 [11]

财政政策与赤字管理 - 赤字率从2.7%提高到3.8% 2024年进一步提高至4% [2] - 创造性发行超长期特别国债用于"两重"和"两新"领域 [2] - 一次性安排6万亿元债务限额置换存量隐性债务以减轻地方偿债压力 [2] 债务与化债进展 - 截至2024年末中国政府全国口径债务总额达92.6万亿元 负债率处于合理区间 [11] - 截至8月底一次性增加的6万亿元专项债务限额已累计发行4万亿元 [11] - 2024年发行5000亿元特别国债 预计带动信贷投放约6万亿元 [2] 转移支付与财政调剂 - "十四五"以来中央对地方转移支付累计近50万亿元 [3] - 2024年跨省调剂规模达到2533亿元用于确保养老金按时足额发放 [3] - 过去4年中央本级从政府性基金预算、国有资本经营预算调入一般公共预算资金规模为"十三五"同期10倍多 [3] 科技投入与创新支持 - 全国财政科技支出预计达5.5万亿元 较"十三五"增长34% [7] - 支持培育专精特新"小巨人"企业1.46万家 [7] - 政府性融资担保累计支持超30万家中小科创企业获得约8000亿元贷款 [7] 教育经费投入 - 国家财政性教育经费占GDP比重连续十多年保持4%以上 [9] - "十四五"时期国家财政性教育经费投入预计超25万亿元 [9] - 累计安排转移支付资金1.1万亿元带动地方持续加大义务教育投入 [9] 民生与消费刺激 - 中央财政安排就业补助资金3186亿元 [5] - 国家财政投入约4200亿元带动各类商品销售额超2.9万亿元 [5] - 累计支持3万多台(套)重大技术装备及190个品种创新材料产品市场应用 [5] 乡村振兴与收入增长 - 中央财政衔接推进乡村振兴补助资金从2021年1565亿元增至2025年1770亿元 [13] - "十四五"以来脱贫地区农村居民人均可支配收入增加近40% [13] - 年均增速连续4年高于全国居民人均可支配收入增速 [13] 地方政府专项债券 - 五年来共安排地方政府专项债券19.4万亿元支持建设项目15万个 [5] - 两年来安排超长期特别国债1.5万亿元推进"两重"建设 [5] - 今年以来全国已发行新增地方政府专项债券2.78万亿元 [11] 财税体制改革 - 中国现行18个税种中已有14个完成立法 [3] - 在基础研究类科研项目中推行"包干制" [7] - 建立全覆盖监督体系针对中央部门预算和转移支付资金 [16] 国际财经合作 - 积极引导G20发展中国家主权债务处理规则制定 [14] - 健全"一带一路"投融资体系并孵化"小而美"民生项目 [14] - 推动亚投行、新开行等新型多边开发机构稳健运营 [14] 财会监督机制 - 过去两年对4600多家会计师事务所及近1500家资产评估机构开展执业质量检查 [16] - 重点监督检查增发国债使用、地方政府债务管理及违规招商返税引税行为 [16] - 主动加强财会监督与纪检监察、巡视巡察等监督协同配合 [16]

财政收支规模与结构 - “十四五”时期中央对地方转移支付累计近50万亿元 [4] - 过去4年中央本级从政府性基金预算、国有资本经营调入一般公共预算的资金规模是“十三五”同期10倍 [4] - 截至2024年末我国政府全口径债务总额为92.6万亿元 [13] 科技与创新投入 - 全国财政科技支出预计达到5.5万亿元 比“十三五”时期增长34% [9] - 支持培育专精特新“小巨人”企业达到1.46万家 [9] - 政府性融资担保累计支持超过30万家中小科创企业获得约8000亿元贷款 [9] - 累计支持3万多台(套)重大技术装备及190个品种创新材料产品市场应用 [7] 教育领域投入 - “十四五”时期国家财政性教育经费投入预计超过25万亿元 [11] - 国家财政性教育经费占国内生产总值比重连续十多年保持4%以上 [11] - 累计安排转移支付资金1.1万亿元带动地方持续加大义务教育投入 [11] - 每年安排1300亿元左右向各阶段学生发放国家奖学金、助学金等 [11] 社会保障与就业 - 中央财政安排就业补助资金3186亿元 [7] - 2024年跨省调剂规模达到2533亿元确保养老金按时足额发放 [4] 地方政府债务管理 - 截至8月底一次性增加的6万亿元专项债务限额已累计发行4万亿元 [13] - 今年以来全国已发行新增地方政府专项债券2.78万亿元 [13] - 截至6月末超六成的融资平台实现退出 [13] 乡村振兴与民生改善 - “十四五”以来脱贫地区农村居民人均可支配收入增加近40% 年均增速连续4年高于全国居民人均可支配收入 [15] - 中央财政衔接推进乡村振兴补助资金规模从2021年的1565亿元增加到2025年的1770亿元 [15] 投资与消费刺激 - 五年来共安排地方政府专项债券19.4万亿元支持建设项目15万个 [7] - 国家财政拿出约4200亿元带动各类商品销售额超2.9万亿元 [7] - 两年来安排超长期特别国债1.5万亿元推进“两重” [7] 财税体制改革与监督 - 我国现行18个税种已经有14个完成立法 [4] - 重点针对增发国债使用、地方政府债务管理、违规招商返税引税等加强监督检查 [19] - 对4000多家云开发师手穷朋近1500家资产评估机构开展执业质量检查 [20]