（原标题：上海慈善信托小步快跑 2024年备案增长63.6%） 南方财经全媒体记者 林汉垚 实习生 韩怡哲 在"金融向善"与"第三次分配"背景下，作为国际金融中心的上海，正探索以慈善信托为创新工具，增进 民生福祉、推动社会公益事业建设。 近日，上海市民政局联合中国信托登记有限责任公司（以下简称"中国信登"）正式发布《上海2024年慈 善信托发展报告》（以下简称《报告》）。 《报告》显示，截至2024年12月31日，上海市慈善信托累计备案57单，到账财产总规模约1.36亿元，呈 现稳步攀升、加速增长的发展态势。 慈善信托设立"小步快跑" 《报告》显示，2024年上海全年共设立备案18单，同比增长63.6%。这一增速的背后，是上海慈善信 托"普惠可及"特征的日益凸显。从规模分布来看，百万元以下的小额慈善信托成为了年度增长的主力 军。 数据显示，2024年，上海全年设立备案的慈善信托中10万级12单，占比66.7%；100万级5单，占比 27.8%；1000万级1单，占比5.5%；单均规模为118万。 据了解，上海慈善信托"小单化"是制度优化的结果。 《报告》指出，《备案办法》出台进一步优化在沪设立慈善信托资金规模 ...

果农们忙着采摘、搬运、分拣柑橘，这些金黄色的果实正成为当地村民增收致富的"黄金果"。从四川的果园到全国的城乡居民，一场深刻的收入分配制度改 革正在悄然展开。 国家发改委近日明确强调，要实施城乡居民增收计划，提高居民收入在国民收入分配中的比重。 这与去年中央经济工作会议提出的"推动中低收入群体增收减负"相比，表述升级为覆盖所有城乡居民的"增收计划"。 01 政策信号升级 国家发改委12月16日在《学习时报》发表的文章传递了明确信号：实施城乡居民增收计划，提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分 配中的比重。 政策的表述从"推动"到"制定实施"，从"中低收入群体"到"城乡居民"，从"增收减负"到"增收计划"，这三个维度的变化显示了政策的进阶升级。 与去年相比，这是一个从原则性意见到具体可操作计划的转变。专家评价说，这意味着为城乡居民增加收入，将作为一项系统工程全面推进。 "城乡居民增收计划"是一个非常重要的"组合拳"，将实实在在地让全体人民的钱袋子鼓起来，使全体人民向共同富裕迈出坚实步伐。 而不平衡问题则体现在城乡之间、地区之间、行业之间、群体之间差距大，集中反映在基尼系数长期处高位水平。 国家统 ...

2016年《中华人民共和国慈善法》（以下简称《慈善法》）颁布，我国慈善信托制度正式确立。从起步 时的摸索前行，到如今的百亿规模，慈善信托作为连接金融资本与公益事业的桥梁，正在从"小众试 验"走向"大众实践"，成为推动中国"第三次分配"的重要金融基础设施。 中国慈善联合会慈善信托工作委员会主任蔡概还表示，随着我国社会经济发展和人民收入水平提升，以 公益慈善事业为主体的三次分配在推进共同富裕中的作用将越来越显著。其中，慈善信托是我国公益慈 善事业的重要组成部分，也是三次分配的重要新生力量。 跨入"百亿时代" 2016年3月十二届全国人大四次会议通过的《中华人民共和国慈善法》（以下简称《慈善法》）首次明 确，慈善信托属于公益信托，是指委托人基于慈善目的，依法将其财产委托给受托人，由受托人按照委 托人意愿以受托人名义进行管理和处分，开展慈善活动的行为。 2017年，慈善信托备案首年财产总规模仅为8.4亿元。此后数年，行业经历了漫长的爬坡期。2022年年 末，我国慈善信托累计备案数量达到1184单，彼时的累计备案规模为51.66亿元。 "慈善中国"官网数据显示，我国慈善信托财产总规模已于12月5日突破100亿元大关。最 ...

文章核心观点 - “十五五”规划建议提出推动形成橄榄型分配格局，即“中间大、两头小”、中等收入群体占主体的分配格局 [2][3] 形成橄榄型分配格局的途径 - 发挥初次分配的基础性作用，促进多劳者多得、技高者多得、创新者多得，推动更多城乡居民迈入中等收入行列 [4] - 发挥再分配的保障性作用，合理调节并逐步缩小城乡、区域、行业、人群收入差距，优化税制结构，完善养老、医疗保障及社会救助体系 [4] - 发挥第三次分配的补充性作用，鼓励高收入人群和企业更多回报社会，完善慈善领域制度 [4] - 发挥良好收入分配秩序和合理财富积累机制的导向性作用，支持勤劳致富、创新致富、合法致富 [4]

