契税政策解读 住房契税税率 - 家庭首套住房：面积≤140平方米按1%征收 面积＞140平方米按1.5%征收 [1] - 家庭第二套住房：面积≤140平方米按1%征收 面积＞140平方米按2%征收 [2] - 家庭第三套及以上住房或非住房：统一按3%征收 [1] 企业资产划转契税政策 - 同一投资主体内部企业间土地/房屋权属划转免征契税 包括母公司向全资子公司划转或增资 [4][5] - 行政性调整/划转国有土地/房屋权属的单位免征契税 [4] - 政策有效期至2027年12月31日 [5] 契税缴纳流程 - 必须先缴纳契税才能办理不动产权证 税务机关需开具完税凭证 [5] - 不动产登记机构将查验契税缴纳凭证 [5] 计税依据规定 - 精装修住房以合同总价款为计税依据 包含装修费用 [6] - 非住宅类房屋适用特殊计税政策 [7] 电子税务局申报流程 - 通过APP【房产交易申报】模块操作 需填写房屋坐落、合同编号等信息 [8] - 需上传发票信息并确认买方资料 税务机关复核通过后短信通知缴款 [8]

综合所得预扣预缴汇总申报操作流程 - 扣缴义务人需前往办税大厅开通汇总申报功能 [3] - 开通后在扣缴端【综合所得申报】界面点击【添加】→【汇总申报】进入填写界面 [3] 分类所得汇总申报适用范围 - 仅限"偶然所得"和"利息、股息、红利所得"两类所得可进行汇总申报 [4] 申报数据错误处理机制 代扣代缴类报表 - 申报成功未缴款时可作废或更正申报 [5] - 已缴款后仅支持更正申报操作 [5] 代理申报类报表 - 未缴款状态可通过【网上报税】→【网上申报】模块作废或启动更正 [5] - 已缴款后需在预缴纳税申报表中启动更正流程 [5]

欢迎扫描下方二维码关注： 来 源：北 京 市 场 监 督 来源北京西城税务 欢迎扫描下方二维码关注： 西城 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 ...

个税APP功能优化 - 住房贷款利息专项附加扣除填报时若贷款合同编号与其他年度不一致会提示提醒并要求上传证明材料[4] - 大病医疗专项附加扣除填报时对超过18周岁的子女会阻断填报并提示不符合条件[7][8] - 家庭成员信息填报新增多种证件类型选择包括港澳台居民证件及外国人工作许可证等[9][10] 年度汇算新增功能 - 取得境外所得可通过个税APP申报办理并支持查询往期申报记录[11] - 捐赠信息补充填写时证明材料栏设为必填项并需确认符合政策规定[11] - 代开发票信息会提示提醒并要求确认是否完成扣缴申报[12] - 商业健康险明细数据新增支持预填税优识别码功能[13] 专项附加扣除优化 - 住房贷款利息和住房租金专项附加扣除中配偶情况填报与实际不符时会提示提醒[3][13] - 非居民身份判断新增对"在中国境内是否有住所"的确认环节[13]

增值税进项税额抵扣政策 - 火车票形式的退票费、手续费等收入按照"其他现代服务"缴纳增值税 [2] - 旅客可通过铁路12306获取电子发票（铁路电子客票） 铁路运输企业根据购买方名称、统一社会信用代码和行程信息开具电子发票 [3] - 增值税一般纳税人可通过税务数字账户对符合规定的电子发票进行用途确认 并办理增值税进项税额抵扣 [3] - 申报抵扣时需填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》的"认证相符的增值税专用发票"相关栏次中 [3] 政策依据 - 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号） [5] - 《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号） [5] - 《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号） [5] 其他相关税务问题 - 企业的购进项目并非全部可以抵扣增值税进项税额 [9] - 公司购买二手车取得的二手车销售统一发票是否可以抵扣进项税额需进一步明确 [9] - 税务数字账户可用于计算农产品进项税额及加计扣除农产品进项税额 [9]

单用途商业预付卡税务处理 - 单用途商业预付卡销售或充值取得的预收资金不缴纳增值税 [6] - 售卡方只能向购卡人或充值人开具增值税普通发票 不得开具增值税专用发票 [6] - 持卡人使用单用途卡购买货物或服务时 销售方应按规定缴纳增值税 且不得向持卡人开具增值税发票 [6] - 发行或销售单用途卡取得的手续费 结算费 服务费 管理费等收入需按规定缴纳增值税 [6]

