《个人养老金投资指南》新书及核心内容 - 螺丝钉新书《个人养老金投资指南》上市，上市首日即荣登京东图书经管榜销量及新书热卖榜第一名 [3] - 新书旨在帮助投资者更好地了解个人养老金制度，解决相关疑问 [8][10] - 新书福利版限量5000册，包含三重福利 [6] 个人养老金制度概述 - 个人养老金属于养老第三支柱，是国家基本养老金（第一支柱）和企业年金（第二支柱）之外的补充，由个人自愿建立 [11] - 制度于2022年11月出台，每人每年最多可存入12000元，资金通常退休后方可支取，属于超长期封闭投资计划 [11] - 账户资金享受“个税递延”优惠，即缴费时从应纳税所得额中扣除，退休领取时按3%的税率单独计税 [13] 目标人群与税收优惠分析 - 目标读者包括养老金替代率较低、追求晚年生活品质、独生子女父母、不想依赖子女及希望提早退休的人群 [12] - 个人养老金的主要优势在于个税递延优惠，收入越高、个税缴纳越多的人群享受的节税金额越大，参与更划算 [15][16] - 以北京地区为例的测算显示：月薪6000元以下者不适合参加；月薪7000-10000元者吸引力不大；月薪15000元以上者参与较为划算 [16][18][19] - 具体节税效果因人而异，受所在城市社保公积金政策及个人专项附加扣除（如赡养老人、子女教育）等因素影响 [20][21][22] 个人养老金账户可投资品种 - 账户目前可投资五类金融产品：商业养老保险、储蓄存款、理财产品、公募基金和国债 [23] - 截至2025年12月31日，纳入个人养老金投资范围的公募基金包括309只FOF基金和96只指数基金 [24] - 个人养老金账户目前尚未纳入ETF产品 [28] 养老指数基金Y份额详情 - 纳入个人养老金的96只指数基金均为场外基金的Y份额，专为个人养老金账户设立，费率较A/C份额更优惠 [26] - 这些指数基金覆盖了17个主流股票指数，包括宽基指数（如沪深300、中证500）、龙头策略指数（如中证A50、A100、A500）和红利策略指数（如中证红利）等 [27][30][32] 投资策略建议：龙头+红利组合 - 最适合普通投资者的养老指数搭配是“龙头策略（A系列指数）+红利策略” [29] - 龙头策略（如中证A50、A100、A500）代表成长风格，进攻性较强；红利策略（如中证红利）代表价值风格，防守性较强 [35][41] - A股市场存在明显的风格轮动特征，例如2015、2019-2020、2025年成长风格占优，而2016-2018、2021-2024、2026年至今价值风格占优 [36][42] - 分散配置成长与价值风格（如各50%配置中证A500和中证红利），并进行年度再平衡，有助于降低组合波动，获取更稳定的超额收益 [40] 投资操作与估值应用 - 个人养老金账户资金可随时转入，每年上限12000元，可按年、按月或按周定投，当年不投入亦可 [45] - 投资应结合估值：指数低估时定投指数基金，正常估值时持有，高估时止盈；在不适合投资指数基金时，可转向国债、储蓄存款等品种 [47][48] - 螺丝钉提供每周更新的养老指数估值表，方便投资者查询指数估值状态及对应的Y份额基金代码 [48][49] 实盘参考与税收实操 - 螺丝钉每周二发布“个人养老金账户的指数基金定投计划”，包含具体品种、金额、再平衡及止盈方案，供投资者参考 [51][52] - 个人养老金缴费属于个人所得税税前扣除项目，可在年度汇算清缴时（每年3月1日至6月30日）通过个税APP办理扣除 [54][56][60] - 只要资金存入个人养老金账户即可享受税前扣除，无需立即购买具体产品，但资金需长期持有至退休 [58][59]

