无固定期限劳动合同的订立情形 - 无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同 [3] - 用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同 [4] - 劳动者在该用人单位连续工作满十年的，劳动者提出或同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同 [4] - 用人单位初次实行劳动合同制度或国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年的，应当订立无固定期限劳动合同 [4] - 连续订立二次固定期限劳动合同，且劳动者没有《劳动合同法》第三十九条和第四十条第一项、第二项规定的情形，续订劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同 [4] - 用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同 [4][5] 无固定期限劳动合同的解除与试用期 - 三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月 [6] - 解除无固定期限劳动合同的经济补偿按劳动者在本单位工作的年限计算，每满一年支付一个月工资的标准 [7] - 经济补偿计算中，六个月以上不满一年的按一年计算，不满六个月的支付半个月工资 [7] - 劳动者月工资高于用人单位所在地区上年度职工月平均工资三倍的，经济补偿标准按职工月平均工资三倍的数额支付，支付年限最高不超过十二年 [9] - 月工资是指劳动者在劳动合同解除或终止前十二个月的平均工资 [10] - 解除固定期限劳动合同和无固定期限劳动合同的法定经济补偿标准在制度设计上没有差别 [10] 纳税缴费信用评价体系 - 纳税缴费信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式 [14] - 评价指标包括税务内部信息和外部评价信息 [14] - 年度评价指标得分采取扣分方式 [14] - 经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评 [15] - 非经常性指标缺失，经常性指标中纳税缴费信息齐全的，从93分起评 [15] - 非经常性指标缺失，经常性指标中纳税缴费信息不齐全的，从90分起评 [15] - 直接判级适用于首次在税务机关办理税费事宜的经营主体或有严重失信行为的经营主体 [15] - 经常性指标和非经常性指标齐全是指经营主体在评价年度内存在税费申报、缴纳等经常性指标信息，且近三个评价年度内存在纳税评估、税务稽查等非经常性指标信息记录 [16] - 非经常性指标缺失是指近三个评价年度内，税务管理系统中没有相关税务检查出具的决定文书的记录 [16][17] - 经常性指标中纳税缴费信息齐全是指评价年度内经营主体有税款和职工社会保险费的申报记录 [17]

欢迎扫描下方二维码关注： 放心，优患处仕处织的。 在2026年1月1日至2027年 12月31日期间购买的车辆 今年都快结束了，要是赶不 购置税减半。每辆新能源 上现在的免税政策，明年购 汽车最多能减1.5万元，优 买新能源车还有优惠吗? 惠力度也很足。 是按照机动车销售统一发票或海 关关税专用缴款书等有效凭证的 开具日期来算的，您提车后一定 哦，那购置日期是咋算的? 要把这些凭证保留好，后续办理 车辆购置税减免会用到! 纯电动汽车、插电式混合动力 是不是所有新能源车都能 (含增程式）汽车、燃料电池 享受这个政策? 对车型有 汽车，只要符合新能源汽车产 要求吗? 品技术要求的都可以。 优惠这么给力，我 今天就定这辆了! 恭喜! 关于新能源汽车产品技术要求 新能源汽车产品技术要求由工业和信 息化部会同财政部、税务总局根据新能源 汽车技术进步、标准体系发展和车型变化 情况制定。 关于新能源乘用车 业务审核丨国家税务总局陕西省税务局 货物和劳务税处 来源 丨国家税务总局西安市税务局 编辑 丨鲸鱼、谷雨 校审丨毕卿、华正菊 审核丨王博 来源 陕西税务 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次 性奖金等计算征收个人所 ...

