信永中和会计师事务所监管违规事件 - 深交所于8月15日对信永中和发出监管函 指出其在海联金汇2023年度财务报表审计中存在5项严重违规行为 包括关键审计事项程序执行不到位 风险评估不足 收入存货审计缺失 函证程序缺陷及质量复核疏漏 [2] - 签字注册会计师刘某显和李某余被通报批评 事务所被要求提升审计执业水平 [2] - 2025年内信永中和已被监管点名9次 7月因中泰化学 西科农业和恒信玺利审计报告存在重大遗漏或虚假记载 合计被罚没1434.9万元 [4] 审计行业监管动态 - 2025年截至8月17日 共有38家会计师事务所收到146张罚单 其中16家被责令改正并罚没收入 占比约42% [4] - 罚没金额范围在200万元至5000万元之间 [4] - 监管机构正加大审计质量整治力度 频繁点名信永中和等事务所凸显行业顽疾 [4]

中兴财光华会计师事务所涉案情况 - 中兴财光华会计师事务所涉及52个被执行人案件，累计执行标的近1.26亿元[2] - 案件主要与柏堡龙财务造假案相关，执行法院均为广东省广州市中级人民法院[3][4][5] - 执行标的金额从最低20,938元到最高18,258,133元不等[3][4][5] 柏堡龙财务造假案 - 柏堡龙2013年至2018年通过虚构服装设计、组织生产业务，累计虚增营收12.76亿元，虚增利润总额4.10亿元[2] - 公司2015年6月在深交所主板上市，主营业务为服装设计[2] - 中兴财光华为柏堡龙2018年、2019年的年度审计机构[2] 案件执行细节 - 案件立案时间集中在2025年4月至8月，其中8月13日单日立案案件达10起[3][4][5] - 最大单笔执行标的为18,258,133元，案号为(2025)粤01执3720号[3] - 最小单笔执行标的为20,938元，案号为(2025)粤01执3936号[3] 司法案件信息 - 案件涉及中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）与广东柏堡龙股份有限公司等多方[8] - 相关案件案号包括(2024)粤民终3907-3921号等[8] - 组织机构代码显示为9111010208***69XD[7]

香港经济增长策略 - 加强香港作为全球和区域联系人的角色 通过税务优惠和一站式服务平台提升吸引力 2024年香港地区总部数量达1410家 较2023年增长超过5% [1] - 把握总部经济发展机遇 推动经济持续发展 巩固中国内地与世界之间超级联系人角色 [1] 创新与科技发展 - 将北部都会区打造为科技公司总部枢纽 善用香港邻近深圳的地理优势及独特法律体系 [1] - 加强香港在中医药发展方面的优势 成为药物研究和开发的领导者 [1] 数字资产发展 - 加快推动数字资产相关策略 定位香港为以数字为先的资产及财富管理中心 [2] - 建立区块链原生资产注册制推动资产代币化 建立数字资产发行和转让登记机制简化流程缩短交易时间 [2] 金融市场优化 - 扩大场外交易市场支持创新和初创企业 实施新股通使跨境投资更便捷 [2] - 扩大保密提交上市申请范围涵盖双重主要上市申请人及大型市值公司 保持企业竞争优势 [2] - 完善股东保障标准 提供人民币资产税收激励 逐步降低股票交易成本 增强市场开放度和竞争力 [2] 资产及财富管理 - 香港资产及财富管理行业规模达4.5万亿美元 是金融生态系统的基石 [3] - 通过税收优惠 人才政策 推广香港基金结构促进发展 完善跨境理财通 基金互认及ETF港股通等机制 [3] 投资环境提升 - 制定明确路线图让零售投资者增长另类资产分配 优先保障投资者和流动性管理 [3] - 将另类投资纳入强积金计划 升级养老体系提高长期退休成果 [3] - 改善清算和结算系统简化交易流程 提升市场流动性降低借贷成本 增强全球投资者吸引力 [3] - 打造完善的法律 税务和监管环境支援私募基金和金融机构的资产证券化 [3]

公司核数师变更 - 现任核数师罗兵咸永道会计师事务所任期将于股东周年大会结束时届满并退任且不会寻求续聘 [1] - 董事会经审核委员会推荐决议提议委任安永会计师事务所为新任核数师 [1]

