国内旅客运输服务进项税额抵扣 - 一般纳税人购进国内旅客运输服务可抵扣进项税额的凭证包括增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票 [2] - 未注明旅客身份信息的其他票证（手写无效）不允许作为扣税凭证 [2] - 航空运输电子客票行程单的进项税额计算公式为：(票价+燃油附加费) ÷ (1+9%) ×9% [3] - 铁路电子客票的进项税额计算公式为：票面金额÷（1+9%）×9% [3] 增值税申报表填写 - 增值税专用发票填在附表二第1栏"认证相符的增值税专用发票" [6] - 增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据填在附表二第8b栏"其他" [6] - 第10栏反映本期购进旅客运输服务所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额 [6] 专用车辆购置税退税 - 纳税人购买了专用车辆并缴纳了车辆购置税后，若该车辆列入《目录》，可申请退税 [14] - 销售方需在所销售车辆的车型列入《目录》后，在车辆电子信息中标注免税标识并重新上传 [14] - 纳税人凭免税标识及其他资料向主管税务机关申请退税 [14] 新办纳税人税务信息确认 - 已取得加载统一社会信用代码营业执照的企业需通过电子税务局办理新办纳税人开业 [16] - 可通过"新办纳税人套餐式"服务办理，包括一般纳税人登记、录入银行信息等业务 [18][20][24] - 办理前需完成实名认证，通过电子税务局网页端或APP注册即代表实名认证完成 [26]

增值税抵扣政策 - 航空代理公司收取的退票费按照现代服务业6%税率缴纳增值税 [5] - 公司因公务支付的退票费可凭增值税专用发票抵扣进项税额 [6] - 未注明旅客身份信息的长途客运手撕票不可作为扣税凭证 [7][9][10] 集体福利税务处理 - 用于奖励员工的20张机票属于集体福利 其进项税额不得抵扣 [11][12][13] 铁路电子客票报销规定 - 旅客报销需取得电子发票或铁路车票纸质凭证 二者不可重复开具 [21] - 2025年9月30日前纸质车票仍可报销 新规自2024年11月1日施行 [21][22] 发票作废与红冲流程 - 纸质发票作废需收回全部联次并注明"作废"字样 [23] - 纸质发票红冲需收回联次或取得对方证明 电子发票红冲按规处理 [24]

税务抵扣政策 - 一般纳税人公司员工因公出差取得的电子客票行程单中单独注明的改签费，可以按照购进旅客运输服务计算抵扣进项税额 [4] - 航空运输电子客票行程单和铁路车票上列明的改签费，属于纳税人提供运输服务取得的价款和价外费用范畴，适用2019年第39号公告第六条规定 [5] - 改签费进项税额抵扣政策适用于所有符合条件的一般纳税人企业 [5] 政策依据 - 税务处理依据为《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）第六条 [5] - 政策明确将运输服务中的改签费纳入可抵扣进项税额范围 [5] 实务操作 - 企业需确保员工出差取得的电子客票行程单中改签费项目单独列示 [4] - 税务部门确认该类型费用可直接适用现有旅客运输服务进项税抵扣规则 [5]

增值税抵扣政策 - 航空代理公司收取的退票费属于现代服务业征税范围 按照6%税率计算缴纳增值税 [3] - 公司因公务支付的退票费增值税专用发票上注明的税额可从销项税额中抵扣 [3] - 长途客运手撕票因未注明旅客身份信息不能作为增值税抵扣凭证 [4][5] 旅客运输服务抵扣规定 - 国内旅客运输服务抵扣需凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票等 手写无效的票证不允许抵扣 [5] 员工奖励相关 - 员工团队奖励涉及的往返机票费用需单独归类核算 [6] 其他增值税相关话题 - 小规模纳税人免征增值税政策的销售额确定方式 [13] - 小规模纳税人按月或按季申报的增值税减免规定 [13] - 建筑行业异地服务预缴税款及常见问题 [13] - 新能源汽车购买优惠政策 [13]

政策推广 - 财政部、税务总局等9部门联合推动电子凭证会计数据标准在全国范围内广泛应用，解决电子凭证全流程处理"最后一公里"问题 [1] - 2022年-2024年试点期间累计全流程无纸化处理符合标准的电子凭证超2亿张，试点达到预期目标 [1] - 试点涉及436家接收端单位(近6万家会计主体)、51个平台和12家服务保障单位，覆盖全面数字化电子发票、铁路电子客票、航空运输电子客票行程单、银行电子回单等高频率电子凭证 [1] 实施策略 - 推广工作采取"因地制宜、分类施策"原则，对不同类型单位提出差异化要求 [2] - 要求已试点开具端单位提升电子凭证开具能力，已实现全流程处理的接收端单位巩固成果，未完成全流程的单位继续推进，未试点单位可借鉴经验稳步推进 [2] - 通知对完善标准体系、畅通交付渠道、分类推进无纸化处理、发挥平台支撑作用作出具体安排 [2] 行业影响 - 电子凭证应用可显著提升经济活动效率，如简化差旅报销流程、加快货款支付确认等 [3] - 统一数据标准有助于解决接收、报销、入账、归档等环节的"对接"难题，提升会计信息化水平 [3] - 全流程无纸化可解放业务和财务人员，降低打印需求、交易保管成本及碳排放，节约社会资源 [3] - 标准化电子凭证数据来源可靠、信息真实、可交叉验证，有助于从源头上防范财务造假 [3]

发票管理流程 - 扫码开票功能允许用户通过扫描二维码提交开票信息，并维护常用发票抬头 [3] - 票夹功能分为"我购买的"、"我销售的"和"我经办的"三部分，支持按销方或购方名称搜索 [3] - 发票推送功能可将铁路和航空客票推送至企业，每张发票仅可推送1次 [3][4] - 企业可通过电子税务局"发票查询统计"功能查看电子客票 [4][6] 电子客票管理 - 电子发票(铁路电子客票)显示票价、项目名称、出行人和经办人信息 [3] - 电子发票(航空运输电子客票行程单)显示价税合计、票代、出行人和经办人信息 [4] - 2025年9月30日前，纸质铁路车票和航空运输电子客票行程单仍可报销入账 [6] 离境退税政策 - 离境退税指境外旅客在离境时对退税商店购买的物品退还增值税 [12] - 境外旅客指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞 [13] - 退税条件包括购买金额达到200元人民币、购买日距最后入境日未超过183天等 [19] - 退税计算方式为销售发票金额乘以退税率(11%或8%) [21][22] 退税办理流程 - 境外旅客需凭有效身份证件和发票向退税商店索取《离境退税申请单》 [16] - 离境时需向海关办理退税物品验核确认手续 [16] - 退税金额超过20000元需通过银行转账，未超过可选择现金或转账 [16][18]