毕马威受邀出席中国发展高层论坛2025年年会：携手各方解码中国经济新动 能 中国发展高层论坛素有"中国政策风向标"之称，更是被视为国际社会观察中国两会政策落地的关键窗口。除宏观经济目标外，科技创新引领新质生产力发 展，人工智能普惠包容发展等等是本次年会的重要议题。 3月23日，中国发展高层论坛2025年年会在北京开幕。作为两会后首个国家级高层次国际论坛，本届年会以"全面释放发展动能，共促全球经济稳定增 长"为主题，吸引了众多全球政商领袖、国际机构代表及学者等齐聚一堂，共同探寻世界经济繁荣发展的中国实践，中国动力，中国机遇。 毕马威受邀出席年会 深耕中国发展 中国发展高层论坛是国务院发展研究中心主办的高端政经对话平台，为中外政策制定者与商业领袖搭建了战略沟通的桥梁。本届论坛围绕宏观政策与经济 增长、改革激发增长新动能等核心主题展开深入讨论。今年年会期间，将举行12场专题研讨会及若干场闭门研讨会。毕马威全球主席兼首席执行官比尔· 托马斯（Bill Thomas）、毕马威亚太区及中国主席陶匡淳、毕马威中国候任主席邹俊、毕马威中国客户及业务发展主管合伙人江立勤、毕马威中国经济 研究院院长蔡伟等代表出席。凭借在中国市场 ...

以下文章来源于金角财经 ，作者Chong Lei 金角财经 . 城市新中产读本，拆解经济事件背后的逻辑。 回顾过往，恒大、康美等财务造假大案中的审计机构，都因失职遭受了严厉惩处。值得警惕的是，作 为头部内资所的大华却重蹈覆辙，其执业质量屡遭监管警示。这引发出一个令人窒息的问题： 当系统性风险已然显现，为何专业机构的风控机制仍形同虚设？为何监管警示与市场预警不断发出， 却始终未能触动其整改决心？ 作者：Chong Lei,CFA 来源：金角财经（ID: F-Jinjiao) 大华会计师事务所，正深陷东方集团的造假风波。 不久前，证监会通报了东方集团财务造假案的最新进展，称后者披露的2020年至2023年财务信息严重 不实，涉嫌重大财务造假，可能触及重大违法强制退市情形。 "连续造假4年"震惊市场同时，作为东方集团的审计机构，大华的角色也被放至聚光灯下。 作为对东方集团审计多年的专业机构，大华在数年间，面对那些连普通投资者都能察觉的财务数据异 常，如过百亿高营收与极低毛利率的诡异矛盾，仿佛视而不见，连续给出"标准无保留"意见。这不禁 让人发问，大华究竟是专业能力不足，还是另有原因？ 此外，近年来，大华已多次出现在 ...

中小投资者救济机制 - 建议建立中小投资者救济机制，避免投资者在上市公司因财务造假和资金占用退市时遭受多次伤害 [1][3] - 上市公司支付的行政罚款应由直接责任的大股东和董监高承担，罚款应作为中小投资者赔偿基金 [1][3] - 建议冻结触发退市条件的大股东股权以赔偿中小股东损失，并简化退市案件立案手续 [3] - 应追回财务造假期间分配给责任大股东的股利和董监高的奖金用于赔偿中小投资者 [3] 禁止财务报表代编行为 - 实务中上市公司将财务报表编制工作交由审计机构代编的现象普遍存在，违反审计独立性原则 [5][6] - 代编行为导致审计陷入自我评价困境，与部分重大财务造假和审计失败事件相关 [5] - 建议财政部和证监会联合发文严禁上市公司和会计师事务所的代编行为，违者予以行政处罚 [6] 会计师事务所处罚机制 - 2024年已有6家会计师事务所因监管趋严被暂停证券业务或经营业务，期限3-12个月不等 [7] - 当前处罚机制可能因过于注重个案而忽略整体水平，导致劣币驱逐良币现象 [7] - 建议秉持"重师轻所"政策导向，处罚重点聚焦直接责任合伙人而非整个事务所 [8] - 暂停业务资格可能迫使上市公司更换事务所，增加额外成本并影响时间进度 [7]

