监管审查力度 - 英国税务机关对加密货币投资者的审查力度显著加强，发出的警告信数量在2024-25财年达到近65,000封，较前一年度的27,700封增加超过一倍 [1] - 此类信件旨在促使投资者在正式调查启动前自愿更正其税务申报 [1] - 过去四年中，英国税务海关总署已累计发出超过100,000封此类催促信 [1] 行业背景与趋势 - 监管行动的加速与加密货币的普及以及资产价格的上涨趋势相关 [1]

房产税与城镇土地使用税政策要点 - 重庆市房产税和城镇土地使用税按半年缴纳 下半年征收期为10月1日至10月31日 [1] - 房产税以房屋为征税对象 计税依据为房产原值一次性减除30%后的余值或租金收入 由房屋产权所有人缴纳 [3] - 城镇土地使用税以实际占用土地面积为计税依据 由土地使用权人缴纳 [5] - 个人非营业用房产免征房产税 重庆市试点征收的个人住房房产税不包含在内 [3][4] 税收优惠政策 - 国家机关 人民团体 军队 宗教寺庙 公园 名胜古迹等自用房产和土地免征相关税收 [6][7][8] - 直接用于农 林 牧 渔业的生产用地免征城镇土地使用税 [8] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间 对增值税小规模纳税人 小型微利企业和个体工商户减半征收房产税和城镇土地使用税 [11] - 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地 可免缴城镇土地使用税5年至10年 [9] 纳税申报操作流程 - 登录新电子税局后进入财产和行为税税源采集及合并申报模块 新增城镇土地使用税和房产税税种 [12][14] - 未采集税源信息需新增税源 支持模板导入批量操作 已申报税源错误需先作废申报再删除税源 [15][16][17] - 土地或房产产权转移时需在税源采集界面点击义务终止 录入转出时间以终止纳税义务 [18][22] - 提供确认式申报和填表式申报两种方式 系统自动带出已采集税源信息 [19][21] 纳税信用评价体系 - 纳税缴费信用评价采用年度评价指标得分和直接判级两种方式 评价指标包括税务内部信息和外部评价信息 [33][34][35] - 经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的从100分起评 非经常性指标缺失且经常性指标中纳税缴费信息齐全的从93分起评 不齐全的从90分起评 [36][37] - A级经营主体下一年度起评分提高1分 连续评为A级可累积提高 起评分最高不超过100分 [47][48] 电子商务税务登记规定 - 电子商务经营者应依法办理市场主体登记 已办理登记的无须另行办理税务登记 [28] - 未办理市场主体登记的电商经营者首次办理涉税事宜时可办理临时税务登记 [28] - 个人销售自产农副产品 家庭手工业产品等四类情形暂不办理税务登记 首次涉税时由税务机关赋予纳税人识别号 [28]

2025年度社保缴费基数调整 - 职工基本养老保险等社保缴费基数上限调整为22795元/月，下限调整为4650元/月 [2] - 用人单位需在2025年10月起通过社保费管理客户端缴纳基数补差费额，养老保险补差费额已生成，工伤和失业保险补差费额将于11月初生成 [2] - 因基数调整产生的社保费补差部分需在2025年12月底前完成缴纳，此期间不加征滞纳金 [2] 个人动产交易印花税政策 - 个人书立的动产买卖合同（如购买汽车、家具、家电等）不属于印花税应税凭证，无需缴纳印花税 [8][9] - 个人在网上购物时与电子商务经营者签订的电子订单同样无需缴纳印花税 [9] - 个人销售或购买住房也无需缴纳印花税 [9] 旅游及相关行业税收优惠 - 境外旅客在实施离境退税政策的地区，于“即买即退”商店购买退税物品可现场申领等额退税款 [11][12] - 纪念馆、博物馆、文化馆等场所提供文化体育服务的第一道门票收入免征增值税 [13] - 2027年12月31日前，科普单位门票收入及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税 [14] - 纳税人提供旅游服务，可选择以全部价款扣除住宿费、餐饮费、交通费等后的余额为销售额 [15] - 一般纳税人提供文化体育服务可选择适用简易计税方法计税 [16] - 境内的单位和个人在境外提供的旅游服务免征增值税 [17][18] - 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地和房产免缴城镇土地使用税和房产税 [20] - 经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的土地免征城镇土地使用税 [20] - 市内免税店的进口商品免征关税、进口环节增值税和消费税 [22] 小微企业及个体工商户税费支持 - 对小型微利企业年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收所得税 [20] - 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售，月销售额10万元以下免征增值税 [21][23] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [21] - 增值税小规模纳税人可在50%税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税等“六税两费” [21]

