公司财务造假与行政处罚 - 立方数科股份有限公司在2021年至2023年期间，通过代理业务、融资性贸易、虚假贸易等方式累计虚增收入6.38亿元、成本6.28亿元 [1] - 具体分年度虚增情况为：2021年虚增收入2.80亿元、成本2.77亿元；2022年虚增收入3.12亿元、成本3.05亿元；2023年虚增收入0.46亿元、成本0.45亿元 [1] - 公司因严重违反证券法律法规，被安徽证监局拟处以1000万元罚款，并对汪逸等10名责任人合计罚款3000万元 [1] 监管行动与后续程序 - 中国证监会宣布对立方数科作出行政处罚及市场禁入事先告知，公司涉嫌触及重大违法强制退市情形 [1] - 深圳证券交易所将依法启动对立方数科的退市程序 [1] - 证监会对本案所涉会计师事务所执业行为正式立案调查，涉嫌未能勤勉尽责的将依法严惩 [1] - 对于相关违法行为可能涉及的证券犯罪问题线索，证监会将依法依规移送公安机关 [1]

立方数科财务造假处罚事件 - 立方数科因连续三年财务数据虚假记载被证监会行政处罚 拟对公司处以1000万元罚款 对10名责任人合计罚款3000万元 [1][3] - 公司通过代理业务 融资性贸易 虚假贸易等方式累计虚增收入6.38亿元 虚增成本6.28亿元 其中2021年虚增收入2.80亿元/成本2.77亿元 2022年虚增收入3.12亿元/成本3.05亿元 2023年虚增收入0.46亿元/成本0.45亿元 [3] - 因涉嫌触及重大违法强制退市情形 深交所将依法启动退市程序 公司或成为年内第14家因财务造假退市的企业 [1][3][6] 监管执法趋势升级 - 本案形成"行政处罚+市场禁入+刑事移送+退市执行+中介追责"的五环相扣监管组合 标志监管从事后救火转向源头治理 [2][7] - 退市新规调整财务造假退市标准 叠加严监严管政策 年内重大违法强制退市公司数量创历年新高 [6] - 行政执法与刑事司法衔接机制强化 最高检驻证监会检察室推动案件同步交办 建立十余项常态化协作机制 [6][7] 中介机构责任追究 - 涉案会计师事务所中兴财光华被同步立案调查 该所曾因弘高股份 西陇科学 博天环境等项目审计失职多次受罚 今年4月因弘高股份案被没收收入462.26万元并处罚款924.53万元 [2][4] - 本案为首例上市公司与中介机构被同步追责的典型案例 体现"惩首恶"与"打帮凶"并重的监管导向 [4] - 中介机构作为市场"看门人" 其专业监督对维护市场秩序至关重要 未勤勉尽责是财务造假屡禁不止的重要原因 [4][5] 资本市场法治化建设 - 立体化追责体系通过典型案例构建"不敢假 不能假 不易假"的制度生态 形成全链条闭环监管 [7] - 专家建议完善行 民 刑立体追责体系 引入诚信记录联合惩戒 优化投资者损害赔偿机制 加强行刑衔接以增强威慑力 [7]

事件概述 - 立方数科股份有限公司于11月28日收到安徽证监局下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》[2] - 公司涉嫌定期报告财务数据存在虚假记载[2] 财务造假详情 - 2021年至2023年，公司通过代理业务、融资性贸易、虚假贸易等方式累计虚增收入6.38亿元、成本6.28亿元[3] - 2021年虚增收入2.80亿元、成本2.77亿元[3] - 2022年虚增收入3.12亿元、成本3.05亿元[3] - 2023年虚增收入0.46亿元、成本0.45亿元[3] 监管处罚措施 - 安徽证监局拟对立方数科处以1000万元罚款[3] - 对汪逸等10名责任人合计罚款3000万元[3] - 公司涉嫌触及重大违法强制退市情形，深交所将依法启动退市程序[3] - 证监会决定对本案所涉会计师事务所执业行为正式立案调查[3] - 相关违法行为可能涉及的证券犯罪问题线索将依法移送公安机关[3] 公司回应与后续影响 - 公司公告称尚未收到正式处罚决定，将全力配合证监会工作并履行信息披露义务[3] - 公司表示，如根据正式行政处罚决定书结论触及重大违法强制退市情形，公司股票将被终止上市[4]

