税务服务优化 - 平原县税务局通过政策精准落地和服务精细配套双轮驱动 助力企业轻装上阵[1] - 推动办税服务厅转型升级 以征纳互动平台实现远程业务办理 提升跨区域业务效率[5] - 从人找政策转向政策找人 从大厅排队转向指尖办税 提供精细化个性化服务[5] 企业政策红利 - 山东江山纤维科技作为高性能复合材料研发制造企业 享受研发费用加计扣除等税费优惠[3] - 2025年上半年该公司获得税费优惠约233万元 资金直接注入研发端[3] - 税务部门建立政策落实跟踪台账 确保企业应享尽享政策红利[5] 企业发展成效 - 税费优惠政策增强企业创新研发底气 为产品研发提供资金支持[3] - 江山纤维科技研发投入获得资金活水后 推动高性能纤维材料研发取得新进展[3] - 政策红利提升产品技术含量并增强市场竞争力[3] 跨区域服务案例 - 石家庄孝跃建筑劳务分包有限公司通过征纳互动平台办理跨区域税款预缴业务[5] - 税务人员远程指导上传资料 快速完成审核办理 解决异地办税难题[5] - 高效服务大幅节省企业办税成本 获得企业满意评价[5]

劳动合同核心条款 - 劳动合同是确立劳动关系并明确双方权利义务的协议 [2] - 必备条款包括劳动合同期限、工作内容、工作地点、工作时间、休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护、劳动条件和职业危害防护 [4] - 可约定条款包括试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项 [5] 劳动合同签订与保存要求 - 需自用工之日起一个月内订立书面或电子劳动合同 [7] - 电子劳动合同需提供下载保存指导及免费盖章纸质文本 [7][8] - 用人单位需保存劳动合同文本至解除或终止后至少两年 [10][11] 技术先进型服务企业税收政策 - 经认定的技术先进型服务企业可享受减按15%税率缴纳企业所得税 [21][23] - 申请条件包括境内注册法人、从事特定技术先进型服务业务、大专以上学历员工占比超50%、相关业务收入占比超50%、离岸服务外包收入占比不低于35% [25] - 离岸服务外包收入指为境外单位提供ITO、BPO或KPO服务取得的收入 [29] 技术先进型服务企业认定依据 - 政策依据包括财税〔2017〕79号文及财税〔2018〕44号文 [31][32]

案件基本情况 - 深圳市税务局公布一起"新三样"领域犯罪团伙虚开发票骗取出口退税案件 骗税金额超1亿元[2] - 骗税团伙通过操控深圳市道为新能源科技有限公司等11家企业 从上游虚开团伙控制的新能源公司取得品名为"铅酸蓄电池"的虚开发票[2] - 虚构生产加工假象 将不能退税的"铅酸蓄电池"以可退税的"锂电池"名义出口 骗取国家出口退税款1.49亿元[2] - 2023年8月追缴骗取出口退税款1.49亿元 并处1倍罚款[2] - 2025年4月主犯林嘉阳被判处有期徒刑十二年六个月 并处罚金7000万元 其他18名涉案人员被判处有期徒刑三年至十一年六个月不等[2] 江西南氏锂电案件 - 江西南氏锂电新材料有限公司通过扩大研发人员范围 将非直接从事研发工作的人员工资费用668.22万元纳入研发支出进行申报[3] - 违规享受研发费用加计扣除税费优惠 同时存在其他少缴税款的违法行为[3][4] - 被追缴税费 罚款共计571.9万元 并依法加收滞纳金[4] 行业影响分析 - 两起案件均涉及锂电池这一"新三样"领域 是税务部门首次公开披露该领域的违法案件[4] - 少数"新三样"领域经营主体在本身缴税较少的情况下违规骗享税费优惠甚至偷税骗税[4] - 违背税费优惠激励创新发展的初衷 破坏法治公平的税收环境[4] - 助长低价低效无序"内卷"竞争 加剧产能过剩 破坏全国统一大市场建设[4] - 部分企业利用优惠政策偷骗税款让税收成本外部化 严重影响公平竞争[4] 政策导向 - 国家持续推进依法治税 依法严肃查处以损害税收公平为代价破坏市场秩序的违法行为[5] - 让税收优惠政策"红利"流向真正专注于技术创新 品质提升的企业[5] - 坚决防止税收成本外部化 坚决抵制低价无序"内卷"竞争[5] - 推动落后产能有序退出 服务全国统一大市场建设[5]

