财政政策取向 - 未来五年将延续积极的财政政策取向，以支持国家重大战略任务和保障基本民生 [1] - 财政政策需通过扩大支出规模、优化支出节奏、创新政策工具来拉动总需求，稳定经济增长预期 [2] - 预计将保持预算赤字规模在较高水平，并统筹用好专项债券、超长期特别国债等资金以扩大有效投资 [2] 财政政策着力点 - 财政资金将向公共领域、外溢性强和社会效益高的方面倾斜，加强普惠性、基础性、兜底性民生建设 [3] - 积极扩大有效投资，支持经济转型发展中的新领域，如以数字经济为代表的新基建 [3] - 综合运用税收、政府采购、政府投资基金等工具组合，加快建设现代化产业体系 [2] 财政支出结构优化 - 坚持“小钱小气、大钱大方”原则，下大力气优化财政支出结构以提升资金使用效益 [2] - 需正确处理民生支出和建设性支出的关系，加强资源统筹，发挥财政资金的撬动作用 [3] - 有必要对存量减税降费政策进行结构性调整与优化，清理不必要的税收优惠，提高关键领域税收优惠的精准性 [3] 财税体制改革 - 需进一步深化财税体制改革以增强财政可持续性，包括零基预算改革和优化央地财政关系 [4] - 可在更大范围内尝试零基预算试点，提高预算编制的科学性和精准性，并探索向“以规划定预算、以绩效配资金”的现代财政制度过渡 [5] - 预计将提高中央财政对社保、粮储、重大基建等领域的支出责任，同时通过优化共享税比例增强地方“造血”功能 [5] 政府债务风险管理 - 需持续用力防范化解地方政府债务风险，以提升财政可持续性与治理效能 [1] - 建议构建同高质量发展相适应的政府债务管理长效机制，建立地方政府预算硬约束 [5] - 需健全投资决定融资的体制机制，实现各类政府债务各司其职，并完善中央对地方政府的考核与激励机制 [5]

宏观税负水平 - 保持合理的宏观税负水平是一个中性概念，需根据财政职能和国家治理需要来平衡“需要”与“可能”[4] - 宏观税负水平持续下降，财政收入占GDP比重从2017年的20.36%降至2024年的16.29%，税收收入占GDP比重降至12.97%[4] - 实现合理宏观税负需从四方面发力：公平税负中找增量、新税源中挖掘税收增量、规范税收优惠政策、加快税制建设和税收征管[2][5] 财政政策与可持续性 - 财政政策有实施扩张的空间但需谨慎使用，避免因过度减税降费导致财政资金不足而依赖借债[2][11] - 发挥积极财政政策作用需综合考虑财政的可持续性和健康发展，优化支出结构并保障重点领域[11][12] - 全国财政支出七成用于民生，部分地方基层“三保”加民生支出占比超80%，需党政机关过紧日子以优先保障民生[11] 税制改革方向 - 税制改革关键方向包括完善地方税和直接税体系，健全经营所得、资本所得、财产所得税收政策[2] - 需加快税制建设以适应新经济成长为新税源，避免因税制滞后导致税收收入筹集面临挑战[3][7] - 规范税收优惠政策，对到期或不符合当前形势的政策应停止，对与改革一致的则可制度化[6][7] 地方政府财政行为 - 需规范地方政府不规范的财政补贴行为，如“财政奖励”等财政返还措施，这些会冲击税法统一[8] - 应引导地方政府以更好的公共服务、基础设施和营商环境作为招商引资抓手，而非唯GDP[8] - 财政补贴政策需与全国统一大市场建设相适应，符合国际经贸规则，并对经营主体一视同仁[9] 个人所得税与资本税收 - 当前个人所得税占税收收入比例偏低，纳税群体较小，存在免征额较高、专项附加扣除较多等情况[9] - 未来需对个税制度进行优化，解决收入来源多元化人群的税负问题，如劳务所得、特许权使用费等扣除和税率设置[9] - 资本所得税和遗产税的调整需谨慎，需综合考虑税收的财政收入功能、公平性和征管成本等因素[10] 中央与地方财政关系 - 需适当加强中央事权、提高中央财政支出比重，并通过增加地方收入、减少地方支出来解决地方财力不足问题[13][14] - “十四五”时期中央财政对地方转移支付总额近50万亿元，最近连续三年每年超过10万亿元[14] - 消费税等税种改革被视为增加地方财力的途径，但面临征管难度大和中央财力减少等挑战[14] 财政科学管理 - “加强财政科学管理”具有统领作用和改革内涵，深化零基预算改革是其一部分，已在多地和多部门试点[3][12][15] - 零基预算改革可促进预算资金统筹，提高财政资金效率，依据绩效评估来调整支出项目[15] - 编制全口径政府投资计划旨在将政府投资账目算清，便于统筹管理所有财政投资资金，解决资金使用碎片化问题[16] 经济增长与市场活力 - “十五五”期间需坚持以经济建设为中心，通过做大经济蛋糕来解决税收总量问题，而非在现有蛋糕内争夺[17] - 市场活力是促进经济发展和解决财政问题的关键，政策需为经济增长提供更好环境[17][18] - 需创造更好条件让经济大省更好地挑大梁，以应对房地产市场税收薄弱、新兴产业未成主要税源等挑战[17][18]