工资薪金支出 - 企业发生的合理工资薪金支出准予税前扣除 [3] - 工资薪金包括支付给任职或受雇员工的所有现金或非现金形式劳动报酬 涵盖基本工资 奖金 津贴 补贴 年终加薪 加班工资及其他相关支出 [4] - 合理工资薪金指企业根据内部管理制度实际发放给员工的报酬 并需符合五项确认原则 [5][6][7] - 企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金 准予在汇缴年度按规定扣除 [12] 福利性补贴 - 符合规定条件且与工资一起发放的福利性补贴 可作为工资薪金支出税前扣除 [7] - 不能同时符合条件的福利性补贴 应作为职工福利费按规定计算限额扣除 [8] 劳务派遣用工支出 - 企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用 直接支付给劳务派遣公司的作为劳务费支出 直接支付给员工个人的作为工资薪金支出和职工福利费支出 [9] 保险费支出 - 企业按规定为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金准予扣除 [18] - 企业为全体员工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费 在不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除 [18] - 除特殊规定外 企业为投资者或职工支付的商业保险费不得扣除 但职工因公出差发生的人身意外保险费支出准予扣除 [21] - 企业参加财产保险 雇主责任险 公众责任险等责任保险 按规定缴纳的保险费准予扣除 [22] 利息支出 - 非金融企业向金融企业借款的利息支出 金融企业存款利息支出 同业拆借利息支出以及企业经批准发行债券的利息支出准予扣除 [27][28] - 非金融企业向非金融企业借款的利息支出 不超过金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分准予扣除 [29] - 企业向关联关系自然人借款的利息支出 按关联方利息支出政策计算扣除额 向内部职工或其他人员借款的利息支出 在符合真实合法 签订合同等条件下 不超过金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分准予扣除 [32][33][34][35] 职工福利费支出 - 企业发生的职工福利费支出 不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 [40] - 职工福利费范围包括内设福利部门费用 各项补贴和非货币性福利 以及其他如丧葬补助费等规定项目 [40][41] - 职工福利费应单独设置账册进行准确核算 [41] 借款费用与汇兑损失 - 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用准予扣除 [45] - 为购置 建造固定资产 无形资产等发生的借款费用应资本化计入资产成本 [46] - 企业产生的汇兑损失 除已计入资产成本或与利润分配相关的部分外 准予扣除 [47] 工会经费与职工教育经费 - 企业拨缴的工会经费 不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 [48] - 企业职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除 超过部分可结转以后年度扣除 [50] - 技术先进型服务企业职工教育经费支出按相同标准扣除 [50] - 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用可单独核算并按实际发生额扣除 [51] 广告费和业务宣传费支出 - 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出 不超过当年销售营业收入15%的部分准予扣除 超过部分可结转以后年度扣除 [59] - 2021年至2025年期间 化妆品制造或销售 医药制造和饮料制造企业扣除标准提高至30% [60][61] - 关联企业可签订分摊协议进行广告费和业务宣传费归集扣除 [62][63] - 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出一律不得扣除 [63] - 筹建期间发生的广告费和业务宣传费可计入筹办费按规定扣除 [64] 车船税 - 车船税是对境内车辆 船舶征收的税种 纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月 [73][76] - 车船税按年申报 分月计算 一次性缴纳 [78] - 从事机动车交强险业务的保险机构为扣缴义务人 代收代缴车船税 [79] - 纳税人可自行申报或由保险机构代收代缴车船税 [81] - 纳税地点为车船登记地或扣缴义务人所在地 [83] - 购置新车船当年应纳税额自纳税义务发生当月起按月计算 [85]