市场行情概览 - 截至收盘，市场整体上涨，螺丝钉星级为3.9星 [2] - 大、中、小盘股均上涨，其中小微盘股涨幅相对更大 [3][4] - 价值风格表现相对低迷，中证红利等指数微跌 [5][6] - 成长风格在经历前几日的下跌后，今日整体出现反弹上涨 [9] - 港股市场今日小幅上涨，但涨幅弱于A股 [10] 红利类指数分析 - 红利等指数在大盘下跌时抗跌性较强，但在上涨行情中弹性较弱，盈亏同源 [7][8] - 红利指数中的成分股多为经营成熟的“老登股”，行业格局稳定，盈利和分红稳定，投资时需关注买入估值和股息率 [13][14] - 不同红利指数在行业配置上存在显著差异，主要分为三类 [15] - 第一类以能源和金融行业为主，占比可达**40-50%**以上，代表指数有上证红利、中证红利等，其特点是弹性弱，在成长股大涨行情中容易跑输市场 [15] - 第二类以材料有色和消费行业为主，代表指数为自由现金流指数，该指数不包含金融股，近年来受益于有色金属价格上涨 [16][17][18] - 第三类以制造业和工业为主，代表指数有红利机会、龙头红利等，但相关基金产品规模普遍不大 [19][20][21] - 目前规模最大的红利指数基金属于前两类 [22] - 由于重仓行业差异大，在低估阶段，红利低波动指数与自由现金流指数是较为合适的搭配组合 [23] - 自1月份以来，市场先后出现了有色金属、能源等板块的轮动上涨，带动了相关红利指数表现 [24][25] - 许多红利指数目前已从去年四季度的低估状态回归至正常估值水平 [26] - 当一类品种被市场冷落甚至被取外号时，往往更容易出现低估买入机会 [27] 指数估值数据 - 提供了详细的指数估值表，涵盖上证红利、中证红利、自由现金流等多个指数及其盈利收益率、市盈率、市净率、股息率等关键指标 [28] - 例如，上证红利指数盈利收益率为**9.34%**，市盈率为**10.71**，股息率为**4.57%** [28] - 中证红利指数盈利收益率为**9.18%**，市盈率为**10.89**，股息率为**4.42%** [28] - 自由现金流指数盈利收益率为**7.97%**，市盈率为**12.54**，股息率为**3.85%** [28] - 同时列出了部分红利相关基金的规模及分红数据，例如华泰柏瑞红利低波ETF联接A规模为**127.23亿** [29] - 最新的核心指数估值显示，中证红利低波动盈利收益率为**11.95%**，股息率为**4.88%**；上证红利盈利收益率为**9.37%**，股息率为**4.59%** [37] 产品与活动信息 - 螺丝钉新书《个人养老金投资指南》上市，该书是“螺丝钉投资指南口袋书”系列的第二本，旨在帮助投资者了解个人养老金制度及投资 [11] - 将于3月6日晚7点举办直播，解读个人养老金账户特点、投资品种及税收优惠操作等问题 [33]

书籍出版与推广 - 螺丝钉新书《个人养老金投资指南》已上市，属于“螺丝钉投资指南口袋书”系列的第二本书籍[1][9] - 该书为“口袋书”体量，设计目标为1小时可轻松读完，适合随身携带与零基础学习[9] - 新书推出限量5千册的福利版本，附赠三重福利礼包，先到先得[3][29] 书籍创作背景与核心目的 - 创作背景源于中国老龄化社会的发展，缴纳养老金人数减少而使用人数增多，养老形势严峻[5] - 仅靠基本养老金可能难以支撑理想的晚年生活，因此需要提前规划[6] - 2022年11月国家出台个人养老金制度，投资该账户可增添养老保障并享受个税递延优惠[7] - 书籍旨在解答投资者关于个人养老金制度的诸多疑问，帮助其更好地了解并利用该制度[8] 书籍内容架构 - **第一章**：阐述提前规划养老的必要性，指出60岁退休后收入可能下降、支出可能增加，同时中国社保养老金替代率正逐渐降低[11] - **第二章**：介绍现代养老三大支柱，即社保养老金、企业/职业年金、以及包括个人养老金账户在内的第三支柱[12] - **第三章**：分析个人养老金账户的投资价值，重点是其提供的个税递延优惠及部分品种的优惠费率[13] - **第四章**：指导如何开户与存钱，包括适合人群、开通渠道、详细步骤、最划算的存钱方式及税收优惠申报方法[14] - **第五章**：解析个人养老金账户内可投资的五大类品种：储蓄存款、国债、保险、理财和公募基金，并说明其风险收益特征及适合人群[15] - **第六章**：提出针对个人养老金账户内公募基金（包括养老FOF基金和指数基金）的“6步投资法”，涵盖产品挑选、买入技巧到取用方式[16] - **第七章**：通过三个案例展示养老基金投资实践，包括作者自身的指数基金投资案例（通过公众号“螺丝钉个人养老金定投计划”每周发布），以及40岁A先生和30岁B女士的不同投资方案[17] - **第八章**：解答关于个人养老金账户开通/销户、资金存取、继承、产品投资等九大常见疑问[18] 