内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强规范审计工作，依据《审计法》《企业内部控制基本规范》及《公司章程》等法规 [1] - 内部审计定义为独立客观的监督、评价和咨询活动，通过审查经营活动及内部控制促进企业效率提升和目标实现 [2] - 审计范围覆盖公司所有内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司 [3] 审计部组织架构 - 审计部直接对董事会负责，下设内控办、法务办及上市办，内控办主导审计制度制定与执行 [5] - 审计部配置1名经理级主任和2名审计专员，保持独立性且不与财务部门合署办公 [6] - 审计人员需具备法律知识、审计专业技能、业务经验及职业操守等核心条件 [7] 审计职责与工作方法 - 审计类型包括遵循性审计、风险审计、绩效审计、经济责任审计及专项审计等11项内容 [11] - 审计部需每季度向董事会报告工作，发现重大风险或缺陷时需立即上报 [12][17] - 审计方法涵盖抽样、函证、数据分析等，并需运用计算机辅助审计技术 [13][14][15] 审计质量控制机制 - 质量控制包含内部督导、自我质量控制与外部评价三方面，督导贯穿审计全过程 [25][26] - 外部评价由独立机构执行，重点评估审计部结构、人员胜任能力及目标实现程度 [29][17] - 审计部需制定质量考核政策并定期检查，外部评价发现的问题需及时改进 [28][29] 舞弊管理与档案规范 - 审计部需协助预防舞弊，检查时需评估范围、保持沟通并保护合法权益 [31][33] - 发现财务报表失实、犯罪线索等情形需立即向管理层汇报 [34][16] - 审计档案保存期限至少10年，未经批准不得对外披露审计内容 [35][36] 制度实施与修订 - 制度由审计部解释，与法律法规冲突时以后者为准 [37][38] - 制度自董事会审议通过后生效，未规定事项按国家相关法规执行 [39][22]

总则 - 内部审计旨在加强规范审计工作、提升审计质量并发挥审计作用 依据《审计法》《审计署关于内部审计的规定》及《上市公司治理准则》等法律法规制定 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理有效性、财务信息真实性及经营活动效果的评价活动 [1] - 本办法适用于股份公司及其所有子公司 [1] 内部审计机构及人员 - 董事会下设审计委员会 负责批准内部审计制度、年度审计计划并监督审计质量及结果落实 [4] - 综合管理部在审计委员会领导下组建内部审计小组 可聘请外部专业人员参与审计 [5] - 内部审计人员需具备专业技能、熟悉公司经营及内部控制 并通过后续教育保持专业能力 [6] - 审计人员需遵循职业道德和保密义务 存在利害关系时需回避 [7][8] - 审计委员会保护审计人员依法履职 禁止任何阻挠或打击报复 [9] 内部审计职责和权限 - 内部审计职责包括遵循性审计、风险审计、绩效审计、专项审计及其他审计事项 [10] - 审计人员有权要求报送审计资料、参加相关会议、参与制定规章制度 [11][12][4] - 审计人员可检查会计账簿、现场资产及经营文件 要求提供数据接口及查询权限 [5][6] - 审计人员可调查询问相关方 制止违规行为 暂封存可能被篡改的资料 [6] 内部审计程序 - 年度审计计划需经董事会及审计委员会审查 特殊情况可调整 [13] - 审计实施方案需包括编制依据、被审计单位情况、审计目标范围及人员分工 [14] - 审计前需提前5个工作日送达通知书 被审计单位需准备接受审计 [15] - 审计过程中需通过检查、盘点、函证等方法收集证据 形成工作底稿 [16] - 审计报告需以证据为依据 客观完整地提出结论和建议 并送达被审计单位征求意见 [17] - 被审计单位需在10日内反馈意见 审计小组需核实并修改报告 [18] - 审定后的报告需报送公司主要负责人、审计委员会及被审计单位 [19] - 后续审计需评价整改情况 编制实施方案并提交报告 [20] - 审计项目终结后需按档案管理规定整理归档 [21] 审计结果 - 需建立整改机制 被审计单位主要负责人为整改第一责任人 [22] - 被审计单位需及时分析典型问题 完善管理制度和内部控制措施 [23] - 内部审计需与其他监督部门协作 结果作为考核任免干部及决策依据 [24] 审计质量监督 - 审计质量通过内部督导、自我质量控制及外部评价三方面管控 [25] - 督导由审计小组负责人和审计委员会负责 贯穿审计全过程 [26] - 自我质量控制包括遵守职业道德、提升专业能力及监控政策执行 [27] - 项目自我质量控制包括指导审计计划执行、监督过程及复核底稿和报告 [11][28] 责任追究 - 被审计单位拒绝配合、提供虚假资料、拒不整改或屡犯的 由董事会处理责任人 [29] - 审计人员未按规范审计导致严重后果、隐瞒问题、泄露秘密或谋私利的 由审计委员会处理或移送司法 [30] - 审计人员受打击报复时公司需采取保护措施并处理责任人 [31] 附则 - 本办法由董事会解释修订 经董事会批准后生效 [32]

