行业与公司 * 纪要涉及中国经济整体运行情况 涵盖宏观经济 消费 投资 外贸 制造业 服务业 房地产等多个行业[1][3][5][10] * 提及人工智能 半导体 新能源 跨境电商等具体行业领域[8][38][42] * 提及安永公司[43][44][45] 核心观点与论据 **宏观经济表现** * 上半年中国国内生产总值GDP达人民币66万亿元 同比增长53%[5][10] * 最终消费支出对经济增长贡献率达52%[5][10] * 数字经济核心产业增加值占GDP比重达到10%左右[10] **消费** * 上半年社会消费品零售总额达人民币245万亿元 同比增长50%[5][25] * 消费品以旧换新五大品类带动销售额人民币16万亿元 超过2024年全年规模[5][25] * 二季度全国规模以上工业产能利用率持续下降到74%[13] * 截至6月末居民存款余额达人民币162万亿元 较去年底增幅达742%[42] **工业与制造业** * 上半年全国规模以上工业增加值同比增长64%[13] * 工业机器人 太阳能电池和新能源汽车的产量同比增长379% 241% 和188%[13] * 7月制造业PMI指数生产 新订单指数分别下行05 08个百分点至505% 494% 新出口订单环比回落06个百分点至471%[16] **投资** * 上半年全国固定资产投资同比增长回落至28%[5][21] * 今年的两重建设项目清单共人民币8000亿元已全部下达完毕[21] **外贸** * 上半年货物贸易进出口达人民币218万亿元 同比增长29%[5][33] * 民营企业高技术产品出口增长125%[5][33][36] * 工业机器人出口增长615% 锂电池 风力发电机组出口增速也超过两成[33] * 上半年实际使用外资金额达人民币42323亿元 同比下降152% 但新设外资企业逆势增长117%达30014家[38] **房地产** * 截至6月底全国商品房待售面积为77亿平方米[42] 其他重要内容 **政策动向** * 政策端将增强灵活性预见性以应对外部不确定性 财政方面支持项目建设的专项债和超长期特别国债的发行有望保持较快节奏[8][42] * 加快出台提振消费增量政策 培育服务消费新的增长点 构建供给优化+需求激活的双轮驱动体系[8][42] * 深耕人工智能AI硬科技领域 着力优化AI创新生态 强化算力 算法和数据供给[8][42] * 纵深推进全国统一大市场建设 聚焦重点行业产能治理 本轮调控将聚焦民企占比较高的新兴行业和中下游制造业的无序竞争[8][42] * 以城市更新为抓手 加快构建市场+保障发展的新模式[8][42] **风险与挑战** * 美国关税政策的反复和内部企业盈利预期疲弱等因素制约投资者能力和意愿[21] * 房地产市场的持续调整和严控地方政府新增表外债务对基建投资的短期阵痛逐渐显现[21] * 第三轮中美关税谈判虽未达成突破性协议[42]

莞港合作交流会概况 - 莞港合作深化交流会在香港会议展览中心举行 主题为聚力出海赢未来 两地政企代表共话合作新机遇并推动企业出海新实践 [1] 合作成果与模式创新 - 香港国际机场东莞空港中心通过海空货运联运模式实现极高物流效率 体现香港超级联系人角色 [2] - 香港特区政府希望推动更多内地企业通过香港出海 [2] 企业出海需求与布局 - 东莞现有超22万家制造企业 其中超1000家有明确出海意愿 [2] - 主要目标市场为东南亚 中东和欧洲 [2] - 东莞市外商投资企业协会已在越南和新加坡设立出海服务中心 [2] - 计划整合香港专业机构资源搭建企业出海战略联盟 提供市场调研 合规咨询和本地化运营等一站式服务 [2] 战略合作与服务平台建设 - 香港生产力促进局 香港贸易发展局大湾区服务中心 东莞市外商投资企业协会和东莞香港中心签约共建莞港企业出海联合服务平台 [3] - 渣打银行 世邦魏理仕 毕马威 北京大成律师事务所和一邦国际网上仲调中心等机构签署合作协议 [3] - 合作机构将为企业提供金融 地产 税务和法律等全链条专业支持 [3]

