欢迎扫描下方二维码关注： 别别忘忘记记给给蓝蓝色色柳柳林林财财税税室室加加个个星星标标 ★ 来来源源｜｜海海南南社社保保医医保保 小伙伴们注意啦！！ 2025年灵活就业人员职工养老 缴费时间 截止至12月底 ！ 也就是说马上要结束啦！ 本年度费用 跨年不能补缴 ， 为避免因未及时参保缴费 影响养老保险缴费年限累计、 社保待遇享受等权益。 还未参保缴费人员， 请及时办理参保缴费手续， 逾期将无法补缴本年度社保费！！ 而且，考虑到年底可能会出现 办事扎堆、网络阻塞 甚至跨年到账的情况 所以！ 大家不要等到最后两三天才办！ 现在就去办！！！ 缴费方式多样 随你选择！ 1.线上渠道： 可通过电子税务局、微信城市服务、支付宝市民中心、社保云缴费小程序等线上平台，选择灵活就业缴费，并 按提示操作完成缴费业务。 2.线下渠道： 携带本人有效身份证及银行卡，前往税务服务大厅办理缴费业务。 多种渠道，都可以办理申报缴纳业务~~ 如果您还未做过 灵活就业人员参保登记 是无法进行缴费的哦~ 如何进行参保登记呢 请看下文~ 线上办理， 指尖一点就搞定！ 登录"海南社保医保公共服务平台" 打开"个人服务"中的"职工社保" 在"参保登记 ...

非正常户的认定与解除 - 企业若存在未按规定报税、缴纳税款或税务登记信息比对不一致等情况，会被税务机关认定为非正常户纳税人 [4] - 解除非正常户状态需满足以下条件：逾期未申报行为接受处罚并缴纳罚款，同时补办纳税申报 [4] - 解除非正常户认定后，原流失状态的发票、证件等恢复至正常状态，可正常办理业务，但已宣告失效的证件状态不变 [4] - 在新电子税务局解除非正常户的操作路径为：登录后点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【综合申报】—【批量零申报】，选择需申报的税种提交申报 [4] - 随后需进入【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】—【非正常状态解除】，按系统提示办理未结事项 [4] - 系统会提示是否存在未办结事项，如存在逾期未申报信息或未办结的违法违章信息，需根据详情页面指引进行处理 [4] 违约金的税务处理 - 企业因客户单方面取消采购订单而收到的50万违约金，属于企业所得税法规定的“其他收入”，需要依法申报缴纳企业所得税 [11][12] - 企业向其他公司支付的违约金，若基于真实合同产生并能取得对方开具的合规发票，可以作为成本费用在企业所得税前扣除 [14][15]

文章核心观点 - 文章系统性地阐述了纳税缴费信用评价体系中的失信行为扣分规则、信用修复机制以及相关申请流程 其核心在于通过具体案例和表格说明“渐次修复”的原则 即企业通过及时补缴逾期税款可以按比例修复信用扣分 且补缴越早、比例越高 修复加分越多 从而鼓励企业主动纠正失信行为 [3][4][6] 纳税缴费信用扣分规则 - 经营主体按期申报但逾期缴纳税费款 将触发指标020101 被扣除5分 [3] - 若逾期欠缴行为持续至评定期末（例如2025年12月31日） 将根据欠缴总金额（包含滞纳金）触发额外指标并叠加扣分 欠缴金额在5万元以下扣5分（指标20201） 5万元（含）至100万元以下扣11分（指标20202） 100万元（含）以上扣22分（指标20203） [3][6] 纳税缴费信用修复机制 - 信用修复遵循“渐次修复”原则 核心是“多补多修复、早补早受益” 修复加分分值根据补缴时间与补缴比例计算 [3] - 对于指标020101（逾期缴纳已申报税款）的修复 在失信行为发生后3日内纠正可获5分乘以本期缴纳比例的全额修复 在3日后30日内纠正 若涉及税费款在2000元以下可获5分乘以缴纳比例 否则为4分乘以缴纳比例 在30日后90日内纠正可获3分乘以缴纳比例 在90日后纠正可获2分乘以缴纳比例 [6] - 对于因逾期至评定期末而触发的叠加扣分指标（20201 20202 20203） 其修复加分基数为对应的扣分值（5分 11分 22分） 并同样根据纠正时间按不同比例（如100% 80% 60% 40%）计算修复加分 [6] - 修复加分计算以当期未缴纳税费款合计数为基数 例如 某企业逾期未缴500元 后在规定期限内补缴200元 则修复加分为5分乘以(200/500)再乘以对应时间区间的比例系数 [3] 信用修复申请与异议处理流程 - 对于已记入纳税缴费信用评价结果的失信行为 经营主体可在次年年度评价前向主管税务机关申请信用修复 [13] - 对于尚未记入评价结果的失信行为 经营主体无需主动申请 税务机关在开展年度评价时会根据纠正情况统一更新结果 [14][16] - 对纳税缴费信用评价结果或指标扣分有异议 可在评价年度次年3月前申请复核 例如对2025年度评价有异议可在2026年3月申请 [11][12] 其他相关税务知识 - 资源税的纳税义务发生时间根据销售结算方式不同有具体规定 例如采取直接收款方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当日 采取赊销和分期收款方式的为合同约定付款日期的当日 [20][21]