文章核心观点 - 文章是一份关于2026年度个人所得税专项附加扣除填报的操作指南与政策解读 重点指导纳税人如何通过个人所得税App完成住房贷款利息等专项附加扣除的申报 并汇总了与生育、养育、教育相关的个人所得税优惠政策 [4][5][9][12] 住房贷款利息专项附加扣除 - 扣除标准为每月定额1000元 [4] - 扣除主体根据婚姻状况而定 纳税人未婚则由本人扣除 纳税人已婚可由夫妻约定选择一方扣除 且一个纳税年度内扣除方式不能变更 [4] - 夫妻双方婚前分别购买首套住房的 婚后可选择其中一套由购买方按100%标准扣除 或对各自住房分别按50%标准扣除 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 [4] - 纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除 且首套住房贷款是指享受首套住房贷款利率的住房贷款 [4] - 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除 [4] - 填报需通过个人所得税App 在“办&查”中选择“专项附加扣除填报” 并选择“住房贷款利息”和“2026”扣除年度 [4][5] - 填报前需准备产权证明和贷款合同等资料 [5] - 填报过程中需确认房贷为首套住房贷款 填写本人及配偶信息、房贷详细信息 并选择扣除比例和申报方式 [6][7][8] 生育相关税收优惠 - 生育妇女按照县级以上政府规定取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴 免征个人所得税 [13][14] - 政策依据为《财政部 国家税务总局 关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税 [2008] 8号) [15] - 对按照育儿补贴制度规定发放的育儿补贴 免征个人所得税 [15] - 政策依据为《财政部 税务总局 关于育儿补贴有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告 2025 年第 6 号) [17] 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除 - 纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出 按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除 [17] - 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除 也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 [17] - 政策依据包括《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发 [2022] 8号)和《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发[2023] 13号) [18][19] 子女教育专项附加扣除 - 纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出 按照每个子女每月2000元的标准定额扣除 [19] - 涵盖的学历教育包括义务教育、高中阶段教育以及高等教育 年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女也按此标准执行 [19] - 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除 也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 [19] - 政策依据包括《个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发 [2018] 41号)和《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发[2023]13号) [21]

文章核心观点 - 文章详细解读了新能源汽车车辆购置税减免政策的延续与优化方案 明确了2024年至2027年间的具体优惠额度与计算方式 并提供了换电模式等特殊情况的计税指引 [11][13][19][20][21] - 文章通过具体案例对比了不同时间节点购车的成本差异 旨在帮助消费者清晰了解政策变化对购车支出的实际影响 [19][20][24][25] - 文章同时附带了一份关于企业为自然人代开劳务费发票及后续扣缴申报的操作流程指南 但该部分内容与新能源汽车主题无关 [4][5][6] 新能源汽车购置税优惠政策细则 - **2024-2025年免税政策**：对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税 其中新能源乘用车每辆免税额不超过3万元 对应裸车发票价（含税）不超过33.9万元 [13][19] - **2026-2027年减税政策**：对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税 其中新能源乘用车每辆减税额不超过1.5万元 [13][14][20] - **享受优惠的车型范围**：包括纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车 且车型需列入工信部发布的《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》 [16][17] 购置税优惠计算方式与案例 - **免税计算案例**：以发票价33.9万元的新能源乘用车为例 计税价格为30万元（33.9 / 1.13） 应纳税额3万元（30万 × 10%） 因未超过3万元免税限额 故无需缴税 [19] - **补税计算案例**：以发票价55.6万元的新能源乘用车为例 计税价格为50万元 应纳税额5万元 超过3万元免税限额 车主需补缴2万元（5万 - 3万）购置税 [19][20] - **减税计算案例**：在2026-2027年减税期 购买一辆发票价33.9万元的新能源乘用车 应纳税额3万元 减半征收后 车主仅需缴纳1.5万元购置税 [20] - **换电模式计税**：对销售“换电模式”新能源汽车且动力电池与车身分开开票的 依据购置不含动力电池的汽车发票载明的不含税价作为车辆购置税计税价格 [21][23] 政策影响与关键提示 - **购车成本对比**：以一辆33.9万元的新能源乘用车为例 在2025年12月31日前购买可享受全额免税 而在2026年购买则需缴纳1.5万元购置税 购车成本将增加1.5万元 [24][25] - **购置日期认定**：购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定 [25] - **企业责任**：汽车企业需保证车辆电子信息与产品一致 销售方需如实开具发票 提供虚假信息导致税款流失的将依法处理 [25][26]

个人养老金税收扣除操作流程 - 符合条件的个人养老金产品可按每年12000元限额标准在综合所得或经营所得中据实扣除[2] - 操作需通过个人所得税App在办查页面进入个人养老金扣除信息管理模块[2][3] - 申报方式分为一站式申报和录入凭证申报两种[4] - 一站式申报需在App内选择凭证类型和时间并确认凭证信息[4] - 录入凭证申报需先在手机银行App下载个人养老金缴费凭证再于个税App中录入[5][6] - 完成信息确认后需选择通过扣缴义务人申报或年度自行申报两种扣除办理方式[8] 全年一次性奖金个人所得税政策 - 全年一次性奖金包括行政机关企事业单位根据全年经济效益和雇员业绩发放的一次性奖金年终加薪及兑现的年薪和绩效工资[11] - 根据财政部税务总局2023年第30号公告居民个人取得全年一次性奖金可选择不并入当年综合所得单独计算纳税该政策执行至2027年12月31日[13][16] - 单独计税时以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额按按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数计算公式为应纳税额等于全年一次性奖金收入乘以适用税率减去速算扣除数[14] - 居民个人也可选择将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税[16] - 按月换算后的综合所得税率表共分7级税率从3%至45%不等对应全月应纳税所得额从不超过3000元到超过80000元的部分[18][19]