会计师事务所监管处罚情况 - 信永中和因海联金汇2023年度财务报表审计存在五项违规行为被深交所出具监管函 包括关键审计事项程序不到位 风险评估程序不到位 收入存货成本审计不到位 函证程序不到位 质量复核不到位 [1][2] - 中兴财光华因海合达2023年报审计存在六项问题被厦门证监局警示 包括控制测试缺陷 营业收入审计不足 固定资产无形资产审计不到位 截止性测试不足 函证程序不足 [2][3] - 信永中和2025年已收到9份罚单 其中3次因年报审计违规合计被罚没1434.9万元 涉及中泰化学 西科农业 恒信玺利等公司 [4][5] 行业整体处罚数据 - 2025年以来共有38家会计师事务所收到146张罚单 其中16家被罚没 占比42% [5][6] - 大华 天健 大信 立信四家会计师事务所收到的罚单数量居前 均在10张及以上 [5] - 大信会计师事务所因6家公司年报虚假记载被罚没4759.43万元 众华 天衡 中兴华被罚没金额也超千万元 [6] 具体违规案例 - 海合达存在虚增营业收入和利润 虚增固定资产和无形资产导致2023年年报数据不准确 [4] - 中兴财光华在对海合达审计时未充分关注收入同比增长快等异常情况 对供应商发函地址异常未保持职业怀疑 [3] - 信永中和在中泰化学2021-2022年度审计中存在重大遗漏和虚假记载 被罚没671.7万元 [5]

核心观点 - 天职国际会计师事务所在大洋电机2023年度财务报表审计中存在多项违规行为，包括风险评估、收入审计程序、函证程序等执行不到位 [1][5] - 签字注册会计师韩雁光、潘平平因未能勤勉尽责被深圳证券交易所出具监管函 [2][6] - 深圳证券交易所要求天职国际严格遵守相关法规并提升审计质量管理水平 [2][6] 违规行为细节 风险评估与内部控制 - 风险评估和内部控制测试程序执行不到位，包括穿行测试和控制测试未达标 [1][5] 收入与成本审计 - 对收入、存货跌价准备、制造费用、应付账款、政府补助、其他应收款的审计程序执行不充分 [1][5] - 关键审计事项"收入确认"和"商誉减值"的应对程序未有效执行 [1][5] 函证与审计抽样 - 函证程序存在缺陷，包括未调查回函不符事项和选样方法不恰当 [1][5] - 未对IT专家发现的差异执行进一步审计程序 [1][5] 项目组与质控问题 - 项目组内部和质控复核人的复核工作不到位 [2][6] 监管依据 - 违反《股票上市规则》第1.4条（中介机构需遵守法律法规） [3][4] - 违反第12.1.2条（中介机构需勤勉尽责） [3][4] - 违反第12.1.3条（中介机构需建立质量控制体系） [3][4] - 违反第12.1.4条（中介机构需确保文件真实性） [4] - 违反第12.3.3条（会计师事务所需保持职业怀疑） [4]

监管函核心内容 - 深圳证券交易所对天职国际会计师事务所及签字注册会计师韩雁光、潘平平发出监管函，指出其在大洋电机2023年度财务报表审计中存在多项违规行为 [1][6] - 违规行为涉及风险评估、内部控制测试程序执行不到位，包括穿行测试和控制测试未有效执行 [1][6] - 对收入、存货、成本等关键科目的审计程序执行不足，包括收入确认、存货跌价准备、制造费用、应付账款、政府补助及其他应收款等环节 [1][6] - 函证、审计抽样及利用专家工作等程序存在缺陷，包括未调查回函不符事项、选样方法不当及未跟进IT专家发现的差异 [1][6] - 项目组内部质量控制及复核流程存在疏漏 [2][6] 违反的规则条款 - 天职国际及签字注册会计师违反《股票上市规则(2023年8月修订)》第1.4条（主体合规义务）、第12.1.2条（勤勉尽责要求）、第12.1.3条（质量控制体系）、第12.1.4条（文件真实性核查）及第12.3.3条（风险导向审计原则） [2][3][4][7] - 签字注册会计师韩雁光、潘平平因未勤勉尽责，单独违反第1.4条、第12.1.2条和第12.3.3条 [2][7] 监管要求 - 要求天职国际严格遵守法律法规及行业规范，加强质量管理并提升审计执业质量 [2][7] - 强调需督促相关人员落实审计工作，完善内部控制与复核机制 [2][7]

