文章核心观点 - 国务院公布《中华人民共和国增值税法实施条例》，自2026年1月1日起施行，旨在保障增值税法有效施行，构建配套衔接的增值税制度体系 [2] - 制定《条例》有利于落实税收法定原则、促进税收法治公平、稳定市场预期，健全有利于高质量发展的增值税制度 [4][5] 制定背景与总体思路 - 制定背景是为保障2026年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税法》有效施行，完善制度措施并增强税制可操作性，同时废止1993年颁布的《增值税暂行条例》 [3] - 总体思路包括三点：全面贯彻落实增值税法并细化其规定；保持税制连贯，不新增纳税人负担；坚持统筹兼顾，为实际操作预留空间并授权制定配套措施 [8] 《条例》的意义 - 意义体现在三个方面：一是有利于落实税收法定原则，构建配套衔接的增值税制度体系；二是有利于促进税收法治公平，保障公平竞争，促进全国统一大市场建设；三是有利于稳定市场预期，助力打造市场化、法治化、国际化一流营商环境 [4][5] 增值税征税范围的细化规定 - 《条例》对增值税法中的“货物”、“服务”、“无形资产”和“不动产”作出细化规定：货物包括有形动产、电力、热力、气体等；服务包括交通运输、邮政、电信、建筑、金融以及信息技术、文化体育、鉴证咨询等生产生活服务；无形资产是指不具实物形态但能带来经济利益的资产；不动产是指不能移动或移动会引起性质、形状改变的资产 [8] 规范增值税优惠政策的规定 - 《条例》主要作了三方面规定：明确增值税法中农业生产者、农产品、医疗机构等免征增值税项目的具体标准；规定增值税优惠政策的适用范围、标准、条件等应当依法及时向社会公开；要求主管部门适时研究和评估优惠政策执行效果，对不再适应需要的及时报请调整完善 [8] 规范增值税出口退（免）税的规定 - 为落实增值税法授权，《条例》规定了出口退（免）税的计算方法、申报期限、纳税人放弃适用出口退（免）税的处理原则等，并授权国务院财政、税务主管部门制定具体操作办法 [7] 保障《条例》落地见效的措施 - 财政部、税务总局将重点开展三方面工作：抓紧完善长期资产进项税额抵扣、预缴税款、出口退（免）税等具体操作办法及配套征管公告；做好信息系统改造，升级税收信息系统并提供高效服务渠道；广泛组织培训辅导，加强宣传并提供政策解读与咨询服务 [10]

滴灌带和滴灌管产品免征增值税政策 - 核心政策：纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品，可免征增值税 [5] - 享受起始时间：该政策自2007年7月1日起持续享受 [6] - 产品定义：享受免税的产品是农业节水滴灌系统专用的、具有特定出流装置的水带和水管，需符合国家质量技术标准，并与PVC管、PE管等部件组成滴灌系统 [7] - 开票要求：销售免税产品必须开具普通发票，不得开具增值税专用发票 [7] - 政策案例：以A公司为例，2008年8月销售相关产品不含税收入546,984元，按13%税率计算应纳增值税71,107.92元，因符合政策享受免征，免税额即为71,107.92元 [11] 有机肥产品免征增值税政策 - 核心政策：生产销售和批发、零售有机肥产品的纳税人，可免征增值税 [12][13] - 享受起始时间：该政策自2008年6月1日起持续享受 [15] - 产品范围：免税的有机肥产品包括有机肥料、有机—无机复混肥料和生物有机肥，并对各类产品进行了具体定义 [15] - 开票要求：销售免税的有机肥产品应按规定开具普通发票，不得开具增值税专用发票 [15] - 办理材料：纳税人需留存备查材料，生产有机肥的纳税人需提供有效期内的肥料登记证，批发零售的纳税人需留存生产企业提供的肥料登记证 [16] - 政策案例：以生产销售有机肥的A公司为例，2017年8月取得不含税销售收入212万元，按13%税率计算应纳增值税27.56万元，因符合政策享受免征，免税额为27.56万元 [17] 乙醇汽油免征消费税政策 - 核心政策：对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油，免征消费税 [20] - 享受起始时间：该政策自2009年1月1日起持续享受 [20] - 享受条件：享受免税的产品必须是用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油 [20] - 政策案例：某炼油企业2023年7月用外购的90吨已税汽油和10吨变性燃料乙醇，连续生产并销售100吨乙醇汽油，按1.52元/升的税率（1吨=1388升）计算，应纳消费税为210,976元，根据政策可享受免征 [21] 纯生物柴油免征消费税政策 - 核心政策：对利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油，免征消费税 [23] - 享受起始时间：该政策自2009年1月1日起持续享受 [23] - 享受条件：享受免税的纯生物柴油需满足两个条件：一是生产原料中废弃的动植物油用量占比不低于70%，二是产品需符合国家《柴油机燃料调合用生物柴油(BD100)》标准；不符合条件的生物柴油或调合生物柴油则照章征税 [23][24] 制造业税费优惠政策指引 - 政策背景：制造业是立国之本、强国之基，财政部、国家税务总局发布了《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》，系统梳理了31项支持制造业发展的专项类、普惠性及区域性政策 [19] - 政策目的：旨在帮助纳税人缴费人及社会公众清晰把握政策要点、便捷享受政策红利，为制造业高质量发展注入动力 [19] 数电发票扫脸认证时长设置 - 功能概述：纳税人在开具数电发票时，其法定代表人、财务负责人可通过电子税务局的“扫脸认证时长设置”功能，自行设置身份认证的时间间隔 [31] - 操作路径：以法定代表人或财务负责人身份登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】，在页面中找到并点击【扫脸认证时长设置】 [33][34] - 设置规则：系统会评估并给出可设置的时长上限（默认最长为183天），用户可输入整数天数进行设置，输入“0”则代表每次开票都需要扫脸认证 [35]

