增值税申报处理 - 公司前期申报了8万元未开票收入后补开发票 需要在当期申报表中对未开票收入栏填报-8万元进行冲减 [12] - 补开的发票金额需如实填报在开具增值税专用发票或开具其他发票对应栏次 [12] - 一般纳税人应使用《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)进行操作 [9] 申报表操作要点 - 未开票收入栏填报负数可冲减当期销售额 [9] - 申报表附列资料(一)包含应征增值税项目及即征即退项目栏次 [11] - 申报过程中遇到问题可联系主管税务机关处理 [13] 申报注意事项 - 已申报未开票收入后续补开发票时 不应直接更正前期申报表 [5] - 补开发票后需通过负数冲销方式处理 避免重复缴税 [7][12]

互联网平台企业涉税信息报送规定核心内容 - 该规定旨在规范互联网平台企业向税务机关报送平台内经营者和从业人员涉税信息，提升税收服务与管理效能，保护纳税人合法权益，营造公平统一的税收环境，促进平台经济规范健康发展 [3] 适用范围 - 规定适用于电子商务平台经营者以及其他为网络交易活动提供网络经营场所、交易撮合、信息发布等营利性服务的法人或者非法人组织 [4] - 从业人员指通过互联网平台以个人名义提供营利性服务的自然人 [4] - 境外互联网平台企业在中华人民共和国境内提供营利性服务的也需按规定报送涉税信息 [9] 报送要求 - 互联网平台企业需在施行之日起30日内或从事互联网经营业务之日起30日内报送平台域名、业务类型、相关运营主体统一社会信用代码等信息 [4] - 需于季度终了的次月内报送平台内经营者和从业人员的身份信息及上季度收入信息 [4] - 从事配送、运输、家政等便民劳务活动且依法享受税收优惠或不需要纳税的从业人员，平台企业不需要报送其收入信息 [4] - 已通过扣缴申报、代办申报等途径填报的涉税信息不需要重复报送 [4] 报送方式 - 需按照国务院税务主管部门规定的数据口径和标准通过网络等方式报送 [5] - 税务机关将提供直连报送、上传导入等接口服务 [5] 信息核验与责任 - 互联网平台企业需核验平台内经营者和从业人员涉税信息，对其真实性、准确性、完整性负责 [6] - 因平台内经营者或从业人员过错导致信息不真实、不准确或不完整的，不追究平台企业责任 [6] 监督检查 - 税务机关可要求平台企业和相关方提供涉嫌违法者的合同订单、交易明细、资金账户、物流等涉税信息 [7] - 相关部门应与税务机关加强涉税信息共享，避免重复报送 [8] 违规处罚 - 未按规定期限报送、提供涉税信息将面临2万-10万元罚款，情节严重者处10万-50万元罚款并责令停业整顿 [10] - 瞒报、谎报、漏报涉税信息或拒绝报送也将面临上述处罚 [10] 其他规定 - 互联网平台企业需规范保存平台内经营者和从业人员涉税信息 [6] - 税务机关应依法保密获取的涉税信息，建立安全管理制度 [7] - 规定施行前的涉税信息不需要报送 [12]