全年一次性奖金个人所得税政策 - 全年一次性奖金即根据考核情况兑现的年薪和绩效工资 [2] - 目前有两种计税方式可供选择：一是单独计税，用奖金总额除以12个月后查找月度税率表计算；二是并入当年综合所得统一计税 [2] - 计算公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 － 速算扣除数 [2] - 选择建议：全年工资收入较高者可选单独计税，收入较低者并入综合所得可能更合适 [2] - 单位发放时会先按单独计税方式预扣个税，纳税人可在次年3月至6月个税汇算时通过个人所得税APP比较两种方式并自行选择 [2][3] 全年一次性奖金政策执行要点 - 一年只能使用一次单独计税政策，若从多处取得年终奖，只能选择其中一笔进行单独计算 [3] - 收入所属年度以实际发放时间为准，例如2025年2月发放的奖金属于2025年度收入，在2026年进行汇算 [3] - 该政策目前延续执行至2027年12月31日 [3] - 办理汇算前应提前整理好子女教育、住房租金等专项附加扣除信息 [3] 资源税关联交易计税规定 - 纳税人向关联单位销售应税产品价格，若明显低于关联单位向其他非关联单位销售的同类产品价格且无正当理由，主管税务机关有权调整其应税产品销售额 [10] - 若纳税人向关联企业销售原矿并由关联企业加工为选矿产品销售，其原矿销售额明显低于关联企业对外销售的选矿产品销售额扣除合理加工成本利润后的金额且无正当理由，税务机关可按后者确定纳税人的原矿销售额 [11] - 正当理由包括：执行政府定价或指导价、关联单位在合理区间内加价保障成本利润、对外销售价格包含运杂费用，以及税务机关确定的其他理由 [12] 资源税销售额核定方法 - 纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由，或自用而无销售额的，税务机关可按以下顺序确定销售额：按纳税人最近时期同类产品平均售价；按其他纳税人最近时期同类产品平均售价；按后续加工非应税产品销售价格减去后续加工环节成本利润；按应税产品组成计税价格确定；按其他合理方法确定 [13] - 组成计税价格公式为：成本 × (1 + 成本利润率) ÷ (1 - 资源税税率)，公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定 [15] 纳税缴费信用复评与修复 - 对纳税缴费信用评价结果有异议，可在次年年度评价前申请复评 [18] - 若对评价指标扣分或判级情况有异议，可在评价年度次年3月申请复核，例如对2025年度指标有异议可在2026年3月申请 [21] - 失信行为已记入信用评价结果的经营主体，可在次年年评价前申请信用修复 [22] - 失信行为尚未记入信用评价结果的，无需申请，税务机关在年度评价时会根据失信行为纠正情况统一更新结果 [27]

