海南自由贸易港"零关税"原辅料政策 - "零关税"原辅料仅限海南自由贸易港内企业生产使用 接受海关监管 不得转让 [3] - 因企业依法破产等原因需转让"零关税"原辅料的 应征得海关同意并办理补缴税款手续 [3] - "零关税"原辅料转让给符合政策条件主体的 免征进口关税 进口环节增值税和消费税 [3] - "零关税"原辅料加工制造的货物转让时 需补缴原辅料的进口关税 进口环节增值税和消费税 [3] - 上述转让行为照章征收国内环节增值税 消费税 [3] 用于航空器 船舶维修的原辅料条件 - 用于维修从境外进入境内并复运出境的航空器 船舶(含相关零部件) [3] - 用于维修以海南为主营运基地的航空企业所运营的航空器(含相关零部件) [3] - 用于维修在海南注册登记具有独立法人资格的船运公司所运营的以海南省内港口为船籍港的船舶(含相关零部件) [3] - 用于维修进口的"零关税"游艇 自用生产设备(含相关零部件) 免征进口关税 进口环节增值税和消费税 [3] - 未征得海关同意并补缴税款 "零关税"零部件不得挪作他用 [3] 政策依据 - 《财政部 海关总署 税务总局关于调整海南自由贸易港原辅料"零关税"政策的通知》(财关税〔2025〕1号) [3] - 《财政部 海关总署 税务总局关于调整海南自由贸易港原辅料"零关税"政策的通知》(财关税〔2021〕49号) [3] - 《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港原辅料"零关税"政策的通知》(财关税〔2020〕42号) [3][4]

车船税政策 - 车船税纳税人包括在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人 [1] - 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳 购置新车船当年应纳税额按取得所有权或管理权的当月起按月计算，公式为年应纳税额除以12乘以应纳税月份数 [3] - 免征车船税情形包括捕捞养殖渔船、军警专用车船、悬挂应急救援专用号牌的消防车船、外国驻华机构车船等 [5] - 对新能源车船免征车船税 具体指纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车 纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于征税范围 [8] 车辆购置税政策 - 车辆购置税纳税人包括在境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车及排气量超150毫升摩托车的单位和个人 [2] - 应纳税额计算公式为计税价格乘以10%税率 [4] - 新能源汽车购置税优惠分两阶段实施：2024-2025年购置的免征（每辆新能源乘用车免税额不超3万元），2026-2027年购置的减半征收（每辆减税额不超1.5万元） [7][8] 税收优惠政策 - 节能新能源车船可免征或减半征收车船税 具体范围由国务院相关部门制定 [6] - 受严重自然灾害影响纳税困难的车船可申请减免 具体由省级政府确定减免期限和数额 [6]

欢迎扫描下方二维码关注： 险费费额确认】功能,系统自动查询本单位所有未 确认的社保费缴费数据。 2.勾选需要确认的数据,点击【确认】按钮,待系 统处理完成,自动进入社保费缴费页面。 国家税务总局深圳市电子税务局 三步 社保费缴纳 系统自动进入社保费缴费页面,选择"三方协议缴 款"或者"第三方缴费"方式完成缴款。 1.如使用"三方协议"缴款 ①在下拉框选择相应的三方协议账号,点击【确 定】; 個 ②再次确认缴费信息无误后,点击【确定缴费】按 钮,完成缴费。 e 如使用"第三方缴费"缴款 ①选择【第三方缴费】,点击【确定】; ②页面显示缴费二维码,使用手机选择微信丶支付 宝或云闪付进行扫码支付,完成缴费。 渠道二：社保费管理客户端 第一步: 登录 1.打开社保费管理客戶端,将下方滑块拖动至最右 端,在列表中选择需要登录的用人单位,点击【登 录】操作。 社保费管理客户端 2.输入申报密码,点击【确定】完成登录。 网络设置 社保费管理客户端 | 安全认证 纳税人识别号：9144 纳税人名称 physis 社保费申报 1.点击左侧功能菜单中的【社保费申报】模块，点 击【日常申报】,点击【刷新】按钮,获取并展示本 单位社 ...