案件概述 - 税务部门公布两起“新三样”领域涉税违法案件，均涉及锂电池行业[1][2] - 案件一为深圳市骗税团伙虚开发票骗取出口退税，金额达1.49亿元[1] - 案件二为宜春市企业违规享受研发费用加计扣除优惠，涉及金额668.22万元[2] 深圳市骗税案件细节 - 林嘉阳团伙在2019年至2022年间操控11家企业进行骗税[1] - 将不能退税的“铅酸蓄电池”伪报为可退税的“锂电池”出口[1] - 2023年8月被追缴退税款1.49亿元并处1倍罚款[1] - 2025年4月主犯被判有期徒刑十二年六个月并处罚金7000万元，其他18名涉案人员被判处三年至十一年六个月不等有期徒刑[1] 宜春市违规优惠案件细节 - 江西南氏锂电新材料有限公司在2021至2023年扩大研发人员范围[2] - 将非直接研发人员工资费用668.22万元纳入研发支出申报[2] - 被追缴税费及罚款共计571.9万元并加收滞纳金[2] 行业背景与政策影响 - 案件涉及“新三样”（电动汽车、锂电池、光伏产品）领域，为税务部门首次公开披露该领域违法案件[2] - 国家对“新三样”领域实施一系列税费优惠政策以支持经营主体发展[2] - 少数主体在本身缴税较少情况下违规骗享优惠，违背政策初衷[2] - 违规行为破坏税收公平环境，助长低价低效无序竞争并加剧产能过剩[2] 专家观点与监管趋势 - 企业利用优惠政策偷骗税款使税收成本外部化，影响公平竞争并制约行业高质量发展[3] - 税务部门将持续推进依法治税，严肃查处违法行为[3] - 确保税收优惠流向专注技术创新和品质提升的企业，推动落后产能有序退出[3]

福泉市税务局对民营企业的支持措施 - 福泉市税务局通过精准落实研发费用加计扣除、六税两费等优惠政策，并利用税收优惠政策监管取数指标进行多维度数据分析，确保企业应享尽享税收优惠 [1] - 税务部门统筹式、精简化按户制定优惠政策享受情况和诉求清单，并采用电话、微信、上门等线上线下结合方式了解情况并进行入户辅导 [2] - 针对贵州骏兴煤业有限公司因煤炭价格波动导致的资金困难，税务部门及时开展税企座谈，发放税惠政策口袋书，并采用授课方式结合时政热点辅导企业合规享受政策 [2] 西南水泥有限公司的运营与受益情况 - 西南水泥有限公司充分利用当地粉煤灰、煤渣、碳酸钙渣、硫酸渣、磷石膏等工业废渣进行生产，在降低成本的同时提升了产量 [1] - 公司主导产品为利森牌的多种硅酸盐水泥及熟料，年产水泥100余万吨 [1] - 在税务部门辅导下，公司新产品32.5号水泥完成备案登记并享受增值税即征即退优惠，截至2025年8月享受即征即退优惠247万元，同比增长27% [1][2] 行业动态与政策背景 - 民营经济在稳定增长、促进创新、增加就业、改善民生等方面发挥重要作用 [1] - 税务部门结合富矿精开、西部大开发等时政热点开展政策宣传，以释放民营经营主体活力 [2] - 税务部门表示将持续改进优化税费服务，厚植税收营商环境沃土以服务经济社会发展 [3]