文章核心观点 - 江苏省慈善总会在成立20周年之际发布显著成果，累计募集善款26.3亿元，救助支出超23.2亿元，实施了381个重大慈善项目，惠及困难群众620万人次 [1] - 慈善事业在新时代被赋予发挥第三次分配作用、助力共同富裕的新使命 [1] - 行业未来发展重点是从规模扩张转向高质量、规范化发展，强调数字化转型、专业能力提升和制度创新 [8][9] 善款来源 - 善款募集总额达到26.3亿元 [1] - 政策支持是重要基础，包括2010年率先颁布实施全国省级层面首部地方慈善立法《江苏省慈善事业促进条例》，以及较早出台税收优惠政策 [3] - 财政资金提供初始支持，2005年省财政拨付5000万元创始基金，2024年再次拨付5000万元 [4] - 募捐方式多元化，结合传统与现代业态、线下与线上，例如“慈善一日捐”活动在2024年吸引522家单位的17.95万名干部职工参与 [4] - 网络募捐发展迅速，从2018年“99公益日”募集35.72万元、参与5.79万人次，增长至2024年全省网络募捐突破6亿元、参与人次突破1000万 [4] 善款使用与项目成效 - 救助支出超过23.2亿元，已实施重大慈善项目381个，惠及困难群众620万人次 [1][5] - 重点项目包括：“护苗行动”建立儿童大病慈善救助制度；“情暖江苏”项目连续19年运作，累计向390多万户困难家庭发放慰问金和物资总价值达18.3亿元；“光伏照万家”项目为困难家庭建立“阳光存折”长效机制 [6] - 在应急救援中发挥“及时雨”作用，参与汶川地震、玉树地震等灾害救援 [6] - 组织网络覆盖广泛，截至2024年底，建成覆盖省市县乡村的五级慈善组织网络，包括乡镇（街道）慈善会1239家，村（社区）慈善工作站15156家 [6] - 地方特色活动成效显著，例如无锡“为爱行走”徒步公益活动12年来在全国30个城市举办，近70万人筹集善款5000余万元；南通市江海志愿者从34人发展为100多万人 [7] 行业未来发展方向 - 行业需从“主要长个头”向“强筋壮骨”转变，即从规模增长转向质量提升 [8] - 建议积极拓宽募捐渠道、创新捐赠方式，促进慈善捐赠数字化转型，提升参与便利性 [8] - 建议加大政策激励，如加快制定税收优惠具体办法，探索建立省级“慈善行为积分制度”以形成长效正向激励 [8] - 建议加强慈善组织专业人才培养和引进，提高项目管理水平和执行能力 [9] - 建议通过创新项目形式、加快推进“数字慈善”建设、依法规范提升透明度，以增强实效性和公信力 [9]

案件核心判决 - 北京市朝阳区人民法院判决支持投保人将法人机构指定为寿险受益人，打破了保险行业“身故受益人仅限于自然人”的行业惯例[1][3][4] - 法院认定现行法律及涉案保险合同条款均未限定保险受益人必须为自然人，合同要求提供“身份证件”仅为身份识别方式之一，并非唯一凭证[3] - 判决驳回了保险公司以缺乏法律依据、行业惯例和增加运营成本为由的抗辩，指出公司应主动完善合同条款而非限制投保人合法权利[3] 案件背景与投保信息 - 投保人万女士在中国人民人寿保险股份有限公司上海市分公司投保了一份终身寿险，年缴保费35万元，交费期3年，基本保险金额94万余元，目前已缴保费70万元[1] - 万女士原计划将保险金用于保障家人生活，后因经济状况改善决定将保险金捐赠给中国红十字会，并通过遗嘱指定北京和谐继承服务中心为遗产管理机构[1][2] - 在向保险公司申请变更受益人为遗产管理机构遭拒后，投保人经过沟通、投诉至金融管理局、发送律师函等方式未果，最终于2024年8月提起诉讼[1][2] 行业影响与专家观点 - 专家评价本案精准实现了《中华人民共和国民法典》与《中华人民共和国保险法》的制度衔接，为两部法律的实施提供了宝贵的司法范本[4] - 此案确认了公民通过“遗嘱+保险”形式进行慈善捐赠是“第三次分配”作用的具体体现，有利于鼓励人们更好地参与公益慈善[4] - 判决呼应了两会期间代表委员们关于《中华人民共和国保险法》应更注重维护消费者权益，扩大其自主选择权的建议[1]

行业制度发展 - 慈善法于2024年9月5日新修改后正式施行，行业法治建设迈出重要一步 [1] - 制修订了包括《慈善组织认定办法》等在内的4个部门规章，行业制度体系不断健全 [1] 行业规模与主体增长 - 全国登记认定的慈善组织从2020年底的9400多家增至目前16000多家，增长70% [2] - 备案的慈善信托从2020年底的530单增至目前2570单，增长近4倍 [2] - 福利彩票累计筹集公益金2566亿元，为补充社保基金及扶老助残等提供支撑 [2] 行业资金流向与影响 - “十四五”期间全国慈善组织每年支出1500亿元，主要用于“一老一小”、“一残一困”、教育医疗、就业增收等领域 [1][2] - 社会各界捐赠资金200多亿元，支持了河南郑州特大暴雨等重大自然灾害的应急救援和恢复重建 [2] - 32家互联网公开募捐服务平台和个人求助平台累计募集资金1600多亿元，广泛用于乡村振兴、扶弱济困和大病救助 [2] 行业社会参与度 - 今年“中华慈善日”活动全国参与人数达到1800多万人 [2] - 行业创新开展慈善文化“五进”活动，提高了社会各界的慈善意识 [2] - 指尖公益和社区慈善日益活跃，“人人慈善、时时慈善、处处慈善”的氛围越发浓厚 [2]

