欢迎扫描下方二维码关注： 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 供稿：青岛税务 审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心 编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心 来源青岛税务 ...

小型微利企业所得税优惠政策 - 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（2022年1月1日至2027年12月31日）[3] - 对年应纳税所得额不超过100万元的部分，同样适用减按25%计入应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税（2023年1月1日至2027年12月31日）[3] 研发费用加计扣除范围 - **人员人工费用**：包括直接研发人员的工资薪金、社保费用、住房公积金及外聘研发人员劳务费用，需按实际工时占比分配非研发活动费用[5][6] - **直接投入费用**：涵盖研发材料、燃料动力、仪器租赁费等，销售研发产品对应的材料费用不得加计扣除[7][8] - **折旧与摊销费用**：用于研发的仪器设备折旧费、无形资产摊销费，加速折旧或缩短摊销年限的部分可加计扣除[9][10] - **其他费用**：包括新产品设计费、临床试验费等，其他相关费用（如技术图书费、专家咨询费）总额不得超过可加计扣除研发费用的10%[11][12] 企业所得税税前扣除项目 - **成本费用扣除**：企业实际发生的与收入相关的合理支出（成本、费用、税金、损失等）允许税前扣除[14] - **工资薪金扣除**：合理的工资薪金支出准予全额扣除，需符合行业标准并依法代扣个税[15][16] - **损失扣除**：固定资产盘亏、坏账损失等净损失可扣除，已收回部分需计入当期收入[20] - **筹建期间费用**：业务招待费按实际发生额的60%扣除，广告宣传费全额扣除[21] - **职工福利费**：不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除[22] 视同销售成本处理 - 视同销售收入对应的视同销售成本可在企业所得税前扣除，需通过纳税调整表填报[19]

税收优惠政策专题 - 高新技术企业可享受相关税收政策支持 [48] - 资源综合利用企业适用增值税及企业所得税优惠政策 [47] - 小型微利企业所得税汇算清缴享受专项优惠 [40] - 个体工商户所得税优惠政策明确实施 [39] - 重点群体创业就业享受税费优惠 [37] - 科技创新企业获得税惠支持 [36] - 绿色低碳行业适用专项税惠政策 [35] - 企业基础研究投入可享税惠 [23] - 技术转让享受税收优惠政策 [19] - 残疾人就业创业税惠政策实施 [17] - 创业投资企业和天使投资人享受税收优惠 [15] - 医疗服务机构获得税收政策支持 [13] - 新能源汽车行业享受专项税收优惠 [10] - 农产品流通环节税收优惠政策明确 [9] - 保障性住房建设运营享受税收优惠 [6] 个人所得税专题 - 个人所得税热点问题解答 [45] - 上市公司股权激励个人所得税政策明确 [22] - 全国股转系统挂牌公司股息红利差别化个税政策延续 [24] - 多项个人所得税优惠政策近期实施 [5] - 教育工作者享受个税专项优惠 [4] - 个税专项附加扣除标准提高政策问答 [3] - 居民换购住房个税优惠政策延续实施 [1] 增值税专题 - 建筑业小规模纳税人跨区域涉税事项明确 [42] - 购进农产品增值税政策解读 [33] - 增值税纳税申报调整事项说明 [32] - 小规模纳税人涉税热点问题汇总 [7] - 出口退（免）税政策热点解答 [11] 财产行为税专题 - 物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税优惠 [43][12] - 水资源税改革试点政策解读 [34] - 房产税热点问题解答 [28] - 城镇土地使用税热点问题说明 [26] - 高校学生公寓房产税和印花税优惠政策 [8] - 公租房税收优惠政策实施 [2] 其他专项政策 - 职工教育经费税前扣除政策解读 [27] - 固定资产折旧税惠政策明确 [21] - 社区家庭服务业税惠热点解答 [41] - "六税两费"减免优惠申报指南 [31][16]

相关政策 自工商注册登记之日起3年内，安排残 疾人就业未达到规定比例，在职职工 总数30人以下（含30人）的企业，免 征残保金。 政策依据：《陕西省残疾人就业保障金征收 使用管理实施办法》（陕财办综〔2024〕 16号) 在职职工总数30人以下（含30人）的 企业，继续免征残保金。执行期限 2023年1月1日起至2027年12月31日 止。 政策依据：《关于延续实施残疾人就业保障 金优惠政策的公告》（财政部公告2023年 第8号) 咱们可不能虚报啊！ 企业职工工 资超过30人，不按规定缴纳残保 金将追究法律责任。 好的 i 相关政策 用人单位未按规定缴纳保障金的，按照 《残疾人就业条例》的规定，由保障金征 收机关提交财政部门，由财政部门予以警 告，并向用人单位发出《陕西省残疾人就 业保障金责令限期缴纳通知书》责令限期 缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额 外，还应当自欠缴之日起，按日加收 5‰ 的滞纳金。滞纳金按照保障金入库预算级 次缴入国库。 对收到《责令限期缴纳通知书》后，无正 当理由逾期不缴纳或不足额缴纳的用人单 位，税务机关应当及时反馈给同级财政部 门和残联，由财政部门和残联依照《行政 处罚法》等相关 ...

