税务补缴事项 - 公司因可转换公司债券利息费用的税会处理差异需补缴企业所得税592.47万元及滞纳金75.25万元，合计667.71万元，已全额补缴完毕 [1] - 补缴事项不属于前期会计差错，不涉及财务数据追溯调整，相关金额将计入2025年当期损益，预计影响归母净利润约667.71万元 [1] - 税务律师分析认为公司未被处罚表明不涉及偷税，可能是技术性错误或法规认识偏差，且自查补税行为符合主动纠错减轻处罚的情形 [2] 财务表现 - 2025年一季度归母净利润528万元，同比下降45.96%，基本每股收益0.02元/股，同比降50% [2] - 经营活动现金流净额同比改善83.49%，从上年同期的-6668.45万元收窄至-1101.09万元 [2] - 总资产较上年度末微降1.19%至22.58亿元，而归母股东权益小幅增长0.47%至11.43亿元 [2] 前董秘内幕交易事件 - 公司前董秘赵子阳因涉嫌内幕交易于2024年6月被证监会立案调查，但公司强调调查仅涉及其个人，与公司经营无关 [3][5] - 赵子阳自2009年起历任公司证券事务代表、董秘等职，2024年8月辞去董秘职务后仍担任子公司管理职务 [5] - 事件具体细节及影响尚未披露，公司称生产经营一切正常 [3][5] 公司背景 - 公司成立于1994年，主营PVC助剂和工程塑料助剂，2011年7月在创业板上市 [5]

税务合规自查与补缴 - 公司因可转换公司债券利息费用的税会处理差异需补缴企业所得税592.47万元及滞纳金75.25万元 合计667.71万元 [1] - 补缴款项已全额缴纳且不涉及税务行政处罚或前期财务数据追溯调整 [1][2] - 补缴金额将计入2025年当期损益 预计减少归属于上市公司股东净利润约667.71万元 [2] 财务表现与经营状况 - 2025年第一季度归母净利润528万元 同比下降45.96% [2] - 经营活动现金流量净额同比改善83.49% 从-6668.45万元升至-1101.09万元 [3] - 总资产较上年度末下降1.19%至22.58亿元 而归属于上市公司股东的所有者权益微增0.47%至11.43亿元 [3] 公司治理与合规事件 - 前董事会秘书赵子阳因涉嫌内幕交易于2025年6月被证监会立案调查 [5] - 公司强调该调查属个人行为 与日常经营无关且生产经营正常 [5] - 赵子阳已于2025年8月5日辞任董事会秘书 但保留公司管理职务及子公司董事、副总经理职位 [9] 业务背景与人员关联 - 公司主营PVC助剂与工程塑料助剂研发生产 2011年于深交所创业板上市 [8] - 赵子阳自2009年起历任证券事务代表、办公室主任、证券部部长及董事会秘书等职 参与公司上市全过程 [8]

税务补缴事项 - 公司因可转换公司债券利息费用的税会处理差异需补缴企业所得税592.47万元及滞纳金75.25万元，合计667.71万元[2] - 补缴款项已全部缴纳完毕且不涉及税务行政处罚，税务律师分析认为公司不存在主观偷税行为[2][4] - 该事项计入2025年当期损益，预计影响归母净利润667.71万元，但不涉及前期财务数据追溯调整[3][4] 财务表现 - 2025年一季度归母净利润528万元，同比下降45.96%[3] - 营业收入4.74亿元同比下降7.91%，扣非净利润554万元同比下降39.61%[4] - 经营活动现金流净额-1101万元同比改善83.49%，总资产22.58亿元较上年末微降1.19%[4] 公司治理事件 - 前董秘赵子阳因涉嫌内幕交易被证监会立案调查，但公司强调属个人行为与经营无关[5][8] - 赵子阳已辞去董秘职务但仍担任子公司管理职位，其自2009年起长期参与公司资本运作[8] - 公司系PVC助剂行业龙头企业，2011年创业板上市，当前生产经营保持正常[8]

