增值税法实施条例核心内容 - 增值税法将于2026年1月1日施行 2024年全国增值税收入约6 57万亿元 占全部税收收入的38% [1] - 实施条例对纳税人 征税范围等税制要素进行细化和明确 增强税制确定性和可操作性 [1][4] - 条例分为总则 税率 应纳税额 税收优惠 征收管理 附则等六章57条 与现行增值税制度相衔接 [2] 对纳税人和征管的影响 - 明确应税交易中货物 服务 无形资产 不动产的定义范围 厘清征管模糊地带 [4] - 对一般纳税人和小规模纳税人进行解释 个体工商户和自然人归为小规模纳税人 [4] - 一般纳税人采取登记制度而非审批制度 降低征纳双方合规成本 [5] - 电子发票与纸质发票同等法律效力 推动"以数治税"模式应用 [7] 跨境交易和新业态相关 - 明确适用零税率的出口货物和跨境销售服务 无形资产范围 [6] - 细化"服务 无形资产在境内消费"情形 解决跨境交易征税范围问题 [6] - 建议进一步明确线上服务 虚拟产品等新兴业态归类 避免征税争议 [5][7] 经济影响 - 稳定税制有助于增强投资者信心 稳定投资预期 吸引投资 [2] - 通过制度性优化创造更好营商环境 增强市场主体信心 恢复经济活力 [2] - 打通增值税抵扣链条 促进要素自由流动 提升资源配置效率 [5]

事关第一大税种！增值税法实施条例公开征求意见，专家解析将如何影响纳税人 每经记者｜石雨昕 每经编辑｜陈旭 8月11日，据财政部官网消息，财政部、税务总局就《中华人民共和国增值税法实施条例(征求意见 稿)》(以下简称《实施条例》)公开征求意见。据了解，《中华人民共和国增值税法》(以下简称增值税 法)将于2026年1月1日起施行。 增值税是我国第一大税种，2024年全国增值税收入约6.57万亿元，占全部税收收入38%。增值税覆盖国 民经济所有行业和全链条，涉及面广、影响大，关系广大纳税人切身利益。 《实施条例》对增值税法规定的纳税人、征税范围等税制要素进行了细化和明确，这将如何深刻影响到 增值税的纳税人？ 北京国家会计学院副院长李旭红教授接受《每日经济新闻》记者书面采访时表示，增值税是纳税人最普 遍适用的一个税种，关系到纳税人日常的经营活动，《实施条例》的出台一方面可以使纳税人感受到有 法可依，构筑权益保护的底线；另一方面也可以使税务机关执法有据，助力精确执法，进一步提升税收 征管的效能。 稳定的税制更有助于增强投资者信心 据悉，《实施条例》遵循增值税法的规定，与现行增值税制度相衔接，并结合实际情况和征管需要明确 ...

财政部8月11日消息，为保障《中华人民共和国增值税法》顺利施行，按照国务院2025年度立法工作计 划，财政部会同税务总局在认真研究并广泛听取意见建议基础上，研究形成了《中华人民共和国增值税 法实施条例（征求意见稿）》，当日起向社会公开征求意见。 就条例的主要内容，条例起草说明表示，条例遵循增值税法的规定，与现行增值税制度相衔接，并结合 实际情况和征管需要明确具体规定，包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附则等六章五 十七条内容。 关于制定条例的必要性，条例起草说明介绍，增值税是我国第一大税种，2024年增值税收入约6.57万亿 元，占全部税收收入38%。增值税覆盖国民经济所有行业和全链条，涉及面广、影响大，关系广大纳税 人切身利益。增值税法对增值税纳税人、征税范围、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理等作出规 定，并对国务院给予必要的立法授权。通过制定条例，对增值税法有关规定进一步细化、明确，对授权 国务院规定的事项作出具体规定，有利于增强税制的确定性和可操作性，形成配套衔接的增值税制度体 系，为增值税法顺利实施提供保障，更好落实税收法定原则。 此外，在税收优惠方面，条例明确增值税法规定的免征增值税项 ...