政策实施核心 - 自10月1日起，中国铁路和民航境内航线旅客运输服务全面使用电子发票和电子行程单，不再提供纸质报销凭证和纸质行程单 [1][2] - 该政策是“十四五”期间国家税务总局推行全环节、全要素数字化电子发票的一部分 [1][4] 铁路行业实施细节 - 旅客可在行程结束或办理退票、改签之日起180天内，通过铁路12306、车站售票窗口或自动售票机申请开具电子发票 [2] - 为保障老年人和脱网人士等群体，铁路部门增加了线下申请渠道和购票（代办）人开具服务 [2] - 旅游、学生、研学等团体票不支持乘车人本人开具，需由购票人按流程开具 [2] - 铁路电子发票过渡期为2024年11月1日至2025年9月30日，期间纸质报销凭证与电子发票并行使用 [3] 民航行业实施细节 - 民航境内航线旅客运输服务自2024年12月1日起全面推广使用电子行程单 [3] - 民航电子行程单过渡期至2025年9月30日，过渡期后不再提供纸质行程单 [3] - 民航局将协同相关部门推进国际及港澳台地区旅客运输服务使用电子行程单的工作 [2] 数字化进程与效率提升 - 铁路部门于2020年6月已全面实行电子客票，不再提供纸质车票 [3] - 新电子税务局集成“智能开业”、“自动算税”等场景，90%的高频办税缴费业务可在3分钟内办结 [4] - 70%的纳税人仅需一键确认或补正少量信息即可完成纳税申报 [4] 经济效益与成本节约 - 电子发票的普及每年约减少印制300亿张纸质发票 [1][4] - 电子发票每年可节约企业发票开具、邮寄等用票成本1000亿元以上 [1][4]

文章核心观点 - 青海省2026年度城乡居民基本医疗保险个人缴费标准为400元，财政补助标准为700元，总筹资标准为1100元 [1][3] - 集中征缴期为2025年10月21日至2026年2月28日，不同时间段缴费对应不同的医保待遇生效规则 [2][3] - 提供线上和线下多种缴费渠道，包括电子税务局APP、微信、支付宝、手机银行及银行柜台等 [4][5][6][7][8][9][10] 缴费政策 - 2026年城乡居民基本医疗保险个人缴费标准为400元 [1] - 医疗救助人员按不同类别享受差异化缴费标准，部分特殊群体个人缴费为0元或200元 [15] - 集中征缴期外参保缴费设置3个月待遇等待期，2026年7月1日后缴费需个人承担全部1100元费用 [2][3] 缴费及待遇享受 - 2025年10月21日至12月31日缴费，2026年1月1日起享受医保待遇 [3] - 2026年1月1日至2月28日缴费，自缴费之日起享受医保待遇 [3] - 2026年3月1日至6月30日缴费，自缴费之日起3个月后享受医保待遇 [3] 缴费流程 - 线上渠道包括电子税务局APP、微信、支付宝、光大云缴费、建设银行扫码付等11种方式 [4][5][6][7][8] - 线下渠道可通过建设银行、农村商业银行等银行柜台办理缴费 [9] - 部分地区委托村委等单位集中代收 [10] 注意事项 - 缴费时需核对身份证号码、姓名、参保险种、缴费金额等关键信息 [11] - 信息不符需先到医保经办机构修正登记信息后再缴费 [11] - 未参保人员需先办理参保登记才能缴费 [11]

残疾人就业保障金征收政策 - 残疾人就业保障金自2021年起由按季征收改为按年征收 征收期统一为每年第三季度 截止日期为每年9月30日 [6] - 保障金年缴纳额计算公式为（上年用人单位在职职工人数×1.5% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）× 上年用人单位在职职工年平均工资 [9] - 用人单位在职职工包括在编人员或签订1年以上劳动合同的人员 季节性用工需折算为年平均用工人数 劳务派遣用工计入派遣单位在职职工人数 [9] 小微企业残保金免征政策 - 在职职工30人（含）以下的企业免征残疾人就业保障金 [11] - 企业性质用人单位申报时 系统自动选择减免性质代码 计算本期应补（退）费额为0 [12] 电子税务局申报操作指南 - 申报入口位于【我要办税】-【税费申报及缴纳】-非税收入申报-【残疾人就业保障金申报】 [15] - 申报智能自检功能可检查税费种间逻辑关系和合规性 纳税人可通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-申报智能自检-【申报自检结果查询】进入 或直接搜索功能名称 [19][20] - 完成增值税申报后 在申报自检结果查询界面点击"开始自检"按钮可进行数据检查 若对应申报年月未申报则按钮为置灰不可点击状态 [21][22]