便捷办税服务 - 大力推广非接触式办税 提高发票申领 纳税申报 退税办理等高频事项掌上办线上办办理频率 减少企业线下跑动次数 [1] - 推行一窗通办容缺办理 简化业务流程 压缩办理时间 解决纳税人多头跑反复填问题 [1] - 针对新办企业推出开业大礼包 整合税务登记 发票申领 政策指引等服务 助力企业快速步入经营正轨 [1] - 对特殊群体保留人工服务通道 安排专人提供帮办代办 确保办税服务无死角有温度 [1] 政策落地机制 - 依托税收大数据建立企业经营信息与政策库的智能匹配体系 根据企业行业属性 经营规模 发展阶段等特征自动筛选适用税收优惠政策 [2] - 通过税企联络群 短信等渠道精准推送 变企业找政策为政策找企业 [2] - 针对重点行业开展定制化政策辅导 为制造业企业解读设备更新 研发创新相关税收优惠 通过案例分析 实操演示等方式帮助企业吃透政策要点 [2] 公平监管模式 - 实施信用+风险分级分类监管 对纳税信用A级企业开通办税绿色通道 [2] - 对信用等级较低或存在涉税风险企业 通过数据比对 疑点核查等方式及时发现并化解风险 [2] - 落实首违不罚说理式执法 对纳税人非主观故意的轻微违规行为以教育引导 责令改正为主 避免简单处罚 [2]

税务执法行动 - 国家税务总局于8月26日曝光4起骗享税费优惠的违法案件 [2] - 案件类型包括骗享小微企业税收优惠、研发费用加计扣除、涉农税费优惠及拆分收入骗享小规模纳税人税费优惠 [2] - 税务部门传递常态化依法查处违规享用和恶意骗享行为的信号以维护税收秩序 [2] 骗享行为特征与影响 - 骗享行为具有隐蔽性和欺骗性 如企业实际经营与优惠资质不符或夸大优惠范围 [3] - 此类行为导致国家税款大量流失并侵蚀市场公平竞争基石 [3] - 税收公平是优化营商环境基石和社会公平的重要体现 [2] 执法手段与成效 - 税务部门运用税收大数据实施精准监管技术手段 [2] - "十四五"以来税务部门共查处违法纳税人6.21万户 曝光典型涉税案件超1500起 [3] - 2021年至今年上半年全国累计新增减税降费9.9万亿元 预计年底达10.5万亿元 [2] 政策背景与改革方向 - 党的二十届三中全会部署深化财税体制改革 要求全面落实税收法定原则和规范税收优惠政策 [2] - 税收优惠政策作为国家宏观调控工具 旨在扶持特定行业领域或群体发展 [3] - 税务部门通过高压震慑和依法惩处形成"不敢骗"的态势 [3]

核心观点 - 《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》公布 旨在保障2026年施行的增值税法顺利实施 该征求意见稿在条款明确性、制度突破性和表述严谨性方面有显著进展 但部分概念和操作细节仍需进一步明确和完善 [1][3][4][7][8][10] 制度框架与范围界定 - 征求意见稿与增值税法对应分为六章 共57条 较现行实施细则增加17条 [3] - 明确增值税法第三条中货物、服务、无形资产和不动产的范围：货物包括有形动产、电力、热力和气体；服务涵盖交通运输、邮政、电信、建筑、金融和生产生活服务等；无形资产包括技术、商标、著作权等；不动产包括建筑物和构筑物 [3] - 对"个人"的界定更严谨 明确包括个体工商户和自然人 [7] 纳税人分类管理 - 首次明确"适用一般计税方法的纳税人为一般纳税人" 弥补了增值税法中仅有"小规模纳税人"概念的缺憾 [4] - 规定"自然人属于小规模纳税人" 但需与增值税法第九条衔接 明确年应征增值税销售额不超过500万元的标准 [4][5] - 一般纳税人实行登记制度 具体办法将由国务院税务主管部门制定 [9] - 规定纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人 严于现行制度 [12] 进项税额抵扣规则 - 明确购进贷款服务及相关投融资顾问费、手续费、咨询费等费用的进项税额不得抵扣 延续现行营业税改增值税的"平移"思路 [6] - 该规定属于增值税法第二十二条中的"国务院规定的其他进项税额" 避免因规则变化导致增值税收入大幅减少 [6] 发票管理与税率执行 - 要求开具增值税专用发票时分别注明销售额和增值税税额 使税负变化更加透明 [7] - 出口货物零税率需满足"向海关报关实际离境并销售给境外单位或个人"的条件 "国务院规定的其他情形"需进一步明确 [9] 待明确事项 - 货物、服务、无形资产、不动产的具体范围将由国务院财政、税务主管部门通过税目注释确定 [9] - 中外合作开采海洋石油、天然气的计税方法需明确是否沿用现行规定 [9] - 进项税额大于销项税额时结转抵扣或申请退还的具体操作需国务院进一步规定 [10] - 需规范"境外"概念的表述为"中华人民共和国境外" 并调整"逃税"等与现有法律不吻合的用语 [10] 需深入研究的问题 - 贷款利息是否继续征收增值税及进项税额抵扣问题 涉及税收理论、制度设计和国际经验借鉴 [12] - 纳税人类型转换的严格限制需考虑经营中可能遇到的特殊情况 [12]

