投资准入法规更新 - 修订版《投资法》于2026年3月1日生效 有条件经营行业条款自2026年7月1日起适用 [2] - 负面清单外行业实行“先办公司、后补执照” 仅国防、机场、港口、电信、出版等少数敏感行业需事前“投资主张批准” [2] - 大幅缩小投资审批范围 直接取消38类有条件经营行业的特定许可证 另有20个行业缩小适用范围 从“运营前需获许可”转向“合规即可运营，检查时证明合规” [2] - 项目在建设、运营期出现投资规模、技术路线、股权结构等重大变化 仍须依法向有关部门报告或重新备案 [2] 企业所得税政策调整 - 《企业所得税法》自2025年10月1日起施行 并适用于2025纳税年度 [3] - 标准企业所得税率统一为20% 小微企业所得税率降至15%或17% 具体适用条件待财政部界定 [3] - 高新技术、重点鼓励行业项目通过认定后可享10%税率 并可能获得最高“两免四减半”的税收优惠 [3] - 投资于经济特区、高新技术区及社会经济条件困难地区的项目 可根据区域政策享受相应优惠 [3] - 石油、天然气及部分矿产资源开采不享受优惠 税率另行规定 [3] 劳动用工与社保新政 - 取消外籍员工全国统一比例限制 改由地方根据企业规模、岗位特殊性、本地招聘难度逐案审批 [4] - 聘用外籍员工需通过省级劳动主管部门电子门户在线申请工作许可 批文电子件与护照绑定 入境后30日内须完成劳务合同登记 [4] - 社保、医保、失业保险、工会费缴纳已实现数字化 2025年11月30日起 迟缴或逃缴社保将按日加收罚金 [4] - 全国划为四类工资区 自2026年1月1日起最低工资标准将上调 企业须以实际工作地为准执行 [4] 企业合规落地建议 - 建议提前核查项目所属行业与区域 以争取最大程度享受税收优惠 [5] - 建议建设“本地招聘—外籍备案—社保申报”全流程用工体系 以适配越南数字化监管要求 [6] - 建议依托越南本地专业服务机构 以应对权限下放后的区域政策差异 [7]

文章核心观点 - 酒泉市税务局通过精准施策、靶向评估和风险防控等一系列针对性服务举措 帮助当地新能源、装备制造、现代农业等领域的科创企业解决税务合规与财务管理难题 从而为企业创新减负赋能 支持其稳健发展并助力地方产业升级 [1][2][3][4] 税务政策精准支持与辅导 - 针对研发费用加计扣除等税收优惠政策理解与申报操作复杂的挑战 税务部门提供精准政策指引和全程跟踪服务 以打通企业享受优惠的“堵点” [2] - 以敦煌大成晟能新能源科技有限公司为例 税务人员上门辅导 帮助企业梳理研发项目台账 清晰划分可加计扣除费用与生产经营费用的边界 并指导规范研发辅助账设置与申报系统操作 [2] - 企业反馈政策边界理清后 申报流程更顺畅 并能精准无误地享受研发费用加计扣除政策 [2] 针对性评估与内控体系完善 - 酒泉市税务局针对科技创新企业建立评估指标体系 通过税收大数据比对排查核算偏差 帮助企业纠正问题并完善内控机制 [3] - 甘肃镁弘科技有限公司曾因内控制度不健全导致研发费用归集口径不规范、涉税数据申报不准确 税务辅导团队上门为其量身定制内控优化方案 指导建立研发立项审批、费用单独核算等全流程制度 [3] - 税务部门推行“分类辅导、精准整改”模式 针对政策理解不到位或财务管理薄弱等不同问题类型 提供专题讲解、案例剖析或定制化管理方案 [3] 前置化风险防控与服务保障 - 税务部门提供前置化、精准化、柔性化的风险防控服务 旨在为科创企业筑牢稳健发展的“安全防线”并保护其创新积极性 [4] - 酒泉富农生物农业发展有限公司在2025年5月推进新项目时 税务部门通过风险监测发现其存在研发费用与生产经营费用划分不清晰的潜在风险 并第一时间上门反馈 [4] - 税务部门为企业提供《生物农业企业涉税合规指南》 结合实际业务逐项拆解风险点 提出“一步骤一说明”的整改建议 并指导规范设置研发费用辅助账 [4] - 风险防控服务帮助企业提前化解问题 使其能专注于生产与创新 企业计划建成河西地区规模最大的有机肥生产基地 [4] 服务持续深化与产业影响 - 酒泉市税务局将持续聚焦科创企业发展需求 提升税收服务的针对性与实效性 以优质合规指引服务护航企业创新活力 助力地方产业升级与经济高质量发展 [4]

