核心观点 - 新城悦服务因关联交易未入账及银行对账单不一致等问题导致年报延迟发布 罗兵咸永道在发现上述问题后因额外审计费用分歧被建议辞任核数师 [1][2][4] - 公司2024年预计净亏损7-9亿元 主要由于信用减值损失增加及商誉减值 [2] - 关联交易最高未偿还余额达8亿元 虽已全部偿还但引发独立调查 [3][4] - 罗兵咸永道服务该公司6年合计收取酬金1684.2万元 2023年审计费用达315.1万元 [7] - 普华永道审计业务大幅萎缩 A股项目从107个减至28个 港股项目从392个减至311个 [8] 事件背景 - 新城悦服务为新城控股关联物业公司 2018年上市时即由罗兵咸永道担任核数师 [2] - 3月19日发布预亏公告 3月31日披露年报延迟原因 4月1日公布关联交易问题 [2][4] - 独立调查委员会4月16日委聘顾问 罗兵咸永道4月28日提交额外审计报价被拒 [4] 财务细节 - 2024年计提信用减值损失导致亏损 同时存在商誉和无形资产减值 [2] - 关联交易涉及财务资助性质资金往来 最高余额8亿元 年底已清零 [3] - 审计费用从2018年220万元增至2023年315.1万元 年均复合增长率7.4% [7] 行业对比 - 审计机构辞任主要分两类：无法按时完成审计（如ST帕瓦案例）和审计费用分歧（如瀚华金控案例） [6] - 科利实业控股2024年12月同样因费用问题辞退罗兵咸永道 [7] - 普华永道受恒大事件影响 业务量同比减少74%（A股）和21%（港股） [8] 后续进展 - 公司股票持续停牌 首席财务官陈妮娜辞职 由新城控股刘颖洁接任 [7] - 独立调查仍在进行中 公司正物色新核数师接替罗兵咸永道 [5]

核心观点 - 中审华会计师事务所在对宁夏远高实业集团有限公司2018年和2019年年度财务报表审计中存在严重违规行为，包括出具虚假记载的审计报告和未勤勉尽责 [1][5] - 证监会决定没收中审华审计业务收入75.4717万元并处以150.9433万元的罚款，对两名签字会计师各罚款25万元 [2] 审计报告虚假记载 - 中审华为远高实业2018年和2019年年度财务报表出具了标准无保留意见的审计报告，但报告存在虚假记载，涉及虚增货币资金、营业收入和利润等 [5] - 中审华在这两年的审计业务收入合计为754,116.96万元（税后） [5] 未勤勉尽责的具体表现 未制定具体审计计划 - 中审华在2018年和2019年审计中均未制定具体审计计划，违反《中国注册会计师审计准则第1201号》相关规定 [6] 风险识别和评估缺陷 - 2018年审计中未充分执行"了解和评价与财务报告相关的信息系统与沟通"程序，审计底稿无相关控制测试记录 [7] - 2019年审计中完全未执行该程序，未评价财务报告相关信息系统控制的有效性 [7] 舞弊风险应对不到位 - 未执行计划的部分舞弊风险应对程序，包括未对电子交易系统实施控制测试 [8] - 未执行计划中的收入确认风险应对程序，如询问走访客户、实地观察销售发货情况等 [9] - 审计底稿无"应对舞弊导致的重大错报风险"相关程序的执行证据 [10] 函证程序缺陷 - 2018年审计中未独立发出邮寄函证，函证未封口且部分快递单系伪造，未核查快递人员身份（快递员为被审计单位员工亲属） [11] - 2019年审计中由被审计单位直接联系快递寄出函证 [11] - 未对银行函证中的多项异常情况保持职业怀疑，包括函证时间异常、寄件人身份异常、对账单格式异常等 [11] - 未对应收账款函证中发函与回函地址不一致的情况保持职业怀疑 [12] 营业收入实质性程序缺陷 - 截止性测试执行不到位：2018-2019年对子公司远高科技未执行收入明细账与发货单据双向核对，无销售发货资料复核记录 [13] - 2019年对子公司中资悦达未完整执行双向核对程序，无销售发货资料复核记录 [13] - 未关注多项异常情况：销售发票与合同不一致、出库单无签名、收入确认早于产品签收时间等 [14] 违规行为法律依据 - 上述行为违反《中国注册会计师审计准则》第1101号、第1141号、第1201号、第1211号、第1301号、第1312号、第1314号等多条规定 [6][7][10][12][15]