城镇土地使用税纳税人范围 - 纳税主体包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人 [2] - 单位涵盖国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、事业单位、社会团体等各类组织 [2] - 个人包括个体工商户及其他自然人 [2] - 土地使用权人不在土地所在地时由代管人或实际使用人纳税 [2] - 土地使用权存在纠纷时由实际使用人纳税 [2] - 共有土地使用权由各方分别纳税 [2] - 承租集体建设用地的直接承租方需纳税 [3] 征税范围与计税依据 - 征税地域覆盖城市、建制镇、工矿区及县城范围内的国有和集体土地 [3] - 计税依据为纳税人实际占用的土地面积 [3] - 土地面积以政府部门核发的证书为准 未发证时需据实申报 [4] 税额计算与纳税时间 - 年应纳税额=实际占用面积(平方米)×适用税额 [4] - 耕地自批准征收满1年起纳税 非耕地自批准次月起纳税 [4] - 新房自交付次月起纳税 存量房自权属变更登记次月起纳税 [5] - 出租/出借房产自交付次月起纳税 [5] - 有偿取得土地使用权按合同约定交付时间次月起纳税 未约定则按合同签订次月起 [5] 征收方式与纳税地点 - 采用按年计算、分期缴纳模式 具体期限由省级政府规定 [7] - 山西省执行分半年缴纳制度 上半年6月底前申报 下半年12月底前申报 [9] - 税款由土地所在地税务机关征收 跨省使用土地需向各地分别申报 [10] - 同一省内跨地区使用土地的纳税地点由省级税务局确定 [10] 政策依据 - 主要依据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》 [12]

电子发票入账操作流程 - 企业可通过电子税务局"税务数字账户"进入电票平台，在发票业务界面点击"发票入账标识"进行操作 [3] - 系统提供按发票类型（普通发票/海关缴款书/代扣代缴完税凭证）、入账状态、开票日期等多维度查询功能 [1] - 支持批量调整入账状态功能，通过"批量选择入账用途"按钮可一次性修改多张发票状态 [2][4] - 单张发票调整需在查询结果界面直接修改状态，确认后点击"入账调整"按钮完成操作 [5] 发票管理界面功能 - 系统显示全电发票号码、发票代码、开票日期、入账状态等核心字段 [6] - 提供按风险等级、开票方纳税人名称等条件进行高级筛选的功能 [6] - 界面包含快速检索模块，支持通过发票号码等关键信息直接定位目标发票 [6] 其他税务服务 - 电子税务局同步提供印花税申报、土地出让申报、进项税额转出查询等涉税业务办理入口 [7] - 自然人电子税务局支持个人股权转让所得申报、经营所得优惠政策添加等个税业务 [7] 注：文档中涉及的操作指引均来自税务系统官方流程，非官方学习平台发布的内容仅供参考 [9]

车船税信息查询 - 自然人可通过全国统一规范电子税务局查询车船税缴纳信息 具体路径为【公众服务】—【公众查询】—【车船税信息查询】 需输入车辆识别号（车架号）进行查询 [4][5] - 查询范围涵盖2020年及之后年度的车船税缴纳信息 [5] 平台信息 - 蓝色柳林财税室为非官方平台 提供学习笔记形式的文章及法律法规转发 仅供学习参考 非实际办税费标准 [8] - 平台文章版权归原作者所有 内容如有不妥可联系删除 [8]

海域使用金新征收流程调整 - 2025年6月25日起实施新征收流程，缴费人需依据自然资源部门推送的费源信息，通过电子税务局申报缴费[3] - 税务部门将推送缴费通知，缴费人需登录电子税务局完成操作[3] 跨区税源登记操作指引 - 若征收税务机关与登记机关不一致，需进行跨区税源登记[5] - 登记路径：首页【我的待办】-【其它】查看待办信息并点击【办理】，提交后需等待主管税务机关核验费源信息[5] - 登记失败时需根据提示咨询主管税务机关并重新提交[5] 跨区税源身份登录方式 - **方式一**：通过首页右上角下拉箭头选择【身份切换】-【跨区域办税】-【税源登记选择】切换身份[5] - **方式二**：在登录界面选择【其他登录】-【特定主体登录】-【跨区税源登记纳税人】直接登录[6] 申报功能操作路径 - **路径一**：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非税收入申报】-【非税收入通用申报（主管部门核定）】[6] - **路径二**：通过首页搜索栏直接搜索【非税收入通用申报（主管部门核定）】进入模块[6] - 申报时系统自动带出主管部门采集的费源信息，需选择对应项目点击【申报】[7] 申报表单填写与提交 - 通过【预览表单】查看申报表明细，填写费款所属期起止（不同期次需分别填写）[8] - 提交流程：【提交申报】-【信息确认】-【申报成功】[9] 缴款操作流程 - 申报成功后点击【立即缴款】或通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】进入缴款界面[11] - 选择支付方式后完成【立即缴款】-【缴款成功】[11] - 缴款后可开具中央非税收入统一票据，路径为缴款成功界面点击【去办理】或首页搜索功能[11] 信息查询功能 - **申报查询**：【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】查看已申报税费[12] - **缴款查询**：【我要查询】-【一户式查询】-【缴款信息查询】查看已缴税费[12]