活动概况 - 活动主题为“最新税收形势与企业税务风险防范” [1] - 活动于1月13日下午在城阳区窑旺餐厅举办 [1] - 活动由城阳区流亭街道联合区知联会、流亭街道新联会及流亭街道商会共同主办 风口财经协办 [1] - 活动吸引了30余家辖区企业的财务负责人 税务经办人及企业高管参与 [1] 活动背景与目标 - 活动背景是当前税收监管日趋精准化 智能化 企业面临机遇与挑战并存 [3] - 活动核心目标是搭建专业交流平台 将最新税收政策解读和风险防范知识送达企业 为企业高质量发展保驾护航 [3] 核心演讲内容 - 主讲嘉宾为北京德和衡（青岛）律师事务所合伙人王明杰律师 [3] - 演讲围绕“大数据查税的真相 企业家涉税风险与企业风险防范”三大核心板块展开 [3] - 演讲结合了2026年最新税收动态 真实典型案例与新《公司法》核心变化 [3] - 演讲解析了2026年税收形势要点 点明了智慧税务监管下的常见合规问题 并给出了风险防控建议 [3] 互动环节与附加内容 - 互动交流环节气氛热烈 参会企业代表就日常税务处理中的疑点 难点问题向主讲嘉宾请教 [5] - 主讲嘉宾对个性化问题逐一进行耐心细致的解答 通过“一对一”精准辅导解决企业实际困惑 [5] - 活动中 青岛城乡建设融资租赁有限公司战略投资部门项目经理崔磊分享了针对“专精特新”等科创企业的融资租赁解决方案 [6] - 该融资方案旨在通过金融创新服务 助力企业在合规基础上破解资金难题 实现长远发展 [6] 活动成果与后续计划 - 活动帮助企业及时掌握了最新税收政策动态和风险防范要点 [8] - 活动搭建了政企对接 企企交流的有效平台 [8] - 下一步 流亭街道将继续深化亲商惠企服务 以精准化服务破解企业发展难题 不断优化辖区营商环境 [8]

房地产行业税务合规风险要点 - 分期开发项目可能存在土地成本归集错误的风险 例如成本划分和会计核算有误 未按合理方法分配项目成本 或将按简易计税方法计税项目对应的土地价款错误计入一般计税项目申报扣除 [3] - 合作开发建房分配开发产品时可能存在未按规定确认收入的风险 在向合作方分配开发产品时 未按分得产品的日期及产品的公允价值申报缴纳企业所得税 [3][4] - 以开发产品抵偿材料款、工程款、广告费、银行贷款本息、动迁补偿费等行为可能被视同销售 存在未按规定申报纳税的风险 [4] - 将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东、抵偿债务或换取非货币性资产等发生所有权转移时 应视同销售房地产 存在未按规定申报缴纳土地增值税的风险 [5] - 房地产项目达到税法规定的应清算条件后 存在未按规定时间进行土地增值税清算的风险 [5] 房地产行业税务合规自查指引 - 针对分期开发成本风险 应核查建设工程规划许可证、施工许可证等文件以核实项目分期合理性及简易计税适用正确性 并按规定分步归集分摊成本费用 [3] - 针对合作开发收入确认风险 应查看合作开发建房合同以明确合作方式与产品分配方式 核实会计和税务处理是否准确 是否按公允价值确认收入 [3][4] - 针对视同销售风险 应查看开发产品销售台账及“开发产品”、“主营业务收入”等明细账 确认以物抵债等行为是否已按规定申报纳税 [4] - 针对土地增值税视同销售风险 应查看“营业外支出”、“销售费用”、“应付利润”、“长期股权投资”等科目明细账及销售台账 确认所有权转移时是否已申报纳税 [5] - 针对土地增值税清算风险 应核查房地产项目是否已达到应清算条件 以及是否在税法规定时间内完成清算 [5] 相关税务政策依据 - 房地产开发经营业务企业所得税处理主要依据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号） [3][4] - 房地产开发企业成本对象管理依据《国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》（国家税务总局公告2014年第35号） [3] - 合作开发及视同销售的企业所得税处理还涉及《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例 [4] - 土地增值税相关处理依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）及《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号） [5]

