企业所得税税前扣除凭证管理 - 企业取得不合规发票或其他外部凭证不得作为税前扣除凭证 [8] - 若支出真实且已发生 企业应在汇算清缴期结束前要求对方补开或换开发票 [8] - 补开或换开后的合规凭证可作为税前扣除凭证 [8] - 因对方注销、被吊销营业执照等特殊原因无法补开凭证时 可凭特定资料证实支出真实性后税前扣除 [9] - 必备资料包括无法补开原因的证明资料 相关业务合同或协议 以及采用非现金方式支付的付款凭证 [9][10][11] - 其他辅助资料可包括货物运输证明 货物出入库内部凭证 企业会计核算记录等 [12][13][14] - 在规定期限内未能补开合规凭证且无法证实支出真实性的 相应支出不得在发生年度税前扣除 [14] 离婚析产不动产交易税收政策 - 离婚涉及家庭财产分割的无偿转让不动产和土地使用权免征增值税 [18] - 随增值税免征的城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加也同时免征 [19] - 通过离婚析产方式分割房屋产权不征收个人所得税 [20] - 离婚析产不属于印花税应税凭证范围 不征收印花税 [21] - 以赠与方式无偿转让房地产的行为不征收土地增值税 赠与指房产或土地使用权人将产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人 [22] - 夫妻因离婚分割共同财产发生土地 房屋权属变更的免征契税 [23] - 离婚析产方式分割房屋产权整体上免征增值税 附加税费和契税 同时不征收个人所得税 印花税和土地增值税 [25] 离婚析产不动产登记办理 - 协议离婚办理不动产登记需提供双方身份证 离婚证 原不动产权证书和离婚协议书 [26] - 法院判决离婚且双方到场需提供双方身份证 法院判决书和原不动产权证书 [27] - 法院判决离婚仅一方到场办理需提供本人身份证 法院判决书 协助执行通知书和原不动产权证书 [27]

文章核心观点 - 文章主要提供2025年10月的办税指南和重要征管事项更新 包括各类税种的申报缴纳时间以及企业所得税申报表修订等关键操作信息 [7][8][11] 办税日历 - 2025年10月申报缴纳增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 印花税（按季计征） 水资源税 环境保护税 工会经费代收 车船税代收代缴（保险机构）的期限为01日至27日 [8] - 2025年10月申报缴纳单位社会保险费的期限为01日至25日 [8] - 2025年度车船税（纳税义务人为自然人）的申报期限为10月01日至31日 [9] 企业所得税预缴申报 - 自2025年10月1日起 实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表 实行按季预缴的查账征收居民企业从2025年第三季度申报所属期开始使用新版报表 [11] - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）修订内容包括增加附报事项项目 调整预缴税款计算部分相关项目 增加抵免所得税额项目 增加销售未完工产品的收入项目 [11] - 企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表修订内容包括调整总分机构税款分摊计算方法 修改表单名称和数据项 [15] 互联网平台企业涉税义务 - 互联网平台企业应于2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [9][12] - 自2025年10月1日起 互联网平台企业需为平台内从业人员办理扣缴申报或代办申报 [13] 办税渠道 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或电子税务局APP优先选择网上办税 若线上功能无法满足需求 可通过悦悦人工远程问办服务提交资料办理业务 [14][16][17]

个人所得税计算差异 - 专项扣除基数存在差异 老员工基数为上一年度月平均收入 新员工基数为本月实际收入 [2] - 专项附加扣除项目包括子女教育 继续教育 大病医疗 住房贷款利息 住房租金 赡养老人 3岁以下婴幼儿照护等支出 具体金额因纳税人实际情况而异 [2] - 其他扣除项目包括符合国家规定的企业年金 职业年金 商业健康保险 个人养老金以及符合条件的公益捐赠支出 [2] 个人所得税累进税率 - 综合所得适用超额累进税率 累计收入增加时应纳税所得额随之增加 累计应纳税所得额不同可能导致适用预扣率差异 [2] - 个人所得税税率表显示7级超额累进税率 预扣率从3%至45%不等 例如不超过36000元部分税率为3% 超过960000元部分税率为45% [2] 实习生个税计算 - 支付给实习生的薪酬 若实习生为全日制学历教育学生 扣缴义务人预扣预缴个人所得税时可按规定累计预扣法计算 [12] - 累计预扣法计算公式为 本期应预扣预缴税额等于累计收入额减累计减除费用乘以预扣率减速算扣除数减累计减免税额减累计已预扣预缴税额 [12] - 累计减除费用按照5000元每月乘以纳税人从实习开始月份至本月的实习月份数计算 [13] 个人出租不动产增值税优惠 - 其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产 取得的租金收入可在对应租赁期内平均分摊 [9] - 分摊后月租金收入不超过小规模纳税人免税月销售额标准10万元 可享受免征增值税政策 [9][10]