巴西联邦税收收入表现 - 7月联邦税收收入达2542亿雷亚尔 创1995年有统计以来同期最高水平 [1] - 7月税收收入同比增长4.6% 高于2023年同期的2310亿雷亚尔 环比增长较6月2346亿雷亚尔有所增加 [1] - 1月至7月税收总额达1.679万亿雷亚尔 同比增长4.4% 创历史新高 高于2023年同期的1.529万亿雷亚尔 [1] 税收收入分项表现 - 7月联邦税务局直接管理税收收入2390亿雷亚尔 同比增长5.75% [1] - 其他机构管理收入152亿雷亚尔 同比下降11% [1] - 7月税收减免规模约101亿雷亚尔 前7个月累计减免额约708.5亿雷亚尔 [1] 金融交易税(IOF)表现 - 7月IOF收入65亿雷亚尔 同比增加7.56亿雷亚尔 [1] - 1月至7月IOF累计收入435亿雷亚尔 同比增长9.42% [1] - 增长主要与外汇流出 企业信贷和金融证券交易相关 部分源于近期立法调整 [1] IOF税率政策调整 - 5月政府宣布上调金融交易税税率 原计划通过此举实现2025年财政目标 预计增收200亿雷亚尔 [2] - 6月经济团队估算该措施可筹集约120亿雷亚尔 [2] - 最高法院裁定恢复提高IOF税率总统令效力 但取消"风险票据"相关征税 并明确不得追溯征收 [2]

金融反洗钱政策调整 - 中国人民银行、国家金融监督管理总局和中国证监会联合发布《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法（征求意见稿）》，未提及此前"个人存取现金超5万元需登记资金来源"的要求 [4] - 新规要求金融机构对现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务且交易金额超5万元人民币或1万美元以上的开展客户尽职调查，登记客户基本信息并留存证件复印件 [4] - 专家认为新版《管理办法》允许机构根据风险评估自行决定调查深度，提高资源配置效率，避免对低风险交易过度投入合规资源 [4] 增值税法实施条例 - 财政部和国家税务总局发布《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》，作为2026年1月1日实施的《增值税法》配套文件 [6] - 条例共六章五十七条，明确税率设置、应纳税额计算方式、税收优惠政策适用标准及征收管理机制 [6] - 重点细化混合销售、进项税抵扣等实务操作技术问题，并对出口商品和跨境服务等零税率适用场景进行更清晰界定 [6] 杭州机器人产业立法支持 - 杭州市司法局发布《杭州市促进具身智能机器人产业发展条例（草案）》，首次将具身智能机器人产业纳入地方立法支持范畴 [7] - 政策强调强化网络与算力基础设施建设，打造多元化、多层次的智算服务体系 [8] - 聚焦"大脑"、"小脑"、"本体"三大核心模块及专用芯片等关键技术，鼓励企业和科研机构共建共享研发资源 [8] - 明确加大对重点实验室、重大科技基础设施的投入，为企业创新提供支撑 [8]