文章核心观点 - 今年前10月，贵州税务为支持制造业发展累计落实减税降费及退税82亿元，为产业转型升级注入强劲动力 [1] - 政策红利精准滴灌，有效激发了制造业市场主体的活力与创新动能 [1] 政策支持规模与结构 - 前10月累计落实支持制造业发展的主要政策减税降费及退税总额为82亿元 [1] - 其中，针对先进制造业企业的增值税加计递减等政策减税退税16亿元 [1] - 面向制造业企业的增值税留抵退税等普惠性政策减税降费及退税66亿元 [1] 税务服务机制 - 针对高端制造业研发投入高、技术密集的特点，税务部门构建了“事前精准推送、事中跟踪辅导、事后效果分析”的全流程服务机制 [1] - 该机制旨在为企业技术攻关与成果转化全程护航 [1] 具体企业案例 - 以位于遵义市汇川区的中航电梯为例，该公司是贵州省唯一覆盖电梯全产业链的先进装备制造企业 [1] - 税务部门通过定制化纳税辅导，助力该企业高效享受高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除等多项政策红利 [1] - 税务部门还通过出口退税快速办理通道，加速了该企业的资金周转，助力其创新研发与市场拓展 [1]

公司税收优惠现状 - 公司为经营性文化事业单位转制企业 目前根据相关政策规定免于缴纳企业所得税 [1] 潜在政策变化影响 - 若未来国家和地方关于文化体制改革企业税收优惠政策发生变化 公司所享受的税收优惠政策到期不能续期 则未来所得税费用的上升或将对公司的经营业绩产生一定影响 [1] 投资者关注的政策背景 - 国家及广东省出台了多项支持广播电视和网络视听产业高质量发展的政策 投资者关注公司在税收优惠、专项资金补贴、项目扶持等方面的新进展 [1]

个体工商户的市场地位与作用 - 个体工商户是中国市场主体中数量最多的组织形式，广泛融入日常生活，如街边早餐铺和社区便利店 [1] - 许多自由职业者为规范业务对接和便捷结算款项，也会选择注册个体工商户 [1] 全国性税收优惠政策 - 个人经营所得税享受减半征收优惠，适用于查账征收和核定征收方式，直接减少核心税负支出 [3] - 属于小规模纳税人的个体工商户，增值税税率由3%减免至1% [3] - 季度销售额在30万以内且只开具增值税普通发票的个体工商户，可享受增值税免征待遇 [3] 特定区域的税收优惠政策 - 部分特定税收区域为个体工商户提供核定征收政策，个人经营所得税税率可低至0.5%，大幅降低所得税负担 [5] - 这些地区实施税收优惠政策旨在拉动当地经济发展和增加财政收入，以此方式进行招商引资 [5]