德银天下更换核数师 - 德银天下宣布罗兵咸永道和普华永道中天将在当前任期届满后退任公司国际财务报告准则和中国企业会计准则下的核数师 [1] - 公司正在筹备新一任核数师的选聘工作 董事会已批准不寻求在股东周年大会上续聘普华永道 [3] - 罗兵咸永道自2022年德银天下上市以来一直担任其核数师 2022-2024年公司向普华永道支付的服务费用分别为348.3万元、337.3万元、392.2万元 [3] 普华永道近期客户流失情况 - 5月14日李宁也宣布不再续聘罗兵咸永道 改聘安永会计师事务所 [3] - 2023年普华永道中天在A股市场有106家客户 审计费用合计9.47亿元 位居行业第二 [3] - 2024年仅有29家客户选择继续合作 审计费用大幅降至1.25亿元 排名跌至第18位 [3] 普华永道面临的信任危机 - 5月7日慧辰股份公告显示 普华永道因IPO及年报虚假陈述被法院判决需在3%范围内承担连带责任 赔偿投资损失26万余元 [4] - 该案件源于慧辰股份IPO及年报中的虚假陈述行为 普华永道作为审计机构被一并追责 [4]

反洗钱监管范围扩大 - 修订后的《中华人民共和国反洗钱法》将特定非金融行业纳入反洗钱监管主体，包括会计师事务所[1] - 会计师事务所因涉及代管资产、代理买卖不动产等业务，成为洗钱犯罪活动的高风险领域[1] - 新规明确会计师事务所等特定非金融机构在办理特定业务时需履行反洗钱义务[1] 《办法意见稿》主要内容 - 财政部公布《会计师事务所反洗钱工作管理办法（征求意见稿）》，共30条意见[1] - 文件明确了会计师事务所反洗钱义务、监督管理和法律责任[1] - 征求意见截止日期为6月17日，旨在加强和规范会计师事务所反洗钱工作[1] 反洗钱具体措施要求 - 要求建立反洗钱内控制度，实施客户尽职调查和风险评估[2] - 对高风险客户应采取强化尽职调查措施，必要时拒绝交易或终止业务关系[2] - 发现可疑交易需通过中国注册会计师协会向中国反洗钱监测分析中心报告[2] 监管职责分工 - 国务院财政部门负责全国会计师事务所反洗钱监督管理工作[2] - 省级以上财政部门、中国人民银行及其分支机构、行业协会共同参与监管[2] - 财政部门需处理反洗钱行政主管部门提出的监督管理建议[2] 法律责任规定 - 明确会计师事务所违反反洗钱义务将依法追究法律责任[2] - 监管部门和行业协会工作人员违法规定也将被追责[2]

立信会计师事务所处罚事件 - 立信会计师事务所因日海智能2018年、2019年年度财务报表审计报告及非公开发行文件存在虚假记载，被深圳证监局责令改正，没收业务收入377.36万元，并处以754.72万元罚款 [1][3][12] - 两名签字注册会计师张勇、王泽晖被警告并分别罚款55万元、50万元 [1][7][12] 虚假记载具体问题 - 日海智能2018年、2019年通过商誉减值金额核算错误和重大融资成分项目核算错误，分别虚增利润3343.32万元（占当期利润总额37.58%）和368.29万元（占5.13%）[1][4][5] - 立信所对上述年度报告出具标准无保留意见审计报告，并在2020年非公开发行文件中引用错误数据，出具《审计机构声明》确认数据真实性 [1][4][6] 审计程序缺陷 - 商誉审计程序：2018-2019年审计中直接引用未考虑少数股东权益的评估报告，未复核资产组账面价值，导致商誉减值计算错误 [2][5][9] - 收入审计程序：未发现日海智能全资孙公司上海芯通电子因忽略重大融资成分多确认收入213.12万元 [2][6][9] 申辩与监管复核 - 立信所及涉事会计师提出时效抗辩、勤勉尽责主张及法律适用异议，但监管认定其未独立计算商誉数据且收入错报超临界值，违法行为持续至新《证券法》适用期 [8][9][10] - 深圳证监局强调证券服务机构对文件真实性负有绝对保证义务，量罚已考虑新旧法衔接及个人责任情节 [10][11][12]