服务举措核心内容 - 国家税务总局南阳市城乡一体化示范区税务局组建"高新企业服务队"，旨在精准对接高新技术企业发展需求，为创新发展注入"税动力" [1] - 服务队创新推出"三式服务"体系，包括菜单式辅导、嵌入式服务和跟踪式管理 [1] 服务团队构成与专业能力 - "高新企业服务队"成员来自税政、征管、纳服等多个关键部门，业务精湛且经验丰富 [1] - 团队成员对高新技术企业认定标准、研发费用加计扣除等专项政策了如指掌 [1] - 服务队能够结合企业不同发展阶段特点，提供全方位、全周期的税收服务 [1] 具体服务模式细节 - 菜单式辅导梳理了研发费用加计扣除、技术转让免税等十余项高频政策，形成详细"政策菜单"供企业点单 [1] - 嵌入式服务在企业研发项目立项、专利申请等关键节点主动介入，协助规范研发费用台账 [1] - 跟踪式管理为每家高新技术企业建立专属服务台账，动态追踪申报数据以确保政策红利精准落袋 [1] 服务成效与未来计划 - 服务队已通过线上线下方式举办多场"研发费用加计扣除"专题培训，广泛覆盖辖区内高新技术企业 [2] - 通过积极走访企业，服务队解决了众多政策适用和申报操作难题，助力企业享受税收优惠并缓解研发资金压力 [2] - 后续将进一步提升服务队专业力量，深化多部门联动，将服务融入企业技术攻关和成果转化等环节 [2]

文旅产业政策支持 - 四川省委十二届七次全会部署文化和旅游深度融合发展 做大做强文化旅游业 [6] - 税务部门落实税费优惠政策 优化税费服务举措 为文旅融合发展注入税动力 [6] - 扩大离境退税商店覆盖面 全面推广即买即退服务 提升文旅设施和服务国际化水平 [7] 离境退税服务升级 - 成都世运会期间推出即买即退服务 全程不超过10分钟 42名双语志愿者进驻15个服务点位 [7] - 离境退税指南提供14种语言版本 12366热线增设世运会税费咨询专线 [7] - 离境退税口岸扩展至川渝滇陕五机场（成都天府 重庆江北 西安咸阳 昆明长水 丽江三义）实现跨省互认 [8] - 2024年1-6月四川离境退税销售额同比增长200% 退税额同比增长270% 办理人次增长204% [9] - 全省离境退税商店总数超500家 其中115家开通即买即退服务 [9] 重点文旅项目税务支持 - 资阳税务为方特项目提供全生命周期服务 召开税企座谈会解答企业所得税 印花税 增值税等问题 [10] - 乐山税务为苏稽古镇项目提供三阶段套餐式服务 帮助享受税费减免43万余元 [11] - 税务部门建立线上快速响应渠道 第一时间解决项目涉税问题 [10] 文化出口税收助力 - 自贡海天文化2024年享受研发费用加计扣除等政策减免税费426.61万元 [14] - 海天文化2024年出口免税销售额2492万余元 同比增长61.8% [14] - 自贡亘古龙腾科技2024年办理出口免抵退税24万元 出口退税时间压缩至3个工作日 [15] - 该公司近3年出口额从2600万元升至2800万元 产品出口至70多个国家和地区 [15] - 税务部门通过税收大数据优化出口退税流程 实现手续减材料 流程减环节 [15]

生育友好型社会政策支持 - 加大税收支持力度 落实好3岁以下婴幼儿照护 子女教育个人所得税专项附加扣除政策 [1] - 住房政策向多子女家庭倾斜 提高多子女家庭住房公积金最高贷款额度 增加租住商品住房公积金的提取额度 [1] - 实施差异化租赁和购买房屋优惠政策 根据养育未成年子女负担情况调整 [1] 住房保障措施 - 完善公租房调换政策 鼓励对人口增加的承租家庭及时调换房源 [1] - 对三孩家庭探索实施保障房优先选择政策 [1] 金融与保险支持 - 支持金融机构对符合条件的母婴护理 托育服务等企业发放政策性优惠贷款 [1] - 鼓励保险机构发展适合孕妇 婴幼儿等特定人群的综合保险 [1]