月饼生产销售的增值税处理 - 企业将自产或委托加工的月饼用于集体福利或个人消费 应视同销售货物并缴纳增值税 [2] - 企业将自产 委托加工或购进的月饼无偿赠送给客户 均需视同销售并缴纳增值税 [3] - 用于集体福利或个人消费的购进货物 其进项税额不得从销项税额中抵扣 [2] 农产品进项税额抵扣 - 月饼生产企业购进用于生产适用13%税率月饼的农产品 可按照10%的扣除率计算进项税额 [4] 小规模纳税人增值税优惠 - 从事月饼加工的增值税小规模纳税人可享受减按1%征收率征收增值税的优惠 [5] - 月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人可免征增值税 [5] - 上述税收优惠政策执行至2027年12月31日 [6] 新就业形态人员职业伤害保障费申报 - 平台企业总部需在收到主管税务机关通知后10个工作日内办理缴费登记 [11] - 职业伤害保障费按月申报缴纳 平台企业应于月份终了之日起15日内向各省税务机关申报 [11] - 平台企业需按月核对全国信息平台推送的单量对账单 按总单量与每单缴费标准之积计算应缴费额 [12] - 跨省异地缴纳职业伤害保障费可通过电子缴税渠道办理 费款先缴入国库再划转至省级社保基金财政专户 [12] 个人所得税虚假申报案例 - 个人虚假进行残疾人税收优惠备案以骗取减税优惠的行为违反税法规定 [15] - 税务部门与相关部门建立信息核验机制 利用税收大数据分析涉税风险 [17] - 对于发现的涉税风险 税务机关会引导纳税人更正错误 对拒不改正的将依法处理 [17]

增值税折扣销售处理 - 纳税人采取折扣方式销售货物时 若销售额和折扣额在同一张发票上分别注明 可按折扣后的销售额征收增值税 [9] - 若将折扣额另开发票 则不论财务上如何处理 均不得从销售额中减除折扣额 [9] - 示例中一条裙子原价500元 实付400元 发票金额需分开填写并注明原价和折扣 否则商家需按500元缴纳增值税 [7] 职业伤害保障费申报缴纳 - 职业伤害保障费需按月申报缴纳 平台企业总部应于月份终了之日起15日内向各省和计划单列市主管税务机关申报缴纳 [15] - 平台企业总部需每日核对日单量数据 按月接收全国信息平台推送的单量对账单 并按对账单列明的总单量与每单缴费标准之积计算应缴费额 [15] - 跨省异地缴纳职业伤害保障费可通过税务机关提供的跨省异地电子缴税等渠道办理 费款先缴入国库再划转至各省级社会保障基金财政专户 [15] 个人所得税虚假申报风险 - 个人所得税法规定残疾人员取得的所得可减征个人所得税 但虚假进行残疾证备案享受税收优惠违反税法规定 [21] - 税务部门已与相关部门建立信息核验机制 定期利用税收大数据进行分析 对发现的涉税风险与纳税人沟通引导更正 [21] - 案例中个人虚假填报残疾人税收优惠骗取减税 被税务机关发现后需补缴税款并接受税务处罚 [18]

房产税纳税义务与转租处理 - 核心观点为房产税应由产权所有人缴纳 转租者因非产权所有人而无须申报缴纳房产税 [3][4] - 具体操作上 电子税务局的房产税申报系统仅对公司名下自有产权的房产征税 转租收入不在该模块申报 [4] - 相关政策依据包括《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条 明确房产税由产权所有人缴纳 [5] - 转租行为本身的法律依据为《中华人民共和国民法典》第七百一十七条 规定承租人经出租人同意可将租赁物转租 [6] 个体工商户费用核算与税务处理 - 核心问题在于个体工商户需将生产经营费用与个人家庭费用分别核算 账目不清将影响个人所得税经营所得的申报 [13] - 根据《个体工商户个人所得税计税办法》第十六条 对于生产经营与个人家庭生活混用难以分清的费用 其40%视为与生产经营有关费用并准予扣除 [15] - 规范的账务处理被视为经营主体依法纳税的基础 同时有助于经营决策和提高资金使用效率 [19]