美国税改法案核心内容 - 特朗普政府推动《美丽大法案》正式落地 延续2017年减税政策并通过扩大关税征收填补财政缺口 十年内计划增收3000亿美元 [1] - 税改核心在于收紧跨境税收监管 将电商销售列为重点审查领域 尤其针对使用多支付平台未规范报税和依赖FBA仓储的卖家 [3] - 只要商品存储于美国境内仓库或运用美国知识产权（如商标、专利）即被视为在美国开展业务 需缴纳所得税 [3] 对跨境电商行业的影响 - 中国跨境电商卖家面临成本压力和税务合规挑战 即便公司注册地不在美国 只要使用亚马逊FBA仓或持有美国商标 其收入均被美国国税局认定为"有效关联收入" 必须申报纳税 [3] - 若未及时提交1120-F表格 IRS将按总销售额30%强制征税 并追溯历史税款 [3] - 数百万跨境电商卖家被迫卷入美国税改漩涡 过去被视为低风险的电商收入现已成为IRS优先稽查目标 [3] 行业应对策略 - 亟需构建三道防线：税务身份重塑（通过注册美国公司或申请税收协定降低税率） 业务链条切割（将仓储、知识产权等敏感环节剥离出美国管辖范围） 财务数据透明化（规范留存交易凭证以备审计） [4] - 加速行业洗牌 率先完成税务合规的卖家未来竞争力会更具优势 [4] - 应对关键在于数据整合与成本管控 需精确核算各平台各站点利润 区分物流、仓储、平台佣金等成本项 [4] 数字化管理工具的应用 - 易仓ERP提供全球销售罗盘功能 整合亚马逊、TikTok、Temu、eBay、沃尔玛、速卖通、Shopify等70+跨境电商平台销售数据 呈现各站点销量趋势与店铺占比 [4] - 多平台利润功能自动归集70+电商平台订单成本 包含平台费、物流费、售后费等 按先进先出原则计算单品预估毛利 为税务申报提供数据基底 [4] - 通过易仓ERP管理多平台数据 跨境电商卖家可在复杂环境中保持竞争力 实现可持续发展 [5]

在全球化浪潮汹涌以及监管政策日益复杂的当下，企业出海以及企业家的跨境资产配置正面临着前所未有的机遇与挑 战。为帮助企业出海指点迷津，2025年7月31日，安永携手长江商学院数智经济学会、Vistra卓佳、OIC宇诚顺时、熙 和嘉泽等机构，在上海环球金融中心举办了"中企出海，国际化进程中的税务合规与资产堡垒"主题活动。在全球化浪 潮与监管政策复杂背景下，活动围绕三大核心议题展开，助力出海企业及企业家在全球化布局中行稳致远。 活动伊始，安永[1]市场与业务拓展部助理总监姚依依女士作为主持人以富有感染力的开场白，对到场的各位嘉宾、行 业精英表示了热烈欢迎。 安永[1]市场与业务拓展部助理总监姚依依进行主持 安永大中华区业务拓展部主管合伙人蔡家赞进行开场致辞 而后，安永[2]大中华区业务拓展部主管合伙人蔡家赞先生上台进行开场致辞，同时介绍了安永团队对企业出海服务的 重视，安永中国海外投资业务部（China Overseas Investment Network，简称"COIN"）将安永全球专业人员连接在一 起，促进相互协作，为中国企业的国际化发展提供全球一致的高质量服务等保障。 热情的开场环节过后，此次活动正式拉开帷 ...