财政政策空间与可持续性 - 财政政策具备实施扩张的空间但需谨慎使用以避免因过度减税降费和支出需求大导致财政资金不足而依赖借债[1] - 发挥积极财政政策作用需要综合考虑财政可持续性和健康发展不能单纯依赖赤字扩张[9] - 即使赤字率保持不变GDP增长也会带来赤字总量增加合适的赤字率仍需综合评判[9] 宏观税负水平调整 - 宏观税负水平持续下降财政收入占GDP比重从2017年的20.36%降至2024年的16.29%税收收入占GDP比重降至12.97%[3] - 保持合理宏观税负是一个中性概念需平衡财政支出需要和纳税人承受能力而非简单指向税负提升或下降[3] - 合理宏观税负的实现路径包括从公平税负中找增量挖掘新税源规范税收优惠政策以及加快税制建设和税收征管[2][4] 税制改革方向 - 税制改革关键方向是完善地方税和直接税体系健全经营所得、资本所得、财产所得税收政策并规范税收优惠政策[1] - 新经济成长为新税源但税制建设滞后会阻碍新税源转化为税收收入同时传统经济税源正在萎缩[2] - 个人所得税占比偏低未来优化需考虑综合与分类所得相结合的税制下多元化收入来源者的税负问题资本所得税和遗产税调整需谨慎[8] 税收优惠政策规范 - 税收优惠政策需与经济发展形势相结合到期或不符合当前形势的政策应停止与改革一致的则可制度化[6] - 不规范财政补贴如财政返还冲击税法统一需约束地方政府行为引导其通过公共服务和营商环境进行招商引资[6][7] - 财政补贴政策应与全国统一大市场建设相适应符合国际经贸规则并坚持经营主体一视同仁和绩效优先[7] 财政科学管理改革 - 加强财政科学管理具有统领作用和改革内涵深化零基预算改革已在16个中央部门和地方试点[2][11] - 零基预算改革可促进预算资金统筹提高财政资金效率通过削减低绩效支出项目优化资源配置[13] - 编制全口径政府投资计划旨在解决政府投资碎片化问题加强财政资源统筹更好发挥资金效能[14][15] 中央与地方财政关系 - 适当加强中央事权和提高中央财政支出比重是改革方向需通过全面深化改革处理财权事权关系[11] - 中央财政对地方转移支付总额近50万亿元最近连续三年每年超过10万亿元中央财政担当重要角色[12] - 消费税改革如征收环节后移并下划地方可增加地方财力但面临征管难题和中央财力减少的挑战[12] 经济增长与市场活力 - 十五五期间以经济建设为中心至关重要需通过做大经济蛋糕解决税收总量问题而非在存量中争夺[16] - 市场活力是促进经济发展和解决财政问题的关键政策需为经济增长提供更好环境如支持经济大省挑大梁[16] - 民生支出占财政支出比例较高全国财政支出七成用于民生有的地方基层民生支出占比达80%以上需优化支出结构保障重点领域[10]