目标读者群体 - 希望通过个人养老金账户投资提前规划养老的人群[20] - 具体适合五类人群：养老金替代率较低者、追求晚年生活品质者、独生子女家庭的父母、不想依赖子女的父母、以及希望“提早退休”的人群[21][22][23][24][25][26] 新书配套福利详情 - **第一重福利**：购买限量5千册的福利版，可获赠两枚定制实物红包及随机发货的“寄语盲盒”[29][30][31] - **第二重福利**：随书附赠思维导图及价值58元的解读课程，课程浓缩了书籍核心内容[33] - **第三重福利**：读者撰写100字以上读后感并分享，经核实后可获赠螺丝钉定制的“资产大类收益排行”鼠标垫[35] 核心观点总结 - 个人养老金账户是应对老龄化挑战、补充基本养老保障的重要工具，能为晚年生活提供额外保障[5][6][7][39] - 投资个人养老金账户不仅能储备养老资金，还能享受税收优惠政策，对高收入人群尤其划算[7][39] - 成功的个人养老金投资需要掌握相关信息、策略与技巧，不能盲目进行[39] - 提前进行养老规划是对未来负责的体现，有助于提高晚年生活幸福度和经济独立性[11][38]

个人养老金账户推广与税收优惠 - 文章核心观点为推广个人养老金账户，建议用户通过开户并缴存资金来享受税收优惠并投资专属产品，以实现长期养老规划 [2] - 文章建议将年终奖等资金用于缴存个人养老金账户，以进行长期养老储备 [2] 专属投资产品介绍 - 推荐两款个人养老金专属投资产品，分别为贝莱德建信理财的“贝嘉目标风险稳健型固定收益类理财产品”和建信基金的“建信优享进取养老目标五年持有（FOF）Y” [3] - “贝嘉目标风险稳健型固定收益类理财产品-L份额”为R3中风险产品，成立以来年化收益率为3.95% (数据统计期间为2023年7月18日至2025年12月31日) [3] - “建信优享进取养老目标五年持有（FOF）Y”为中等风险基金，其最近一年收益率为22.19% (数据截至2025年12月31日) [3] - 建信优享进取养老目标五年持有（FOF）Y基金在2024年和2025年的净值增长率分别为12.61%和22.19%，同期业绩比较基准收益率分别为11.62%和15.23% [6] 开户缴存促销活动 - 公司在2026年2月1日至3月31日期间推出“个人养老金五重礼”活动，以激励开户和缴存 [4] - 活动奖励包括：推荐好友开户并缴存每月最高可获88元奖励；首次缴存每月最高可获130万龙积分；当年缴存金额首次达500元或10000元，最高可分别获得188元或380元奖励；约定缴存自动扣款达标可获20元奖励；代发工资客户缴存达标可获额外20元奖励 [4][5]

个人养老金制度 - 个人养老金实行个人账户制，缴费完全由个人承担 [3] - 个人养老金每年最大的缴费额度为12000元，缴费方式灵活，可选择月缴、年缴或分次缴纳 [3] - 个人养老金领取条件多样，包括达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居、特定医疗支出负担、累计领取失业保险金12个月或正在领取最低生活保障金 [3] - 参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承 [3] 个人养老金税收政策对比 - 基本养老金或退休费等按照国家统一规定发放的款项免征个人所得税 [3] - 个人养老金在缴费环节，按照12000元/年的限额标准在综合所得或经营所得中据实扣除 [4] - 个人养老金在投资环节，计入账户的投资收益暂不征收个人所得税 [4] - 个人养老金在领取环节，领取的金额不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税 [4] 发票管理操作指引 - 为避免开票方擅自红冲发票导致受票方无法抵扣进项税或列支成本，受票方可登录电子税务局进行发票入账确认或发票勾选确认操作 [12] - 进行发票入账确认或勾选确认后，若开票方再发起红冲流程，需经受票方确认《红字发票信息确认单》后才能开具红字发票 [12] - 具体操作路径为：登录电子税务局后，依次进入【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票入账标识】或【发票勾选确认】模块 [12][13] - 根据相关规定，农产品、报废产品、光伏产品收购发票，无论是否已进行用途或入账确认，开票方均可直接发起红冲流程并开具红字数电发票 [14]