继续教育个人所得税专项附加扣除政策 - 纳税人接受技能人员或专业技术人员职业资格继续教育并取得相关证书当年可按3600元定额扣除[2] - 同一年度取得多个职业资格证书只能选择其中一个享受扣除即最高扣除3600元不同年度获得不同证书可多次享受[3] - 继续教育专项附加扣除包含学历学位继续教育和职业资格继续教育同一年度内取得职业资格证书并存在学历学位继续教育可叠加享受[3] 可扣除职业资格证书范围 - 可享受扣除的职业资格证书需在《国家职业资格目录》内最新2021年版目录包含72项职业资格其中专业技术人员职业资格59项技能人员职业资格13项[4] 个人所得税App操作流程 - 登录个人所得税App进入专项附加扣除页面选择继续教育扣除年度选择2025年[9][11] - 填写并确认基本信息继续教育类型选择职业资格继续教育填写继续教育信息上传证明材料[13] - 根据个人情况选择申报方式确认信息无误后提交提交后可查看或修改填报记录[16] 资源税纳税义务发生时间规定 - 纳税人销售应税产品纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据当日自用应税产品纳税义务发生时间为移送应税产品当日[25] - 采取直接收款方式销售无论产品是否发出纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据当日先开具发票的为开具发票当日[26] - 采取赊销和分期收款方式销售纳税义务发生时间为合同约定付款日期当日未签合同或合同未定付款日期的为发出应税产品当日[26] - 采取预收货款方式销售纳税义务发生时间为发出应税产品当日[26] - 采取托收承付和委托银行收款方式销售纳税义务发生时间为发出产品并办妥托收手续当日[26] - 委托代销应税产品纳税义务发生时间为收到代销单位销售代销清单当日[26] 纳税缴费信用复评与修复 - 对纳税缴费信用评价结果有异议可在次年年度评价前申请复评[29] - 首次办理税费事宜时间不满一个评价年度未参加评价的满12个月纳入信用管理后可申请复评[30] - 在年度信用评价结果确定前对评价指标扣分或判级有异议可在评价年度次年3月申请复核[30] - 失信行为已记入信用评价结果的经营主体可在次年年评前向主管税务机关申请信用修复[32] - 失信行为尚未记入信用评价结果的经营主体无需申请税务机关在年度评价时根据纠正情况统一更新结果[33]

新能源汽车车辆购置税政策 - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，车辆购置税由“免征”调整为“减半征收”[3] - 每辆新能源乘用车减税额上限为1.5万元[3] - 购置日期以机动车销售统一发票等有效凭证的开具日期为准，而非车辆提车日期[3] 育儿补贴政策 - 补贴针对3周岁以下婴幼儿，标准为每孩每年3600元，且免征个人所得税[8] - 申请具有年度时效性，逾期未提交视为自动放弃当年资格[8] - 2022年出生的孩子需在2025年完成一次申领[8] - 2023年出生的孩子需在2025年和2026年分别申领[9][10] - 2024年出生的孩子需在2025年、2026年和2027年分别申领[10] - 2025年1月1日及以后出生的孩子，首次申请需在出生当年或次年提出，并需在之后连续两个年度分别提出续领申请[11] - 申请方式包括线上渠道，例如通过支付宝搜索“育儿补贴”进入专区办理[12][13] 育儿补贴申请细节 - 补贴对象为自2025年1月1日起，符合规定生育或收养并取得山东省户籍的3周岁以下婴幼儿[17] - 申领人需为婴幼儿父母有抚养权的一方或其他监护人[17] - 申请需准备材料包括：婴幼儿出生医学证明、户口簿首页及婴幼儿页、判定抚养关系的相关材料，并以图片形式上传[17] - 线上申请流程包括：准备材料、填写婴幼儿信息、填写申领人信息、填写收款信息、提交材料[18][19]