政策框架与制度设计 - 国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》确立第三支柱养老保险基础制度框架 [2] - 个人养老金资金账户资金可用于购买储蓄存款、银行理财、商业养老保险、公募基金等金融产品 [2][3] - 参加人须为中国境内参加城镇职工或城乡居民基本养老保险的劳动者 缴费完全由个人承担并实行完全积累 [6] - 个人养老金年度缴费上限设定为12000元 体现制度低门槛和普惠性特征 [6] 资金规模与市场影响 - 个人养老金制度有望为资本市场带来每年千亿元增量资金 [3][4] - 居民储蓄存款近100万亿元 多数为短期存款 可转化为长期资本 [4] - 税收优惠政策采用EET模式（缴费投资环节免税/领取环节征税）可提升投保意愿 [7] - 税收优惠力度增强有望刺激缴费需求 海外市场表明"税收优惠+个人账户"是主流设计 [7] 投资标的与产品特性 - 可投资金融产品需满足运作安全、成熟稳定、标的规范及侧重长期保值等要求 [3] - 产品类型包括银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等四类 [2][3] - 个人养老金投资兼顾安全性与盈利性 可满足不同理财需求 [4] 监管与基础设施 - 证监会将制定个人养老金投资公募基金配套规则 完善基础设施平台建设 [3] - 需加强公募机构从业人员监管 实施投资者风险测评 不满足条件者禁止投资 [4] - 需保障养老金投资运作安全规范 提升管理人管理能力和规范化运作水平 [3] 长期意义与体系完善 - 个人养老金制度健全多层次养老保险体系 促进养老保险制度可持续发展 [6] - 推动短期"资金"转为长期"资本" 有助于拓展投资渠道和维护金融稳定 [4][6] - 资本市场助力养老金分享实体经济发展成果 实现长期保值增值 [2] - 个人账户可设置有限条件下的提前支出机制（如重大疾病、首套购房等） [8]

增值税法修订核心内容 - 2024年底我国增值税法迎来重大修订 新增值税法将于2026年1月1日正式施行 明确"以数治税"征管方向 并在跨区域货物移送、电子发票管理、税收优惠政策等核心领域作出调整 [1] - 修订涉及征税范围整合与拓展 包括将金融衍生品交易和数字经济纳入征税范围 明确数字化产品定义与分类 缩减视同应税交易范围 [16][17][19] - 调整判定规则 混合销售判定注重经济实质 跨境交易判定体现公平性 纳税人权益保障机制更加完善 [17][24] 企业税务筹划实操要点 合同条款设计 - 合同中应明确交易是否符合特定税收优惠政策条件 特别是技术开发、转让、许可等合同 经认定登记后可享受增值税减免优惠 [4] - 合同中可明确商业折扣条款 将折扣额与商品销售额在同一张发票上体现 按照折扣后净额作为纳税依据 例如约定30天内付款给予10%折扣 [4] - 合同中应分离不同税率应税项目 分别列明金额和税率 避免混合销售适用较高税率 例如软件销售13% 安装服务6% [10] 供应链与采购管理 - 企业应优先选择能开具增值税专用发票的供应商 确保进项税额抵扣 合同中可约定供应商应为一般纳税人并提供合规发票 [4] - 小规模纳税人若能提供额外销售折让 企业可通过比较折让与进项税抵扣效益选择最优供应商 [4] - 制造企业案例显示 通过优化供应链管理选择合规供应商 可使整体税负降低15% 生产效率提高10% [9][11] 销售与定价策略 - 合同中应明确销售方式（如分期收款、预收款）和纳税义务发生时间 例如约定分期收款销售货物时纳税义务时间为每期收款日期 [3][5] - 零售企业案例显示 一般纳税人身份转换后虽税率从3%提至13% 但因全额抵扣进项税额 实际税负下降8% 配合定价策略调整整体利润提升5% [11] 行业特定应用案例 - 在线教育平台案例显示 新法对数字化产品和服务征税范围进行明确界定 影响平台税务处理方式 [20] - 汽车服务行业案例解析混合销售处理原则 如汽车美容店提供打蜡服务并销售车蜡时的税务判定 [30] - 研发项目企业可通过合同中明确研发费用承担和核算方式 确保符合研发费用加计扣除政策 [10]