证监会行政处罚与退市风险 - 立方数科因2021年至2023年定期报告财务数据存在虚假记载，收到安徽证监局《行政处罚及市场禁入事先告知书》[1] - 公司通过代理业务、融资性贸易、虚假贸易等方式，累计虚增收入6.38亿元、虚增成本6.28亿元[1] - 安徽证监局拟对公司处以1000万元罚款，对汪逸等10名责任人合计罚款3000万元，并对汪逸、俞珂白、项良宝采取10年证券市场禁入措施[1] - 公司2021年、2022年虚假记载的营业收入合计约5.92亿元，占该两年披露的营业收入合计金额的50.91%[1] - 公司涉嫌触及重大违法强制退市情形，深交所将依法启动退市程序[1] - 证监会决定对本案所涉会计师事务所执业行为正式立案调查[1] 股票交易状态变更 - 公司股票将于2025年12月1日起停牌，并于2025年12月2日起复牌[2] - 自复牌之日起，公司股票被实施退市风险警示，股票简称由“ST立方”变更为“*ST立方”[2] - 实施退市风险警示后，公司股票交易的日涨跌幅限制仍为20%[2] 公司业务与近期财务表现 - 公司主要业务包括智能软硬件业务板块和数字化智能服务板块[3] - 2025年前三季度，公司实现营收2.03亿元，同比下降0.44%[3] - 2025年前三季度，归属于上市公司股东的净利润为-6220.9万元，同比下降20.59%[3] 市场反应与市值 - 11月28日，公司股价收跌5.62%，当周累计下跌30%[4] - 截至11月28日，公司总市值为21.6亿元[4]

行政处罚与财务造假 - 立方数科因2021年至2023年定期报告财务数据虚假记载收到证监会行政处罚及市场禁入事先告知 [1] - 公司通过代理业务、融资性贸易、虚假贸易等方式累计虚增收入6.38亿元、虚增成本6.28亿元 [1] - 其中2021年虚增收入2.80亿元、成本2.77亿元，2022年虚增收入3.12亿元、成本3.05亿元，2023年虚增收入0.46亿元、成本0.45亿元 [1] - 安徽证监局拟对公司处以1000万元罚款，对汪逸等10名责任人合计罚款3000万元 [1] 退市风险与交易安排 - 公司股票因涉嫌触及重大违法强制退市情形，深交所将依法启动退市程序 [1] - 2021、2022年虚假记载营业收入金额合计5.92亿元，占两年披露营业收入合计金额的50.91% [5] - 公司股票于2025年12月1日起停牌，2025年12月2日复牌后被实施退市风险警示 [5] - 实施退市风险警示后股票在风险警示板交易，日涨跌幅限制为20% [5] 监管调查与后续行动 - 证监会对本案涉及的会计师事务所执业行为正式立案调查 [1] - 对于相关违法行为可能涉及的证券犯罪问题线索，将依法依规移送公安机关 [1] - 公司于2025年11月28日收到安徽证监局《行政处罚及市场禁入事先告知书》 [4]

财务造假与监管处罚 - 立方数科因2021年至2023年连续财务造假，收到安徽证监会的《行政处罚及市场禁入事先告知书》[1][4][6] - 安徽证监局拟对公司责令改正、给予警告，并处以1000万元罚款，对汪逸等10名责任人合计罚款3000万元，总罚款金额达4000万元[4][9] - 时任董事长汪逸、董事兼总经理俞珂白、常务副总经理兼董秘及财务总监项良宝被采取10年证券市场禁入措施[9] - 证监会决定对本案所涉会计师事务所的执业行为正式立案调查[4][9] 退市风险与股票交易变更 - 公司因触及重大违法强制退市情形，深交所将依法启动终止上市程序[4][10][11] - 公司股票自12月1日起停牌，并于12月2日复牌后即被实施退市风险警示，日涨跌幅限制调整为20%[11] - 2024年度财务报告内部控制已被会计师事务所出具否定意见的审计报告，公司股票交易此前已被实施其他风险警示[11] 公司财务业绩表现 - 公司营业总收入从2021年的5.33亿元持续下滑至2024年的2.59亿元，2025年三季报为2.03亿元[12] - 公司连续多年亏损，归属母公司股东的净利润自2022年起转为负值，2022年至2024年分别为-1.40亿元、-1.27亿元、-1.25亿元，2025年三季报为-0.62亿元[12] - 截至11月28日收盘，公司股价报3.36元/股，总市值为22亿元[13] 股东情况 - 截至10月20日，公司股东总户数为30,335户，较前期持续减少[15][16]

行政处罚与退市风险 - 公司收到安徽证监局《行政处罚及市场禁入事先告知书》[1] - 告知书认定公司通过代理业务、融资性贸易及虚假贸易虚增营业收入、营业成本和利润总额[1] - 根据告知书认定事实，公司股票可能被实施重大违法强制退市[1] 股票交易安排 - 公司股票于2025年12月1日起停牌，并于2025年12月2日起复牌[1] - 自复牌之日起，公司股票被实施退市风险警示[1] - 实施退市风险警示后，股票在风险警示板交易，日涨跌幅限制为20%[1]