文章核心观点 文章是一篇税务知识科普文章，旨在向消费者（买家）和商家（卖家）普及年底购物季相关的发票开具常识、规定及注意事项，并附带介绍了资源税关联交易定价和纳税缴费信用管理的相关政策[3][12][18][24] 买家（消费者）发票开具指南 - 个人索取增值税普通发票时仅需提供购买方名称，无需提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也无需提供证件或其他证明材料[3] - 消费者个人不得索取增值税专用发票，因为应税销售行为的购买方为消费者个人时属于不得开具专票的情形[4][5] - 取得发票时，消费者不得要求变更品名和金额[6] - 网购可以且有权要求开具发票，且取得发票不需要提供相关证件或其他证明材料[7] 卖家（商家）发票开具指南 - 在“满减”“打折”活动中销售商品，若销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，可按折扣后销售额征收增值税；若仅在“备注”栏注明，则折扣额不得从销售额中减除[7] - 增值税电子发票开具后不能作废，如发生销售退回等情形，应按规定开具红字发票[8] - 自2017年7月1日起，购买方为企业时，商家开具增值税普通发票必须填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码，否则发票不得作为税收凭证[9][10] - 商家拒开发票或未按规定开具，税务机关可责令改正并处1万元以下罚款，有违法所得的予以没收[11] 资源税关联交易定价规定 - 根据2025年第12号公告，纳税人向关联单位销售应税产品价格若明显低于其向非关联单位销售的同类产品价格且无正当理由，主管税务机关可调整其应税产品销售额[18] - 若纳税人向关联企业销售原矿并由其加工为选矿产品销售，且原矿销售额明显低于关联企业对外销售选矿产品销售额扣除合理加工成本利润后的金额且无正当理由，税务机关可按后者确定纳税人的原矿销售额[19] - 正当理由包括执行政府定价或指导价、关联单位在合理区间内加价保障成本利润、对外销售价格包含运杂费用等[20] - 根据2020年第34号公告，应税产品销售额明显偏低且无正当理由时，税务机关可按最近时期同类产品平均售价、其他纳税人平均售价、后续加工非应税产品售价减去成本利润、组成计税价格或其他合理方法确定销售额[21] 纳税缴费信用复评与修复 - 根据自2025年7月1日起施行的《纳税缴费信用管理办法》，对信用评价结果有异议可在次年年度评价前申请复评[24][25] - 对评价指标扣分或判级有异议，可在评价年度次年3月申请复核，例如对2025年度指标有异议可在2026年3月申请复核[27][28] - 失信行为已记入评价结果的经营主体，可在次年年评前向主管税务机关申请信用修复[30][31] - 失信行为尚未记入评价结果的，经营主体无需申请，税务机关在年度评价时会根据失信行为纠正情况统一更新结果[32][34]

3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策 - 政策核心为每个3岁以下婴幼儿每月提供2000元定额个人所得税专项附加扣除 [5] - 扣除主体为婴幼儿的监护人，包括生父母、继父母、养父母等 [5] - 扣除方式可由父母一方按100%标准（每月2000元）扣除，或双方分别按50%标准（每月1000元）扣除，一个纳税年度内选定后不可变更 [5] - 扣除时间为婴幼儿出生当月至年满3周岁的前一个月 [5] - 对于多子女家庭，父母可为不同婴幼儿选择不同的扣除方式 [5] - 重组家庭中，一个孩子的扣除总额不超过每月2000元，且扣除主体不超过两人 [5] 育儿补贴申领政策 - 育儿补贴标准为每孩每年3600元，且免征个人所得税 [28] - 补贴按年度申请，逾期未提交视为自动放弃当年资格 [28] - 2022年出生的孩子需在2025年完成一次申领 [28] - 2023年出生的孩子需在2025年和2026年分别申领两次 [29][30] - 2024年出生的孩子需在2025年、2026年和2027年分别申领三次 [32] - 2025年1月1日及以后出生的孩子，首次申请应在出生当年或次年提出，并需在之后连续两个年度分别提出续领申请 [33] 补贴申领操作流程 - 申请可通过线上平台如“支付宝”进行，搜索“育儿补贴”进入服务专区 [34] - 申请前需确认符合条件，并仔细阅读办理须知 [36] - 补贴对象为自2025年1月1日起，符合规定生育或收养且取得山东省户籍的3周岁以下婴幼儿 [38] - 申领人通常为婴幼儿父母中有抚养权的一方 [38] - 申请需准备材料包括婴幼儿出生医学证明、户口簿首页及判定抚养关系的相关材料 [38] - 线上申请流程包括填写婴幼儿信息、申领人信息、补贴收款信息及提交材料 [39][40] - 信息提交后，有关部门将进行审核核验 [38] 专项附加扣除填报操作 - 通过个人所得税相关应用填报，需填写本人基本信息、子女信息、设置扣除比例并选择申报方式 [10] - 扣除比例可选择“100%（全额扣除）”或“50%（平均扣除）” [16] - 申报方式可选择“通过扣缴义务人申报”（由任职单位按月扣除）或“年度自行申报”（在年度汇算时汇总扣除） [18] - 信息确认无误提交后，需阅读并同意承诺书 [18]