互联网税务新规核心内容 - 国家税务总局要求所有网络交易平台每季度次月内向税务机关报送平台内经营者及从业人员身份信息和收入数据 [4][6] - 报送信息包括经营者名称、证件号码、店铺标识及商品销售收入、佣金分成、直播打赏、广告收益等经营数据 [6] - 平台需建立常态化报送机制 视频号、快手等平台已通知公会10月起落实报送要求 [7][8] 主播税务申报规范 - 主播通过互联网平台提供劳务取得的所得被明确界定为劳务报酬所得 [12] - MCN机构为主播代扣代缴个税分两种方式：建立劳动关系的按工资薪金所得适用3%-45%税率 建立劳务关系的按劳务报酬所得适用20%-40%税率 [14] - 陌陌等平台已通知公会10月起主播需按劳务报酬交税 无法继续使用灵活用工模式 [14] 行业监管背景与案例 - 2024年国家税务总局对169名主播开展调查 累计补税8.99亿元 平均每位主播补税526万元 [16] - 广东惠州某MCN机构通过空壳公司转移资金 为700余名主播偷逃个人所得税3200余万元 [17] - 新规实施后将彻底堵塞通过个人工作室等渠道进行税务违规的操作空间 [19] 对行业参与者的影响 - 大平台和大公会已实现税务合规 平台自提50%分成时已处理税务 [19] - 小平台面临重大冲击 90%高分成模式难以维持 部分平台已暂停大流水主播结算并调整分成比例 [19] - 行业将迎来整顿期 缺乏营业性演出许可证的小公会将面临淘汰风险 [21]

税务合规与营商环境优化 - 嘉峪关市税务局通过定制化辅导、数字化监管、常态化联动等创新举措，为市场主体规范经营和健康发展注入"税"动力，助力营商环境持续优化 [1] 新办企业税务辅导 - 针对新办企业推出"成长档案"，提供"政策包+案例库+风险清单"组合式辅导，帮助企业厘清税务合规要点 [2] - 强化"信用+风险"动态监管模式，运用大数据平台进行数据扫描和交叉比对，加大事前风险防范力度 [2] - 组建服务团队开展涉税"健康检查"，出具"体检报告"，并通过"提醒—指引—办理"集成式服务帮助企业排除涉税风险 [3] 数字化风险防控 - 通过"专家会诊"模式和大数据分析，发现嘉峪关索通清能光伏科技有限公司因政策理解错误导致未申报用地信息，最终补缴城镇土地使用税及滞纳金1545万余元 [4] - 从纳税信用、风险等级等5个维度实施分级分类管理，建立"风险研判—数据协同—精准治理—长效护航"全链条式管理机制 [4] - 运用"税收大数据+动态跟踪服务"机制分析涉税问题疑点数据，及时提醒企业纠偏，并编制风险提示操作指引 [4] 税银互动与信用激励 - 通过"银税互动"帮助全市566户守信企业获得贷款5.59亿元 [5] - 将纳税信用评价结果拓展至招投标、融资授信等应用场景，例如嘉峪关市新宇建筑安装有限责任公司凭借连续3年的A级纳税信用获得500万元信用贷款，并在政府采购中享受加分待遇 [5][6] 高风险行业治理 - 对建筑劳务、教育培训、成品油等重点领域实施"行业治理+个案规范"双轮驱动，联合市场监管、商务、消防等部门开展专项整治 [6]

税务合规管理转变 - 税务部门推动企业从被动遵从转向主动合规经营理念 [1] - 河南明阳智慧能源因供应商发票问题影响财务处理及纳税申报后制定《税务合规管理办法》实现全环节合规管控 [1] - 濮耐股份通过税务部门建立的"一户一档"涉税信息库和税收大数据进行合规体检规避涉税风险 [2] 纳税信用评级成效 - 河南省纳入信用评价纳税人达236.06万户较2023年同期增加13.11万户 [2] - 近三年A、B级纳税人户数及比例实现三连增 [2] - 河南明阳智慧能源连续5年获评纳税信用A级 濮耐股份实现纳税信用等级十连A [1] 企业技术创新与税收支持 - 河南明阳智慧能源自主研发7.X兆瓦陆上风机 系国家级专精特新小巨人企业 [1] - 濮耐股份自主创新生产绿色无碳钢包砖 技术指标达国际领先水平 系国家级绿色工厂 [1][2] - 税务部门通过线上比对分析线下核实辅导助力企业应享尽享税收优惠政策 [2] 行业特性与税务服务 - 耐火材料生产企业濮耐股份专注于绿色低碳系列耐火材料技术研发 [2] - 风力发电设备制造企业河南明阳智慧能源涉及光伏设备及储能系统研发制造 [1] - 税务部门聚焦研发项目涉税风险点 为高新技术企业提供专业化税务指导 [2]

