自然人电子税务局（扣缴端）数据恢复方法 - 当更换电脑导致自然人电子税务局（扣缴端）数据丢失时，可根据是否有备份采取不同恢复方法 [1] - 情形一：有备份数据时，恢复路径为【系统设置】-【系统管理】-【备份恢复】-【恢复设置】-【选择】[1] - 情形二：无备份数据时，需前往主管税务机关办税服务大厅备案，申请开通“扣缴客户端数据下载功能”，该功能开通后有效期为72小时 [2] - 办理数据下载功能备案的人员需为法定代表人、财务负责人或已开通扣缴办税权限的办税人员 [2] - 法定代表人或财务负责人可通过个人所得税App的“企业办税权限”功能对办税人员进行办税授权 [2] - 登录扣缴端需使用【实名登录】方式，账号密码为个人所得税App的账号密码，或通过个人所得税App扫码登录 [2] - 登录后进入【人员信息采集】，系统会提示下载税务局端保存的、当前未离职且任职受雇类型不是其他的人员信息 [3] - 下载人员信息前需通过【安全验证】，输入短信验证码完成验证 [3] - 下载成功后需检查人员信息是否正确，未下载成功的在职人员可单独进行采集报送 [3] - 数据恢复后，可通过路径【查询统计】-【单位申报记录查询】，选择税款所属期并查询，查看明细需再次输入短信验证码验证 [3] 自然人电子税务局（扣缴端）数据备份方法 - 数据备份分为手动备份和自动备份两种方法 [5][7] - 方法一：手动备份数据，路径为【系统设置】-【系统管理】-【备份恢复】-【备份设置】-选择备份路径 [5] - 手动备份成功时，系统会提示“数据库备份成功” [6] - 方法二：自动备份数据，路径为【系统设置】-【系统管理】-【备份恢复】-【自动备份】，可设置备份路径、备份数量等 [7] - 在自动备份设置中，若勾选【自动备份前提醒】，系统将提示“是否需要自动备份数据库”，用户可选择【是】或【否】 [8] - 原电脑备份操作步骤为：登录扣缴端，点击【系统设置】-【系统管理】-【备份恢复】-【备份设置】，然后选择存放位置并确定备份 [9] - 新电脑恢复备份操作步骤为：安装并登录扣缴端，点击【系统设置】-【系统管理】-【备份恢复】-【恢复设置】，选择备份文件并恢复 [10][12] 个人所得税年度汇算情形 - 纳税人平时预缴税额与年度应纳税额不一致时，需要办理年度汇算 [17] - 第一类需要办理年度汇算的情形是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人 [17] - 第二类需要办理年度汇算的情形是预缴税额小于应纳税额，且应当补税金额超过400元的纳税人 [17] - 第三类需要办理年度汇算的情形是因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务或取得综合所得无扣缴义务人等，造成年度少申报或未申报综合所得的纳税人 [17] 二手车交易发票税务处理 - 从二手车交易市场购买二手车取得的二手车销售统一发票，不具有增值税进项税额抵扣功能 [19][21] - 增值税一般纳税人购进二手车如需抵扣进项税额，应由销售方按规定开具增值税专用发票 [21] - 购买方需以销售方开具的增值税专用发票作为增值税抵扣凭证 [21]

欢迎扫描下方二维码关注： 工会经费可以在 企业所得税税前扣除吗？ 工会经费包括哪些费用？企业所得税税前扣除比例是如何确定的？今天跟着小编一起来学习一下吧！ 工会经费的来源 01 1.工会会员缴纳的会费。 2. 建立工会组织的用人单位按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费。 3.工会所属的企业、事业单位上缴的收入。 4.人民政府的补助。 5.其他收入。 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2% 的部分，准予扣除。 温馨提示 工资薪金总额，是指企业按规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养 老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。 属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额， 也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 扣除凭证 03 1.自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《 工会经费收入专 用收据 》在企业所得税税前扣除。 政策依据： 税前扣除比例 02 1.《中华人民共和国工会法》 2.《中华人民共和国 ...

