公司选聘会计师事务所管理办法核心内容 - 制定目的为规范选聘行为、提升审计质量，依据财政部等三部门联合管理办法及公司内部制度[3] - 适用范围包括定期财务报告审计及内控审计，其他法定审计可参照执行[3] - 审计委员会承担选聘决策核心职责，包含7项具体职能：制定政策流程、启动选聘、审议文件、建议机构人选、监督评估、提交年度履职报告等[3] 选聘流程与标准 - 选聘方式按金额分级：简单采购/比选采购/邀请招标/公开招标/竞争性谈判等，需保障程序公平并公示结果[8] - 评价要素权重设置：质量管理水平≥40%，审计费用报价≤15%，其他要素包括资质条件/执业记录/资源配置等[10] - 审计费用基准价计算采用平均值公式，原则上不设限价，确需设置需说明合理性[11][12] 审计机构管理要求 - 续聘条件需通过全面评估且符合持续管理要求，最长连续聘任年限不超过10年[5][14] - 改聘触发情形包括：执业质量缺陷/人员配置不足/丧失业务能力/违反持续管理要求等[6][7] - 审计费用年变动超20%需在信息披露中说明原因，聘任期内可据物价指数等因素调整[13] 信息披露与档案管理 - 年报需披露会计师事务所服务年限/审计费用/项目合伙人信息，变更时需说明前任情况[16] - 选聘档案保存期限至少10年，需确保信息安全并设置保密条款[17][18] - 审计委员会每年需向董事会提交会计师事务所履职评估报告[3]

会计师事务所选聘管理制度核心观点 - 公司制定本制度旨在规范会计师事务所选聘流程，确保审计质量和财务信息可靠性，依据《公司法》《科创板上市规则》等法律法规及公司章程[2][3] - 选聘程序需由审计委员会提议、董事会审议、股东会最终决定，控股股东不得干预独立选聘过程[3][4] - 会计师事务所需满足9项资质条件，包括独立资格、证券期货业务资质、3年内无重大违法记录等[5] 会计师事务所执业质量要求 - 候选机构需具备固定场所、完善内控制度及熟悉财务法规的专业团队，近3年无证券期货违法记录[5] - 审计项目签字注册会计师需满足3年内未受行政处罚，且具备信息保密能力[5] - 质量管理水平在评价要素中权重≥40%，审计费用报价权重≤15%[8] 选聘程序与方式 - 选聘提案可由审计委员会、1/10以上表决权股东、1/3以上董事或过半数独立董事提出[6] - 采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标或单一选聘方式，需发布包含评价要素的公开选聘文件[8] - 选聘流程包括资质审查、文件审议、财务部门执行选聘、董事会及股东会逐级审批[9] 审计费用与续聘机制 - 审计费用可随物价指数、业务复杂度调整，降幅≥20%需披露原因[12] - 续聘需审计委员会对年度审计质量评估，否定意见则启动改聘[13] - 费用得分公式：(1-∣基准价-报价∣/基准价)×权重分值，基准价为有效报价均值[10] 改聘条件与程序 - 6类改聘情形包括分包审计项目、重大执业缺陷、无故拖延报告等[15] - 解聘需董事会决议后通知事务所，股东会表决时需听取事务所陈述意见[16] - 改聘需披露前任事务所审计意见类型、新所近3年处罚记录及收费情况[18] 监督与信息安全 - 审计委员会需监督选聘合规性、业务约定书履行及财务法规执行情况[20][21] - 选聘合同需包含信息安全条款，事务所需履行数据保护义务[24] - 审计合伙人连续服务5年后需强制轮换5年，重大资产重组期间服务期合并计算[25] 违规处理与附则 - 违规选聘将追究责任人责任，情节严重者处以经济处罚或纪律处分[26] - 事务所若串通投标、分包项目或出具低质报告，股东会可永久禁用[15][27] - 制度解释权归董事会，与法律法规冲突时以后者为准[28][30]