ESG理念在企业中的实践 - 上市公司主要从环境、社会、治理三方面践行ESG理念 [1] - 环境方面包括制定节能减排目标、采用节能技术和设备、建立环境管理体系并进行定期监测 [1] - 社会方面包括保障员工权益、提供公平就业机会、建立薪酬福利体系和员工培训机制 [1] - 治理层面包括完善公司治理结构、提升透明度、遵循披露准则、加强风险管理 [1] 数字科技在ESG领域的应用 - AI和大数据在ESG领域具有多元应用前景 [2] - 环境场景中AI可优化能源管理系统并实现节能减排 [2] - 社会场景中大数据可分析员工需求并改善工作环境与福利 [2] - 治理场景下AI可完善风险管理体系并优化决策流程 [2] AI+ESG的发展趋势 - AI+ESG的核心价值将从"工具辅助"转向"战略驱动" [2] - 高碳行业(电力、钢铁、化工)、制造业及金融业或将取得突破 [2] - ESG披露机制将助力AI治理落地并推动体系化构建 [2] - ESG披露机制可强化AI治理外部监督并增强价值传导 [2]

核心观点 - AI技术正在与ESG治理深度融合，成为推动上市公司实现"科技创新+绿色治理"双轮驱动新发展模式的关键力量 [1] - ESG披露已从企业可选项变为必选项，中国资本市场迎来ESG信息披露重要转折点，证监会首次从部门规章层面规范ESG信息披露 [4] - 在"双碳"目标引领下，企业ESG披露从被动应对转向主动创新，将ESG转化为环境效益与商业价值并重的新增长点 [5] - ESG体系正加速与中国新质生产力发展相融合，成为推动经济高质量发展的关键引擎 [6] - AI能够在数据处理、政策解析和行业标准对齐等方面显著提升企业ESG披露效率，实现从"合规性披露"向"价值性沟通"的转变 [7] AI赋能ESG - AI技术成为驱动绿色转型、催生新动能的关键力量，"数智"与"绿色"的深度融合将成为企业未来核心竞争力 [1] - AI推动从信息披露到公司治理的全面升级，在推进"ESG+AI"过程中仍需克服技术可信度、行业落地场景等挑战 [7] - AI将在企业ESG人才培育中发挥重要作用 [7] - 安永在去年6月率先引入DeepSeek模型，结合自主研发平台METIS，并于今年4月推出业内首个安永智能问答产品ESG.ai [8] - ESG.ai能为企业精准解析专业内容，量身定制可操作、可落地的ESG战略路径 [9] ESG信息披露 - 提升ESG信息披露质量是企业赢得市场信任的重要"加分项" [4] - 全面注册制时代下，上市公司信息披露的准确性与时效性面临更高要求，披露ESG报告成为重要工作之一 [4] - 证监会发布修订后的《上市公司信息披露管理办法》，首次从部门规章层面规范ESG信息披露，将于7月1日起正式施行 [4] - 沪深北三大交易所发布《上市公司可持续发展报告指引》和《上市公司可持续发展报告编制指南》，系统规范披露要求并提供细化工作指导 [4] 评选活动 - 第四届"上市公司可持续发展官论坛暨年度最佳奖项评选"以"数智绿动 创领新程"为主题，聚焦AI技术在ESG治理全链条中的创新应用 [1] - 评选活动标准覆盖九大维度，包括创新性、低碳减排效益、生态环境效益、社会责任效益、治理提升效益等 [10] - 安永首次引入AI辅助评审机制，依托"安永企业ESG信息库"的全维度数据，提升评选科学性和公正性 [1][10] - 安永在过去三年间表彰众多在ESG领域取得卓越成就的企业和个人，描绘出中国企业从理念深化到行动落地的可持续发展轨迹 [10]

