公司治理与内部审计 - 菏泽市水务集团成立党委审计委员会，旨在落实"党管审计"战略，构建大审计、大监督体系，完善内部治理并强化风险防控能力 [1] - 集团过去五年通过独立设置内审部门、配备专业队伍、健全制度体系及创新工作模式，有效发挥审计在规范管理和防范风险中的作用 [2] - 审计委员会需聚焦重大政策落实、项目投资等关键环节监督，推动与纪检、人事部门协同，深化审计成果转化以提升管理效能 [2] 领导层部署与要求 - 集团党委书记张防要求委员会坚持党的领导，发挥方向把控和大局管理作用，将审计监督作为规范管理和提质增效的"助推器" [2] - 市审计局副局长张卫华强调委员会需提高政治站位和思想认识，强化队伍建设，以更高标准推动内审工作升级 [3] - 总经理王海涛提出委员会需坚持政治引领，聚焦主责主业，建立"审计-整改-问责"全链条机制，实现穿透式监督覆盖基层 [3] 战略意义与目标 - 审计委员会成立是健全"党管审计"领导体制的关键举措，旨在护航企业高质量发展和国有资产安全 [3] - 集团计划通过监督效能最大化，支撑菏泽水务百亿蓝图的实现，推动集团行稳致远发展 [3]

审计工作报告基本信息 - 审计针对财政，由审计署牵头，向总理汇报财政预决算和收支情况结果报告，每年6月出工作报告、12月出整改报告[2][3][11] - 今年6月24日披露2024年度工作报告，预计12月披露整改报告[3][12] 今年工作报告内容 - 至2025年3月底，2023年度审计查出问题已整改6540多亿元，制定完善规章制度1710多项，追责问责4120多人[3][12] - 重点审计42个部门及所属244家单位2024年6199.57亿元财政预算拨款，发现问题金额281.46亿元[4][13] - 2024年5月以来，发现并移送重大违纪违法问题430多起，涉及1400多人、630多亿元[4][13] 今年工作报告评价 - 重大违纪违法问题和审计整改情况在近5年居中，违纪违法问题线索数量近5年最多，涉及人数居中，金额低于2020、2021年[6] - 审计整改金额6540多亿元低于2023年的1.07万亿，规章制度1710多项少于2023年的2840项，追责问责4120多人多于2023年的2820人[7] 审计工作细节案例 - 审计9省地方专项债券管理使用发现问题金额1325.97亿元，9省存在违规新增隐性债务行为，新增隐性债务共60.59亿元[7][19] - 重点审计25省4.14万亿元养老保险基金，发现问题金额601.61亿元，其中414.08亿元被挤占挪用或骗取套取[20] - 两重两新资金申领环节37.91亿元被虚报套取，6省虚列支出83.08亿元，4省挪用70.6亿元[20] - 按已失效规定安排高校肉食补贴5308.92万元，其中4607.48万元用于教职工体检[21] - 8家所属单位违反中央八项规定，涉及金额1819.43万元[9][21]

政府投资工程监管创新 - 荣成市审计局创新构建"全链条、嵌入式"跟踪审计模式，通过四维联动机制提升公共投资绩效[1] - 四维联动机制包括现场跟踪监督、动态问题预警、闭环整改落实、精准资金管控[1] - 该模式充分发挥审计"经济体检"作用，为经济高质量发展保驾护航[1] 现场监督机制 - 采用全过程、全覆盖的工程现场跟踪审计模式，构建全面审计网络[1] - 对建设项目施工关键节点进行实时监控，运用多元化审计手段[1] - 重点监督施工进度、隐蔽工程、材料进场、质量控制等关键环节[1] - 为工程结算审计提供技术支撑，有效预防和化解结算争议[1] 问题整改机制 - 建立快速响应机制，发现问题及时编发审计意见单[1] - 审计意见单明确问题事项、整改要求和完成时限[1] - 通过及时预警和精准施策促进建设单位规范管理[1] - 提升项目管理透明度和效率，保障政府投资项目稳健运行[1] 闭环管理机制 - 建立问题跟踪台账制度，实施整改闭环管理[2] - 通过定期回访、专项检查、整改"回头看"等方式强化整改督导[2] - 建立动态跟踪和定期评估机制，持续规范工程项目管理[2] - 切实提升投资绩效，为政府投资项目长效管理提供支撑[2] 资金管控机制 - 对政府投资项目实施全流程精细化管理[2] - 从设计方案优化到竣工结算实施全过程资金管控[2] - 重点审计监督设计方案优化调整和建设标准合理性[2] - 通过精准管控有效遏制资金浪费，确保财政资金安全高效使用[2]

