涉税专业服务机构操作指引 - 涉税专业服务机构需通过电子税务局代理通道为客户办理增值税申报业务 新签订客户需及时采集服务协议并绑定代理身份 [2] - 协议录入流程：登录后进入【涉税专业服务机构管理】界面 点击【管理】维护协议信息 支持单个新增或批量导入 [2] - 委托方需在电子税务局【我的待办】中确认代理办税申请 核对信息后点击【同意】完成授权 [3] 电子税务局代理登录流程 - 代理人员登录需输入机构纳税人识别号 个人身份证/手机号及密码 通过验证码验证 [3] - 登录后选择【单户办理】模式 从【企业办税】列表中选择被代理企业进入办税页面 [3] 文化事业建设费政策 - 征收对象为境内提供广告服务的媒介单位/户外广告经营者 以及提供娱乐服务的单位和个人 [13] - 应缴费额计算公式为计费销售额×3% 广告服务可凭增值税专用发票减除价款 [15][17] - 税收优惠：小规模纳税人月销售额≤2万元（季≤6万元）免征 2025-2027年中央收入部分减按50%征收 [18][19] 纳税信用评级标准 - 信用级别分A/B/M/C/D五级 A级需年度评分≥90分 B级≥70分 M级适用于无收入的新设主体 [10] - C级评分区间40-70分 D级为＜40分或存在严重失信行为 [10] 政策依据文件 - 主要依据包括财税〔2016〕25号/36号/60号文件 以及2025年发布的财税〔2025〕7号延续优惠通知 [20][21] - 浙江省地方收入部分同步实施50%减征政策 依据浙财综〔2025〕15号文件执行 [21]

涉税专业服务信用等级管理 - 信用等级分为TSC5级(300分以上)、TSC4级(200-300分)、TSC3级(100-200分)、TSC2级(不满100分)和TSC1级(不满100分) [2] - TSC5级机构可享受纳税服务绿色通道、官网公示、税收宣传合作优先权等激励措施 [2] - TSC4级和TSC3级机构实施正常管理，视情况提供选择性激励 [2] - TSC2级和TSC1级机构被列为重点监管对象，需现场办理协议采集等严格管理措施 [2] - 失信机构将被公告公示、推送风险提示并限制业务受理 [2][3] 信用积分查询路径 - 通过税务局网站【纳税服务】-【涉税专业服务】子目录查询全国监管机构名单 [3] - 在网站【信息公开】-【通知公告】模块查看机构信用积分详情 [3] - 通过个人所得税APP【办&查】-【涉税专业服务机构】查询基本信息 [4] - 登录电子税务局【我要查询】-【涉税信息查询】获取信用评价详情 [4] 信用积分提升策略 - 及时报送实名信息：机构基本信息变更需30日内更新，人员信息需包含入职日期等关键字段 [5] - 准确报送服务协议：纳税申报代办需服务前报送，其他业务需协议签订30日内报送 [5][6] - 规范提交年度报告：每年3月31日前报送上年总体情况表，未报送扣30分 [6] - 完善专项报告：专业税务顾问等业务需次年3月31日前报送专项报告要素表 [6] - 规范开具发票：匹配8类涉税服务项目编码最高可加10分 [7] 增值税优惠政策 - 小规模纳税人月销售额未超10万元(季度30万元)免征增值税，计算时需包含免税业务销售额 [13][14] - 政策依据为2023年第19号公告 [16] 企业所得税优惠 - 技术转让所得不超过500万元部分免征企业所得税 [19] - 农林牧渔业项目所得可免征或减半征收，但限制类项目除外 [19][21][23] - 环境保护、节能节水项目"三免三减半" [27][28] - 公共基础设施项目投资经营所得"三免三减半" [29][30] - 新购不超过500万元设备器具可一次性扣除政策延至2027年 [32]

电子税务局开票问题解决方案 - 纳税人未核定数电发票票种时需通过【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】路径新增数电票票种 选择【数电票】并提交核定申请 [1] - 办理人员无开票权限时需由法定代表人或财务负责人登录账户中心 通过【人员权限管理】添加办税员的发票业务功能 权限修改后需重新登录生效 [2] 征纳互动服务功能 - 电子税务局提供"悦悦"人工远程问办服务 支持线上提交资料和远程业务办理 优先推荐使用电子税务局或APP办理业务 [11] - 操作路径为登录电子税务局后点击"征纳互动"图标 选择人工服务连接座席 需完成实名认证并扫描二维码加入山西税务微信企业号获取服务 [12] 纳税申报时间节点 - 增值税等税种申报期为每月1-15日 单位社保费申报期为1-25日 自然人车船税申报期为全年1-31日 [7] - 残疾人就业保障金申报期为每年7月1日至9月30日 [7] 纳税信用管理规范 - 2025年7月1日起施行《纳税缴费信用管理办法》 明确未按期申报纳税缴费将扣减信用分 包括逾期申报按月扣5分 逾期代扣代缴按月扣分 逾期财务报表按次扣3分 [9][10]