文章核心观点 - 文章通过多个虚构的商业场景案例，强调了企业税务合规经营的重要性，指出合规操作虽可能面临短期利益诱惑，但能有效规避风险、维护信誉并保障长期发展 [3][5][12] 企业税务合规实践案例 - 公司拒绝了客户将20万元订单虚开为30万元发票的要求，坚持按实际金额开票以保障双方税务安全 [3] - 公司拒绝了员工提出的将已收款订单延迟至下季度开票以享受季度销售额30万元以下增值税优惠的建议，坚持在纳税义务发生时当期申报 [4][5] - 公司拒绝了代理记账公司提出的将其人员绑定为公司办税员以“隐身”代办税务的违规方案，避免中介虚开风险 [5] 个人所得税专项附加扣除政策解读 - 根据国发〔2018〕41号文，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息专项附加扣除，标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月 [11] - 只要纳税人申报享受过首套住房贷款利息扣除，无论扣除时间长短或房屋产权情况，均不得再就其他房屋享受此项扣除 [11] 增值税进项税额抵扣实务解析 - 一般纳税人取得的住宿费增值税专用发票能否抵扣需分情况处理 [13] - 因公务出差产生的住宿费，取得专票的进项税额可以按规定抵扣 [13] - 用于集体福利（如公司组织旅游）或个人消费（如员工探亲）的住宿费，即使取得专票，进项税额也不得抵扣 [15] - 对于不可抵扣情形已认证的发票，需在后续申报时做进项税额转出处理 [16]

行业监管趋势 - 近年来研发税收优惠的执行呈现出“政策激励”与“从严监管”并重的特征[2] - 针对研发费用加计扣除 税务机关依托法规制定核查机制 监管力度和深度持续升级[2] - 监管推动跨部门协同与科技鉴定常态化、制度化、标准化[2] 企业合规管理 - 企业亟需前瞻性合理把控研发合规性风险 构筑覆盖“立项、核算、留存”全链条的合规管理体系[2] - 企业需在享受税收优惠政策的同时 有效控制税务合规风险 为创新发展筑牢根基[2] - 企业面临新挑战 需提升研发管理以有效降低税务风险[3] 专业服务动态 - 安永税务量化咨询服务团队将开展研发加计税务监管趋势与合规策略专题研讨会[2] - 研讨会旨在深度解析最新的研发费用加计扣除监管动态 分享税务实践案例[2] - 研讨会目标为帮助企业更好地在合法合规的前提下应享尽享税收优惠 为企业健康稳定发展夯实基础[2] 活动具体信息 - 专题研讨会将在沈阳、天津、郑州、济南以及青岛五地开展[2] - 后续将在全国其他主要城市陆续举办[2] - 每场研讨会时长均为2小时 具体为14:00 - 16:00[3] - 沈阳场次日期为2026年1月19日 报名截止时间为2026年1月15日[3] - 天津场次日期为2026年1月22日 报名截止时间为2026年1月20日[3] - 郑州场次日期为2026年1月28日 报名截止时间为2026年1月26日[3] - 济南场次日期为2026年1月29日 报名截止时间为2026年1月27日[3] - 青岛场次日期为2026年1月30日 报名截止时间为2026年1月28日[3] 研讨会核心内容 - 最新研发费用加计扣除监管动态解析[3] - 核查关注点之典型案例剖析[3] - 新挑战下企业如何提升研发管理并有效降低税务风险[3]

行业环境与政策转变 - 外贸行业已进入税务合规新阶段，粗放型模式走到尽头，开始精耕细作的税务管理新阶段 [1] - 政策收缩导致以往小订单不开票买单出口的路径被堵住，快消品等行业从业者感到迷茫 [1] - 世界仓库义乌面临典型挑战，动辄几十个品类拼柜且品类杂多无进项发票，在新政下举步维艰 [1] 破局策略与新模式 - 为应对新政，在义乌举行浙商大会讨论合规新思路，试点推出9610无票免征的全新模式 [1] - 9610模式简单理解为出口没有进项发票即可免征增值税 [3] - 该模式目前对义乌商家是利好，但对其他地区外贸企业而言是远水解不了近渴 [3] 9610模式的具体要求与限制 - 适用企业必须为注册地在义乌的企业 [5] - 企业必须在海关有进出口备案登记 [5] - 必须使用阿里巴巴的指定物流并选择9610报关 [5] - 目前阿里提供的物流相对较少且多为小包线路，仅适宜样品或小批量订单 [5] - 注册地要求是硬伤，非义乌企业需在义乌注册公司并开通国际站，成本较高 [5] - 政策处于试运行阶段，是否大面积推广仍有待观察 [5] 非义乌企业的合规应对措施 - 主流合规路径除9610模式外，还包括在国际站避开便捷发货模式 [4] - 能开票的尽量开票，无论金额大小，优先开票 [5] - 在国际站发布产品时，可设置最小起订量，通过打包销售提升交易额以达到开票金额 [5] - 可开通国际站Alipay，将后台提供的离岸账户发给客户，客户付款后绑定信保链接，因该方式目前不推送数据给税务 [5] - 使用离岸账户收款方式的弊端是部分客户觉得付款麻烦会放弃付款 [5] 行业长期趋势与建议 - 行业必须注意税务合规，让每个流程和步骤正规化 [4] - 从长远趋势看，税务合规化过程不可逆，行业应转变心态拥抱规则和变化 [4]