核心观点 - ST立方因2021至2023年连续三年财务造假，累计虚增收入6.38亿元，可能被实施重大违法强制退市，其年审会计师事务所中兴财光华因此案被立案调查 [1][4] - 监管机构正加强对中介机构的监管与处罚力度，以提升行业执业规范水平，2024年对中介机构罚没6.73亿元，并暂停部分机构业务 [5] 涉事公司ST立方财务造假详情 - 造假期间为2021年至2023年，通过代理业务、融资性贸易、虚假贸易等方式累计虚增收入6.38亿元、成本6.28亿元 [4] - 分年度看，2021年虚增收入2.8亿元、成本2.77亿元；2022年虚增收入3.12亿元、成本3.05亿元；2023年虚增收入0.46亿元、成本0.45亿元 [4] - 安徽证监局拟对公司处以1000万元罚款，对汪逸等10名责任人合计罚款3000万元 [4] - 公司股票自12月1日起停牌，12月2日复牌并被实施退市风险警示，简称变更为“*ST立方”，若最终认定触及重大违法强制退市情形，股票将被终止上市 [4] 涉事会计师事务所中兴财光华 - 中兴财光华是ST立方2021至2023年年报的审计机构，因该案被证监会正式立案调查 [1] - 事务所始建于1983年，总部在北京，在全国设有35家分支机构，现有从业人员3000多名，其中注册会计师824名，2024年审计业务收入9.91亿元 [2] - 经统计，共有81家A股上市公司2024年年报由中兴财光华审计 [2] - 在ST立方2021至2023年年报上签字的注册会计师为方国权、陶雪茹，2024年年报签字注册会计师为方国权、孙光亚 [3] - 注册会计师方国权在2024年还审计了ST岭南、星星科技的年报 [4] 监管对中介机构的执法态势 - 中介机构是资本市场治理的重要力量，其执业质量关系市场健康运行 [5] - 2024年证监会执法情况综述显示，全年对中介机构罚没6.73亿元，对4家会计师事务所和1家证券公司暂停业务6个月 [5] - 具体案例包括在恒大地产案中对审计机构普华永道开出3.25亿元罚单，在金通灵案中对大华所开出“没一罚五”4100余万元罚单并暂停其证券业务6个月 [5]

财务造假详情 - 公司于2021年至2023年期间通过代理业务、融资性贸易及虚假贸易等方式连续财务造假，累计虚增收入6.38亿元，虚增成本6.28亿元 [10] - 分年度看，2021年虚增收入2.80亿元、成本2.77亿元，2022年虚增收入3.12亿元、成本3.05亿元，2023年虚增收入0.46亿元、成本0.45亿元 [10] - 安徽证监局拟对公司责令改正、给予警告，并处以1000万元罚款，同时对汪逸等10名责任人合计罚款3000万元 [10] 监管处罚与市场禁入 - 时任董事长汪逸、董事兼总经理俞珂白、常务副总经理兼董秘及财务总监项良宝被采取10年证券市场禁入措施 [10] - 证监会决定对本案所涉会计师事务所的执业行为正式立案调查 [5][10] - 公司股票自12月2日复牌后被实施退市风险警示，日涨跌幅限制调整为20% [12] 退市风险与市场表现 - 因触及重大违法强制退市情形，深交所将依法启动终止上市程序 [5][12] - 公司股票于12月1日起停牌，2024年度财务报告内部控制被会计师事务所出具否定意见的审计报告 [12][13] - 截至11月28日收盘，公司股价报3.36元/股，总市值22亿元，股东户数超3万户 [15][16] 公司业务与财务表现 - 公司主营业务为新型数字基础建设的数字科技云服务，包括智能软硬件、数字化智能服务和移动信息服务 [14] - 财务数据显示公司连续多年亏损，例如2024年营业总收入2.59亿元，净利润为-1.25亿元 [14]

证监会11月28日消息， 近日，证监会对上市公司立方数科股份有限公司（简称立方数科）涉嫌定期报 告财务数据存在虚假记载作出行政处罚及市场禁入事先告知。 经查，2021年至2023年，立方数科通过开展代理业务、融资性贸易、虚假贸易等方式，累计虚增收入 6.38亿元、成本6.28亿元。立方数科连续三年虚增收入和成本，严重违反证券法律法规，安徽证监局拟 对立方数科处以1000万元罚款，对汪逸等10名责任人合计罚款3000万元。立方数科涉嫌触及重大违法强 制退市情形，深交所将依法启动退市程序。 同时，证监会决定对本案所涉会计师事务所执业行为正式立案调查，涉嫌未能勤勉尽责的将依法严惩。 对于相关违法行为可能涉及的证券犯罪问题线索，证监会将坚持应移尽移的工作原则，依法依规移送公 安机关。 此案是首例上市公司领罚单，中介机构被同步立案的典型，体现了监管部门打击财务造假"追首 恶"与"打帮凶"并重的导向，标志着全方位、立体式的综合惩防体系进一步走向深入。 立方数科或是今年第14家因财务造假而涉嫌触及重大违法强制退市的公司，年内触及重大违法强制退市 的公司数量创历年新高。这一变化源于退市新规对财务造假退市标准的调整，也源于严监 ...