公司内部审计制度总则 - 公司制定本制度旨在加强内部审计管理，建立健全审计制度，规范审计工作并提升质量，依据包括《中华人民共和国审计法》《上市公司章程指引》等法律法规及《公司章程》[1] - 制度适用范围涵盖公司各部门、直接/间接持股50%以上的子公司、合并报表范围内的子公司、具有重大影响的参股公司及分公司[1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的独立监督与评价活动[1] - 内部控制目标包括合规经营、提升效率、资产安全保障及信息披露真实性[1] 内部审计目的与监督范围 - 审计目的为促进内部控制完善、控制成本、规避风险及维护股东利益[2] - 公司董事、高管、各部门及下属公司财务收支与经济活动均需接受内部审计监督[2] 内部审计机构设置 - 董事会下设3人审计委员会，含2名独立董事并由会计专业人士担任召集人[2] - 设立独立内部审计机构，直接向董事会审计委员会汇报，保持与财务部门的独立性[2] - 审计负责人考核需审计委员会参与意见[2] 内部审计人员要求 - 审计人员需具备审计、会计、经济管理等专业知识及实际经验，持续提升专业能力[3] - 审计人员需遵守保密原则，保持独立性并回避利害关系事项[3][4] 审计委员会职责 - 行使监事会职权，审核财务信息、评估内外部审计及内部控制[3] - 需过半数成员同意后提交董事会审议的事项包括财务报告披露、会计师事务所聘用、财务负责人任免及重大会计政策变更等[4] 内审部职责与权限 - 主要职责包括评估内控有效性、审计财务合规性、反舞弊机制建设及定期提交工作报告[4] - 权限涵盖调取经营财务资料、审核凭证账簿、检查计算机系统、参与会议及提出整改建议[5][6] - 可对违规行为采取临时措施，如封存资料、冻结资产[5] 内部审计工作内容 - 审计范围包括会计账簿、业务合同、银行对账单、资产证明及重大决策记录等[7] - 年度计划需涵盖对外投资、资产交易、担保、关联交易及募集资金使用等必备事项[7] - 每季度检查货币资金内控，重点关注大额非经营性支出审批[8] - 每半年检查募集资金使用情况并向审计委员会报告[8] 内部控制评价 - 内审部负责组织实施内控评价，每年提交评价报告，涵盖设计合理性与执行有效性[9] - 重点评估大额资金往来、投资、担保、关联交易及信披事务的内控有效性[9] - 发现重大缺陷需督促整改并后续审查，及时上报审计委员会[9][10] 审计工作程序 - 流程包括计划制定、通知送达、方案设计、实施审计、报告编制及后续跟踪[10][11] - 被审计部门需限期反馈意见，拒不整改将追究责任[11] - 重要项目需后续审计以检查整改执行情况[12] 审计档案管理 - 审计证据需完整记录于工作底稿，项目完成后分类归档[13] - 档案保管期限：工作底稿与审计报告10年，重要资产证明文件永久保存[13] - 调阅档案需审计委员会批准，销毁需董事长签字[13] 奖惩机制 - 对审计贡献突出者给予奖励，违规行为包括拒提供资料、阻挠审计等将受处分[14] - 审计人员谋取私利、徇私舞弊或泄露商业秘密将依法处理[14] 附则 - 制度自董事会通过生效，与法律法规冲突时以后者为准，未尽事项按相关规定执行[15]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提高审计质量、防范控制风险并增强信息披露可靠性，保护投资者权益 [1] - 内部审计定义为对公司各机构、控股子公司及重大参股公司经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查评价，并对内部控制及治理程序进行监督 [1] - 内部控制目标包括合规经营、提升经营效率、保障资产安全及确保信息披露真实准确完整 [1] 审计机构设置与独立性 - 审计委员会由董事会设立，成员全部为董事且独立董事占半数以上，其中至少一名为会计专业人士 [2] - 内审部在审计委员会下独立开展工作，不得隶属于财务部门或与其合署办公 [2][3] - 审计人员需具备专业知识与职业道德，内审部负责人需拥有匹配的专业能力和工作经验 [3][4] 审计职责与权限 - 内审部职责涵盖检查评估内部控制制度、审计财务资料合法性、监督舞弊行为及协调内外部审计 [4][5] - 审计范围包括销货收款、采购付款、资金管理等所有财务相关业务环节，重点审查大额非经营性资金往来、对外投资等事项 [4][5] - 内审部拥有调阅资料、现场勘查、列席会议、追缴违规资产等权限，可对严重违规行为直接制止并建议追责 [6][7] 审计程序与档案管理 - 审计程序包括制定计划、实施审查、出具报告征求意见、跟踪整改及复审争议事项 [8] - 审计档案需在项目完成后15日内建立，实行主审立卷制，工作底稿需完整记录证据信息 [9] - 公司需建立审计档案管理制度，明确工作报告及底稿的保存期限 [9] 监督与违规处理 - 公司需建立内审人员考核机制，对违反制度的行为按情节追究责任 [9] - 违规行为包括拒绝提供资料、阻挠审计、销毁证据等，处罚需报公司领导批准执行 [9] 制度实施与修订 - 本制度由内审部解释修订，经董事会审议批准后生效 [9][10]

