监管处罚事件概述 - 深圳证券交易所对浙江海宏液压科技股份有限公司IPO项目相关方采取书面警示及通报批评处分 涉及保荐机构西南证券、审计机构立信会计师事务所、2名保代、2名会计师及公司实际控制人等[2][11][16][26][32] - 发行人浙江海宏液压科技股份有限公司IPO已终止[2] 西南证券违规行为 - **研发与生产成本核算核查不足**：未发现发行人将生产部门员工薪酬计入研发费用导致研发费用失真 且对多路阀产品单位成本低于BOM成本的合理性证据不足[5][6] - **收入确认核查缺陷**：发行人部分客户收入确认时间与验收单日期不符 采用"T+N"方式预估验收时点确认收入 但招股书未充分披露 且收入细节测试样本存在内部订单缺失等不规范情形[7][6] - **关联方资金拆借核查疏漏**：未充分核查关联方偿还2290万元拆借资金的来源（东涛房地产预售房款）及1000万元拆借资金实际用途与披露不符（5000万元转账至资管公司江西分公司）[8][6] - **现金分红核查程序缺失**：未追踪董事分红款流向亲友的借款凭证 未核查控股股东分红款经朱某归集后转给郑某的资金流向 实际控制人微信转账记录不完整且遗漏银行账户函证[9][6] 立信会计师事务所违规行为 - **研发费用核算审计失职**：未纠正发行人将生产部门薪酬计入研发费用的错误 导致报告期研发费用失真[12] - **收入确认审计程序缺陷**：未发现发行人收入确认时点与验收单不一致及"T+N"方式预估收入的披露问题 且未关注收入细节测试样本缺失内部订单等内控缺陷[13] - **资金流水审计疏漏**：对三次现金分红中董事转账给亲友、控股股东资金经朱某转郑某、实际控制人微信大额转出等异常资金流向未充分核查[14] 发行人及相关当事人违规事实 - **财务数据披露不实**：生产部门薪酬计入研发费用导致研发费用失真 多路阀产品单位成本解释证据不足[33] - **收入确认信息失真**：部分客户收入确认时点与验收单不符 采用未披露的"T+N"方式预估收入 且收入细节测试样本存在内部订单缺失等内控问题[34] - **公司及高管责任认定**：实际控制人兼董事长钱云冰等4名高管未能保证信息披露真实性 被通报批评[36] 个人处罚情况 - **保荐代表人**：孔辉焕、郭蒙蒙因研发投入核查不足等四项违规行为被通报批评[18][19][20][21][22] - **签字注册会计师**：陈璐瑛、濮琪纬因研发费用审计失职等三项违规行为被通报批评[26][27][28]

文/梧桐小新 12月26日，信永中和、大信、中兴财光华这3家会计师事务所及其签字注会被西藏证监局出具警示函。这3家会所在2016年至2022年间先后为西藏发展股份有限公 司（ST西发，000752）的年度财务报表提供审计服务。 | 关于对信永中和会计师事务所（特殊普通合 伙）及庄瑞兰、刘拉采取出具警示函措施的决 | 〔2024〕 34号 | 2024-12-26 | | --- | --- | --- | | 定 | | | | 关于对大信会计师事务所（特殊普通合伙）及 袭荣华、王文春采取出具警示函措施的决定 | 〔2024〕 33号 | 2024-12-26 | | 关于对中兴财光华会计师事务所（特殊普通合 伙) 及谭寿成、赵娟、黄峰、王新英采取出具 | 〔2024〕 32号 | 2024-12-26 | | 警示函措施的决定 | | | 其中， 信永中和 在对西藏发展 2016年度 财务报表审计项目过程中存在3项执业不规范情形： 1、未评价律师事务所作为管理层专家的胜任能力、专业素质和客观 性；2、未了解西藏发展针对关联方及关联交易实施的内部控制；3、银行存款审计程序中设计并实施的审计抽样存在不足。 西藏 ...

尤尼泰振青会计师事务所(特殊普通合伙) 《关于对台海玛努尔核电设备股份有限公司的关注函》的回复 深圳证券交易所上市公司管理一部： 根据贵部2023年1月13日出具的《关于对台海玛努尔核电设备股份有限 公司的关注函》（公司部关注函〔2023〕第55号）(以下简称"关注函") 的要求，尤尼泰振青会计师事务所(特殊普通合伙）(以下简称"本所"） 作为台海玛努尔核电设备股份有限公司(以下简称"*ST海核")拟聘任的 2022年度财务报表审计机构，对贵部的关注函所列问题进行了逐项落实、 核查，现将有关问题回复如下： 4.请尤尼泰振青结合项目安排和业务承接时间，说明是否有充足时间 审慎设计与实施审计程序，是否有充足时间获取充分、适当的审计证据并 出具恰当的审计意见。 本所在确定承接*ST海核2022年度年报审计业务，即2023年1月3日前， 本所根据中国注册会计师审计准则的相关规定和事务所的质量控制流程， 执行了必要的与前任注册会计师的沟通程序，并完成必要的尽职调查、风 险评估、独立性调查等项目承接审批流程。根据对*ST海核的业务、规模的 了解和风险的评估，并结合与前任注册会计师的沟通情况，本所拟组建12 人左右的审计团 ...