鉴于增值税法将自2026年1月1日起正式施行，《实施条例》的起草出台将为增值税法顺利实施提供保 障，更好落实税收法定原则。两部门也在《实施条例》起草说明中指出，制定《实施条例》有利于增强 税制的确定性和可操作性，形成配套衔接的增值税制度体系。 据国家税务总局政策法规司司长戴诗友今年4月透露，为推动全面落实税收法定原则，税务总局今年在 抓紧推进《实施条例》立法程序的同时，也在加快我国税收法律体系中法律级次最高的程序法——税收 征收管理法的修订工作。 为确保我国第一大税种增值税在实际执行中更具操作性，财政部会同税务总局8月11日发布《中华人民 共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》（下称《实施条例》），并向社会公开征求意见。作为增值 税法的配套行政法规，《实施条例》进一步细化法规，补充增值税法在税率、应纳税额、税收优惠、征 收管理等领域的相关规定。 《实施条例》主要对增值税法有关税率、应纳税额、税收优惠、征收管理等规定进一步细化。例如，在 增值税法规定的增值税三档税率基础上，《实施条例》明确，在境内单位和个人跨境销售国际运输服 务、航天运输服务、对外加工修理修配等服务、无形资产，税率为零。 《实施条例》对增值税法 ...

作为我国第一大税种，增值税覆盖国民经济所有行业和全链条，涉及面广、影响大，关系广大纳税人切 身利益。《中华人民共和国增值税法》（以下简称"《增值税法》"）是规范增值税征收和缴纳的法律。 2024年12月25日，《增值税法》在三次广泛征求社会意见和修订完善后，经十四届全国人大常委会第十 三次会议表决通过后，正式对外发布，明确自2026年1月1日起施行。这是我国税收法治建设的重要里程 碑。在《增值税法》即将施行前，《增值税法实施条例》的推进工作也提上日程。 8月11日，财政部消息称，为保障《中华人民共和国增值税法》顺利施行，按照国务院2025年度立法工 作计划，财政部会同国家税务总局在认真研究并广泛听取意见建议基础上，研究形成了《中华人民共和 国增值税法实施条例（征求意见稿）》（以下简称"《增值税法实施条例》"），现向社会公开征求意 见。 多位财税人士表示，《增值税法实施条例》的制定和推进是2025年一项重要立法工作。早前，财政部已 将《增值税法实施条例》列入2025年度立法工作安排。"《增值税法》是增值税制度的纲领性法律，而 《增值税法实施条例》是其配套的行政法规，两者共同构成了中国增值税制度的法律体系。"一位 ...

增值税法实施条例征求意见稿 政策背景与框架 - 《中华人民共和国增值税法》将于2026年1月1日起施行 财政部和税务总局发布配套实施条例征求意见稿 旨在保障增值税法落地并落实税收法定原则 [1] - 实施条例是增值税法的基础配套行政法规 与增值税法及规范性文件共同构成增值税法律法规体系 [1] - 征求意见稿包含六章五十七条 涵盖总则 税率 应纳税额 税收优惠 征收管理 附则 主要对增值税法条款细化和明确授权事项 [1] 核心内容细化 - 总则章节明确应税交易中货物 服务 无形资产 不动产的定义范围 并界定增值税征税对象 [2] - 税率章节细化出口货物 跨境销售服务及无形资产的适用范围 解释多税率情形的适用规则 [2] - 应纳税额章节明确进项税额抵扣办法和扣税凭证范围 [2] 政策延续与优化 - 金融业税收政策保持稳定 延续贷款利息收入征税且不允许抵扣进项税额的现行规则 [2] - 遵循OECD《消费税趋势2024》原则 规定用于非应税交易的进项税额不得抵扣 符合国际惯例 [3] - 优化不动产等长期资产进项税抵扣政策 原值超500万元的混合用途资产可先全额抵扣 后续逐年调整抵扣额 [3] 未来方向 - 增值税法实施后 将结合财税体制改革目标 构建促进经济高质量发展和全国统一大市场建设的现代增值税制度 [4]

增值税法实施条例征求意见稿核心内容 - 财政部税务总局公开《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》，对增值税法相关规定进行细化明确，包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理等六章五十七条内容 [3] - 该条例旨在增强税制确定性和可操作性，稳定社会预期，落实税收法定原则 [3] - 增值税是我国第一大税种，2024年收入约6 57万亿元，占全部税收收入38%，2025年上半年国内增值税约3 64万亿元，同比增长2 8% [6] 税制要素细化 - 对应税交易中货物、服务、无形资产、不动产等给出具体定义，明确纳税人范围 [4] - 对出口货物、跨境销售服务和无形资产税率适用规则进行细化，明确零税率具体情形 [4] - 细化进项税额抵扣办法、抵扣规则及不得抵扣范围，如贷款服务相关费用不得抵扣 [4] 税收优惠政策 - 明确免征增值税项目的具体标准，如医疗机构（不含美容医疗机构）提供的医疗服务免征增值税 [6] - 对承包、承租、挂靠经营等特殊情形纳税人规定进行细化 [6] 征管优化与影响 - 简化抵扣程序，打通增值税抵扣链条，促进专业化分工和要素自由流动 [5] - 规范征纳双方关系，便利纳税人执行，约束行政自由裁量权 [6]

