文章核心观点 - 品茗科技股份有限公司制定内部审计制度以规范内部审计工作 明确机构职责 提升审计质量 促进经营管理 保护投资者权益 [1][2][3] 内部审计定义与适用范围 - 内部审计是由公司内部审计机构及人员依据国家法律法规和公司内部管理规定 对公司内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效率开展的评价活动 [3] - 制度适用于公司及下属控股子公司 [3] 内部审计机构设置 - 公司在董事会下设立审计委员会 由三名董事组成 包括两名独立董事 其中至少一名为会计专业人士 召集人由独立董事中的会计专业人士担任 [3] - 公司设立独立内部审计部门 隶属审计委员会 独立于财务部门 配备专职审计人员 对董事会负责 [4] - 内部审计部门设负责人一名 考核需审计委员会参与发表意见 [4] 审计职责 - 内部审计部门职责包括检查评估内部控制制度的完整性和有效性 审计财务信息的合法性和真实性 协助反舞弊机制建设 每季度向审计委员会报告 检查货币资金内控制度执行情况等 [4][5] - 内部审计应涵盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节 包括销售 采购 生产 资金管理 关联交易 投资 研发等 [5] 审计权限 - 内部审计部门有权要求被审计单位报送各类计划 决算 报表等资料 审核凭证 账薄 合同等文件 检查计算机系统及电子数据 参加公司会议 提出规章制度建议等 [6] - 对严重违法违规行为可向审计委员会报告并作出临时制止决定 对可能毁损的资料有权暂时封存 提出处理意见和改进建议 [6] 审计工作流程 - 内部审计工作程序包括确定审计事项并提前通知 聘请外部专家或抽调内部人员组成审计组 实施审计测试 获取审计证据 出具审计报告等 [7][8] - 内部审计部门需每年向审计委员会提交内部控制自我评价报告 说明审查目的 范围 结论及改善建议 [8] - 审计重点包括对外投资 资产买卖 担保 关联交易 募集资金使用 信息披露等事项的内部控制 [8] 后续审查与报告 - 对发现的内部控制缺陷 内部审计部门需督促整改并进行后续审查 监督整改措施落实情况 [9] - 内部审计部门将检查发现的内部控制缺陷 异常事项及改进建议形成报告向审计委员会报告 发现重大问题应立即直接报告 [9] 监督管理 - 公司建立内部审计激励与约束机制 对内部审计人员进行监督考核 [9] - 对执行制度成绩显著的单位和个人给予表扬和奖励 对违反制度的单位和个人根据情节轻重提出处罚意见 [9][10] - 内部审计人员违反法律法规则进行相应处罚 构成犯罪的依法追究刑事责任 [10][11] 制度生效与修订 - 本制度由董事会审议批准后生效实施 由董事会负责修订和解释 [12] - 制度如与国家日后颁布的法律法规或公司章程相抵触 则按国家法律法规和公司章程执行 并立即修订报董事会审议通过 [11][12]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在完善治理结构、保障合规经营及防范经营风险，依据《中华人民共和国审计法》《内部审计准则》等法律法规[1] - 制度适用范围涵盖公司所有内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司[1] - 内部审计职能包括评估内部控制有效性、审计财务数据合法性及真实性、监督舞弊行为及整改落实情况[1] 内部审计领导机制 - 内部审计部门直接向董事会负责，董事会需审议审计制度、计划及重要报告[1] - 审计委员会监督指导内部审计工作，重大问题需直接向审计委员会报告[1] - 内部审计部门职责明确涵盖内部控制评估、财务审计、舞弊检查及整改追踪[1] 内部审计机构及人员 - 公司需依法设立独立内部审计部门并配备专业人员，负责人需具备管理及专业能力[2] - 审计人员需遵守职业道德规范，保持独立性，禁止参与被审计单位决策执行[2] - 审计人员享有法律保护，任何单位或个人不得阻挠或打击报复[2] 内部审计权限 - 审计部门有权无限制访问被审计单位文件、信息系统及人员，并调取证明材料[2] - 可临时封存相关资料，要求被审计单位限期整改并提交进度报告[3] - 