高新技术企业认定条件 - 企业申请认定时须注册成立一年以上[5] - 企业需拥有对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权所有权，获取方式包括自主研发、受让、受赠、并购等[5] - 企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围[5] - 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%[5] - 企业近三个会计年度研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例需满足：最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%[5] - 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%[5] - 近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%[5] - 企业创新能力评价应达到相应要求[5] - 企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为[5] 高新技术企业认定流程与政策依据 - 认定需经过各省（自治区、直辖市、计划单列市）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定[5] - 主要政策依据包括《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《高新技术企业认定管理办法》及工作指引、以及国家税务总局的相关公告[5] 高新技术企业税收优惠政策 - 经认定的国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税[7] - 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销[8] - 集成电路企业和工业母机企业在2023年1月1日至2027年12月31日期间，研发费用加计扣除比例提高至120%，无形资产摊销比例提高至220%[8] - 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税[9] - 自2018年1月1日起，具备高新技术企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年[11] 高新技术企业税务管理注意事项 - 企业获得高新技术企业资格后，自证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并需按规定向主管税务机关办理备案手续[11] - 高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，若年底前仍未取得资格，应按规定补缴相应期间的税款[11] - 伪造资料骗取高新技术企业税收优惠不可取[12] 其他相关税务规定 - 应税合同、应税产权转移书据所列金额与实际结算金额不一致时，若不变更凭证所列金额，以所列金额为计税依据；若变更，则以变更后金额为计税依据，并需就差额进行补税或申请退税[16] - 非正常户纳税人未申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票将被列入异常凭证范围[20] - 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票若被列入异常凭证范围，尚未申报抵扣的暂不允许抵扣，已申报抵扣的需作进项税额转出处理[20] - 纳税信用A级纳税人取得异常凭证并已申报抵扣的，可自接到通知之日起10个工作日内向主管税务机关提出核实申请，经核实符合规定的可不作进项税额转出等处理[21]

公司股价与交易表现 - 截至2025年12月19日收盘，太极实业股价报收于7.65元，较前一交易日下跌0.13% [1] - 当日开盘价为7.75元，最高价7.77元，最低价7.62元 [1] - 当日成交额为3.41亿元，换手率为2.12% [1] - 公司最新总市值为160亿元 [1] 子公司税务事项 - 子公司十一科技因部分业务活动不满足税收优惠政策条件，经自查后预补缴企业所得税10,000万元，且已缴纳完毕 [1] - 该事项不构成前期会计差错，不涉及财务数据追溯调整 [1] - 补缴税款将计入2025年当期损益，预计减少2025年度归属于上市公司股东的净利润约10,000万元 [1] - 目前相关事项仍在沟通处理中，最终结论待认定 [1] - 该事项未对公司日常经营造成重大影响 [1]

海南自贸港全岛封关运作启动 - 海南自由贸易港全岛封关运作于12月18日正式启动 封关并非封岛 而是将海南全岛建成海关监管特殊区域 实施“一线放开、二线管住、岛内自由”的政策制度 [1] - 封关后 旅客前往海南出差、旅游在手续上与封关前完全一样 无需办理额外证件 [1][3] “零关税”与税收优惠政策 - “零关税”商品范围扩大至约6600个税目 约占全部商品税目的74% 较封关前提升53个百分点 [3] - “零关税”商品涵盖几乎所有生产设备和原材料 预计可为进口设备企业节省约20%的税收成本 [3] - 享惠主体范围全面扩大 基本覆盖全岛有实际进口需求的各类企事业单位 [3] - 海南实施税收优惠政策 符合条件的企业与核心人才均可享受所得税优惠 [3] 离岛免税购物政策升级 - 允许离境旅客在离岛免税店购物消费 并允许服装服饰、鞋帽、陶瓷制品、丝巾、咖啡、茶等6类国内商品进入离岛免税店销售 退（免）增值税、消费税 [3] - 对一个自然年度内有离岛记录的岛内居民 允许其在本自然年度内不限次数购买化妆品、香水、服装服饰、箱包等15类“即购即提”商品 [3] - 封关后免税购物可实现“即购即提” 游客省去机场提货流程 购物更加便利 [4] - 封关后游客在海南购物会更便宜 尤其是一些免税商品价格会进一步降低 [4] 入境旅游与免签政策 - 海南实施扩大59国人员免签入境事由、外国旅游团乘坐邮轮免签入境、外国人240小时过境免签等政策 叠加全国适用的免签政策 共有86国人员可以个人免签形式进入海南 [5] - 2024年海南省接待游客9720.78万人次 同比增长8% [5] - 封关叠加免签政策 预计未来飞往海南的国际航线密度和邮轮停靠频次将提高 从而增加入境游客数量 [5] - 三亚市计划到2030年实现入境过夜游客人次翻倍 [6] 旅游业现状与未来规划 - 目前海南有大量入境游客 例如在三亚度假区域 大量俄罗斯游客前往旅游度假 许多餐厅提供俄语菜单和服务 [4] - 封关后入境游客在免税购物方面也将更加便利 [5] - 海南将加快打造文旅消费新场景 计划建设一批国际文旅IP和项目 推进现有景区景点焕新升级 [6] - 三亚市旅发局将推动旅游营销向“范式创新”跃升 升级“爱上三亚”品牌 深化“旅游+”融合 构建全球传播网络 [6] - 海南将继续推进“放心消费在海南”服务系统 为游客提供从了解商家、购买商品到投诉维权、先行赔付的全流程一站式服务 [6]