政策与监管动态 - 财政部与中国人民银行明确将储蓄国债（电子式）纳入个人养老金产品，以支持多层次多支柱养老保险体系发展 [2] - 商务部等九单位联合印发《2026“乐购新春”春节特别活动方案》，旨在繁荣节日市场并激发消费活力 [5] - 中国证监会与基金业协会发布《公开募集证券投资基金业绩比较基准指引》及操作细则，旨在规范基准设定、优化信息披露、统一评价标尺并防范“风格漂移” [6][17] - 香港金融管理局公布金融科技推广蓝图，提出推动负责任、创新及应用金融科技的具体措施，以构建具韧性及前瞻性的金融生态圈 [12] 资本市场与交易数据 - 2026年1月A股新开户数达491.58万户，环比去年12月的259.67万户增长89%，同比2025年1月的157.0万户增长213% [7][10] - 2月6日上证基金指数收报7111.57点，涨0.08%；LOF基金价格指数收报8925.43点，涨0.51%；ETF基金价格指数收报1795.41点，涨0.52% [7] - 黄金市场交易活跃，北京菜市口百货黄金回购柜台平均需排队2小时，购金柜台人气高涨，反映金价波动下买卖需求旺盛 [13] - 1月券商共推荐307只金股，其中207只当月股价上涨，占比近七成，单只金股最高涨幅接近100% [14] 公募基金行业动态 - 公募基金中基金（FOF）规模连续四个季度环比抬升，已突破2400亿元人民币，创历史新高 [7][11] - 今年以来超20只FOF产品在新发市场“同台竞技”，另有15只FOF产品申报材料获受理 [7][11] - 2月首周（2月2日至5日）公募市场将有29只新基金开售，其中股票型基金11只、混合型基金7只、FOF 6只、债券型基金5只，主动权益类产品有8只 [9] - 新发基金中包括两只医药主题产品：上银医药精选与广发医疗创新精选，后者募集上限为80亿份，认购天数为3天 [9] 金融机构与人事变动 - 知名分析师张忆东已加盟国泰海通，出任海通国际证券执委会委员、股票研究部主管及首席经济学家，分管股票研究部与股票销售交易部 [3] - 银行与基金公司合作模式正从“通道型代销”迈向“深度协同”，从“卖产品”转向“共建客户长期价值”，基金公司投研实力与服务能力成为进入核心合作池的关键 [4] - 恒生指数公司于2026年1月推出恒生双科技指数，该指数75%权重配置于恒生科技指数，25%权重配置于恒生生物科技指数 [7][8] - 恒生生物科技指数2025年上涨64.5%，为推出以来最大年涨幅；恒生科技指数2025年上涨23.5%，连续第二年上涨 [7] 行业研究与投资观点 - 基金经理普遍认为半导体行业兼具“周期性”与“成长性”，当前处于景气上行加速期，在结构性供需失衡背景下，算力、存储、光模块与全球半导体设备等板块Alpha属性有望持续凸显 [15][16] - 嘉实基金陈俊杰认为本轮AI浪潮中硬件投资周期显著拉长；博时基金肖瑞瑾认为行业处于创新周期中段及库存周期早期；长城基金杨维维看好国产算力、半导体设备材料及军工半导体；民生加银基金王悦认为国内半导体产业链未来3-5年仍有较大成长空间 [15][16] - 券商展望2月行情，普遍认为春季行情趋势将延续，配置层面坚守“科技成长 + 周期价值”双主线思路 [14] - 业内人士认为低利率与资产轮动催化了投资者对“多资产、低波动”产品的需求，未来低波FOF产品有望获得“存款搬家”资金的青睐 [11]