印花税纳税规定 - 单位纳税人应向其机构所在地主管税务机关申报缴纳印花税 [3] - 个人纳税人应向应税凭证书立地或居住地主管税务机关申报缴纳印花税 [3] - 不动产产权转移时纳税人应向不动产所在地主管税务机关申报缴纳印花税 [3] - 证券登记结算机构作为证券交易印花税扣缴义务人应向其机构所在地主管税务机关申报解缴税款及利息 [3] - 印花税纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或完成证券交易的当日 [3] - 证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日 [3] - 印花税可按季、按年或按次计征 按季或按年计征需在季度或年度终了之日起十五日内申报 按次计征需在纳税义务发生之日起十五日内申报 [3] - 证券交易印花税按周解缴 扣缴义务人需在每周终了之日起五日内申报解缴税款及利息 [3] 个体工商户税收优惠政策 - 增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元可免征增值税 [12] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [12] - 个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分可减半征收个人所得税 [14] - 个体工商户可享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的减半征收优惠 [17] - 重点群体从事个体经营可自登记当月起在3年内按每户每年20000元为限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税 [20] - 重点群体创业税收优惠限额标准最高可上浮20% 具体由省级政府确定 [22]

土地增值税政策 - 房地产开发企业将部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时 若产权未发生转移则不征收土地增值税[7] - 在土地增值税清算时不将此类房地产列为收入 且不扣除相应的成本和费用[7] 自然人电子税务局操作流程 - 登录自然人电子税务局扣缴端后需进入人员信息采集功能界面[10] - 在人员信息列表中找到需要修改的人员并点击员工姓名蓝色字样进入修改界面[11] - 在信息修改界面中将是否扣除减除费用选项设置为否 可使扣缴工资薪金时不再扣除减除费用[13] - 修改完成后需勾选已修改的人员信息并点击报送 待报送状态显示为报送成功即完成操作[14][16] - 只有报送成功的纳税人才能进行扣缴申报操作[12][16]

欢迎扫描下方二维码关注： 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 来源 山西税务税宣速递 日 操作手册 区 消息中心 | 国 单位管理 区 在线 如何分享信客和除可能量用? 自然人电子税务局(扣缴端)如何设置是否 扣除减除费用,具体操作步骤如下: 舞作步骤 登录自然人电子税务局(扣缴端),点击 【人员信息采集】功能 電 自然人电子税务局(扣缴端) 第一步 代扣代终 ロ × nt 首页 発散版局日份 人员信息采集 H 专项附加扣除信息 | 常用功能 个人养老金扣除 人员信息采集 专项附加扣除信息妥集 综合所得申报 Q 八达兹盖指赠信自乎 户休人其瑞信息登记 据注和公安 [留言 85 子女教育方式,住房租会支出版信 下资薪金、芸务报酬、稿酬、持许 =6 系统身份验证 目或值 极体田弗签日使由场 综合所得由 C 分类所得 分类所得申报 非居民所得申报 税款缴纳 非屋屋所得电 10 利息除眉红利, ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来源上海税务 欢迎扫描下方二维码关注： 好的，今天我们就通过以下三个问答，一起了解一下吧！ 申税小微 如果是单位自产的货物，需要 视同销售 ，应缴纳增值税。 根据《 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 》第四条第五款规定， 单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物 用于集体福利或者个人消费应视同销售货物。 如果是单位外购的货物，则不得抵扣进项税额，如果已抵扣，需要作 进项税额转出 。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一款规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物进项税额不得从销 项税额中抵扣。 无论是自产还是购进的货物，赠送给他人，均需视同销售，缴纳增值税。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第十款规定，单位或者个体工商户将自委托加工或者购进的货 物无偿赠送其他单位或者个人应视同销售货物。 根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定：单用途卡发卡企 业或者售卡企业（以下统称"售卡方"）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。 售卡 方可按照有关规定，向购卡人、充值人开具增值税 ...