公司分立契税政策 - 公司分立后承受原公司土地房屋权属免征契税 前提是分立后公司与原公司投资主体相同 [1] - 投资主体相同指公司分立前后出资人不发生变动 但出资比例可以变动 [7] - 政策执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日 [7] 教师税收优惠政策 - 取得教师资格证当年可按照3600元定额扣除继续教育支出 [13] - 省级人民政府及以上单位颁发的教育奖金免征个人所得税 [16] - 曾宪梓教育基金会教师奖 长江学者成就奖 特聘教授奖金均免征个人所得税 [16] 稿酬及劳务收入税收政策 - 稿酬所得收入额减按70%计算 劳务报酬等按收入减除20%费用后的余额为收入额 [19] - 自然人劳务收入每次销售额未达500元免征增值税 超过500元按1%征收率征收 [20] 科技成果转化税收优惠 - 职务科技成果转化现金奖励可减按50%计入当月工资薪金所得缴纳个人所得税 [23] 延长退休专家税收政策 - 延长离休退休年龄的高级专家期间工资薪金所得视同退休工资免征个人所得税 [26] - 高级专家指享受政府特殊津贴的专家学者及两院院士 [26]

安永智能问答产品 - 安永在2025年中国国际服务贸易交易会上推出基于METIS人工智能平台的创新产品"安永智能问答" 包括EYAai和ESGai两大机器人[1] - 该产品专注于审计、税务、战略与交易、咨询、金融服务五个板块的专业智能问答 覆盖生命医疗、零售与消费品、基础设施、汽车行业等十余个垂直领域[2] - 产品已完成三轮迭代升级 最新30版本聚焦企业ESG管理与披露需求 形成ESG叙事线生成、议题库构建、愿景图输出、碳核算量化的闭环式智能解决方案[2] 产品功能与价值 - 安永智能问答提供顾问解说、知识卡片等多样化功能 成功入选"2025最具创新的Agent TOP10"[1] - 产品将前沿披露指引、方法论与实践经验融合 转化为企业可直接应用的智能化解决方案 打造人工智能+ESG专业服务新范式[2] - 该产品不仅是一项技术应用 更是对未来专业服务形态的前瞻探索 帮助企业把握智能化与可持续发展机遇[2] 欧洲投资吸引力报告 - 安永发布年度《欧洲投资吸引力调查报告》 该报告已连续发布20年 每年追踪欧洲超过5,000个外商投资项目[4] - 2024年欧洲FDI项目数量连续第二年下滑 近40%企业暂停、缩减或取消了在欧洲的投资计划[5] - 欧洲三大主要目的地项目数量减少 但中东欧和南欧部分国家投资呈现增长态势[5] 欧洲投资趋势分析 - 欧洲传统优势产业包括制造业、软件与IT服务业呈下滑趋势[5] - 欧洲在吸引未来增长型产业方面展现潜力 特别是在能源、人工智能、生命科学和电子等关键领域[5] - 欧洲需应对深层结构性挑战 提升成本竞争力、创新速度和技术劳动力水平以重塑投资吸引力[5]

论坛概况 - 第六届一带一路税收征管合作论坛在尼泊尔加德满都举行 主题为共建优质营商环境共享纳税服务新进展 [1] - 论坛汇聚45个国家和地区税务部门负责人 13个国际组织及近50家中外跨国企业代表 [1] - 为期3天议程围绕税收征管产品体系 纳税服务产品体系 税收法治建设等六项议题开展研讨 [1] 合作机制 - 一带一路税收征管合作机制于2019年4月由中国首倡发起成立 [1] - 目前已有37个成员和31个观察员 [1] - 是共建一带一路倡议下国际税收领域具有重要影响力的多边税收合作平台 [1]