核心观点 - 北京市大兴区财政局以预算绩效管理为抓手 深入推进零基预算改革 取得了显著成效 [1] 预算编制改革 - 创建财政支出政策事前功能评估机制 对拟纳入预算的新增重大政策或延续性政策在资金分配决策前进行全方位健康体检 从源头提升财政资源配置的科学性和精准性 [2] - 该机制聚焦教育、交通、城市更新、生态建设等民生和发展关键领域 对68项具有代表性、资金需求较大的支出政策进行了深度评估 [2] - 通过科学评估、精准识别和果断决策 在预算编制前端有效压减了不合理、低效或超前支出需求 推动财政资金从被动买单向主动问效的根本性转变 [2] 绩效管理与成本控制 - 将预算绩效管理与财政投资评审深度融合 覆盖经济建设、城市管理、农业等全领域 [3] - 深化成本绩效分析 力促降本增效 例如对机关办公区运行费用开展成本绩效分析 通过优化岗位设置、健全考核机制等措施 实现资金效益和运维服务质量的双提升 [3] - 在园林绿化领域创新构建作业成本导向、绩效成本导向、行业成本导向成本绩效分析体系 重新制定区级标准 2025年新设或优化定额118项 [3] - 推进支出标准建设 针对人工成本偏高问题统一同类型、同级别人员的人工定额标准 针对技术服务类项目工作量易高估现象坚持量价分离、实事求是原则严控支出 [3] 绩效评价结果应用 - 构建并严格落实绩效评价结果双挂钩机制 一是绩效评价结果与预算安排直接挂钩 近三年高效开展近240个政策、项目的重点评价 评价结果全部应用于下年度预算编制 [4] - 评价结果为优或良的资金需求获得优先保障和支持 评价结果为中或差的严格采取预算核减甚至全额取消的处置措施 [4] - 另一挂钩指绩效评价结果与区政府绩效考评挂钩 纳入对各部门的年度综合绩效考评体系 结果直接影响该部门的年度考评分值 [4] - 在2026年预算编制中 通过重塑支出标准、压减部门间同质化支出等措施 进一步优化资源配置 [4]

财政收支态势 - 前三季度全省一般公共预算收入为3402.9亿元，支出为8403.9亿元，呈现总体平稳、稳中有进的态势[3] - 各项重点支出保障较好，为经济持续向上向好提供了有力支撑[3] 政策效能释放 - 加快推进“两重”等重大项目建设和资金支出进度[4] - 抓紧下达中央第四批消费品以旧换新资金和省级配套资金共计57.56亿元，并兑付审核通过的“两新”资金[4] - 加强“十五五”项目谋划，储备一批重大发展项目[4] 财政收入优化 - 落实支持企业发展的财税政策，开展服务企业大走访活动以培育财源税源[5] - 会同税务部门依法加强收入征管，做到应收尽收，同时严禁征收过头税费[5] - 加快盘活低效无效国有资产，将“沉睡资产”变为“增收活水”[5] 重点支出保障 - 持续加大对市县转移支付力度，重点向困难地区倾斜[6] - 严格落实“三保”标识管理等措施，确保教育、卫生健康等关键领域资金按时足额发放[6] - 在编制2026年年初预算时坚持零基理念，腾出财力优先足额保障“三保”[6] 政府债务管理 - 拟发行置换债券76.2亿元、补充政府性基金财力专项债券170.6亿元、解决政府拖欠企业账款债券169.8亿元[7] - 加力推进融资平台退出工作，推动政府债务风险逐步化解[7] - 完善化债债券直拨机制，确保债券资金由省财政直接支付至最终债权人，以规范高效使用[7]

零基预算改革 - 深化零基预算改革是党的二十届三中全会作出的重大部署，坚持"破基数、保重点、强管理"的原则[2] - 改革旨在深化大财政体系建设，提高财政资源配置效率，强化重大战略任务和基本民生财力保障[2] - 坚决落实党政机关过紧日子要求，强化预算刚性约束，将绩效理念深度融入预算编制、执行、监督全过程[2] 应急管理体系建设 - 依法依规构建横向到边、纵向到底的应急预案体系，完善数智赋能、灵敏高效的监测预警体系[2] - 打造上下贯通、协调联动的应急指挥体系，加强预案培训、演练和宣传[2] - 持续加强基层应急能力建设，深入推进应急管理体系和能力现代化[2] 规范涉企行政检查 - 严格规范涉企行政检查，着眼于稳定市场预期和提高依法行政水平[2] - 转变执法理念、优化执法方式、合理确定执法内容，完善"综合查一次"制度[2] - 切实减轻企业负担，持续营造市场化、法治化、国际化一流营商环境[2]