降低土地增值税预征率下限政策 - 核心政策为降低土地增值税预征率下限 除保障性住房外 东部地区省份预征率下限调整为1.5% 中部和东北地区省份预征率下限调整为1% 西部地区省份预征率下限调整为0.5% [4] - 辽宁省政策具有特殊性 其保障性住房预征率为零 其他各类型房地产的预征率统一为1% [4] - 政策依据为《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（国家税务总局公告2024年第10号）及《国家税务总局辽宁省税务局关于调整土地增值税预征率的公告》（2024年第2号）[5] - 纳税人通过电子税务局申报土地增值税预征表时享受该政策 具体路径为“我要办税”->“税费申报及缴纳”->“财产和行为税申报”->“财产和行为税税源采集及合并申报” [6][7][9] - 在税源采集环节 需新增“土地增值税”税种 并在税源明细报告类型中选择“从事房地产开发的纳税人预缴适用” [10][12] - 填写应税收入后 系统自动计算应纳税额 纳税人需核对“预征率”是否为调整后的新税率（如辽宁为1%）若仍为旧税率（如1.5%）需联系主管税务机关更改税种认定 [13] - 完成税源采集与申报表核对后 提交申报并完成缴款 [14][15] 普通标准住宅增值额未超20%免征土地增值税政策 - 对于取消普通住宅和非普通住宅标准划分的城市 纳税人建造普通标准住宅出售 若增值额未超过扣除项目金额20% 可继续免征土地增值税 [16] - 具体城市的执行标准由各省、自治区、直辖市人民政府规定 [17] - 政策依据为《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号）[17] - 申请该税收减免核准需准备多项材料 包括《纳税人减免税申请核准表》、减免税申请报告、不动产权属资料复印件以及相关的收入、成本、费用等材料 [17] - 操作步骤为通过电子税务局“税收减免核准”功能提交申请 系统会根据所选减免事项自动提示需上传的附列资料 [18][19] - 提交申请后 纳税人可通过“办税进度及结果信息查询”模块跟踪办理情况和进度 [20] 土地增值税清算环节减免税操作 - 在土地增值税清算阶段录入结果时 可填写减免事项 [20] - 操作路径同样为通过电子税务局进入“财产和行为税税源采集及合并申报” 新增“土地增值税”税种 [21][22] - 在税源明细表报告类型中选择“从事房地产开发的纳税人清算适用” [23] - 填写申报表数据时 在“减免税额”栏目中 需增行填写具体的减免性质代码及减免金额 [24] - 完成税源采集并核对数据后 提交申报 [25]

自然人电子税务局（扣缴端）操作指南 - 核心观点：文章提供了在自然人电子税务局（扣缴端）中，为离职员工办理税务状态变更的两种具体操作流程，一种是单条修改，另一种是批量修改 [4][5][6][7] - 单条修改流程：登录系统后，进入【人员信息采集】，点击离职员工姓名，将其【人员状态】更改为【非正常】并填入【离职日期】，保存后选中该人员点击【报送】直至成功 [4][5] - 批量修改流程：登录系统后，进入【人员信息采集】，勾选需离职的人员记录，点击【更多操作】-【批量修改】，在“待修改属性”中选择【人员状态】并设为【非正常】，选择【离职日期】，点击修改，随后在人员信息采集界面选中人员并【报送】直至成功 [6][7] 纳税信用评级关联影响与修复 - 核心观点：文章解释了企业纳税信用D级评级会关联至其直接责任人员名下的其他企业，并概述了关联D级评级的解除条件与修复路径 [11][12][13][15] - 关联评级规则：根据《纳税信用管理办法(试行)》，被公开为D级纳税人的直接责任人员，其注册登记或负责经营的其他纳税人的信用将直接被判为D级 [11][12] - 关联解除条件一：若源头企业（甲企业）通过信用修复后不再为D级，关联企业（乙企业）可向主管税务机关申请解除D级关联 [13] - 关联解除条件二：若源头企业未修复或修复后仍为D级，关联企业需在申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录，方可申请信用修复并重新评价信用级别 [15]