核心观点 - 深交所对大信会计师事务所及签字注册会计师黎程、黄颖发出监管函，指出其在冠昊生物2023年度财务报表审计业务中存在多项违规行为 [2][3][4] 风险评估与内部控制测试 - 风险评估程序执行不到位，包括穿行测试、会计分录测试执行不到位 [2][3] - 未对部分业务执行控制测试 [2][3] 审计程序执行问题 - 收入审计程序执行不到位，包括部分业务收入审计程序缺失 [2][3] - 长期资产审计程序执行不到位，涉及在建工程、无形资产、固定资产等 [2][3] - 存货与成本审计程序执行不到位，包括销售费用、存货审计程序缺失 [2][3] - 关键审计事项"收入确认"部分的审计应对程序执行不到位 [2][3] 函证程序问题 - 未对回函异常情况保持应有关注 [2][3] - 函证替代程序执行不到位 [2][3] 项目管理与流程问题 - 审计业务约定书签署日期晚于实际审计工作开始时间 [2][3] - 项目质量复核人员未签署项目独立性声明 [2][3] - 质量复核程序执行不到位 [2][3] - 审计工作底稿未按期归档 [2][3] 监管措施 - 深交所要求大信所严格遵守法律法规及行业规范，提高业务质量管理水平和审计执业质量 [4]

IPO税务合规核心要点 - 税务合规是IPO审核的重中之重 直接决定企业能否成功登陆资本市场 [1] - IPO股权结构搭建涉及优化治理 实施激励 引入战投等操作伴随复杂税务问题 [1] - 股权激励需明确不同工具的个税纳税义务发生时间 严格执行相关规定 [1] - 符合条件的非上市公司股权激励可申请递延纳税 但需满足特定条件并完成备案 [1] - 大股东低价转让股权至员工持股平台可能被视为向员工提供经济利益 产生额外税务负担 [1] 战略投资与对赌税务处理 - 对赌协议补偿方式的税务处理存在较大不确定性 [2] - 签订对赌协议时应明确补偿主体和方式 在协议中或通过单独文件明确各方税务处理立场 [2] - 股权代持还原时名义股东可能被视为产生财产转让所得 需缴纳税款 [2] - 解决代持税务风险的方法包括司法确权和与主管税务机关充分沟通 争取认可代持还原实质不作为应税交易 [2] 论坛背景与目的 - 中汇会计师事务所于6月19日至20日在杭州举办"聚生态之力 赋资本新程"IPO高端论坛 [1] - 论坛特邀沪深京三大交易所专家现场宣贯最新政策与申报要求 [2] - 活动汇聚资本市场政策专家及实务界资深合伙人 共议资本市场最新动向 [2] - 论坛重点围绕资本市场最新政策动态 审核要点与实务操作展开研讨 [2] - 旨在搭建IPO相关各方高效对话平台 助力长三角及全国优质企业精准对接资本市场 [2]

中国经济表现 - 2025年上半年中国经济增速达到5.3% [1] - 二季度GDP环比增速为1.1% 高于2021年以来历史均值 [1] 消费领域 - 上半年社会消费品零售总额同比增长5% 延续去年四季度以来恢复态势 [1] - 情绪经济赋能轻奢、潮玩、健身等升级类消费新赛道 [1] - 金银珠宝、体育娱乐用品消费实现高速增长 [1] - 服务消费和新型消费不断拓展 消费将继续发挥经济增长主引擎作用 [1] 政策支持 - 以旧换新"国补"政策与电商年中促销活动驱动消费增长 [1] - 国家公布育儿补贴制度实施方案和免费学前教育政策 [1] - 下一步或通过发放失能老年人养老服务消费补贴释放潜在消费需求 [1] 出口表现 - 上半年中国出口同比增长5.9% 高于去年同期2.2个百分点 [1] - 7月出口同比增长7.2% 较上月超预期上行1.3个百分点 [1] 投资领域 - 政府对整治"内卷式"竞争的重视有望带动行业价格回升和利润改善 [2] - 制造业企业投资意愿或将迎来修复 [2] - 城市更新领域投资或将迎来新一轮扩容 [2] - 政府投资项目储备相对充裕 [2] - 新一轮政策性金融工具支持下基建投资有望企稳回升 [2]