印花税优惠政策 - 个人出租或承租住房签订的租赁合同免征印花税 [3] - 个人销售或购买住房暂免征收印花税 [3] - 个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税 [3] 股权转让印花税规定 - 个人转让非上市（非挂牌）公司股权，应按产权转移书据税目缴纳印花税 [4] - 个人转让上市公司（挂牌）股权，应按证券交易税目缴纳印花税 [4][5] 资源税纳税义务发生时间 - 纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当日；自用应税产品则为移送当日 [10][11] - 采取直接收款方式销售，纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当日；先开具发票的，为开具发票当日 [11] - 采取赊销和分期收款方式销售，纳税义务发生时间为合同约定付款日当日；无合同或未约定付款日期的，为发出应税产品当日 [11] - 采取预收货款方式销售，纳税义务发生时间为发出应税产品当日 [11] - 采取托收承付和委托银行收款方式销售，纳税义务发生时间为发出应税产品并办妥托收手续当日 [11] - 委托代销应税产品，纳税义务发生时间为收到代销单位销售代销清单当日 [12] 育儿补贴政策 - 针对三岁及以下婴幼儿的育儿补贴标准为每孩每年3600元，且免征个人所得税 [15] - 补贴需按年度申请，逾期未提交视为自动放弃当年资格 [15] - 2012年出生的孩子，必须在2025年提出一次申领 [15] - 2023年出生的孩子，需在2025年和2026年分别提出申领 [16][17] - 2024年出生的孩子，需在2025年、2026年和2027年分别提出申领 [18] - 2025年1月1日及以后出生的孩子，首次申请应在出生当年或次年提出，并在之后连续两个年度分别提出续领申请 [19] - 家有2022年、2023年、2024年出生的宝宝，必须在12月31日前进行一次申领 [19] - 申请方式包括线上（如支付宝）和线下两种渠道 [20] - 补贴对象为自2025年1月1日起，符合法律法规规定生育或收养并取得山东省户籍的3周岁以下婴幼儿 [24] - 申请需提交婴幼儿出生医学证明、户口簿及判定抚养关系的相关材料 [24] - 有关部门将对申领人提交的信息及材料进行审核，提交即视为同意授权核验 [25]

安置残疾人就业增值税即征即退政策 - 享受主体为安置残疾人的单位和个体工商户 [2] - 享受条件包括：月安置残疾人占在职职工比例不低于25%且人数不少于10人（盲人按摩机构不少于5人） 依法签订一年以上劳动合同或服务协议 为安置的每位残疾人按月足额缴纳五项社会保险 通过金融机构按月支付不低于当地月最低工资标准的工资 [2] - 享受方式为通过电子税务局或办税服务厅申请退税 首次申请需提供《税务资格备案表》、残疾人证或残疾军人证复印件、残疾人身份证明复印件等备案资料 申请退税时需报送《退（抵）税申请审批表》、《安置残疾人纳税人申请增值税退税声明》、社会保险费缴纳凭证及明细表、支付工资清单等资料 特殊教育学校举办的企业申请退税时不需提供社保和工资清单 [2] - 本期应退增值税额等于本期所含月份每月应退增值税额之和 月应退增值税额等于纳税人本月安置残疾人员人数乘以本月月最低工资标准的4倍 [2] - 若同时适用促进残疾人就业增值税优惠政策与其他支持就业的增值税优惠政策 纳税人可自行选择其一适用 但不得累加执行 且选定后36个月内不得变更 [2] - 安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额 由县级以上税务机关根据纳税人所在区县适用的经省级人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定 [3] - 若税务机关发现纳税人通过伪造或重复使用残疾人证等手段骗取退税 或不符合享受条件 将追缴已退税款 并自发现当月起36个月内停止其享受该税收优惠 [3] 企业所得税视同销售处理 - 当企业发生非货币性资产交换 以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或利润分配等用途时 只要资产所有权发生转移 即需视同销售确认企业所得税收入 [9] - 常见的视同销售情况包括：用于市场推广或销售 用于交际应酬 用于职工奖励或福利 用于股息分配 用于对外捐赠 其他改变资产所有权属的用途 [9] - 企业所得税视同销售处理需遵循“两步走”原则：第一步按市场价确认视同销售收入 第二步按成本价结转视同销售成本 [9][10] - 以企业将自产的100盒月饼发放给员工福利为例 假设每盒成本50元、市场售价80元 在企业所得税处理上需按市场价确认8000元销售收入 同时按成本价结转5000元销售成本 [9][10] 社区养老、托育机构契税优惠 - 根据2019年第76号公告 自2019年6月1日起至2025年12月31日 承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的 免征契税 [12]

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