经批准可聘请外部机构参与审计工作[3] 内部审计工作程序 - 审计项目分准备、实施、报告及后续审计四阶段，需编制年度计划报董事会审批[3] - 实施阶段需两人以上审计组开展，采用多种方法获取证据并与被审计单位交换意见[3] - 审计档案需按公司制度归档管理[4] 审计结果运用 - 被审计单位需建立整改长效机制，主要负责人为第一责任人[5] - 审计结果纳入年度考核及任免参考，违规线索移送责任追究部门[5] - 典型问题需专题汇报，整改情况在一定范围内通报[5] 责任追究 - 被审计单位拒不配合或提供虚假资料将面临通报、约谈或追责[7] - 审计人员失职或隐瞒问题造成严重后果的将依法追责[7] 附则 - 制度与法律法规冲突时以法律法规为准，解释权及修订权归董事会[8]

董事会会议情况 - 第二届董事会第四次会议于2025年7月14日以现场与通讯结合方式召开，应出席董事9人，实际出席9人，由董事长宫志刚主持[2] - 会议审议通过6项议案，包括《2024年度全面风险管理报告》《内部审计工作规定》修订等，所有议案均获全票通过[3][5][7][12][14] - 关联交易议案中关联董事宫志刚、张冉、董强回避表决，该议案需提交股东会审议[8][9] 关联交易核心内容 - 公司拟通过控股股东派瑞科技以委托贷款形式接收40,000万元国有资本金，专项用于"电子特气产品攻关研制及产业化"项目，贷款期限3年，年利率0.5%[19][23][28] - 派瑞科技2024年末资产总额16.69亿元，净利润2.27亿元；中船财务2024年末资产总额2,651.02亿元，净利润14.61亿元[26][27] - 交易已获独立董事专门会议、审计委员会、监事会及董事会审议通过，尚需股东会批准[31][32][33][34] 子公司资金支持 - 公司拟向全资子公司呼和浩特特气、上海特气分别提供不超过15,000万元和25,000万元的借款，利率0.5%，期限不超过36个月[10][11] 股东会安排 - 2025年第二次临时股东会定于7月31日召开，采用现场与网络投票结合方式，审议关联交易议案[14][38][39] - 关联股东派瑞科技、中船投资需回避表决，网络投票通过上交所系统进行[39][41] 监事会决议 - 监事会全票通过《2024年度全面风险管理报告》及关联交易议案，认为交易符合规定且有利于公司发展[56][57][58]

总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范内部审计工作，明确责任，保证审计质量，促进经营管理并提高经济效益 [1] - 内部审计定义为对公司各内部机构的内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率效果的评价活动 [1] - 内部控制目标包括合规性、战略遵循、经营效率、财务报告可靠性及资产安全 [1] 审计机构和审计人员 - 董事会下设审计委员会，成员3人（含2名独立董事，其中1名为会计专业人士） [2] - 审计部独立运作，直接对董事会负责，接受审计委员会监督指导，重大问题需直接向审计委员会报告 [2][3] - 审计部人员配置需满足专业性要求，财务部门负责人不得兼任审计部负责人，且需保持机构独立性 [3][4] - 内部审计实行回避制度，审计人员需遵守独立、客观、公正等职业准则 [3] 内审部门职责和权限 - 审计部职责涵盖内部控制评估、财务审计、反舞弊机制建设及季度报告提交 [4][5] - 需每季度检查货币资金内控，重点关注大额非经营性支出的审批合规性 [5] - 重点审查领域包括对外投资、资产交易、对外担保及关联交易的制度完整性与执行有效性 [6][7] - 审计部拥有调阅资料、调查取证、列席会议及追缴违规资产等权限 [8] 审计程序与报告 - 审计部需在重大事项（如投资、担保、关联交易）发生后及时审计，并关注审批程序、合同履行及风险状况 [6][7] - 年度/半年度需向审计委员会提交工作报告，披露内控缺陷及整改措施 [5][10] - 公司需披露年度内部控制评价报告，含缺陷认定、整改情况及有效性结论 [10] 审计档案管理 - 审计档案保存期限不少于10年，查阅需董事会批准 [12] 附则 - 制度与法律冲突时以法律法规为准，修订需董事会表决通过 [12]