个人所得税APP密码重置操作指南 - 打开个人所得税APP登录页面，点击【找回密码】按钮 [1] - 填写个人身份证件信息后点击【下一步】选择验证方式 [4] - 验证方式有两种：通过已绑定的个人手机号码验证或通过填写本人银行卡验证 [6] - 选择手机验证需填写号码获取验证码后进入设置新密码界面 [9] - 选择银行卡验证需填写银行卡号及预留手机号获取验证码后进入设置新密码界面 [9][10] - 按页面要求设置新密码，校验通过后提示“密码重置成功” [10] 民办非营利医疗机构财政补贴税务处理 - 自2020年1月1日起，纳税人取得的财政补贴收入，若与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税 [16] - 2020年1月1日前，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税 [16] - 民办非企业单位从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，同时符合三项条件可作为不征税收入 [16][17] - 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 [17] - 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 [17] - 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算 [17] 非营利性机构税收优惠政策 - 非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助的，免征契税 [18][19] - 享受契税免税优惠的非营利性学校、医疗机构、社会福利机构，限于依法登记为事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等的非营利法人和非营利组织 [19] - 用于教学的免税土地、房屋用途具体包括教室（教学楼）以及其他直接用于教学的土地、房屋 [20] - 民办企业的学校自用房产，其房产、土地权属必须在学校名下，并且学校自己用于教学，才能享受免征房产税的优惠 [22][23] - 民办学校、托儿所、幼儿园自用的土地，其房产、土地的权属必须在学校名下，并且学校自己用于教学，才能享受城镇土地使用税优惠 [25] 山西省社保费管理客户端安装与初始化 - 首次使用需登录国家税务总局山西省税务局网站，在资料下载栏目下载“社保费管理客户端软件V1.0.036.001.rar” [27] - 打开安装包，在安装界面勾选【用人单位业务】，点击【立即安装】，安装完成后桌面生成快捷方式 [29] - 打开客户端，点击【立即启动】，选择地区【山西省】，点击【立即进入】 [30][31] - 点击【添加】，录入纳税人识别号后点击【下一步】，添加并确认单位信息 [33] - 首次登录输入初始密码，初始化申报密码为任一单位编号后6位（不足6位则末尾补0） [33][34] - 使用初始密码登录后自动跳转至修改申报密码界面，需根据提示修改密码 [34] - 密码修改成功后，系统跳转至“确认参保登记信息”界面，核对无误后勾选确认并点击【确定】 [34] - 完成信息核实后，使用修改后的申报密码登录，可通过右上角【切换单位】按钮切换不同的单位社保户 [35]

山西省跨境电商零售出口免税管理办法 - 核心观点：为促进跨境电商健康发展，国家税务总局山西省税务局制定了针对省内跨境电商综合试验区零售出口货物的免税管理办法，明确了适用条件、申报要求及管理规范[1] - 该办法适用于在山西省内经国务院批准设立的跨境电商综合试验区内，从事零售出口业务的企业和个体工商户[2] - 对于零售出口未取得有效进货凭证的货物，需同时满足三个条件方可试行增值税、消费税免税政策：在综试区注册并在线登记出口信息、通过综试区所在地海关办理出口申报、出口货物不属于国家明确取消出口退（免）税的货物[2][4] - 有效的进货凭证包括增值税发票、海关进口增值税专用缴款书和政府非税收入票据，取得此类凭证的出口货物按现行规定执行，不适用本办法[2] - 适用免税政策的出口销售额需单独核算，并在业务发生次月或次季度办理纳税申报时据实填报[3] - 未单独核算销售额的企业不得享受免税政策，税务机关将利用出口商品申报清单和省级跨境电商平台数据加强免税管理，对未按规定申报的企业将依法处理[5] - 该办法自发布之日起执行，未纳入管理的其他涉税事项按现行规定执行[5] 企业所得税残疾人工资加计扣除政策 - 核心观点：企业安置残疾人员就业，在据实扣除支付给残疾职工工资的基础上，可在计算应纳税所得额时享受100%的加计扣除优惠[10] - 