内部审计管理制度核心观点 - 规范内部审计工作，明确职责，强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益，促进公司自我完善和发展 [2][3] - 内部审计是对公司各全资及控股子公司、分公司、职能部门等组织机构的独立、客观监督和评价活动 [3] - 公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对财务收支和经济活动进行监督 [3] - 董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责 [4] 内部审计机构和人员 - 公司董事会下设审计委员会，指导和监督内部审计部门工作，审计委员会成员全部由董事组成 [5] - 公司设置内审部，配置专职内部审计人员，保持独立性，不受其他部门或个人干涉 [5] - 内部审计人员需具备专业胜任能力，遵循职业道德规范，依法审计、客观公正 [6][7] - 内部审计人员按程序开展工作，对审计事项保密，利害关系需回避 [8][9] 内部审计对象及依据 - 审计对象包括公司各子公司、分公司、职能部门、派驻人员及董事会认为需要检查的事项 [10] - 审计依据包括国家法律法规、公司规章制度、董事会审计委员会认可的相关标准 [10] 内部审计范围和内容 - 审计范围涵盖财务报告、会计资料的真实性、合法性及有效性，经营成果及财务收支的效益性 [11] - 重点关注货币资金内控制度、募集资金使用情况、内部控制缺陷及反舞弊机制 [12][13] - 每季度至少检查一次货币资金内控制度，每半年检查一次募集资金使用情况 [12] 内部审计职责和权限 - 内部审计机构负责制定年度审计计划，报董事会审计委员会批准后实施 [11] - 有权要求被审计对象报送相关资料，参加有关会议，参与重大经济决策可行性论证 [14][15] - 对严重违反财经法规的行为可临时制止，提出处理建议，必要时封存资料 [15] - 董事会审计委员会可授予内部审计机构必要的处理和处罚权 [16] 内部审计种类和方式 - 审计种类包括会计报表审计、财务收支审计、内部控制制度审计、固定资产投资审计等 [17] - 审计方式包括送达审计、就地审计、电算化实时审计等 [17] 内部审计工作程序 - 制定年度审计计划，报董事会审计委员会批准，年度结束后提交审计工作报告 [18] - 实施审计前编制审计方案，送达审计通知书，特殊情况下可直接进点审计 [19][20] - 审计终结后提交审计报告初稿，征求被审计单位意见，报董事会审计委员会审核 [21] - 被审计单位对审计意见有异议可申诉，董事会审计委员会作出复审意见 [21] 内部审计报告 - 审计报告需客观、准确、清晰、完整，说明审计目的、范围、结论和建议 [22] - 审计报告经董事会审计委员会批准后下达审计意见书或决定书，被审计单位需整改 [23] - 至少每半年检查重大事项如募集资金使用、对外担保、关联交易等，并向董事会报告 [24] 内部审计档案管理 - 建立审计档案管理制度，范围包括审计通知书、审计报告、工作底稿、审计证据等 [25][26] - 保存董事会审计委员会的指示、批复、意见及复审和后续审计资料 [25] 奖励与处罚 - 对遵守财经法规、贡献突出的集体和个人可提出表扬和奖励建议 [27] - 对拒绝提供资料、阻碍检查、拒不执行审计结论的单位和个人可追究责任 [28] - 内部审计人员滥用职权、徇私舞弊的依法追究刑事责任或予以处理 [28]

文章核心观点 - 品茗科技股份有限公司制定内部审计制度以规范内部审计工作 明确机构职责 提升审计质量 促进经营管理 保护投资者权益 [1][2][3] 内部审计定义与适用范围 - 内部审计是由公司内部审计机构及人员依据国家法律法规和公司内部管理规定 对公司内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效率开展的评价活动 [3] - 制度适用于公司及下属控股子公司 [3] 内部审计机构设置 - 公司在董事会下设立审计委员会 由三名董事组成 包括两名独立董事 其中至少一名为会计专业人士 召集人由独立董事中的会计专业人士担任 [3] - 公司设立独立内部审计部门 隶属审计委员会 独立于财务部门 配备专职审计人员 对董事会负责 [4] - 内部审计部门设负责人一名 考核需审计委员会参与发表意见 [4] 审计职责 - 内部审计部门职责包括检查评估内部控制制度的完整性和有效性 审计财务信息的合法性和真实性 协助反舞弊机制建设 每季度向审计委员会报告 检查货币资金内控制度执行情况等 [4][5] - 内部审计应涵盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节 包括销售 采购 生产 资金管理 关联交易 投资 研发等 [5] 审计权限 - 内部审计部门有权要求被审计单位报送各类计划 决算 报表等资料 审核凭证 账薄 合同等文件 检查计算机系统及电子数据 参加公司会议 提出规章制度建议等 [6] - 对严重违法违规行为可向审计委员会报告并作出临时制止决定 对可能毁损的资料有权暂时封存 提出处理意见和改进建议 [6] 审计工作流程 - 内部审计工作程序包括确定审计事项并提前通知 聘请外部专家或抽调内部人员组成审计组 实施审计测试 获取审计证据 出具审计报告等 [7][8] - 内部审计部门需每年向审计委员会提交内部控制自我评价报告 说明审查目的 范围 结论及改善建议 [8] - 审计重点包括对外投资 资产买卖 担保 关联交易 募集资金使用 信息披露等事项的内部控制 [8] 后续审查与报告 - 对发现的内部控制缺陷 内部审计部门需督促整改并进行后续审查 监督整改措施落实情况 [9] - 内部审计部门将检查发现的内部控制缺陷 异常事项及改进建议形成报告向审计委员会报告 发现重大问题应立即直接报告 [9] 监督管理 - 公司建立内部审计激励与约束机制 对内部审计人员进行监督考核 [9] - 对执行制度成绩显著的单位和个人给予表扬和奖励 对违反制度的单位和个人根据情节轻重提出处罚意见 [9][10] - 内部审计人员违反法律法规则进行相应处罚 构成犯罪的依法追究刑事责任 [10][11] 制度生效与修订 - 本制度由董事会审议批准后生效实施 由董事会负责修订和解释 [12] - 制度如与国家日后颁布的法律法规或公司章程相抵触 则按国家法律法规和公司章程执行 并立即修订报董事会审议通过 [11][12]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在完善治理结构、保障合规经营及防范经营风险，依据《中华人民共和国审计法》《内部审计准则》等法律法规[1] - 制度适用范围涵盖公司所有内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司[1] - 内部审计职能包括评估内部控制有效性、审计财务数据合法性及真实性、监督舞弊行为及整改落实情况[1] 内部审计领导机制 - 内部审计部门直接向董事会负责，董事会需审议审计制度、计划及重要报告[1] - 审计委员会监督指导内部审计工作，重大问题需直接向审计委员会报告[1] - 内部审计部门职责明确涵盖内部控制评估、财务审计、舞弊检查及整改追踪[1] 内部审计机构及人员 - 公司需依法设立独立内部审计部门并配备专业人员，负责人需具备管理及专业能力[2] - 审计人员需遵守职业道德规范，保持独立性，禁止参与被审计单位决策执行[2] - 审计人员享有法律保护，任何单位或个人不得阻挠或打击报复[2] 内部审计权限 - 审计部门有权无限制访问被审计单位文件、信息系统及人员，并调取证明材料[2] - 可临时封存相关资料，要求被审计单位限期整改并提交进度报告[3] - 经批准可聘请外部机构参与审计工作[3] 内部审计工作程序 - 审计项目分准备、实施、报告及后续审计四阶段，需编制年度计划报董事会审批[3] - 实施阶段需两人以上审计组开展，采用多种方法获取证据并与被审计单位交换意见[3] - 审计档案需按公司制度归档管理[4] 审计结果运用 - 被审计单位需建立整改长效机制，主要负责人为第一责任人[5] - 审计结果纳入年度考核及任免参考，违规线索移送责任追究部门[5] - 典型问题需专题汇报，整改情况在一定范围内通报[5] 责任追究 - 被审计单位拒不配合或提供虚假资料将面临通报、约谈或追责[7] - 审计人员失职或隐瞒问题造成严重后果的将依法追责[7] 附则 - 制度与法律法规冲突时以法律法规为准，解释权及修订权归董事会[8]