印花税相关政策要点 - 应税产权转移书据的计税依据为所列金额，不包括列明的增值税税款 [5] - 个人书立的动产买卖合同不属于印花税“买卖合同”税目的征税范围 [5] - 个人销售或购买住房暂免征收印花税 [5] - 个人出租、承租住房签订的租赁合同免征印花税 [5] - 印花税纳税人为在境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，以及在境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人 [5][6] - 同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额，因此购销合同的买卖双方均有纳税义务 [6] - 单位纳税人应向机构所在地主管税务机关申报缴纳印花税，个人纳税人应向应税凭证书立地或居住地主管税务机关申报缴纳 [7] - 不动产产权发生转移时，纳税人应向不动产所在地主管税务机关申报缴纳印花税 [7] 资源税纳税义务发生时间 - 纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当日；自用应税产品则为移送当日 [13][14] - 采取直接收款方式销售的，无论产品是否发出，纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日 [14] - 采取赊销和分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为合同约定的付款日期当日；合同未约定付款日期的，为发出应税产品的当日 [14] - 采取预收货款方式销售的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当日 [14] - 采取托收承付和委托银行收款方式销售的，纳税义务发生时间为发出应税产品并办妥托收手续的当日 [14] - 委托代销应税产品的，纳税义务发生时间为收到代销清单或部分货款的当日；未收到代销清单及货款的，为发出代销产品满180日的当日 [15][16] 纳税缴费信用复评与修复 - 对纳税缴费信用评价结果有异议，可在次年年度评价前申请复评 [17][18][19] - 距首次办理税费事宜时间不满一个评价年度未参加评价的，满12个月后纳入纳税缴费信用管理并可申请复评 [20][21] - 在年度评价结果确定前，对评价指标扣分或判级有异议，可在评价年度次年3月申请复核 [22][23] - 失信行为已记入评价结果的经营主体，可在次年年评前向主管税务机关申请信用修复 [25] - 失信行为尚未记入评价结果的经营主体无需申请，税务机关在年度评价时会根据纠正情况统一更新结果 [26]

新能源汽车购置税减免政策核心要点 - 政策核心观点：中国对新能源汽车的车辆购置税减免政策进行了延续和优化，设置了分阶段的免税和减税额度，旨在持续支持新能源汽车行业发展并引导消费 [15][16][27] - 2024年至2025年期间，对购置的新能源汽车免征车辆购置税，但每辆新能源乘用车的免税额最高不超过3万元，对应裸车发票价约为33.9万元 [17] - 2026年至2027年期间，政策转为减半征收车辆购置税，每辆新能源乘用车的减税额最高不超过1.5万元 [17] - 享受优惠的车型包括纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车和燃料电池汽车，且需列入工信部发布的《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》 [17][18][19] 政策适用车型与定义 - 新能源汽车是指符合国家产品技术要求的纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车和燃料电池汽车 [19] - 新能源乘用车是指主要用于载客、包括驾驶员座位在内不超过9个座位的新能源汽车 [20] 购置税计算方式与案例 - 车辆购置税应纳税额计算公式为：计税价格 × 10%，其中计税价格 = 发票价 ÷ 1.13 [21] - 举例说明，发票价33.9万元的车辆，计税价格为30万元，应纳税额3万元，在2025年底前可全额免征 [21] - 举例说明，发票价55.6万元的车辆，计税价格为50万元，应纳税额5万元，在2025年底前需补缴超过3万元限额的部分，即2万元 [21] - 对于2026年购买发票价33.9万元的车辆，应纳税额3万元，减半征收后需缴纳1.5万元，比2025年购买多出1.5万元成本 [22][25] 特殊模式税务处理 - 对于采用“换电模式”且电池与车身分开销售开票的汽车，购车人可依据不含动力电池的机动车销售统一发票所载价格作为车辆购置税计税价格 [22][23] - “换电模式”新能源汽车需满足相关技术标准，且生产企业需能自行或委托第三方提供换电服务 [24] 政策执行关键日期与责任 - 购置日期以机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期为准 [26] - 汽车企业需保证车辆电子信息与产品一致，销售方需如实开具发票，否则将依法处理 [26]