加计扣除在年度企业所得税汇算清缴时进行，预缴申报时仅允许据实扣除[10] - 企业享受该优惠需同时满足四个条件：与安置的每位残疾人签订1年以上劳动合同或服务协议并确保其实际上岗工作、为残疾人按月足额缴纳基本养老保险等社会保险、通过金融机构向残疾人支付不低于当地最低工资标准的工资、具备安置残疾人上岗的基本设施[10][11] - 主要留存备查资料包括：为残疾人缴纳社会保险的证明、非现金方式支付工资的证明、残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》、与残疾人签订的劳动合同或服务协议[11][12] 个体工商户征收方式查询 - 核心观点：山西省个体工商户可通过电子税务局查询其征收方式为定期定额还是查账征收[14] - 查询方式一：以企业业务登录电子税务局，在首页左上角可直接查看“定期定额”或“查账征收”标签[15] - 查询方式二：登录后依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】，进入界面后点击【核定征收信息】-【定期定额核定信息查询】，录入条件查询，有核定信息则为定期定额征收，无结果则为查账征收[16][17] - 查询方式三：登录后依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【账户查询】-【定期定额核定信息查询】，输入查询条件后，有核定信息说明为定期定额征收，无结果则为查账征收[18][20]

竞业限制协议的核心定义与适用对象 - 竞业限制是指企业与负有保守商业秘密义务的劳动者约定，在解除或终止劳动合同后一定期限内，劳动者不得到有竞争关系的其他企业就业，也不得自己开业从事同类业务 [2] - 企业可与知悉商业秘密的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员签订竞业限制协议 [2] - 企业不能随意扩大竞业限制人员范围，仅掌握行业通用知识技能或仅接触一般经营信息的劳动者不属于负有保密义务的人员 [3] 商业秘密的界定 - 商业秘密是指不为公众所知悉、具有商业价值并经企业采取相应保密措施的技术信息、经营信息等商业信息 [5] - 属于行业内一般常识、行业惯例或可从公开渠道获得的信息不属于商业秘密 [5] 竞业限制协议的约定原则与内容 - 竞业限制的具体事项必须书面约定 [7] - 企业应公平合理地约定双方权利义务，不得利用强势地位订立违反法律规定或显失公平的协议 [8] - 限制从业范围应限定在与本单位有竞争关系的同类产品或业务的企业，并尽可能具体明确，有条件的可列明企业名录 [8] - 竞业限制的地域应与企业经营业务范围相符，无充足理由一般不得约定全国或全世界 [8] - 企业调整竞业限制从业范围或地域需与劳动者协商变更协议 [8] 竞业限制的启动、期限与解除 - 竞业限制在劳动者离职时启动，企业可根据情况评估是否启动并与劳动者协商变更协议 [10] - 竞业限制期限根据劳动者涉密程度和商业秘密时效合理确定，最长不得超过2年 [11] - 企业可以在竞业限制协议履行前告知劳动者解除协议 [18] - 在履行过程中，企业可与劳动者协商额外支付补偿以提前解除协议，协商不成可按不低于3个月经济补偿的标准支付 [18] 竞业限制经济补偿标准 - 企业要求劳动者承担竞业限制义务需支付经济补偿 [14] - 月经济补偿一般不低于劳动者离职前12个月平均工资的30%，且不低于劳动合同履行地最低工资标准 [14] - 若竞业限制期限超过1年，月经济补偿一般不宜低于离职前12个月平均工资的50% [14] 违反竞业限制的违约金与补偿支付责任 - 企业可与劳动者约定违约金，数额一般不宜超过约定竞业限制经济补偿总额的5倍 [15] - 企业未按约定支付经济补偿，劳动者可向人力资源社会保障行政部门投诉 [16] - 企业未及时足额支付经济补偿超过1个月经提醒仍未支付，或超过3个月未支付，劳动者可不再履行竞业限制义务 [17] - 企业因特殊情况不能按时支付需提前告知劳动者并协商延期支付方案 [17] 企业所得税暂估成本处理 - 企业当年度实际发生的成本费用，在汇算清缴期结束前（次年5月31日前）应取得有效凭证方可税前扣除 [23][24] - 汇算清缴结束后取得暂估成本发票，可做出专项申报及说明后，追补至发生年度计算扣除，追补确认期限不得超过5年 [24] - 汇算清缴期结束前仍未取得发票，暂估成本不能在当年度税前扣除，需进行纳税调整 [25] - 因交易对方注销等特殊原因无法取得发票，可凭规定资料（包括原因证明、合同协议、非现金支付凭证等）证实支出真实性后允许税前扣除 [25][26] 社会保险参保数据更正 - 工伤、失业参保数据有问题需联系人社部门进行变更，数据将自动传递至税务部门进行更正 [29][30]