董事会会议情况 - 第二届董事会第四次会议于2025年7月14日以现场与通讯结合方式召开，应出席董事9人，实际出席9人，由董事长宫志刚主持[2] - 会议审议通过6项议案，包括《2024年度全面风险管理报告》《内部审计工作规定》修订等，所有议案均获全票通过[3][5][7][12][14] - 关联交易议案中关联董事宫志刚、张冉、董强回避表决，该议案需提交股东会审议[8][9] 关联交易核心内容 - 公司拟通过控股股东派瑞科技以委托贷款形式接收40,000万元国有资本金，专项用于"电子特气产品攻关研制及产业化"项目，贷款期限3年，年利率0.5%[19][23][28] - 派瑞科技2024年末资产总额16.69亿元，净利润2.27亿元；中船财务2024年末资产总额2,651.02亿元，净利润14.61亿元[26][27] - 交易已获独立董事专门会议、审计委员会、监事会及董事会审议通过，尚需股东会批准[31][32][33][34] 子公司资金支持 - 公司拟向全资子公司呼和浩特特气、上海特气分别提供不超过15,000万元和25,000万元的借款，利率0.5%，期限不超过36个月[10][11] 股东会安排 - 2025年第二次临时股东会定于7月31日召开，采用现场与网络投票结合方式，审议关联交易议案[14][38][39] - 关联股东派瑞科技、中船投资需回避表决，网络投票通过上交所系统进行[39][41] 监事会决议 - 监事会全票通过《2024年度全面风险管理报告》及关联交易议案，认为交易符合规定且有利于公司发展[56][57][58]

总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范内部审计工作，明确责任，保证审计质量，促进经营管理并提高经济效益 [1] - 内部审计定义为对公司各内部机构的内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率效果的评价活动 [1] - 内部控制目标包括合规性、战略遵循、经营效率、财务报告可靠性及资产安全 [1] 审计机构和审计人员 - 董事会下设审计委员会，成员3人（含2名独立董事，其中1名为会计专业人士） [2] - 审计部独立运作，直接对董事会负责，接受审计委员会监督指导，重大问题需直接向审计委员会报告 [2][3] - 审计部人员配置需满足专业性要求，财务部门负责人不得兼任审计部负责人，且需保持机构独立性 [3][4] - 内部审计实行回避制度，审计人员需遵守独立、客观、公正等职业准则 [3] 内审部门职责和权限 - 审计部职责涵盖内部控制评估、财务审计、反舞弊机制建设及季度报告提交 [4][5] - 需每季度检查货币资金内控，重点关注大额非经营性支出的审批合规性 [5] - 重点审查领域包括对外投资、资产交易、对外担保及关联交易的制度完整性与执行有效性 [6][7] - 审计部拥有调阅资料、调查取证、列席会议及追缴违规资产等权限 [8] 审计程序与报告 - 审计部需在重大事项（如投资、担保、关联交易）发生后及时审计，并关注审批程序、合同履行及风险状况 [6][7] - 年度/半年度需向审计委员会提交工作报告，披露内控缺陷及整改措施 [5][10] - 公司需披露年度内部控制评价报告，含缺陷认定、整改情况及有效性结论 [10] 审计档案管理 - 审计档案保存期限不少于10年，查阅需董事会批准 [12] 附则 - 制度与法律冲突时以法律法规为准，修订需董事会表决通过 [12]

内部审计办法总则 - 内部审计旨在对公司机关部室、中心单位及基层单位的财务收支、经济活动、内部控制及风险管理实施独立监督与评价，以促进目标实现 [1] - 审计依据包括《中华人民共和国审计法》《河北省内部审计规定》等法律法规及公司实际情况 [1] - 审计部门需揭示问题、提出改进建议并提示财务与经营风险 [1] 组织机构与职责 - 审计部为公司内部审计机构，直接向党委、董事会（或审计委员会）汇报工作 [5] - 审计部需制定年度审计计划，并对重大决策、战略执行、财务收支、固定资产投资、境外资产等12项核心内容实施审计 [8] - 审计部有权要求被审计单位提供完整资料、参与相关会议、封存可疑文件，并提出追责或奖励建议 [9][4] 审计人员管理 - 内部审计人员需具备独立性、专业能力及保密意识，禁止参与可能影响审计独立性的业务活动 [11][14] - 公司鼓励审计人员考取执业资格，并通过跨部门交流提升专业能力 [11] - 审计部可抽调内部专业人员或聘请外部专家协助工作，但需对外部审计成果质量负责 [12][13] 审计程序与执行 - 年度审计计划需经党委或董事会批准，审计组需编制实施方案且成员不少于2人 [15][16] - 审计实施需提前3个工作日通知（突击审计除外），采用检查、询证等方法获取证据并编制底稿 [17][18] - 审计报告需征求被审计单位意见，异议由党委处理，最终报告经董事长审定后归档 [19][20][22] 整改与结果运用 - 被审计单位需分类整改问题，主要负责人为第一责任人，短期问题立行立改，制度问题需建章立制 [24][25] - 审计部建立整改台账并联合纪检、人事等部门协同监督，审计结果作为干部考核重要参考 [26][27] - 重大违法线索移送司法机关，普遍性问题需完善内控制度 [28] 责任追究 - 被审计单位若拒绝配合、提供虚假资料或整改不力，将面临公司处罚或刑事追责 [29][10] - 审计人员若渎职、隐瞒问题或谋私利，将受处罚或移交司法机关 [30] - 公司对受报复的审计人员采取保护措施并追究责任人 [31] 附则 - 本办法由审计部解释，经董事会审议后执行 [32][33]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强规范管理，提升审计质量，发挥监督作用并保护投资者权益，依据《公司法》《审计法》及《公司章程》等法规[1] - 内部审计范围覆盖公司各部门、分公司、子公司及具有重大影响的参股公司[2] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的系统性评价活动[3] - 内部控制目标包括合规经营、提升效率、资产安全及信息披露真实性[4] 内部审计机构设置 - 内审部为公司独立审计机构，直接向董事会及审计委员会汇报，配备专职人员且不得与财务部门合署办公[5] - 审计人员需具备审计、会计或法律等专业背景，负责人由董事会任免[6] - 公司各部门及子公司须配合内审部工作，禁止任何妨碍或打击报复行为[7] - 审计人员需保持独立性，回避利害关系事项，并遵守保密义务[8][9] 审计职责与权限 - 审计委员会负责监督内审制度实施、审阅年度计划及协调外部审计关系[10][13] - 内审部职责涵盖销售、采购、资金管理等全业务流程审计，每季度向审计委员会汇报[11][12] - 内审部可调取财务资料、封存可疑凭证、制止违规行为，并提出整改或奖惩建议[17] - 重点审计领域包括大额非经营性资金、关联交易、信息披露等内控有效性[22] 审计工作程序 - 年度审计计划需明确重点，项目审计需提前3日通知（突击审计除外）[18] - 审计证据需完整记录于工作底稿，档案保存期限为10年以上[19][21] - 发现内控缺陷后需督促整改并跟进后续审查[23] - 重大内控缺陷需及时上报董事会并披露，同步制定整改措施[24] 内部控制评价与披露 - 年度内控评价报告需披露缺陷认定、整改措施及有效性结论[25][27] - 会计师事务所需对财务报告内控有效性发表意见，并披露非财务内控重大缺陷[26] - 若内控审计报告存在非标准意见，董事会需专项说明影响及改进方案[27] 监督管理机制 - 内控执行情况纳入绩效考核，违规行为将追责[28] - 审计人员若隐瞒问题、泄露机密或谋私利，将面临处罚或刑事责任[29] 附则 - 制度未尽事宜按国家法规及《公司章程》执行，修订权归属董事会[30][31]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作并保护投资者权益，依据包括《公司法》《上市公司治理准则》及公司章程等法规[1] - 内部审计范围涵盖公司所有内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司，涉及财务报告和信息披露相关业务环节[1] - 内部审计定义为对公司内控、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的评价活动[1] - 内部控制目标包括合规经营、提升效率、资产安全及信息披露真实性[1] 内部审计机构设置 - 公司设立独立审计部，受总经理和董事会双重领导，在审计委员会指导下开展工作[2] - 审计部配置专职人员，负责人需专职且不得与财务部门合署办公[2][3] - 审计部独立性受保障，审计委员会参与对其负责人的考核[3] 审计职责与权限 - 审计部需评估内控有效性、审计财务数据合法性，并协助反舞弊机制建设[2] - 每季度向审计委员会报告问题，年度提交审计工作报告[2] - 审计权限包括调取资料、现场检查、参与会议及提出处理建议[5] - 可对严重违规行为临时制止，经批准可封存相关凭证[5] 审计工作程序 - 年度审计计划需经审计委员会批准，审计前三日需书面通知被审计对象（专案审计除外）[6] - 审计流程包括证据收集、底稿记录、报告编制及后续整改监督[6] - 被审计对象对决定有异议可申诉，申诉期间原决定照常执行[6] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行及专岗跟踪投资风险[7] - 资产交易审计重点为审批合规性、标的资产限制条款及运营状况[7][9] - 关联交易审计需核查名单更新、回避表决、定价公允性及标的争议[10] 档案管理与奖惩 - 审计档案保存期限不低于5年，查阅需履行批准手续[4][5] - 公司建立审计人员考核机制，对工作重大问题追究责任[11] 制度适用范围与解释 - 制度适用于公司及下属子公司，与法规冲突时以法规为准[11] - 董事会拥有最终解释权，制度自董事会通过之日起实施[11]