工伤认定 - 未签订劳动合同的职工申请工伤认定时，可以提供能够证明劳动关系存在的其他材料，如领取劳动报酬的证明、单位同事的证言证词等 [1] - 申请工伤认定需提交工伤认定申请表，并提供事故发生的时间、地点、原因及职工伤害程度等基本情况以及相应证据 [3][4] - 证据类型可以是证人证言、现场照片或其他形式的证据材料 [5][11] - 用人单位应在事故伤害发生或被诊断、鉴定为职业病之日起30日内提出工伤认定申请，遇特殊情况可申请适当延长 [6] - 若用人单位未在规定时限内申请，工伤职工或其近亲属、工会组织可在事故伤害发生或被诊断、鉴定为职业病之日起1年内直接提出申请 [6] - 职工受伤后应及时申请工伤认定，避免因超过1年的申请期限而无法认定工伤及享受工伤保险待遇 [7] 新能源汽车购置税政策 - 对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元，即裸车发票价不超过33.9万元 [13][14] - 对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [14] - 享受上述优惠的车型包括纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车，且需在工信部发布的《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》内 [14] - 以发票价33.9万元的新能源乘用车为例，在2024-2025年免税期间，其计税价格为30万元，应纳税额3万元，因未超过免税限额，无需缴税 [17][18] - 以发票价55.6万元的新能源乘用车为例，其计税价格为50万元，应纳税额5万元，超过免税限额3万元，车主需补缴2万元购置税 [18] - 以发票价33.9万元的新能源乘用车为例，在2026-2027年减税期间，应纳税额3万元，减半征收可减税1.5万元，车主仅需缴纳1.5万元购置税 [19] - 对于销售“换电模式”新能源汽车，若动力电池与汽车分开核算销售额并分别开票，则依据不含动力电池的汽车发票不含税价作为车辆购置税计税价格 [20] - 一辆33.9万元的新能源汽车，在2025年12月31日前购买可享受免税，而在2026年购买则只能享受减半征收优惠，购车成本将多出1.5万元 [23] - 购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定 [25] - 汽车企业需保证车辆电子信息与车辆产品一致，销售方应如实开具发票，否则将依法处理 [26]

增值税应纳税额计算方法 - 按照一般计税方法计算缴纳增值税时 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额 [3] - 按照简易计税方法计算缴纳增值税时 应纳税额为当期销售额乘以征收率 [4] - 进口货物的应纳税额 按照组成计税价格乘以适用税率计算 组成计税价格为关税计税价格加上关税和消费税 [4] 销项税额与进项税额定义 - 销项税额是指纳税人发生应税交易 按照销售额乘以规定税率计算的增值税税额 [6] - 进项税额是指纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额 [7] - 纳税人需凭法律、行政法规或国务院规定的增值税扣税凭证从销项税额中抵扣进项税额 [8] 销售额的界定与计算 - 销售额是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款 包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款 [10] - 销售额不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额 [10] - 销售额以人民币计算 以外币结算的应当折合成人民币计算 [11] 违约金收入的税务处理 - 企业因客户单方面取消订单而收取的违约金 属于企业所得税法规定的“其他收入” 需要依法申报缴纳企业所得税 [16][18] - 企业基于真实合同向其他公司支付违约金 在取得对方开具的合规发票后 可以作为成本费用进行税前扣除 [20][22] 社区家庭服务业契税优惠政策 - 为支持社区家庭服务业发展 承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的 免征契税 [26] - 该项税收优惠政策自2019年6月1日起执行 有效期至2025年12月31日 [26]