增值税法实施条例征求意见稿 - 财政部税务总局公布《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》，公开征求意见至9月10日 [1][2] - 条例分为六章五十七条，包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理等，旨在细化增值税法规定并增强可操作性 [2] - 北京国家会计学院副院长李旭红认为条例保持税制框架稳定，衔接现行政策，有利于稳定社会预期 [2] 税制要素细化 - 对应税交易中货物、服务、无形资产、不动产等概念给出具体定义 [3] - 明确出口货物及跨境销售服务、无形资产的零税率适用情形 [3] - 细化进项税额抵扣规则，规定贷款服务及相关费用的进项税额不得抵扣 [3] 税收优惠政策 - 明确免征增值税项目的具体标准，如医疗机构（不含美容机构）提供的医疗服务 [4] - 规范承包、承租、挂靠经营及资管产品运营等特殊情形的纳税人认定 [4] - 李旭红指出条例通过法定化程序约束行政裁量权，对经济社会活动有积极影响 [4] 增值税行业影响 - 增值税覆盖国民经济全行业及全链条，2024年收入达6.57万亿元，占税收总收入38% [5] - 2025年上半年国内增值税收入3.64万亿元，同比增长2.8% [5]

增值税法实施条例征求意见稿核心内容 - 财政部与税务总局联合起草《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》，8月11日起公开征求意见，旨在保障2026年施行的增值税法顺利落地[1][2][16] - 条例对增值税法的税制要素进行细化，包括纳税人定义、征税范围、税率适用规则等，增强税制确定性和可操作性[3][4][5][6][7][16] 应税交易与纳税人定义 - 明确货物、服务、无形资产、不动产的定义范围[3] - 区分单位和个人纳税人，细化一般纳税人与小规模纳税人标准[4] - 规定服务、无形资产在境内消费的具体情形[5] - 要求增值税专用发票需分别注明销售额和税额[6] 税率适用与跨境交易规则 - 明确出口货物及跨境销售服务、无形资产适用零税率的范围[8] - 规定一项交易涉及多税率时的适用规则[9] 应纳税额计算与抵扣细则 - 细化进项税额抵扣办法及扣税凭证范围[11][12] - 规范销售折让、中止或退回时的税额扣减方法[13][14] - 明确价外费用、核定销售额、非正常损失项目的处理[12] - 规定贷款服务、非应税交易对应的进项税额不得抵扣[13] - 优化不动产等长期资产进项税额抵扣规则[15][17] 制度意义与国际接轨 - 条例作为增值税法配套法规，与规范性文件共同构成增值税法律体系[16] - 借鉴英国、澳大利亚等国立法模式，对跨境服务消费地判断规则进行创新性协调[16][17] - 细化农业、教育、医疗等领域的税收优惠标准，支持高质量发展[17]

现行税收征管法最近一次大幅修订是在2001年，距今已有24年。 征求意见稿更加顺应数字经济发展新形势，新增平台经营者报送涉税信息、平台经营者配合税务检查等规 定，有利于健全数字经济常态化监管法律制度，护航新经济新业态持续健康发展。比如，要求平台企业按 规定向税务机关报送平台内经营者、从业人员的身份信息和与纳税有关的信息；明确电子凭证、资料的法 律效力等。 征求意见稿更加注重依法精准打击税收违法犯罪行为，为合法经营者营造规范有序、公平竞争的税收营商 环境。比如，完善涉嫌违法的自然人纳税人税务检查、阻止出境等规定，有效打击少数高收入者偷逃税行 为。 征求意见稿更加注重与现行相关法律的衔接，明确法律适用标准，进一步提升法律确定性，稳定市场预 期。比如，将"偷税"修改为"逃税"，与刑法相衔接；对接民法典、企业破产法，调整税收优先权顺位，有 利于减少执行争议等。 国家税务总局征管和科技发展司司长练奇峰介绍，税收征管法修订坚持宽严相济理念，有利于进一步严格 规范公正文明执法，更好发挥法治固根本、稳预期、利长远的作用，促进形成公平、透明、可预期的营商 环境。 练奇峰介绍，此次征求意见将持续至4月27日，公众可以通过登录国家 ...