个人所得税综合所得汇算清缴政策 - 2024年度个人所得税综合所得汇算清缴截止日期为6月30日 [6] - 国家税务总局发布第57号令《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》及相关解读 [3] 赡养老人专项附加扣除标准 - 独生子女可按照每月3000元标准定额扣除 [6] - 非独生子女需分摊每月3000元扣除额度，每人分摊额度不超过每月1500元 [6] - 分摊方式包括均摊、约定分摊或指定分摊，指定分摊优先于约定分摊 [6] 赡养老人专项附加扣除热点问题 - 扣除标准不按老人人数计算，父母中一位满60岁即可享受扣除 [9] - 若其他兄弟姐妹均已去世，可在第二年按独生子女标准（3000元/月）扣除 [10] - 赡养范围不包括未满60岁的父母或祖父母（除非子女均已去世） [11] - 赡养岳父岳母或公公婆婆的费用不享受扣除 [13] - 兄弟姐妹中未承担赡养责任的，仍可参与分摊扣除，但总额不超过3000元/月 [12] 其他专项附加扣除项目 - 住房租金、住房贷款利息、大病医疗、继续教育、子女教育、3岁以下婴幼儿照护等专项附加扣除均有相关政策 [7][14]

机动车登记服务优化 - 2025年5月1日起纳税人可使用全面数字化电子发票信息办理机动车、二手车登记业务 [3] - 政策旨在简化登记程序便利群众和企业办事促进汽车消费流通 [3] 二手车数电发票开具流程 - 登录电子税务局后依次选择【我要办税】-【开票业务】-【蓝字发票开具】进入二级功能界面点击【立即开票】 [10] - 系统默认选择电子发票需手动选择"二手车销售统一发票"并在特定业务中选择"正常开具"或"反向开具"(仅经销商适用) [7][12] - 需填写买方、卖方信息及车辆详细信息包括车牌照号、车辆识别代码等确认无误后点击【发票开具】 [8][10] 二手车专票开具规则 - 适用场景为二手车经销企业销售行为需先开具"二手车销售统一发票"再通过模块开具电子或纸质增值税专用发票 [10] - 换开增值税专用发票时需关联原二手车销售统一发票系统自动带入购买方、销售方及开票信息 [13][14] 系统操作界面说明 - 反向开具模式下买方信息栏自动填充为开票方信息且不可修改 [8] - 开票信息需手动录入车辆类型、厂牌型号等7项关键数据 [10] 注：文档中部分表格内容为乱码或无实质信息(id5、id6、id8、id11、id18)已跳过

机动车销售发票冲红流程 - 自2025年5月1日起，纳税人可通过全面数字化电子发票信息办理机动车及二手车登记业务，简化登记程序以促进汽车消费流通 [3] - 当机动车或二手车销售统一发票开具错误时，需通过电子税务局进行红字发票冲红操作，具体适用于发票错误、销货退回或销售折让情形 [4] 销售方操作步骤 - 登录电子税务局后依次选择【我要办税】-【开票业务】-【红字发票开具】进入二级功能页面 [4] - 点击【红字信息确认单录入】，根据发票信息查询对应发票并进入录入页面 [6][7] - 选择实际红冲原因（如原蓝字发票金额256,460.18元需冲红），提交后生成红字信息确认单 [8] 购买方确认流程 - 购买方需登录电子税务局，在【红字发票开具】-【红字信息确认单处理】中选择"我是购买方"身份，查询并确认销售方提交的红字信息确认单 [9] - 确认后状态变更为"购销方已确认"，系统显示处理时间及对应发票代码等信息 [10] 红字发票最终开具 - 销售方在购买方确认后，进入【红字发票开具】功能查询已确认的红字确认单，点击【去开票】完成冲红操作 [11] - 流程涉及13%增值税冲减（如案例中冲减税额33,339.82元）及购销双方信息核对环节 [8][10] 相关服务拓展 - 电子税务局同步提供机动车及二手车数电发票开具指引服务，形成完整的发票管理闭环 [13]

欢迎扫描下方二维码关注： 方 。 进入"其他涉税信息查询申请" 界面后, 申请 类型选择【涉税信息查询申请】,手动输入申请查 询内容,系统根据关键字自动匹配电子税务局现有 已实现的查询事项并展示在【猜你想查】区域,可 对【猜你想查】推荐查询事项进行确认,若满足您 的查询需求,可点击【猜你想查】对应的查询事项 进行跳转。 若【猜你想查】 推荐查询事项不满足查询需求, 来 源山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 申请】-【其他涉税信息查询申请】功能菜单。 山西省税务局征纳互动平台 问一句一篇一收一评 税务非常努力,愿您非常满意 提供精准服务,愿您真心点赞 r 扫码注册并登录系统 ...