"走出去"人员定义及申报义务 - 居民个人被境内企业、单位、其他组织派往境外工作取得的工资、薪金或劳务报酬所得需缴纳个人所得税 [1][22] - 居民个人定义：在中国境内有住所，或无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人 [1][22] 申报办理渠道 - 可通过自然人电子税务局Web端或个税App办理 [2][22] - Web端支持密码登录或扫码登录（需使用个税App扫描二维码） [2][23] 申报前准备工作 - 需查询申报年度专项附加扣除填报情况，可通过"我要查询"功能核对 [4][25] - 存在残疾、孤老、烈属等减免税事项需提前在"完善个人信息—可享税收优惠情形"中添加 [6][27] 申报流程关键步骤 - 进入路径：首页—常用业务—"年度汇算（取得境外所得适用）"或"我要办税"—税费申报功能下的对应入口 [9][29] - 需确认个人基础信息，系统默认预填境内预扣预缴数据，需辅助查询核对 [12][31] - 境外所得收入数据需自行填报，境内年终一次性奖金计税方式可设置 [12][31] 特殊事项处理 - 经营所得、股息红利所得、财产租赁/转让所得、偶然所得需在对应栏次填写 [16][33] - 境外已纳所得税抵免需填写附表，包括"本年境外已纳税额"和"本年抵免额"，并上传完税证明或纳税申报表等凭证 [17][34] - 减免税事项需通过"修改-新增减免税额扣除"功能添加 [17][33] 申报完成确认 - 信息填报完成后需点击提交并勾选"我已阅读并同意"完成申报 [18][35] 注：文档中涉及表格的部分（如doc13、doc15）因数据混乱且无明确行业/公司关联信息，未提取关键要点

税务合规案例 - 公司通过个人账户收取客户款项隐匿收入 主要客户为小规模纳税人且多数不要求开具发票 [5] - 财务人员提出隐匿收入方案 将款项直接转入个人账户以减少账面收入 [5] - 公司负责人坚持违规操作 认为不会被税务机关发现 [5] - 最终被税务机关查实 需补缴税款 滞纳金及罚款 违规成本高于隐匿收入金额 [6] - 案例显示合规经营对企业长期发展的重要性 [7] 税收征管法规 - 根据税收征收管理法第六十三条 伪造 变造 隐匿账簿凭证或不列少列收入属于偷税行为 [9]

自然人电子税务局操作流程 - 登录系统需通过【申报密码登录】方式输入密码完成认证 [3] - 税款所属月份选择后需进入【人员信息采集】模块添加【境内人员】信息 [3] 个体工商户经营者信息录入 - 需完整填写经营者姓名、身份证号、从业时间及手机号码等基础信息并保存 [5] - 人员信息需勾选后执行【报送】操作以完成系统同步 [5] 经营所得预缴申报 - 在【经营所得】-【预缴纳税申报】界面选择【据实预缴】模式 [5] - 需手动录入收入总额、成本费用等利润信息并确认税款所属期 [5] 个人所得税减免操作 - 通过【减免税额】选项选择"个体工商户减半征收"政策及对应减免性质 [6] - 减免事项需在"预缴申报编辑"界面的第十三栏位进行配置 [6] 申报提交与反馈 - 申报信息确认无误后需勾选经营者信息并点击【提交申报】 [9] - 通过【立即获取】或【获取反馈】功能可实时查看申报结果状态 [9] 往期内容索引 - 提供个人股权转让申报、进项税额转出查询等历史操作指引链接 [10] - 内容来源标注为国家税务总局威海市税务局及山东省税务局相关部门 [10][11]

农产品增值税处理 农产品定义 - 农产品包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的植物、动物初级产品，如粮食、蔬菜、水果、肉类、蛋类等 [1] - 深加工产品（如水果罐头、方便面）不属于农产品范畴 [1] 从一般纳税人处购进农产品 - 取得增值税专用发票时，按发票注明的增值税额抵扣进项税额（如票面金额10万元，税率9%，可抵扣0.9万元） [3] - 用于生产或委托加工13%税率货物时，在生产领用当期可加计抵扣1%（如票面金额10万元，税率9%，加计抵扣0.1万元） [3][4] 从小规模纳税人处购进农产品 - 取得3%征收率增值税专用发票时，按9%扣除率计算进项税额（如票面金额5万元，可抵扣0.45万元），用于生产13%税率货物时按10%扣除率计算（加计抵扣0.05万元） [6] - 取得1%征收率增值税专用发票时，只能按1%抵扣 [6] 进口农产品 - 取得海关进口增值税专用缴款书时，按票面税额抵扣 [8] - 用于生产或委托加工13%税率货物时，在生产领用环节可加计抵扣1% [8] 从农业生产者处购进农产品 - 取得农产品收购发票或销售发票时，按9%扣除率计算进项税额（如买价8万元，可抵扣0.72万元），用于生产13%税率货物时按10%扣除率计算（加计抵扣0.08万元） [10] - 从批发、零售环节取得增值税普通发票时，不得抵扣进项税额 [11]