国税局领导层变动 - 美国总统特朗普突然调整美国国内税务局（IRS）领导层 比利·朗在上任不到两个月后卸任国税局局长一职 财政部长贝森特将暂代局长职务 [1] - 此次人事变动正值特朗普政府新关税政策生效仅数日 且距离包含大规模减税和支出计划的新法案签署刚满一个月 [1] - 比利·朗为前密苏里州联邦众议员 民主党议员曾批评其缺乏税务政策经验 特朗普在第二任期内已更换多名国税局领导 [1] - 前任局长Danny Werfel在特朗普于今年1月就职后离任 比利·朗于今年6月才宣誓就职 其任期异常短暂 [2] 国税局面临的挑战 - 国税局领导层变动极为频繁 使贝森特成为今年以来第六位负责监管该关键机构的官员 [1] - 国税局作为财政部的下属机构 其领导层的稳定对执行复杂的税收新政至关重要 [1] - 国税局正经历大规模裁员 一面是日益复杂的税法和激增的政策执行需求 另一面是人力资源的持续削减 [3] 新财税政策与外部收入 - 特朗普政府正在重塑美国的财政收入来源 重点日益转向通过关税获得的"外部收入" [3] - 由于特朗普推行新的进口税 美国现在每月都能增加数十亿美元的关税收入 今年到目前为止进口商已向政府支付了超过1000亿美元的关税 [3] - 特朗普长期以来主张建立一个专门的"外部收入服务"机构来征收关税 但这项任务目前仍由财政部以及隶属于国土安全部的海关和边境保护局负责 [3] - 上月特朗普签署了"大漂亮法案" 这项备受争议的法案内容复杂 仍由国税局负责具体执行和管理 [3]

资产管理产品增值税政策 - 纳税人购入基金、信托、理财产品等资产管理产品并持有至到期，不属于金融商品转让范畴，无需缴纳增值税 [2] - 相关政策自2016年5月1日起执行，此前已征的增值税可抵减未来应纳税额 [2] 跨境应税行为免税备案 - 纳税人办理跨境应税行为免税备案后，相同跨境应税行为无需重复备案 [3] - 纳税人需完整保存免税证明材料备查，否则需补缴已减免税款 [3] 通行费电子发票增值税抵扣 - 通行费电子发票进项税额需填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的"认证相符的增值税专用发票"栏次 [5] - 纳税人需通过增值税发票综合服务平台确认发票用途，平台提供批量确认服务 [6] - 相关政策自2020年5月6日起施行，此前相关公告废止 [7] 小规模纳税人纳税期限 - 小规模纳税人可选择以1个月或1个季度为纳税期限，选择后一个会计年度内不得变更 [8] 甲醇汽油、生物柴油生产企业税务管理 - 甲醇汽油、生物柴油生产企业需建立《抵扣税款台帐》，税务机关定期核对台账与申报资料 [10] 预付卡销售税务处理 - 售卡方开具不征税普通发票时，"优惠类型"选择"不征税"，发票税率栏显示"不征税" [10] - 不征税普通发票对应的收入无需进行增值税纳税申报 [10] - 客户中途退卡时需开具负数发票 [11] 软件产品增值税优惠政策 - 软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品 [12] - 享受增值税优惠的软件产品需取得省级软件产业主管部门认可的检测证明材料或《软件产品登记证书》/《计算机软件著作权登记证书》 [12] - 税务机关加强后续管理，必要时委托第三方检测机构对产品进行检测 [12] 政策依据 - 主要政策依据包括财税〔2016〕140号、国家税务总局公告2017年第30号、交通运输部等2020年第24号公告、国家税务总局公告2023年第1号、财税〔2011〕100号等 [18]

税收收入规模 - "十四五"期间税务部门累计征收税费收入预计超过155万亿元 [1] - 其中税收收入预计超过85万亿元 比"十三五"期间增加13万亿元 [1] 减税降费成效 - 全国累计新增减税降费预计达到10.5万亿元 [1] - 办理出口退税预计超过9万亿元 [1] - 个税汇算减税金额由1160亿元增加至近3000亿元 [1] - 享受专项附加扣除的人数增长55% [1] 税收营商环境 - 累计为纳税人压减50%办税资料和25%以上纸质材料报送 [1] - 97%税费事项和99%纳税申报事项实现网上办和掌上办 [1] 税收法治建设 - 增值税法正式颁布 [2] - 绿色税制建设不断完善 [2] - 适应新经济新业态的税收征管法制建设持续推进 [2]