电子税务局操作指南 - 新成立企业若需申报企业所得税但未显示税种认定信息 可通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【应申报税费种信息报告】路径申请新增税种 [1] - 具体操作流程为进入"应申报税费种信息报告"界面后点击【补充税（费）种】-【新增】 选择税种类型及纳税期限后提交申请 待税务机关审核完成即可更新应申报税种信息 [3] 税费申报时间节点 - 每月1-15日为增值税 消费税 城建税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税及保险机构代收代缴车船税的集中申报期 [11] - 单位社会保险费申报缴纳周期为每月1-25日 自然人车船税申报则覆盖全月1-31日 [11] - 残疾人就业保障金实行季度申报 每年7月1日至9月30日为申报缴纳窗口期 [11] 纳税信用管理政策 - 2025年7月1日起实施的《纳税缴费信用管理办法》明确将未按期申报（按月扣分） 未按期代扣代缴（按月扣分）及未按期填报财务报表（按次扣3分）等行为纳入信用评价指标体系 [12] 征纳互动服务 - 纳税人可通过电子税务局APP"征纳互动"功能选择人工服务 在线提交资料实现远程业务办理 [13] - 完成实名认证后扫描山西税务企业微信二维码可获取税费知识推送并在线提交服务诉求 [14]

超豪华汽车消费税政策调整 - 对零售价格90万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车征收消费税 覆盖纯电动 燃料电池等所有动力类型[3] - 原130万元起征标准废止 新规取消对无气缸容量车型的限制[3] - 二手超豪华小汽车交易明确不征收消费税[4] 零售环节销售额界定 - 包含向购买方收取的全部价款和价外费用 涵盖精品 配饰 服务等名义收取的款项[5] - 政策执行起始时间为2025年7月20日[5] 子女教育专项附加扣除操作指南 - 升学衔接期间可延续申报子女教育专项附加扣除 需在个税App更新教育阶段信息[10] - 填报流程包括：选择扣除年度→填写子女信息→选择教育阶段(大学本科/专科)→设置扣除比例(100%或50%)[13][16][23][27][30] - 申报方式支持通过扣缴义务人按月扣除或年度自行申报汇总扣除[35][37]

近日，南阳市卧龙区税务局成功完成南阳市全首例非居民企业间接转让中国居民企业股权所得税款跨境入 库，标志着跨境税收服务实现新突破。该业务涉及境外企业通过转让境外控股公司股权间接转让境内应税财 产，最终入库企业所得税款四十余万元，为后续同类业务提供了完整操作路径。 据悉，本次业务源于一家知名咨询机构代理的境外客户跨境税务申报需求。根据《国家税务总局关于非居民 企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第7号），非居民企业间接转让中 国应税财产需按直接转让原则征税。本次业务在卧龙区税务局收入核算股统筹下，由王村税务分局牵头组成 工作团队，主动对接河南省税务局、南阳市税务局、郑州市经开区税务局等具备跨境税业务经验的单位，系 统学习跨境税款结算、申报受理及国库对账等操作要点，厘清政策执行口径，最终在南阳市中国银行的协同 办理下，在卧龙区办税服务厅成功完成了全市首例跨境缴税转账业务。 本次申报的顺利完成，为今后卧龙区税务局开展该项业务积累了工作经验，也提供了跨境税收服务的"南阳样 本"，目前已有两笔同类业务进入办理流程，涉及间接转让境内资产规模持续扩大。随着国际税改推进，跨境 税源管理成为优化 ...

税收减免备案政策 - 符合报告类税收减免的单位和个体工商户需在首次享受减免税的申报阶段或规定期限内提交资料向主管税务机关申请办理税收减免报告 备案材料一次性报备后 在政策存续期可持续享受 减免税情形变化时需及时报告[3] - 以安置残疾人就业增值税即征即退为例 税务机关按安置残疾人人数限额退税 每位残疾人每月退还增值税限额由所在区县适用的省级政府批准月最低工资标准的4倍确定[3][4][5] 线上办理操作流程 - 登录电子税务局后点击【我要办税】→【税收减免】→【税收减免报告】 选择对应减免税备案事项（如安置残疾人就业增值税即征即退）并设置优惠起止时间[5] - 系统自动带出需上传的附列资料 纳税人逐项点击上传并提交[5] 纳税缴费信用管理 - 2025年7月1日起施行《纳税缴费信用管理办法》 未按规定期限申报纳税缴费将扣分 例如逾期申报按月扣5分 逾期代扣代缴按月扣分 逾期填报财务报表按次扣3分[11] 远程办税服务 - 电子税务局或APP无法满足需求时 可通过"悦悦"人工远程问办 登录后点击"征纳互动"图标选择人工服务 线上提交资料办理[14] - 完成实名认证后扫描二维码加入山西税务微信企业号 可获取税费知识并在线提交诉求[14]