会议核心观点 - 广州市召开会议对全面深化零基预算改革及2026年预算编制工作进行再动员和再部署 [2] - 会议旨在以编制2026年预算和十五五规划为新起点 推动零基预算管理向财政管理全流程和政府治理全域拓展 为广州高质量发展提供坚实支撑 [2] 改革成效与目标 - 去年广州市全面推开零基预算改革后 全市业财联动意识增强 降本增效理念深化 实现财政资金效益和政府治理效能双提升 [2] - 改革目标是以改革创新思路做优增量 盘活存量 推动零基预算管理从预算编制环节向更广范围拓展 [2] 预算编制原则与重点 - 坚持业财联动 零基预算 科学评估 倒逼改革原则 抓紧抓实收入支出两个端口和增收节支两条战线 [3] - 科学确定财政资金安排的时 度 效 重点保障刚性支出 优先向产业创新等重点领域倾斜 确保资金用于发展关键处和民生最急需上 [3] 增收与资金筹措举措 - 着力增强产业造血功能 加力推进产业税源培植和国有三资盘活等工作 [3] - 强化高质量项目谋划 积极争取并用好上级政策性资金 推动更多重大项目和示范试点落户广州以提升财政内生增长动力 [3] 节支与成本控制措施 - 落实过紧日子要求 推动资源共享共用 大力压减行政运行经费 [3] - 加强政府投资项目建设和运维成本控制 提升行政机关履职效能 [3] 社会资本利用计划 - 深入实施城市合伙人计划 吸引更多社会力量参与城市建设 公共服务和品牌活动等 [3] - 通过城企双向奔赴实现城市运营降本增效 [3]

会议背景与核心议题 - 中国轻工业联合会与中华全国手工业合作总社在湖北武汉召开2025年度财务工作会议，旨在贯彻中央精神，推进零基预算改革和财务规范化建设[1] - 会议核心是提升轻工财务审计工作水平，落实严肃财经纪律、管好用好资金的要求，并部署未来财务工作重点方向[2][6] 财务管理成效 - 深化零基预算改革，科学编制预算，建立集中采购机制，优化合并会议，推动公用支出持续下降，三公经费保持零增长[3] - 精准预测资金需求，拓展存款渠道，优化存款结构，分类梳理往来账，定期清理课题经费，核销长期挂账资金，盘活历史沉淀资金[3] - 全面清查固定资产，实现动态赋码管理，指导下属企业因利设业、因业用人，提升盈利水平，并通过年度绩效考核推动集体资产保值增值[3] 审计监督成果 - 接受中社部政治巡视和民政部社会组织评估，组织17家预算单位及2家未脱钩社会团体完成多项审计，全年接受各类审计40次[3] - 建立审计纪检联动机制，完善问题清单和整改台账，近五年审计整改率达93.1%，立行立改问题整改率达100%[3] 内部治理提升 - 推行内控管理制度化，新制定制度7项，修订制度7项，提升制度可操作性和约束力[4] - 推行内控管理信息化，将AI连接至信息平台，赋能行政与财务管理数字化转型升级[4] - 推行内控管理规范化，完善支出标准体系，规范审批程序，使财务管理更加严密合规[5] 服务效能与平台作用 - 承接资产财务审计代管工作，加强统筹协调，为代管预算单位争取财政拨款，保障业务健康可持续发展[5] - 财务赋能重大专项活动，提供全方位财务保障，并全系统按时足额上缴养老保险清算资金和职业年金，维护职工利益[5] - 搭建信息交流、培训学习、会议互鉴三大平台，宣贯财会政策，分享案例，举办专题培训班，提升全系统财务政策水平和业务能力[5] 未来工作重点：深化改革与创新 - 积极推进预算改革，坚持零基预算理念，打破传统“基数+增长”思维，从实际需求和绩效目标出发科学编制预算[7] - 积极推进规范化改革，对照最新政策法规完善内控制度，聚焦资金管理、政府采购、对外投资等重点领域形成有效内控机制[7] - 积极推进信息化改革，运用大数据、人工智能、云计算等技术，推动财务管理向信息化、数字化、智能化转型，通过数据可视化展示关键指标[7] 未来工作重点：风险防控与业务赋能 - 强化风险管理，建立风险监测指标体系，运用信息化手段提升风险识别、评估和预警能力[8] - 有效防范投资风险，严格执行“三重一大”决策程序，加强投资项目可行性研究，定期评估投资效益[8] - 构建业务与财务协同机制，推动“事前参与、事中协同、事后总结”的全流程协作模式，加强财务数据价值挖掘，为业务优化和科学决策提供支撑[9] 未来工作重点：人才队伍建设 - 突出政治引领和廉洁建设，教育引导财务人员提高政治判断力、领悟力、执行力，确保队伍忠诚干净担当[10] - 提升专业能力素养，加强最新财税政策、金融工具、风险管理、数字化转型等知识的学习应用，鼓励参加专业资格认证，培养复合型人才[10] - 健全激励机制，完善考核评价体系，对业绩突出、清正廉洁的财务人员给予激励，激发队伍活力和创造力[10]