文章核心观点 - 海南自由贸易港通过严格的制度设计和监管执行，旨在防止自身成为“避税天堂”，其“零关税”和“低税率”政策以合规与监管为前提，与“避税天堂”存在本质区别 [1][6] 税收优惠政策设计 - 核心政策包括“零关税”和“低税率”：“零关税”指对负面清单外的进口商品免征进口关税、进口环节增值税和消费税 [1]；“低税率”指符合条件的企业所得税减按15%征收，低于内地25%的标准税率，符合条件的个人实际个人所得税税负最高15%，低于内地最高45%的税负 [1] - 享受税收优惠存在严格限制：“零关税”主要适用于从境外（“一线”）进口的商品，从海南（“二线”）进入内地的“零关税”货物通常需补缴进口税款 [2]；享受15%企业所得税优惠的企业需在海南自贸港实质性运营且属于鼓励类产业，仅注册而无实际运营的“空壳公司”不得享受 [3][4] 监管与执行机制 - 实行“一线放开、二线管住”的货物贸易监管，资金流动通过“电子围网”实现可管可控，税务机关与海关、金融监管部门数据共享以压缩监管盲区 [5] - 构建“制度+科技+合作”的反洗钱体系，运用大数据、AI技术建立资金流动监测平台，对异常跨境资金转移及与高风险地区的交易自动预警 [5] - 推动“穿透式监管”，利用区块链技术追踪资金流向，确保交易可追溯至最终受益人 [5] - 政府高层明确表态坚决不让海南自贸港成为“避税天堂”，拒绝钻空子的空壳公司 [5] 战略定位与目标 - 海南自贸港的税收制度是国家推动高水平开放的战略选择，旨在构建“开放而有秩序”的税收环境 [6] - 通过设定享惠条件、反避税条款、信息透明化及严格的反洗钱机制，既吸引全球资源集聚，又防范系统性风险 [6] - 未来目标是使海南成为“双循环”交汇点的制度型开放高地，而非资本无序流动的“避税天堂” [6]

国家及地方税务部门对退役军人创业就业的扶持措施 - 国家出台相应税费优惠政策以支持退役士兵创业就业[1] - 国家税务总局无锡市税务局精准对接退役军人需求，多措并举提供支持[1] - 无锡税务部门持续优化“政策一键达、业务一窗办、优惠自动享”服务机制，并设立退役军人办税绿色通道[3] - 无锡税务部门在退役军人服务中心、重点产业园区设立“税费服务驿站”，并抽调业务骨干组建“戎耀税援团”提供精准辅导[4] 针对退役军人创业的具体税务支持案例与成效 - 税务部门通过大数据精准识别宜兴市秋意浓家庭农场符合“退役军人创办+集中吸纳退役士兵”双重特性，将其纳入重点服务对象并主动送政策上门[2] - 该农场近三年来累计享受各类税费优惠近5万元，节省的资金被用于引进新品种和购买有机肥料以提升品质[2] - 在税务助力下，秋意浓农场蔬果种植面积已超3800亩，年销售额约36万元，并带动45名退役军人就业[3] - 江阴港港口集团股份有限公司因招用7名退役士兵，在2024年享受吸纳退役士兵就业税费扣减优惠，抵减税款5万余元[4] 税务部门利用数据赋能进行风险防控与合规指导 - 税务部门通过税收大数据分析发现“牛集火锅店”近三个月开票金额与经营规模存在差异，存在涉税风险，并主动联系经营者[5] - 税务人员提供针对性指导，协助火锅店完善“票财一体化”收银系统，实现发票开具与收款流程同步关联[5] - 在“政策扶持+风险防范”的服务模式下，退役军人创业者得以规避涉税风险并规范经营行为[6]