会计师事务所选聘管理办法总则 - 公司制定本办法旨在规范选聘会计师事务所行为，维护股东利益并提高财务信息披露质量，依据包括《公司法》《证券法》等法律法规及公司章程 [1] - 聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见必须遵守本办法，其他法定审计业务可参照执行 [1] - 会计师事务所聘任或解聘需经董事会审计委员会审议后提交董事会和股东会审批，控股股东不得干预选聘过程 [1] 会计师事务所执业质量要求 - 候选会计师事务所需具备证券期货业务资格、良好社会声誉及执业记录、健全管理制度 [2] - 需熟悉财务会计法规并能保密公司信息，同时符合财政部、证监会及交易所规定条件 [2] 选聘程序与方式 - 审计委员会负责选聘全过程监督，职责包括制定政策、启动选聘、评审文件、建议人选及评估履职 [3] - 选聘方式包括竞争性谈判、公开招标、邀请招标和单一选聘，禁止设置不合理条件或量身定制条款 [3] - 选聘流程包含资质审查、竞聘文件评价（含费用报价、执业记录等要素）、董事会及股东会审批 [4][7] 审计服务期限与信息披露 - 审计项目合伙人及签字注册会计师服务年限累计计算，重大资产重组或上市前后服务期合并计算 [5][6] - 需在年报中披露会计师事务所服务年限及审计费用，并提交履职评估报告 [6] 续聘与改聘机制 - 续聘需审计委员会对会计师事务所年度工作质量进行全面评价，否定意见则启动改聘 [6] - 改聘条件包括执业质量缺陷、独立性受影响或会计师事务所主动终止服务 [8] - 改聘程序需提前30天通知原会计师事务所，并在股东会审议时允许其陈述意见 [8][9] 监督与处罚措施 - 审计委员会需检查选聘合规性及协议履行情况，违规行为将导致责任人受通报批评或纪律处分 [9][10] - 会计师事务所存在分包转包、审计报告质量问题等行为将被禁止参与未来选聘 [12] 附则与生效 - 本办法与法律法规冲突时以后者为准，解释权归董事会，自股东会通过之日起生效 [11]

总则 - 公司制定本办法旨在规范会计师事务所选聘行为，提高审计质量，维护利益相关方利益，依据《公司法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》及《公司章程》等规定 [1] - 选聘会计师事务所包括聘任、续聘或更换会计师事务所对财务会计报告和内部控制发表审计意见的行为，其他法定审计业务可参照执行 [1] 组织管理与职责 - 审计委员会负责选聘会计师事务所工作并监督其审计工作，职责包括制定选聘政策、启动选聘程序、审议选聘文件、提出拟选聘建议等 [1] - 审计委员会需每年向董事会提交会计师事务所履职情况评估报告及监督职责履行情况报告 [1] 选聘要求与程序 - 会计师事务所需具备证券期货相关业务资格，具有独立法人资格、固定工作场所、健全组织机构及良好执业质量记录等条件 [2] - 选聘程序包括审计委员会启动选聘、审议选聘文件、资质审查、提交董事会及股东会审议等步骤 [3][4] - 选聘方式包括竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘或单一选聘，年度审计聘期为一年可续聘 [4] 评价标准与审计费用 - 评价要素包括审计费用报价、资质条件、执业记录、质量管理水平等，质量管理水平分值权重不低于40% [5] - 审计费用原则上不设最高限价，确需设置的需说明依据，费用较上一年度下降20%以上需披露原因 [5] 更换会计师事务所 - 更换情形包括会计师事务所执业质量重大缺陷、无故拖延审计工作、丧失资质等 [7] - 年报审计期间发生更换情形需在股东会召开前委任其他会计师事务所填补空缺 [7] - 变更会计师事务所需披露前任情况、变更原因及与前后任沟通情况等 [8] 监督及惩处 - 审计委员会需对选聘会计师事务所进行监督检查，检查结果涵盖法律法规执行情况、选聘程序合规性等 [9] - 对违规行为可采取通报批评、解聘会计师事务所并由责任人承担损失、经济处罚或纪律处分等措施 [9][10] 附则 - 本办法未尽事宜按国家法律法规及《公司章程》执行，由董事会负责解释，自股东会审议通过之日起实施 [11]