会议概况 - 长沙市于9月19日召开2026年市本级预算编制暨零基预算改革工作推进会 [1] - 市委常委、常务副市长彭华松、市人大常委会副主任李伟群、副市长钱丽霞等领导出席会议 [1] 改革成果 - 全市深化零基预算改革已取得阶段性成果 [1] - 形成具有鲜明特色的预算管理“长沙经验” [1] - 编审体系更加健全 支出保障更加有力 改革配套更加完备 绩效引领更加突出 监督合力更加强大 [1] 未来工作部署 - 强调需认清形势、凝聚共识 把准改革指向、顺应发展需要 科学推进预算编制 [1] - 要求直面新挑战 抓实财政工作 发挥财政资金“四两拨千斤”的作用 [1] - 坚持以零基预算改革为牵引 做好预算编制 全面提升财政工作效能和资金效益 [1] - 相关部门需强化改革共识与零基导向 彻底破除“路径依赖” [1] - 需加强政策清理与项目管理 切实提升编制质量 [1] - 需聚焦关键环节强化协同 广泛凝聚工作合力 [1]

财政实力与支出规模 - “十四五”时期全国一般公共预算收入预计达106万亿元，较“十三五”时期增加17万亿元，增长约19% [3] - “十四五”时期全国一般公共预算支出预计超136万亿元，较“十三五”时期增加26万亿元，增长24% [3] - “十四五”时期财政民生投入近100万亿元，其中教育支出20.5万亿元、社会保障和就业支出19.6万亿元、卫生健康支出10.6万亿元、住房保障支出4万亿元 [10] 政府债务状况与管理 - 截至2024年末我国政府全口径债务总额为92.6万亿元，包括国债34.6万亿元、地方政府法定债务47.5万亿元、地方政府隐性债务10.5万亿元，政府负债率为68.7% [5] - 提前下达部分2026年新增地方政府债务限额，靠前使用化债额度以多措并举化解存量隐性债务 [6] - 推进隐性债、法定债“双轨”合并管理，建立统一长效监管制度并依法加大债务信息公开力度 [7] 债务化解与平台转型进展 - 截至2025年6月末超六成融资平台实现退出，意味着60%以上融资平台隐性债务已经清零 [8] - 各地债务置换后平均利息成本降低超2.5个百分点，可节约利息支出超4500亿元 [8] - 今年以来全国已发行新增地方政府专项债券2.78万亿元，其中安排8000亿元补充政府性基金财力以专门支持地方化债 [8] 重点项目建设与政策协同 - 两年安排超长期特别国债1.5万亿元推动“两重”建设，五年来共安排地方政府专项债券19.4万亿元支持建设项目15万个 [13] - 五年来安排中央预算内投资3.3万亿元支持水利、交通等基础设施建设 [13] - 今年发行5000亿元特别国债为大型商业银行注入资本金，预计可撬动信贷投放约6万亿元 [14] 社会保障与民生投入 - 我国建成世界规模最大社会保障体系，基本养老保险参保人数超10.7亿人，基本医疗保险参保人数达13.27亿人，领取基本生活救助群众超4500万人 [11] - “十四五”时期居民医保财政补助标准从每人每年580元增至700元，全国农村、城市低保标准均提高20%左右 [11] - 今年国家财政安排1000亿元发放育儿补贴、200亿元逐步推行免费学前教育 [9] 财政改革与创新工具运用 - 推进零基预算改革打破支出固化格局，强化资金使用全链条动态监测和绩效评价 [16] - “十四五”以来政府性融资担保累计支持超30万家中小科创企业获得约8000亿元贷款，平均担保费率降至1%以下 [17] - “十四五”以来脱贫地区农村居民人均可支配收入增加近40%，2024年达17522元，年均增速连续4年高于全国居民 [18]