税务服务优化 - 南阳高新区税务局为新办企业提供"开业锦囊"包含电子税务局操作指南、税费优惠政策汇编等材料帮助掌握税务登记、发票领用、政策享受、税费申报缴纳等日常业务 [1] - 该局累计帮助1500余户新办纳税人适应"新手期"通过梳理高频咨询涉税信息和研判企业发展需求 [1] 政策宣传与教育 - 税务局依托征纳互动平台精准推送政策用通俗语言解释税费申报、发票开具、风险自查等专业名词降低新办纳税人学习门槛 [2] - 将信用教育前置化强化"守信受益、失信受限"共识完善纳税缴费信用评价体系助力提升新办主体信用级别 [2] 服务机制创新 - 优化"银税互动"合作机制加强信用信息共享应用靠前解决纳税人缴费人急难愁盼问题 [2] - 持续运用"开业第一课"精准对接新办主体需求优化服务举措协助企业依法纳税合规经营 [2]

便民办税春风行动措施 - 惠州市税务局举办2025年"便民办税春风行动"措施推介活动，主题为"便民办税激活力 合规经营促发展"，活动吸引近两万人次线上观看 [1] - 活动内容包括"益企办实事"十条重点措施现场推介、产业服务"惠税通"品牌推出、《纳税服务承诺事项清单2.0版》发布等 [1] - 活动由惠州市税务局主办，惠城区、博罗县、仲恺区税务部门协办，旨在优化税费服务，增强企业合规经营意识 [1] "益企办实事"十条重点措施 - 广东税务部门推出2025年便民办税春风行动"益企办实事"十条重点措施，包括税惠红利"精准推"、税费协同"一事办"、跨境护航"税路通"等 [2] - 惠州税务部门依托税收大数据开展优惠政策精准推送，上半年累计推送171批次，服务纳税人缴费人超过80.70万人次 [2] - 创新开展"数电发票额度调整服务提醒"，累计辅导7.14万户次纳税人办理发票授信额度调整业务 [2] 税费协同"一事办"服务 - 惠州市税务局联合自然资源部门推出不动产登记办证"一件事"服务，业务平均办理时间由3个工作日压减至1个工作日以内 [3] - 协同推进境外旅客购物离境退税"即买即退"服务，全市首笔相关业务已顺利办结 [3] 本地化创新举措 - 惠州市税务局推出产业服务"惠税通"品牌，包含14项税费服务举措，围绕政策宣传、诉求响应、服务增效、风险防控四大维度 [4][6] - 在全市多个产业园区建设"惠税e站"，"一站式"解决企业涉税难题 [6] 纳税服务承诺事项清单2.0版 - 《纳税服务承诺事项清单2.0版》发布，涵盖14大类54项纳税服务承诺事项，新增24项高频税费业务 [8] - 新增业务中23项承诺即时办结，1项限时办结，办理时限平均提速30% [8] - 开业登记领域增加"新办纳税人套餐服务"，覆盖98%以上的开业登记类业务 [8] - 出口退（免）税企业备案信息报告业务承诺即时办结，帮助外贸企业高效办理出口退税 [8] 中小企业全生命周期服务 - 编制《中小企业全生命周期税费服务手册》，覆盖开办、经营至退出全环节 [8] 税务合规大讲堂 - 惠州市税务局开展"税务合规 护航企业发展"大讲堂，聚焦民营企业、跨境投资企业、出口企业需求 [9] - 新一期大讲堂围绕"企业所得税汇缴申报与税收优惠"主题，帮助企业精准享政策、防风险 [9][11] - 提醒企业确保纳税申报表和财务报表数据一致，关注税收政策新变化 [11] 纳税信用评价 - 惠州市共有29.31万户经营主体参与2024年度纳税信用评价 [11] - 2.3万户企业被评为A级纳税人，较2023年度增加6220户，占比达7.83% [11] - 12.88万户企业被评为B级纳税人，增加9496户，占比达43.96% [11] - A级企业可享受提高纳税信用起评分、一次性领取不超过3个月增值税发票用量等便利 [12]

新电子税局欠税数据处理流程 - 新电子税局主动向欠税纳税人推送欠税信息 纳税人可通过消息或待办任务查看并确认税种 所属期 金额等数据 确认无误可点击【无异议】 存在异议则需通过【异议申诉】提交详细原因 [2] - 欠税数据若10个工作日内未处理 系统将自动确认无异议 并进入后续管理流程 [5] 清欠计划表处理规范 - 纳税人收到录入清欠计划表的待办任务后 需根据欠缴税款情况制定计划 "当期应清欠金额"合计需等于应征税款总额（不含未到期税款） "计划清欠日期"自动带出所选月份月底日期 [3] - 清欠计划报送成功后 税务机关将跟踪清缴进度 允许企业新增还款金额但不可减少原有计划 [3] - 示例中某纳税人欠税总额为65 381 719 59元 计划在2024-08-31前全额清欠 当期应清欠比例显示为100 00% [4] 欠税数据明细示例 - 某纳税人欠税明细包含地方教育附加 城建税 增值税等税种 单笔最高欠税额为2 470 359 65元（增值税） 最低为49 407 19元（地方教育附加） 合计49项数据 [4]