内部审计办法总则 - 内部审计旨在对公司机关部室、中心单位及基层单位的财务收支、经济活动、内部控制及风险管理实施独立监督与评价，以促进目标实现 [1] - 审计依据包括《中华人民共和国审计法》《河北省内部审计规定》等法律法规及公司实际情况 [1] - 审计部门需揭示问题、提出改进建议并提示财务与经营风险 [1] 组织机构与职责 - 审计部为公司内部审计机构，直接向党委、董事会（或审计委员会）汇报工作 [5] - 审计部需制定年度审计计划，并对重大决策、战略执行、财务收支、固定资产投资、境外资产等12项核心内容实施审计 [8] - 审计部有权要求被审计单位提供完整资料、参与相关会议、封存可疑文件，并提出追责或奖励建议 [9][4] 审计人员管理 - 内部审计人员需具备独立性、专业能力及保密意识，禁止参与可能影响审计独立性的业务活动 [11][14] - 公司鼓励审计人员考取执业资格，并通过跨部门交流提升专业能力 [11] - 审计部可抽调内部专业人员或聘请外部专家协助工作，但需对外部审计成果质量负责 [12][13] 审计程序与执行 - 年度审计计划需经党委或董事会批准，审计组需编制实施方案且成员不少于2人 [15][16] - 审计实施需提前3个工作日通知（突击审计除外），采用检查、询证等方法获取证据并编制底稿 [17][18] - 审计报告需征求被审计单位意见，异议由党委处理，最终报告经董事长审定后归档 [19][20][22] 整改与结果运用 - 被审计单位需分类整改问题，主要负责人为第一责任人，短期问题立行立改，制度问题需建章立制 [24][25] - 审计部建立整改台账并联合纪检、人事等部门协同监督，审计结果作为干部考核重要参考 [26][27] - 重大违法线索移送司法机关，普遍性问题需完善内控制度 [28] 责任追究 - 被审计单位若拒绝配合、提供虚假资料或整改不力，将面临公司处罚或刑事追责 [29][10] - 审计人员若渎职、隐瞒问题或谋私利，将受处罚或移交司法机关 [30] - 公司对受报复的审计人员采取保护措施并追究责任人 [31] 附则 - 本办法由审计部解释，经董事会审议后执行 [32][33]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强规范管理，提升审计质量，发挥监督作用并保护投资者权益，依据《公司法》《审计法》及《公司章程》等法规[1] - 内部审计范围覆盖公司各部门、分公司、子公司及具有重大影响的参股公司[2] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的系统性评价活动[3] - 内部控制目标包括合规经营、提升效率、资产安全及信息披露真实性[4] 内部审计机构设置 - 内审部为公司独立审计机构，直接向董事会及审计委员会汇报，配备专职人员且不得与财务部门合署办公[5] - 审计人员需具备审计、会计或法律等专业背景，负责人由董事会任免[6] - 公司各部门及子公司须配合内审部工作，禁止任何妨碍或打击报复行为[7] - 审计人员需保持独立性，回避利害关系事项，并遵守保密义务[8][9] 审计职责与权限 - 审计委员会负责监督内审制度实施、审阅年度计划及协调外部审计关系[10][13] - 内审部职责涵盖销售、采购、资金管理等全业务流程审计，每季度向审计委员会汇报[11][12] - 内审部可调取财务资料、封存可疑凭证、制止违规行为，并提出整改或奖惩建议[17] - 重点审计领域包括大额非经营性资金、关联交易、信息披露等内控有效性[22] 审计工作程序 - 年度审计计划需明确重点，项目审计需提前3日通知（突击审计除外）[18] - 审计证据需完整记录于工作底稿，档案保存期限为10年以上[19][21] - 发现内控缺陷后需督促整改并跟进后续审查[23] - 重大内控缺陷需及时上报董事会并披露，同步制定整改措施[24] 内部控制评价与披露 - 年度内控评价报告需披露缺陷认定、整改措施及有效性结论[25][27] - 会计师事务所需对财务报告内控有效性发表意见，并披露非财务内控重大缺陷[26] - 若内控审计报告存在非标准意见，董事会需专项说明影响及改进方案[27] 监督管理机制 - 内控执行情况纳入绩效考核，违规行为将追责[28] - 