子女教育专项附加扣除易错点 - 夫妻双方对同一子女均选择100%扣除比例导致合计扣除比例超过100% [2] - 更正建议：双方协商选择仅一方全额扣除或双方各扣50% [2] - 需通过个税APP修改扣除比例并同步更正年度汇算申报 [2] - 扣除方式在一个纳税年度内不可变更且需核对子女信息一致 [2] 大病医疗支出错误抵扣 - 误将纳税人本人父母的大病医疗支出填入专项附加扣除 [2] - 政策仅允许扣除本人、配偶或未成年子女的医疗费用 [2] - 更正建议：删除错误填报的父母大病医疗记录金额 [2] - 需通过国家医保服务平台APP查询符合政策的金额并准确填报 [2] - 跨年度医疗费用以结算时间为准不可拆分扣除 [2] 继续教育专项附加扣除不合规 - 将未纳入《国家职业资格目录》的培训作为职业资格继续教育扣除 [2] - 更正建议：参考人社部发布的《国家职业资格目录》准确填报 [3] - 学历继续教育须为中国境内教育机构颁发的学历/学位证书或学信网学籍信息 [3] - 职业资格继续教育仅可在发证当年汇算中享受一次 [3] 住房租金/贷款利息扣除信息不实 - 选择"无配偶"而实际有配偶 [4][5] - 夫妻双方主要工作城市相同却分别扣除住房租金 [5] - 一方有自有住房而另一方主要工作城市相同却填报住房租金 [5] - 夫妻双方同时享受住房租金和贷款利息扣除 [5] - 更正建议：如实填写婚姻状况并修改家庭成员信息 [6] - 需同步专项附加扣除最新数据并更正年度汇算结果 [6] - 配偶名下有房产且双方工作城市相同则不可扣除住房租金 [7]

企业所得税优惠政策适用范围 - 根据《企业所得税法实施条例》第八十六条，企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植等项目的所得免征企业所得税 [3] - 企业从事农作物新品种选育、中药材种植、林木培育和种植、牲畜家禽饲养、林产品采集等项目的所得同样免征企业所得税 [3][4] - 企业从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农林牧渔服务业项目以及远洋捕捞的所得也免征企业所得税 [4] 企业所得税减半征收项目 - 企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植的所得减半征收企业所得税 [5] - 企业从事海水养殖、内陆养殖的所得同样适用减半征收企业所得税政策 [5] 不适用企业所得税优惠政策的项目 - 企业种植草皮销售不在《企业所得税法实施条例》第八十六条列举的免征或减征企业所得税项目范围内，因此不适用上述优惠政策 [6]

个人所得税申报与异议处理 - 纳税人需仔细核对收入明细 存在异议时应先与支付单位核实 若属单位申报错误由支付单位办理更正申报 [2] - 双方存在争议时 纳税人可通过个人所得税APP提交申诉 需对申诉信息的真实性、准确性及完整性负责 并保留相关佐证材料备查 [2] 税款补缴与违规处罚 - 应补未缴税款将被税务机关依法追缴 同时加收滞纳金并处以罚款 可能面临纳税信用惩戒等措施 [3] 个税退税信息甄别 - 自媒体发布的"退税秘籍"可能包含违规操作或诈骗陷阱 需避免点击非官方链接或泄露个人信息 [3] - 个税政策应以税务机关官方渠道为准 填报指导需咨询主管税务机关 [3] 汇算清缴延期申报 - 纳税人需在汇算清缴期结束前向税务机关提出延期申请 经核准后可延期办理 [4] - 延期期间需按上一汇算清缴期实际缴纳税额或税务机关核定税额预缴税款 并在核准延期内完成汇算清缴 [4] 个人养老金税收优惠 - 缴费环节按12000元/年限额标准在综合所得或经营所得中据实扣除 [4] - 投资环节的个人养老金账户投资收益暂不征收个人所得税 [4] - 领取环节按3%税率单独计算个人所得税 税款计入"工资、薪金所得"项目 [4]