文章核心观点 - 国家税务总局临清市税务局通过提供精细化的税务服务与合规指导 包括精准推送税费优惠政策 构建风险防控体系以及培育纳税信用 有效支持了当地企业特别是制造业和外贸企业的发展 为企业创新、拓展海外市场及获得融资注入了动力[1][2][3][4] 税务政策支持与精准服务 - 临清市税务局组建制造业专项服务团队 依托税收大数据搭建“政策找人”精准推送机制 为企业量身定制税惠方案[2] - 税务部门主动为雷神焊接科技有限公司送去研发费用加计扣除、增值税留抵退税等优惠政策的“红利账单” 并指导其建立“项目—部门—费用”三维辅助账体系以规范研发费用核算[1] - 雷神焊接将减免资金全部投入科研攻关 推出的环保型、高性能新型焊机迅速打开市场 销量一路看涨[2] 外贸企业风险防控与合规护航 - 针对外向型企业的痛点 临清市税务局提炼“标准化+精细化”管理经验 编制《出口企业政策适用和管理手册》梳理关键要点[3] - 税务部门建立“一户一档”动态电子档案库 同步海关报关、外汇结算等数据 构建“电子校验—智能审核—人工复核”全链条风险防控体系[3] - 山东新腾威进出口有限公司在南非、博茨瓦纳布局2个跨境电商公共海外仓 拥有40余家一级代理商[3] 纳税信用培育与融资赋能 - 临清市税务局将合规辅导贯穿企业经营全过程 定期开展纳税信用培育辅导 详解信用评级标准、修复流程及守信激励政策[4] - 税务部门引导企业设立“合规人员”专职岗位 建立内部涉税风险防控机制[4] - 临清市金光机械制造有限公司凭借连续多年保持的A级纳税人资格 顺利获得银行信用贷款 用于扩建厂房、更新设备[4]

核心事件概述 - 海峡环保因可转换公司债券利息费用的税会处理差异，需补缴企业所得税及滞纳金合计2,290.53万元，并已完成缴纳 [1] - 该事项不构成前期会计差错，不涉及追溯调整，相关支出将计入2025年当期损益，预计影响2025年度归母净利润约2,290.53万元 [1] 税务与财务处理详情 - 公司通过税务合规自查，专项复核了可转换公司债券相关财税处理，确认需补缴企业所得税1,472.63万元及滞纳金817.90万元 [1] - 主管税务部门未就该补缴事项对公司进行处罚 [1] 对公司经营与财务的影响 - 本次补缴税款及滞纳金事项不会影响公司的正常经营活动 [1] - 该事项的财务影响将全部体现在2025年当期损益中，最终影响金额需以会计师事务所审计确认为准 [1]

文章核心观点 - 国家税务总局莘县税务局通过精细化服务和精准化监管，指导企业进行税务合规转型，此举不仅解决了企业的具体经营难题，还优化了营商环境、激发了市场活力，并最终将企业的“合规力”转化为“竞争力”，为县域经济高质量发展注入动力 [1][6] 税务合规指导助力农业合作社转型 - 莘县魏庄镇东江店村村民侯月龙在税务部门指导下，为解决非社员香瓜销售开票时效难题，成立了山东农创农业有限公司，专门购销非社员农产品并按规定开具增值税专用发票 [2] - 新公司成立后，业务范围从单一香瓜拓展到黄瓜、豆角等多种农产品，实现了合作社规范经营与村民销路畅通的“双赢” [3] 税务服务支持高新技术企业认定与研发 - 莘县税务局通过精细化指导，帮助中科飞特(山东)科技有限公司等企业确保研发投入“账实相符”，顺利通过高新技术企业认定 [3] - 中科飞特在2022年首次通过高新认定后，已累计享受研发费用加计扣除优惠200余万元 [4] - 在该公司高新资格复审遇阻时，税务部门辅导其进行账目调整，使一笔财政补助不计入总收入，从而使其高新技术产品收入占比达标 [4] 税务合规护航企业出口与海外投资 - 山东省莘县华阳实业有限公司凭借优良纳税信用，享受出口退税“无纸化”“极速办”服务，累计近1800万元退税款快速回笼，保障了海外订单100%准时交付率，并支持其出口业务连续3年年均增长超15% [5] - 在决定印度尼西亚投资建厂后，莘县税务局“跨境税收服务团队”提供定制化辅导，解读税收协定并进行前瞻性风险提示 [6] - 印尼工厂预计投产后年产值可达700万美元 [6]