产业集群"链式"合规 - 贵州永红换热冷却技术有限公司作为中航重机旗下高新技术企业，凭借AAA级信用引领14家关联企业提升合规标准，形成产业集群"链式"合规新生态 [2] - 公司2016年搬迁至惠水县明田科技园区后吸引14家上下游企业入驻，构建涵盖机械制造、五金加工、涂装、包装、物流等领域的完整产业集群，带动周边乡镇超1000人就业 [2] - 公司引进Monitor系统实现业务全流程监督，定期召开内部审计会议，编制税务汇编手册为关联企业提供合规指引 [3] - 惠水县税务局提供"一企一策"服务，近三年为永红换热及上下游企业累计减免退税超百万元 [3] - 公司对下游供应商执行双重刚性标准，建立"零容忍"退出机制，违反合作协议或质量不达标的企业将被永久禁用 [4] 食品加工行业合规示范 - 苗姑娘集团作为贵定县食品加工行业代表，在税务部门专项辅导下完善财务管理制度，成为全县"税收合规示范标杆" [5] - 贵定县税务局总结苗姑娘经验，向全县20余家食品加工企业推广合规管理方法，行业整体税收管理水平明显提升 [6] - 税务部门建立动态跟踪机制，通过税收大数据监测企业涉税数据，对风险提前预警 [6] - 苗姑娘集团的示范带动贵定县食品加工行业形成主动合规风气，企业涉税风险显著下降 [6] 森工行业规范发展 - 三都县税务局成立专项工作组，针对贵州昇家木业有限公司编制《木材加工企业涉税合规性引导手册》 [7] - 贵州昇家木业作为县内规模较大森工企业，产品远销周边地区，其合规经验被推广至整个园区森工企业 [7][8] - 园区森工企业形成齐抓共管、共同合规经营的良好氛围，为行业持续健康发展奠定基础 [8]

税务监管趋势 - 金税四期系统全面落地 实现跨境资金流穿透式监管 整合银行、外汇、券商、信托等多部门数据[1] - CRS合作网络覆盖全球150多个司法管辖区 中国与100多个国家实现金融账户信息交换[1][4] - 税务机关采用"提示提醒→督促整改→约谈警示→立案稽查→公开曝光"五步工作法强化监管[8] 纳税人申报义务 - 中国税收居民需就全球所得履行纳税义务 包括工资薪金、股息红利、证券投资等九类境外所得[4][6] - 境外所得申报窗口期为次年3月1日至6月30日 逾期按每日万分之五加收滞纳金[6] - 境外已缴税款可凭完税证明抵扣 但需分国分项计算抵免限额[12] 常见认知误区 - 误认为海外已缴税则无需在中国申报 或误将境内免税政策套用于境外所得[5][6] - 误以为长期居住境外或取得境外身份即无需申报 实际仍可能被认定为中国税收居民[7] - 误将多年亏损与盈利合并计算 实际需按年度单独申报收益[7] 重点监控对象 - 大额金融资产留存或大额频繁交易的金融账户[9] - 网红、明星、大量减持的上市公司股东[9] - 美股投资、虚拟货币投资、跨境电商等跨境收入[10] - 在避税天堂设立公司或信托并有资金往来的个人[10] 合规筹划方案 - 通过港股通、QDII基金投资境外股票可享受政策免税待遇[12] - 利用全权信托架构实现税务递延[12] - 善用双边税收协定优化税负 如中国与阿根廷协定对股息按不超过10%或15%征税[12]