会计师事务所备案管理办法修订 - 财政部和证监会联合修订《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》，系统性重塑会计师事务所执业生态 [1] - 修订内容包括完善备案要求、加强全流程监管、增加注销整改流程、与《注册会计师法》衔接协调 [1] - 新规对会计师事务所提出更高要求，首次备案需提交内部一体化管理制度等材料，改变此前无门槛进入的状况 [2] 备案管理要求升级 - 从事证券服务业务的会计师事务所需符合内部一体化管理等六方面要求 [2] - 建议首次备案采用事前备案流程，改变事后备案导致的行业乱象 [2] - 通过重大事项备案、年度备案、整改注销等制度形成全周期监管链条 [3] 动态监管机制 - 监管部门可对不达标机构给予6个月整改期，未达标者可公告并重点监管 [3] - 对未按规定备案的情形可注销其证券服务业务备案资格 [3] - 推动形成"有进有出、动态有序"的市场化筛选格局 [3] 监管协同与技术创新 - 财政部与证监会备案系统已实现数据对接，建议进一步打通工商登记、司法判决等外部数据库 [3] - 采用语义分析技术自动核验涉诉信息，提高备案核验效率和准确度 [3] - 对备案造假机构实施跨市场惩戒，包括限制发债审计资格等 [3] 行业价值重构 - 备案管理从"纸面合规"转向"实质能力"监管，倒逼会计师事务所提升治理能力 [4] - 监管部门需强化制度刚性，使备案制成为驱逐劣币、培育优质机构的制度筛网 [4] - 推动形成健康透明的会计师事务所执业生态 [4]

港交所一季度业绩 - 收入及净利润创史上新高，收入达68.57亿港元（同比+32%），净利润40.77亿港元（同比+37%）[1] - 资本开支同比上升73%，主要因现货结算系统升级及LME新交易平台开发[1] 市场交易数据 - 港股日均成交金额创新高至2427亿港元，ETP日均成交金额达394亿港元[2] - 债券通北向通日均成交金额及场外结算金额均创历季新高[2] 新股上市表现 - 2025年Q1共有17家公司上市，总集资额187亿港元，为2024年同期的近四倍[4] - 港股市场位居全球五大新股市场之一[4] 核数师争议 - 股东质疑普华永道继续担任外聘核数师的资格，但决议案以86.52%赞成率通过（其他议案赞成率均超90%）[9] - 公司明确2025年不更换核数师，2026年更换计划待商讨[9] 普华永道业务动态 - 2024年服务30家A股上市公司（2家IPO，28家已上市），较2023年105家显著减少[9] - 品牌焕新涉及视觉形象、标识系统升级及引入"动能标识"设计[9] （注：表格数据因格式问题未纳入关键要点总结）

财务数据与股东信息 - 第一季度财务报表未经审计 [3] - 非经常性损益项目适用但未披露具体金额 [3] - 主要会计数据和财务指标发生变动但未说明具体变动情况 [4] 续聘会计师事务所 - 拟续聘天职国际会计师事务所，审计费用合计315万元（年度审计275万元，内控审计40万元）[15] - 天职国际2023年收入总额31.97亿元，证券业务收入12.87亿元，服务263家上市公司 [8] - 项目合伙人解小雨、签字注册会计师施文及质量控制复核人周睿均具备丰富经验且无不良诚信记录 [12][13] 关联交易与金融服务协议 - 拟与中国黄金集团财务公司签署三年期《金融服务协议》，存款余额上限200亿元，贷款额度不高于最高授信 [21][28][30] - 金融服务定价原则：存款利率不低于国有大行同期水平，贷款利率参照LPR且不高于国有大行 [32] - 公司持有财务公司49%股权，交易可降低融资成本并提升资金效率 [23][33] 子公司担保事项 - 为5家子公司提供总额62,500万元贷款担保，其中嵩县金牛和嵩原冶炼资产负债率分别达81.44%和97.62% [39][54][56] - 担保后公司累计对外担保余额81,809万元，占最近一期归母净资产的2.99% [62] - 控股子公司其他股东按持股比例提供反担保 [40] 套期保值业务 - 全资子公司中原冶炼厂拟开展金、银、铜、镍期货套期保值，保证金占用额不超7亿元 [66][71] - 交易规模上限：金29吨、银217吨、铜35万吨、镍361吨 [71] - 业务遵循《期货套期保值管理制度》，严禁投机行为 [81]