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他 情形， 依法终止纳税义务的，需要向主管 税务机关进行清税申报，办理税务注销 。 如何在电子税务操作呢？一起来看具体操作 步骤吧。 操作步骤 欢迎扫描下方二维码关注： 1.若即办注销通过时，系统提示"您符合 税 务 即 办 注 销 条 件 ， 还 请 确 定 是 否 注 销！"，点击【确定】，弹出开具清税证明 的界面，点击【《清税证明》】下载即可。 2.若符合即办注销资格及条件，但存在 未办结事项，且未办结事项存在非提示类事 项时。弹出未结事项告知界面，系统提 示"您存在以下未办结事项："点击对应的链 接办理后再办理注销。 第一步 、登录电子税务局，点击【我要办 税】-【综合信息报告】-【清税申报（税务 注销办理）】功能菜单。 | 全国规一规范电子视务局 山西 | | 首页 发展的服 我需要用 公众服务 就后帮助 | | | --- | --- | --- | --- | | あるので | 设施人民情况 | 0 | × | | 防治体量相当 | | | | | 25 图 (814) | 文化事公路公路市最佳泉区 | 用尺含量的年度公业新闻的事项被量反施 | 用品含量线图机公业 ...

个人所得税政策 - 个人将承租房屋转租取得的租金收入属于个人所得税应税所得 按"财产租赁所得"项目计算缴纳个人所得税 [3] - 个人出租房屋取得的所得暂减按10%税率征收 出租非住房则按20%税率计算 [3] - 转租收入中允许扣除向房屋出租方支付的租金 需凭房屋租赁合同和合法支付凭据 [3] - 财产租赁所得扣除次序为：向出租方缴纳的税费→支付的租金→纳税人负担的修缮费用 [3] - 财产租赁所得每次收入不超过4000元时减除800元费用 超过4000元则减除20%费用 [4] 房产税政策 - 房产税以租金收入为计税依据 一般税率为12% 个人出租住房按4%税率征收 [4] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间 个人出租住房的房产税减半征收 [4] 政策依据 - 个人所得税政策依据包括国税函〔2009〕639号、个人所得税法及财税〔2000〕125号 [4] - 房产税政策依据包括国发〔1986〕90号、财税〔2008〕24号及财政部税务总局2023年第12号公告 [4]

存货损失税前扣除处理 - 存货损失申报税前扣除金额需扣除保险赔偿金额 原申报500万元需调整为200万元[3][4] - 保险公司核定赔偿金额为300万元 需在损失金额中扣除[4] - 损失金额占企业该类资产计税成本10%以上或减少当年应纳税所得10%以上需提供专业技术鉴定或中介机构专项报告[5] 存货损失申报材料要求 - 需准备存货计税成本确定依据[5] - 需提供企业内部关于存货报废毁损变质残值情况说明及核销资料[5] - 需提交保险公司赔偿情况说明[5] - 大额损失需额外提供专业技术鉴定意见或中介机构专项报告[5]

个税汇算办理时间及流程 - 2024年度个税汇算办理时间为2025年3月1日至6月30日 [1] - 通过个人所得税App登录后进入【办＆查】板块可查询申报记录 [1][3] - 若【已完成】申报记录中显示【2024年度综合所得年度汇算】则表明已完成申报 [3] - 若首页显示【开始申报】则需尽快办理年度汇算 [4] 操作指南及来源 - 2024年度个人所得税综合所得汇算清缴操作指南已发布 [5] - 信息来源为上海税务官方渠道 [6] 平台说明 - 蓝色柳林财税室为非官方平台 文章内容仅供学习参考 [8]