审计人员若隐瞒问题、泄露机密或谋私利，将面临处罚或刑事责任[29] 附则 - 制度未尽事宜按国家法规及《公司章程》执行，修订权归属董事会[30][31]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作并保护投资者权益，依据包括《公司法》《上市公司治理准则》及公司章程等法规[1] - 内部审计范围涵盖公司所有内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司，涉及财务报告和信息披露相关业务环节[1] - 内部审计定义为对公司内控、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的评价活动[1] - 内部控制目标包括合规经营、提升效率、资产安全及信息披露真实性[1] 内部审计机构设置 - 公司设立独立审计部，受总经理和董事会双重领导，在审计委员会指导下开展工作[2] - 审计部配置专职人员，负责人需专职且不得与财务部门合署办公[2][3] - 审计部独立性受保障，审计委员会参与对其负责人的考核[3] 审计职责与权限 - 审计部需评估内控有效性、审计财务数据合法性，并协助反舞弊机制建设[2] - 每季度向审计委员会报告问题，年度提交审计工作报告[2] - 审计权限包括调取资料、现场检查、参与会议及提出处理建议[5] - 可对严重违规行为临时制止，经批准可封存相关凭证[5] 审计工作程序 - 年度审计计划需经审计委员会批准，审计前三日需书面通知被审计对象（专案审计除外）[6] - 审计流程包括证据收集、底稿记录、报告编制及后续整改监督[6] - 被审计对象对决定有异议可申诉，申诉期间原决定照常执行[6] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行及专岗跟踪投资风险[7] - 资产交易审计重点为审批合规性、标的资产限制条款及运营状况[7][9] - 关联交易审计需核查名单更新、回避表决、定价公允性及标的争议[10] 档案管理与奖惩 - 审计档案保存期限不低于5年，查阅需履行批准手续[4][5] - 公司建立审计人员考核机制，对工作重大问题追究责任[11] 制度适用范围与解释 - 制度适用于公司及下属子公司，与法规冲突时以法规为准[11] - 董事会拥有最终解释权，制度自董事会通过之日起实施[11]

公司治理与内部审计制度 - 公司制定内部审计制度旨在完善治理结构、规范经营行为、防范风险并增强信息披露可靠性，依据包括《中华人民共和国审计法》《中国内部审计准则》及《公司章程》等法规[1][2] - 内部审计定义为独立客观的确认与咨询活动，通过系统方法评估业务活动、内部控制及风险管理的有效性，目标包括合规经营、资产安全及信息披露真实性[2] - 内部控制目标涵盖遵守法规、提升经营效率、保障资产安全及确保信息披露质量，董事会对其建立健全与实施负最终责任[3][5] 内部审计组织架构 - 内部审计部门直接向董事会审计委员会汇报，保持独立性且不得与财务部门合并办公，负责人由审计委员会提名且董事会任免[7][8][9] - 审计人员需具备审计、会计等专业知识及法规经验，遵守职业道德规范并接受年度继续教育以提升专业能力[10][11][12] - 审计人员执行任务受董事会保护，任何组织不得阻碍或打击报复，确保审计独立性[13] 审计职责与工作重点 - 核心职责包括评估内控有效性、审计财务数据合法性、反舞弊机制建设及定期向审计委员会提交报告，需每季度汇报问题发现及整改进展[14][16] - 年度审计计划需涵盖对外投资、资产交易、担保、关联交易等高风险领域，重点关注投资风险、资金使用合规性及关联交易公平性[17][18] - 募集资金审计需每季度核查专户管理、投资进度及用途合规性，防止挪用或变相使用[19] 审计权限与流程 - 审计权限包括调阅资料、现场检查、系统审查及临时封存权，可提出整改建议或追责意见，需经审计委员会批准后执行[25] - 标准流程包括计划制定、书面通知、证据收集、报告出具及后续跟踪，重大事项处理需董事会批准，被审计方可申诉但决定不暂停执行[26] - 审计档案需完整保存且查阅需审批，保存期限不低于法定期限[27] 信息披露与奖惩机制 - 公司需披露年度内控自评报告及会计师事务所鉴证报告，若鉴证报告非无保留意见需专项说明影响及整改措施[28][29][30] - 审计结果纳入绩效考核，对贡献突出者建议奖励，对阻碍审计、提供虚假资料或打击报复行为可提出处罚或移交司法[31][32][34] - 制度与法规冲突时以最新法规为准，由董事会解释及修订[37]