人员情况 - 2024年末立信合伙人296名、注册会计师2498名、从业人员10021名[2] - 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师743名[2] 业务收入 - 2024年度业务收入（未经审计）50.01亿元，审计业务35.16亿元，证券业务17.65亿元[2] 客户服务 - 2024年为693家上市公司提供年报审计服务，收费8.54亿元，同行业客户56家[2] 审计流程 - 2024年续聘立信为审计机构，出具标准无保留意见报告[4][5] - 2024 - 2025年审计委员会多次沟通，2025年3月报告议案提交董事会[6][7] 审计评价 - 公司审计委员会认为立信年报审计表现良好，按时完成工作[8]

审计机构聘请 - 公司聘请立信为2024年度财务和内控审计机构[1] 审计机构情况 - 2024年末立信合伙人296名、注会2498名、从业人员10021名[2] - 2024年度立信业务收入50.01亿元，审计收入35.16亿元[2] - 2024年度立信为693家上市公司提供年报审计服务，收费8.54亿元[2] 审计相关会议 - 2024年3月31日审计委员会同意续聘立信并提交董事会[6] - 2024年12月25日审计委员会进行2024年度审前沟通[7] - 2025年2月18日审计委员会审议通过报告并提交董事会[7] - 2025年2月20日审计委员会沟通2024年度审计情况[7] 审计意见 - 立信认为公司财报编制合规，出具标准无保留意见审计报告[5]

人员与客户数据 - 截至2024年12月31日，天健所合伙人241人，执业注册会计师2356人，签过证券服务业务审计报告的904人[1] - 2023年度天健所上市公司审计客户707家，审计收费7.2亿元，同行业上市公司审计客户544家[1] 业绩数据 - 2023年度天健所经审计业务总收入34.83亿元，审计业务收入30.99亿元，证券业务收入18.40亿元[1] 合规情况 - 天健所近三年受行政处罚4次、监督管理措施13次等[2] - 67名从业人员近三年受行政处罚12人次等[2] 其他 - 截至2024年末，天健所职业风险基金和职业保险累计赔偿限额超2亿[14] - 天健所在华仪电气案需承担5%连带责任，案件已完结[14] - 公司认为天健所年报审计公允，完成2024年年报审计[16] - 公司于2025年2月27日发布履职情况评估报告[17]

立信会计师事务所监管处罚事件 - 辽宁证监局对立信所及注册会计师唐国骏、黄亮采取监管谈话措施 因在富创精密2023年年报审计中未有效执行关联方审计程序 未识别A公司与富创精密的关联关系 违反《中国注册会计师审计准则第1323号》[2][3] - 江苏证监局对立信所及注册会计师田华、姜波、庄继宁出具警示函 因在南卫股份2020-2021年报审计中存在风险识别与评估程序执行不到位 内部控制审计程序执行不到位 短期借款审计程序执行不到位等问题[5][6] - 四川证监局对立信所及注册会计师华毅鸿、崔霞霖采取监管谈话措施 因在迈克生物2023年财务报表审计中存在风险评估 控制测试 实质性程序 审计底稿编制 审计意见等多方面问题[8][9][10][11][12][13][14][15] 富创精密审计问题 - 立信所在富创精密2023年年报审计中未有效执行关联方审计程序 未识别A公司与富创精密的关联关系 富创精密于2023年2月与A公司发生交易[2][3] 南卫股份审计问题 - 立信所在南卫股份2020-2021年报审计中未充分关注转贷事项 公司存在向银行申请贷款后立即划转给指定供应商再由供应商回款的行为[6] - 审计时未了解公司是否就转贷事项建立内部控制制度 未识别是否存在资金占用等重大风险隐患[6] - 关注到转贷资金未及时从供应商转回公司的情况 但未确定该事项对相关风险评估的影响 未实施进一步审计程序[6] - 发现存在银行贷款发放日期与转贷款从供应商转回公司日期间隔时间较长 部分转贷款的转回日期晚于贷款到期日等异常情形 但未充分关注转贷资金未转回公司期间的实际用途[6] 迈克生物审计问题 风险评估 - 对关联方关系及其交易 "仪器销售（或租赁）+试剂销售"业务相关的内部控制了解不到位[10] - 对有关组成部分内部控制了解不到位[10] 控制测试 - 销售和收款循环 采购和付款循环 固定资产与长期资产循环等方面的控制测试不到位[11] - 内控测试范围及抽选样本不全面 抽样方法不合理[11] - 对部分关键控制点的控制测试程序设计 执行不到位[11] - 对内部控制执行中存在的偏差未保持职业怀疑并执行进一步审计程序[11] 实质性程序 - 对营业收入及应收账款 存货 固定资产等审计不到位[12] - 对商誉审计不到位 对商誉所在资产组审计不到位[12] 审计底稿编制 - 获取的部分有关审计证据未存档[13] - 部分审计底稿记录 留痕不充分[13] 审计意见 - 对迈克生物2023年财务报表形成审计意见时未获取充分 适当的审计证据[14]