慈善组织规模增长 - 全国登记认定的慈善组织从2020年底的9400多家增加到目前的16000多家，增长70% [1] - 备案的慈善信托从2020年底的530单增加到目前的2570单，增长近4倍 [1] 慈善资金规模与用途 - 福利彩票累计筹集公益金2566亿元，用于补充社保基金、扶老助残、救孤济困等 [1] - 全国慈善组织每年支出1500亿元，主要用于"一老一小""一残一困"、教育医疗、就业增收等方面 [1] - 社会各界捐赠资金200多亿元，支持河南郑州特大暴雨、甘肃积石山地震、西藏定日地震等重大自然灾害应急救援和恢复重建 [1] 互联网募捐平台发展 - 民政部依法指定的32家互联网公开募捐服务平台和个人求助网络服务平台累计募集资金1600多亿元 [1] - 募集资金广泛用于乡村振兴、扶弱济困和大病救助等领域 [1]

慈善信托在共同富裕中的定位与作用 - 慈善信托是三次分配的重要新生力量 有助于缩小财富差距和促进社会公平 [2] - 慈善信托财产的本金和收益须全部用于公益事业 且不得指定利害关系人作为受益人 [2] - 发展慈善信托能够缩小财富鸿沟 剩余财产须用于近似慈善目的或转移给慈善组织 [3] 行业发展现状与规模特征 - 2016-2024年备案慈善信托中 十万元级和百万元级规模占比超过77% [3] - 近年备案数量增长较快但规模普遍较小 [3] 制约行业发展的核心瓶颈 - 税收优惠落地难 委托人无法直接享受税前抵扣优惠 [4][5] - 信托财产登记制度缺失 非资金类资产设立存在法律瑕疵 [5][6] - 慈善信托宣传普及不足 存在概念误读和认知偏差 [3] 制度突破需求与政策建议 - 急需制定设立环节委托人所得税税前抵扣具体办法 [5] - 需建立全国统一信托财产登记制度 目前仅地方试点缺乏全国性规定 [6] - 需完善股权等非现金资产非交易过户制度 简化工商变更流程 [6] 行业专业化发展路径 - 应凝聚社会各界力量拓宽慈善财产来源 精准对接慈善需求 [7] - 需重点关注地区差距 城乡差距和收入差距等薄弱环节 [7] - 建议加强慈善信托文化宣传教育 探索中国特色发展道路 [7]

慈善信托在共同富裕中的角色 - 慈善信托是三次分配的重要新生力量 通过将财产本金和收益全部用于公益事业来缩小财富鸿沟 [2] - 慈善信托具有纯公益性 委托人不能取回财产 剩余财产须用于近似慈善目的 [2] - 发展慈善信托有利于慈善事业高质量发展 助推第三次分配并助力共同富裕 [2] 行业发展瓶颈 - 慈善信托宣传普及不足 存在被误解为保值增值工具或金融产品的偏差认知 [3] - 税收优惠政策尚未落地 委托人无法直接享受税收优惠 具体办法有待制定 [4][5] - 信托财产登记制度缺失 非资金类资产设立慈善信托存在法律瑕疵 [6] - 非交易过户制度不完善 股权设立慈善信托需按交易过户缴纳所得税 手续繁琐 [6][7] 关键制度突破需求 - 优先解决设立环节税收抵扣 让委托人享受与慈善捐赠类似的所得税税前抵扣优惠 [5] - 建立全国统一信托财产登记制度 落实慈善信托财产独立性法律安排 [6] - 出台股权非交易过户规定 避免因工商登记障碍导致资金外流至境外设立信托 [7] 家族慈善信托的发展潜力 - 家族慈善信托兼具家族财富传承和公益慈善双重目的 具有家族性、他益性、公益性和长期性特点 [8] - 大部分信托利益用于全社会共享的慈善目的 小部分满足家族成员生活需求 成为未来家族财富管理主要模式 [9] - 是优秀家风传承载体 能引导有意愿有能力的企业和个人参与公益慈善 [8][9] 规模化发展路径 - 慈善组织和信托公司需通过慈善信托凝聚社会力量 拓宽财产来源并精准对接需求 [10] - 重点关注地区差距、城乡差距和收入差距问题 引导资源投向共同富裕薄弱环节 [10] - 加强慈善信托文化宣传教育 探索中国特色公益慈善信托发展之路 [10]