内部审计管理体制 - 公司实行"垂直与分级管理相结合、以垂直管理为主"的内部审计管理体制，审计业务以上级内部审计机构管理为主 [6] - 内部审计工作受公司党委、董事会、董事会审计委员会及上级内部审计机构双重领导 [6] - 董事会是内部审计最高决策机构，对独立性和有效性承担最终责任，决定内部审计机构设置及资源配置 [8] 内部审计机构职责 - 内部审计机构负责财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等独立监督与评价 [2] - 主要职责包括编制年度审计计划、实施经济责任审计、投资项目审计、配合国家审计等26项具体职能 [26] - 审计事项涵盖国家政策落实、战略执行、经营效益、风险管理、信息系统安全等12类内容 [27][9] 审计人员要求 - 内部审计人员需具备本科以上学历或中级职称，熟悉财经法规及审计准则，掌握计算机技能 [17] - 内部审计机构负责人需满足政治素质、行业经验等条件，且需具备审计/会计中级职称或5年以上相关经验 [18] - 审计人员需遵守保密义务、回避利害关系，不得参与影响独立性的工作 [20][22] 审计工作程序 - 年度审计计划需经党委前置审议后报董事会批准，每5年实现所属单位轮审全覆盖 [29][44] - 审计组需提前3个工作日下达通知书，通过查账、访谈、函证等方法获取证据并编制工作底稿 [31][33] - 审计报告需征求被审计单位意见，异议事项由分管领导协调处理，最终报告经决策机构审批生效 [35][37] 审计结果运用 - 建立审计整改台账，被审计单位主要负责人承担整改第一责任，上级业务部门负督导责任 [58] - 审计结果作为干部考核任免依据，重大问题线索需移交纪检机构或司法机关 [60][61] - 采用"一审多项""一果多用"模式，强化与纪检、巡视等部门协作，共享监督信息 [51][60] 违规追责机制 - 被审计单位阻碍审计、拒不整改等行为将面临通报批评、调岗降职等处分 [64] - 审计人员违规接受宴请、泄露商业秘密等将受书面检查、调岗免职等处理 [65][23] - 对打击报复审计人员的行为，公司需采取保护措施并追究责任 [67]

内部审计管理制度总则 - 制定目标为规范内部审计工作、提高运营管理水平和风险防范能力，依据《企业内部控制基本规范》《内部审计基本准则》等法规及公司章程[1] - 内部审计定义为对公司经济业务活动、内部控制和风险管理进行独立客观评价的确认与咨询活动[1] - 内部控制目标涵盖经营管理合规性、资产安全、财务报告真实性及战略实现[1] 适用范围与机构设置 - 制度适用于公司及全资/控股子公司、具有重大影响的参股子公司[2] - 审计机构设置要求：董事会下设审计委员会指导工作，独立审计部向董事会负责[2] - 审计部门负责人由董事会任免，经费纳入预算保障，禁止与财务部门合署办公[2] 审计职责与人员要求 - 核心职责包括评估内控有效性、审计财务合规性、反舞弊机制建设及重大事项专项审计[3] - 审计人员需具备专业胜任能力、独立性、客观性及沟通技能，禁止参与被审计单位决策[4] - 职业道德要求诚信正直、保密义务，违规者将受处分[4] 审计职权与工作基础 - 审计机构享有知情权、调查取证权、临时强制措施权及奖惩建议权等六项职权[5] - 货币资金检查频率为每季度一次，重点关注大额非经营性支出审批[6] - 审计范围需覆盖所有财务相关业务环节，包括采购、存货、资金管理等[6] 审计实施与报告 - 实施原则强调风险导向，需编制年度计划及项目方案，运用多种取证方法[9] - 审计报告需包含概况、依据、发现及建议，并声明准则遵循情况[10] - 后续追踪要求督促整改并报告缺陷，重大缺陷需追究责任[10] 监督机制与附则 - 建立审计人员考核激励制度，对违规行为视情节给予处分或移送司法[11] - 审计委员会需每半年检查高风险事项如募集资金使用、关联交易等[12] - 制度解释权归董事会，与法规冲突时以上位法为准[13]