住房贷款利息专项附加扣除政策要点 核心观点 - 2024年度个税汇算期间需重点关注住房贷款利息专项附加扣除的适用范围、标准及易错点 [2][4] - 纳税人仅能享受一次首套住房贷款利息扣除，扣除标准为每月1000元，最长240个月 [4][5] - 夫妻双方需协商确定扣除方，且纳税年度内不可变更扣除方式 [4][20] 政策细则 扣除范围与标准 - 适用于本人或配偶购买中国境内首套住房的商业银行/公积金贷款利息支出 [4] - 定额扣除标准为每月1000元，按实际发生利息的年度扣除，最长240个月 [4] - 首套住房认定以贷款利率为准，非房屋套数 [5][19] 扣除方式 - 未婚纳税人由本人全额扣除 [4] - 已婚纳税人可选择一方100%扣除或双方各50%扣除 [4][20] - 婚前各自购房的夫妻，婚后可选择合并扣除一套或分别扣除两套（各50%）[20] 易错知识点 扣除时限 - 扣除期限从贷款还款起始月至还清/终止月，最长240个月，不可延期使用 [6] - 贷款还清后立即终止扣除资格，即使换购第二套房且享受首套利率亦不可重复扣除 [7] 家庭扣除冲突 - 同一纳税年度内不可同时享受住房贷款利息与住房租金扣除 [9] - 共同购房情况下仅主贷款人可享受扣除 [11] 特殊情况处理 - 首套房还清后，若第二套房适用首套利率且纳税人未使用过扣除资格，可享受扣除 [12] - 配偶婚前购房的贷款利息可由双方约定扣除方 [8] 操作流程 - 需填报配偶信息、房贷信息及贷款合同编号等材料 [14] - 需留存贷款合同及还款凭证备查 [21] - 通过个税APP完成扣除比例选择及申报方式确认 [15][17] （注：原文中涉及二维码、图片流程及来源声明等内容未纳入总结 [1][13][22][24]）

环境保护税纳税人范围 - 直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者为环境保护税纳税人 [2] - 应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声 [3][7] 免税情形 - 向依法设立的污水/垃圾集中处理场所排放应税污染物可免税 [4] - 在符合环保标准的设施中贮存或处置固体废物可免税 [5] - 农业生产（非规模化养殖）、流动污染源排放暂免征税 [9] - 城乡污水/垃圾处理场所达标排放及符合标准的固废综合利用免税 [9] 计税依据确定方法 - 大气/水污染物按污染当量数折算排放量 [7] - 固体废物按实际排放量计算 [7] - 噪声按超标分贝数确定 [7] 税收优惠政策 - 大气/水污染物浓度低于排放标准30%可减按75%征税 [9] - 浓度低于排放标准50%可减按50%征税 [9] 申报缴纳周期 - 按月计算并按季申报缴纳 [10] - 按季申报需在季度终了15日内完成 [10] - 特殊情况可按次申报并在15日内缴纳税款 [10]

供稿：丽水市局 作者：赵诗卉 来源浙江税务 欢迎扫描下方二维码关注： 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 哈喽大家好，申税小微又携 "营在上海" 来啦！近期，我们推出了 电子申报缴款系列介绍 ，详细教大家如何在电子税务局完成重点 税费申报和缴款业务~ 上期，申税小微为您介绍了社保费申报具体流程，今天带大家一起看看 社保费缴费及证明开具 的操作，一起往下看~ ///// 单位社保费缴纳 申报成功后系统会自动跳转到缴款界面，用人单位可以选择"三方协议扣款""银行端凭证缴税"完成缴款。 如果您申报成功后暂未缴款，或者误操作退出，后续缴费时可以在【我要办税】-【社保费业务】-【申报缴纳】-【单位社保费 缴费】模块查看应缴费信息进行缴费。 步骤1 步骤2 进入模块后可以看到用人单位存在的待缴费信息，如果存在较多待缴费数据，可通过"申报日期"等进行筛选，点击【查询】。 查询到的已申报未缴款数据，点击【缴款】即可进行缴费。 ///// 单位社保费完税证明 在完成社会保险费缴费后，点击【我要办税】-【社保费业务】-【其他】-【单位社保费完税证明】，即 可开具单位社保费完税 证明。 选择"费款所属期起止"，点击【查询】，勾选相关缴费信息，点击【开具证明】即可。 样图如下： 步骤3 步骤1 步骤2 | | ...

非公有制企业党组织工作经费政策 政策核心内容 - 非公有制企业党组织工作经费可纳入企业管理费列支 不超过职工年度工资薪金总额1%的部分可据实在企业所得税前扣除 [1][3] - 经费来源渠道包括纳入管理费用、党费拨返、财政支持 鼓励企业赞助和党员自愿捐助等方式 [3] 经费使用规定 - 党组织工作经费必须用于党的活动 包括党内会议、宣传教育活动、党员培训、表彰先进、慰问困难党员、订阅教育资料及维护活动场所等 [4] - 经费不足时 上级党组织可从留存党费中拨补 党员交纳的党费可全额或大部分返拨给企业党组织 [4] 监管与保障机制 - 企业需建立经费管理使用定期报告、检查和公示制度 每年向党员大会报告收支情况 [4] - 从企业管理费列支部分需接受财务或审计部门监督 各级组织、财政和税务部门加强检查 [4] - 地方政府可借鉴北京、吉林、广东等地做法 采取专项列支等方式给予经费支持 [4] 政策实施要求 - 各级党组织需结合实际制定实施细则 确保政策落地 为非公有制企业党建工作提供保障 [5][6]