会计师事务所基本情况 - 中兴华会计师事务所成立于1993年，2013年转制为特殊普通合伙企业，总部位于北京，首席合伙人为李尊农先生 [1] - 截至2024年底，中兴华拥有合伙人199人，注册会计师1,052人，其中522人签署过证券服务业务审计报告 [1] 会计师事务所聘任程序 - 公司于2024年12月6日召开董事会和监事会临时会议，12月23日召开临时股东大会，审议通过变更会计师事务所议案 [2] - 审计委员会全票同意聘任中兴华为2024年度财务报告和内部控制审计机构，独立董事发表同意意见 [2][3] 会计师事务所履职情况 - 中兴华对公司2024年财务报表出具无法表示意见的审计报告，对内部控制出具否定意见的审计报告 [3] - 中兴华出具了非经营性资金占用专项审核说明和无法表示意见审计报告的专项说明 [3] 审计委员会监督情况 - 审计委员会审查中兴华执业资质，认为其具备证券从业资格和专业胜任能力，变更理由恰当且符合法规 [3] - 审计委员会审议通过年度报告、财务决算报告、内部控制自我评价报告等议案，并与年审会计师沟通审计事项 [4][5] 审计委员会总体评价 - 审计委员会充分发挥监督作用，督促会计师事务所及时准确出具审计报告 [5] - 审计委员会认为中兴华坚持公允客观独立审计，具备良好职业操守和业务素质 [5]

浙江福莱新材料股份有限公司 第一章 总则 第一条 为了规范浙江福莱新材料股份有限公司（以下简称"公司"）内部 审计工作，提高内部审计工作质量，保护股东合法权益，根据《中华人民共和国 公司法》 《中华人民共和国审计法》 《上海证券交易所股票上市规则》、 《浙江福莱 新材料股份有限公司章程》 （以下简称"《公司章程》"） 以及其他相关法律、 法规，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条 内部审计是指公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有 效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价 活动。 第三条 内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，不 得与财务部门合署办公。 第四条 公司各内部机构、控股子公司应当配合内部审计部门依法履行职 责，提供必要的工作条件，不得妨碍内部审计部门的工作。 第二章 内部审计机构和人员 第五条 根据《公司章程》有关规定和管理监督的需要，公司设立内部审计 部，对公司内部控制制度的建立和实施、财务信息的真实性和完整性等情况进行 检查监督。内部审计部在审计委员会指导下独立开展审计工作，对审计委员会负 责，向审计委员会报告工作。 第六条 内部审计 ...