房产税与城镇土地使用税税源信息电子化变更操作指南 - 公司扩建厂房后变更房产税和城镇土地使用税税源信息可通过电子税务局在线办理 具体路径为登录后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】[2] - 进入【城镇土地使用税 房产税税源明细表】模块后 点击【基本信息】可查看现有税源信息[2] - 城镇土地使用税税源变更分为三种情况 仅修改土地用途等基本信息时在【基本信息】中直接修改并保存[5] 仅修改土地等级或占用面积等应税明细时在【应税明细】中点击【变更】并提交 新税源信息生效时间为所选变更时间的次月[6] 同时修改基础信息和应税明细则需在修改【基础信息】并保存后 点击【下一步】进入应税明细修改[8] - 房产税税源变更同样分为三种情况 仅修改房产名称等基本信息在【基本信息】中操作[9] 仅修改从价或从租应税信息则在【应税明细】中选择相应模块进行【变更】 生效时间亦为变更时间次月[9] 房产从自用转为出租时 需先在【房屋应税信息（从价）】中变更“出租房产原值”和“出租房产面积” 提交后再维护【房屋应税信息（从租）】的税源信息[9] - 对于已维护的出租房源 若后续仅新增租金收入而“出租房产原值”等未变 则在【房屋应税信息（从租）】界面点击【新增】录入信息即可 若“出租房产原值”等发生变化 则需先修改从价信息再录入从租信息[10] - 若出租房源租赁结束转为自用 需将【房屋应税信息（从价）】中的“出租房产原值”和“出租房产面积”修改为0并提交[10] - 近期电子税务局功能优化 当公司调减城镇土地使用税应税土地面积 房产税房产原值或申报租金收入至一定比例时 系统会要求选择理由并上传佐证材料[12] 企业所得税汇算清缴中暂估成本的处理规范 - 对于年末已验收入库但未取得发票的购进商品 公司应在月末合理估计入库成本 形成暂估成本[15] - 暂估成本若要在当年度企业所得税前扣除 最晚应在次年企业所得税汇算清缴期结束前（即次年5月31日前）取得有效凭证[15] - 若在汇算清缴结束后才取得暂估成本的发票 公司可做出专项申报及说明 将支出追补至该项目发生年度计算扣除 追补确认期限不得超过5年 多缴的税款可在追补确认年度应纳税款中抵扣或申请退税[16] - 若在汇算清缴结束时仍未取得暂估成本对应的发票 则暂估成本不能在当年度税前扣除 必须进行企业所得税纳税调整 否则将面临虚列成本费用的风险[18] - 因交易对方注销 撤销等特殊原因无法补开发票时 公司可凭相关证明资料证实支出真实性后允许税前扣除 必备资料包括无法开票原因的证明 相关业务合同或协议以及采用非现金方式支付的付款凭证[18][19] 社会保险参保数据问题更正流程 - 公司的工伤 失业等社会保险参保信息由人社部门登记 若发现数据有问题 需联系人社部门进行变更[20] - 人社部门完成变更后 会将数据传递至税务部门 税务部门收到变更数据后会自动更正[20]

跨年发票的定义与情形 - 跨年发票指经济业务与款项支付均发生在上一年度，但发票在下一年度才开具的情形 [4] - 另一种情形是发票开具时间在上一年度，但因故未能入账，报销和入账时间发生在次年 [4] 未及时取得有效凭证的预缴处理 - 企业当年度实际发生的成本费用，若未能及时取得有效凭证，在预缴季度所得税时可暂按账面发生金额核算 [4] - 在年度企业所得税汇算清缴时，必须补充提供该成本费用的有效凭证 [4] - 年底未取得发票的支出，在预缴申报时可暂按账面金额扣除 [4] 跨年发票的税前扣除原则 - 企业应纳税所得额计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用不论款项是否收付，均作为当期处理 [4] - 对于以前年度应取得而未取得发票且相应支出未税前扣除的，在以后年度取得合规凭证或能证实支出真实性的资料后，相应支出可追补至支出发生年度扣除 [4] - 追补年限不得超过五年 [4] 以前年度应扣未扣支出的税务处理 - 企业发现以前年度实际发生的、按税收规定应扣未扣或少扣的支出，做出专项申报及说明后，准予追补至发生年度计算扣除 [6] - 追补确认期限同样不得超过5年 [6] - 因上述原因导致预缴税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税 [6] - 亏损企业追补确认以前年度未扣支出，或盈利企业追补后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，再按弥补亏损原则计算以后年度多缴税款并处理 [6] 暂估成本的发票取得时限与处理 - 企业应在当年度企业所得税汇算清缴期结束前（即次年5月31日前）取得暂估成本对应的发票等有效凭证 [11][12] - 在汇算清缴结束后才取得暂估成本发票的，应做专项申报及说明，将支出追补至发生年度计算扣除 [12] - 因此多缴的企业所得税税款可在追补确认年度应纳税款中抵扣，不足抵扣的可向以后年度递延或申请退税 [12] - 若在汇算清缴期结束前仍未取得发票，则暂估成本不能在当年度税前扣除，必须进行纳税调整，否则将面临虚列成本费用的风险 [13] 无法补开发票的特殊情况处理 - 因交易对方注销、撤销、吊销、被认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票的，可凭特定资料证实支出真实性后允许税前扣除 [13] - 必备资料包括：无法补换开发票原因的证明资料、相关业务合同或协议、采用非现金方式支付的付款凭证 [13][14] - 其他辅助资料可包括货物运输证明、货物出入库内部凭证、企业会计核算记录等 [13][14]

个人投资者及个体工商户税务处理规范 - 除个人独资企业、合伙企业外的其他企业 其个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出 视为企业对个人投资者的红利分配 依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 且相关支出不允许在企业所得税前扣除[1] - 个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出 视为企业对个人投资者的利润分配 并入投资者个人的生产经营所得 依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税 且企业的上述支出不允许在个人所得税前扣除[3] - 纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款 在该纳税年度终了后既不归还 又未用于企业生产经营的 其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配 依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税[3] 个体工商户费用扣除规定 - 个体工商户发生的用于个人和家庭的支出不得税前扣除[3] - 个体工商户生产经营活动中 对于生产经营与个人、家庭生活费用难以分清的费用 其40%视为与生产经营有关费用 准予扣除[3] 新办企业税费申报事项 - 企业在经营初期需定期完成经常性申报事项 包括增值税及附加税费、企业所得税或个人所得税（经营所得）、代扣代缴个人所得税（综合所得） 并需按期申报财务报表[10] - 如企业发生特定涉税行为 如签订合同可能涉及印花税 公司自有房产可能涉及房产税 具体需以主管税务机关核定的税费种为准[10] 企业暂估成本与发票的税务处理 - 企业当年度实际发生的相关成本、费用 在预缴季度所得税时可暂按账面发生金额核算 但在汇算清缴时 应补充提供该成本、费用的有效凭证 企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前（次年5月31日前）取得税前扣除凭证[12][13] - 企业在汇算清缴结束后取得暂估成本的发票 应做专项申报及说明后 追补至该项目发生年度计算扣除 追补确认期限不得超过5年 由于上述原因多缴的企业所得税税款可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣 不足抵扣的 可向以后年度递延抵扣或申请退税[13] - 如果企业在汇算清缴期结束前 仍然没有取得暂估成本对应的发票 则暂估成本不能在当年度税前扣除 需要进行企业所得税纳税调整[14] - 因交易对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票或其他外部凭证的 可凭相关证明资料、业务合同或协议、采用非现金方式支付的付款凭证等资料证实支出真实性后 其支出允许税前扣除[14][15]