文/梧桐小新 2月14日晚，浙江证监局发布《关于对天健会计师事务所（特殊普通合伙） 及相关人员采取出具警示函措施的决定》。 浙江证监局 牵头对天健所开展合规性检 查，并对部分审计项目进行执业质量检查。 经查， 天健 在内部治理、质量控制体系、独立性管理、项目执业质量方面均存在问题： 1、内部治理方面： 一是合伙人委派、轮换等部分内部制度建设及执行不到位；二是在人事、财务和信息管理等方面未充分实施一体化管理。 2、 质量控制体系方面： 一是风险评估程序执行不到位； 二是部分项目与前任注册会计师沟通程序存在缺陷； 三是部分项目审计业务约定书签署不规范； 四是高风险项目连续承接管理不规范； 五是质控人员的客观性和独立性可能存在不利影响； 六是部分项目质量控制复核不到位； 七是业务咨询底稿记录不 完善； 八是部分审计档案归档存在缺陷； 九是部分项目审计底稿超期归档。 3、 独立性管理方面： 一是个别签字注册会计师未按相关规定进行轮换； 二是个别员工未签署独立性声明； 三是内幕信息知情人管理不规范； 四是个别合 伙人及其主要近亲属、员工违规买卖上市公司股票； 五是同一品牌公司管理不规范，存在利益冲突可能。 4、 项目执 ...

文/梧桐小编 2月5日，北京证监局公布对安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）采取出具警示函措施的决定。北京证监局牵头对该所内部治理、质量管理、独立性管理以及 相关审计项目执业质量开展检查。经查,发现该所在独立性管理和北京万通新发展集团股份有限公司(2023年度财务报表审计项目、上海雪榕生物科技股份有限公司 2020-2022年度财务报表审计项目执业存在以下问题：一、独立性管理方面：未采取有效措施确保从业人员遵守独立性相关规定,2名审计项目组人员在项目承做期 间买卖相关上市公司股票。二、万通发展项目执业质量问题：识别重要组成部分的审计程序不到位；对外投资相关审计程序不到位；资产减值测试程序不到位； 沟通和归档程序不到位。三、雪榕生物项目执业质量问题：固定资产减值复核程序执行不到位；未准确评价2022年固定资产会计政策相关披露的合理性。安永华 明所的5名责任人也被北京证监局出具警示函。 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙): 根据《中华人民共和国证券法》有关规定,我局牵头对你所内部治理、质量管理、独立性管理以及相关审计项目执业质量开展检查。经查,发现你所在独立性管 理和北京万通新发展集团股份有限公司(以下简称万通 ...

2、大华所在华铁股份2019年度、2020年度、2021年度财务报表审计过程中未勤勉尽责。 值得注意的是，大华所、杨某、彭某利在申辩材料和听证过程中提出： 其一，虚假记载是故意行为，不能因华铁股份信息披露虚假的会计责任倒推审计责任。由于审计固有限制，不必然能够发现串通造假， 大华所已执行审计准则 规定程序，依据当时执行审计程序的结果，发表适当审计意见，审计报告不存在虚假记载， 其三，大华所在审计中已保持必要的谨慎。 一是大华所执行了查询工商信息、获取华铁股份编制的关联方声明、查询上市公司公告及对重要供应商访谈等程 序， 在访谈中华铁股份否认与伊犁远音存在关联关系，伊犁远音和科瑞祥也否认与华铁股份存在关联关系。 二是大华所已要求华铁股份预付账款审计涉及款项 频繁支付、退回等事项进行解释，并对预付账款余额与合同约定的预付账款进度进行比对， 结合高铁行业特点等因素认为华铁股份的解释合理； 大华所已经要 求华铁股份对预付账款长期挂账事项出具情况说明， 认为说明内容符合当时因公共卫生事件原因不能交货的实际情况。 三是大华所已经独立委托福建联合对评 估报告进行复核，保持必要的谨慎。第三方作为大华所的委托代理人，其执行的复 ...