审计委员会设立依据与总则 - 审计委员会依据《公司法》《上市公司独立董事管理办法》等法律法规设立，行使监事会职权，负责财务审核、审计监督及内控评估 [1] - 委员会对董事会负责，提案需提交董事会审议，公司需为其提供必要工作条件及管理层配合 [1][3] 人员组成与任职要求 - 委员会由3名董事组成，其中独立董事不少于2名且至少1名为会计专业人士，成员不得兼任高管 [5] - 委员由董事长、半数以上独立董事或三分之一董事提名，董事会选举产生，召集人须为会计专业人士 [6][7] 职责权限与决策范围 - 行使监事会职权包括检查财务、监督董事高管行为、提议召开临时会议及股东诉讼权 [9][4] - 需过半数同意后提交董事会审议的事项涵盖财报披露、会计师事务所聘免、财务负责人任免及重大会计变更 [10] 财务信息审核与审计监督 - 审阅财报真实性准确性，重点关注重大会计问题、舞弊风险及整改情况 [11] - 负责选聘外部审计机构，监督其合规性，协调内外部审计沟通 [12][15] 内部审计与内控评估 - 指导内审制度实施，审阅年度计划并督促执行，定期检查募集资金使用、关联交易等重大事项 [13][14] - 每半年检查大额资金往来及高管关联交易，发现违规需及时上报交易所 [6][7] 会议机制与决策程序 - 每季度至少一次定期会议，三分之二成员出席方有效，紧急情况下可口头通知召开 [16][18] - 决议需过半数通过，利害关系委员需回避，会议记录保存十年且独立董事意见需载明 [20][24] 议事规则与保密义务 - 表决采用举手或投票方式，可邀请外部审计列席，委员缺席两次可被撤销资格 [21][23] - 与会人员需对议事项保密，不得擅自披露信息 [26] 附则与细则解释 - 细则未尽事宜按《公司法》《公司章程》执行，与法律冲突时以法规为准 [28] - 细则由董事会解释及修改，自决议通过之日起生效 [29][30]

审计委员会人员组成 - 审计委员会由三名不在公司担任高级管理人员的董事组成，其中独立董事占过半数[3] - 召集人必须为独立董事且具备会计专业资质，需满足注册会计师资格/高级职称/五年相关工作经验等条件之一[2] - 委员由董事长、半数以上独立董事或三分之一以上董事提名，董事会选举产生[4] 委员任职要求 - 委员需具备专业知识、良好职业操守及充足履职时间，需持续学习法律会计等知识[5] - 主任委员由董事长提名，任期与董事会一致，缺位时由其他委员推举代行职责[6] - 连续两次缺席会议且未提交书面意见的委员可被建议撤换[8] 职责权限 - 行使监事会职权并审核财务信息披露、内控评估等事项，相关决议需过半数委员同意[10][11] - 对财务报告真实性提出意见，特别关注会计差错、政策变更及舞弊可能性，要求问题更正前不得审议通过[13] - 监督外部审计机构独立性，每年至少召开一次无管理层参与的沟通会议[15][9] 内部审计管理 - 内部审计部门直接向审计委员会报告，需同时提交审计报告及整改计划给管理层和委员会[16][17] - 每半年检查重大事项如资产交易、募集资金管理等，发现违规需及时报告交易所[18] - 发现财务造假等问题时需督促整改并建立问责制度[19] 会议运作机制 - 每季度至少召开一次会议，临时会议需两名以上委员提议，三分之二以上出席方有效[30][34] - 决议需过半数通过，表决一人一票，无法形成意见时提交董事会审议[35][37] - 会议记录保存十年以上，涉及重大事项需永久保留[43] 监督与信息披露 - 可要求董事高管提交职务报告，发现违规需向董事会/股东会/监管机构报告[24] - 年度报告需披露委员会履职情况，重大事项未获董事会采纳需说明理由[50][52] - 会计政策变更或财务更正时需单独披露委员会意见[14][7]

监事会会议召开情况 - 公司第三届监事会第二十七次会议通知于2025年6月24日以通讯方式送达全体监事 [1] - 会议于2025年6月召开 具体日期未披露 由监事会主席黄成进主持 [1] - 会议召集和召开程序符合《公司法》及《公司章程》规定 合法有效 [1] 限制性股票激励计划 - 监事会审议通过2022年限制性股票激励计划预留第一次授予部分第二个归属期符合归属条件的议案 [1] - 同意为2名激励对象办理10 469股限制性股票的归属事宜 [1] - 表决结果为3票同意 0票反对 0票弃权 [2] 审计机构续聘 - 监事会审议通过续聘2025年度审计机构的议案 [2] - 表决结果为3票同意 0票反对 0票弃权 [2] - 该议案需提交股东大会审议 [2] 公司治理结构变更 - 监事会审议通过取消监事会并废止《监事会议事规则》的议案 [2] - 同时涉及修订《公司章程》及部分治理制度 [2] - 表决结果为3票同意 0票反对 0票弃权 需提交股东大会审议 [2]