A股市场表现 - 2026年开年至1月28日，上证指数上涨23.85%，突破4100点关口 [2] 个人养老金税收优惠 - 缴存个人养老金最高可享受5400元的节税额度 [5] - 节税金额取决于个人边际税率，年应纳税所得额在96万以上的最高税率（45%）档，缴纳12000元可节税5400元 [7] - 年应纳税所得额在66万至96万之间（税率35%），可节税4200元 [7] - 年应纳税所得额在42万至66万之间（税率30%），可节税3600元 [7] - 年应纳税所得额在30万至42万之间（税率25%），可节税3000元 [7] - 年应纳税所得额在14.4万至30万之间（税率20%），可节税2400元 [7] - 年应纳税所得额在3.6万至14.4万之间（税率10%），可节税1200元 [7] - 年应纳税所得额在0至3.6万之间（税率3%），可节税360元 [7] 个人养老金投资产品 - 建信优享进取养老目标五年持有（FOF）Y（代码020188）近一年收益率为22.19% [3] - 贝莱德建信理财的“贝嘉目标风险稳健型固定收益类理财产品-L份额”（代码BKBJ00GS23062101L），自2023年7月18日成立至2025年12月31日，期间收益率为3.95% [3] 个人养老金推广活动 - 公司在2026年2月1日至3月31日期间推出“个人养老金五重礼”活动 [9] - 活动包括“缴存有礼”：首次缴存个人养老金账户，每月最高可领取130万个龙积分 [9] - 活动包括“推荐有礼”：每月邀请好友开户并缴存，最高可享88元奖励 [9] - 活动包括“进阶有礼”：当年缴存金额首次达500元，最高享188元奖励；首次达10000元，最高享380元奖励 [10] - 活动包括“约定缴存礼”：设置约定缴存自动扣款并首次成功扣款金额达标，可额外领取20元奖励 [10] - 活动包括“客群专属礼”：缴存达标的代发工资客户可叠加享受20元奖励 [10]

适用9%增值税税率的货物范围 - **核心观点**：财政部与税务总局发布公告，明确并延续了适用9%较低增值税税率的货物具体范围，涉及农业、能源、民生及文化等多个基础领域，该政策自2026年1月1日起施行 [2][3] - **农产品**：包括植物和动物的初级产品，具体涵盖粮食、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物，以及水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒等，但深加工制品如罐头、熟食、精制茶、中成药等不属于此范围 [3][4][5][6][7] - **食用植物油**：指符合国家标准的芝麻油、花生油、豆油等植物油及其混合油 [7] - **食用盐**：指符合《食用盐》(GB/T 5461-2016)和《食品安全国家标准 食用盐》(GB 2721-2015)两项国家标准的食用盐 [7] - **自来水、暖气、热水、冷气**：包括自来水公司供应的水、利用各种燃料或电能生产的热水暖气、以及制冷设备生产的冷气，但农业灌溉用水不属于此范围 [7][8] - **煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气**：涵盖焦炉煤气、发生炉煤气、液化煤气、由石油加工或伴生气压缩的液化气、各类天然气、二甲醚以及天然与人工沼气 [7][8] - **居民用煤炭制品**：包括煤球、煤饼、蜂窝煤和引火炭 [8] - **图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物**：指采用印刷工艺出版的纸制品、正式出版的音像载体以及以数字代码方式存储的电子出版物 [8] - **饲料**：包括单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料以及宠物饲料，但用于动物饲养的粮食和饲料添加剂除外 [8] - **化肥**：包括化学氮肥、磷肥、钾肥、复合肥料、微量元素肥及其他化学肥料，但硝酸铵除外 [8] - **农药**：用于农林业防治病虫害、除草及调节植物生长的药剂，包括原药和制剂 [8] - **农机**：用于农业生产的各种机器和机械化半机械化农具，包括拖拉机、土壤耕整机械、种植机械、收获机械等共十四类，但农用汽车、机动渔船、森林砍伐机械及农机零部件等不属于此范围 [8][9] - **农膜**：指用于农业生产的各种地膜和大棚膜 [9] 销售服务、无形资产、不动产的增值税注释 - **核心观点**：公告同时明确了“销售服务、无形资产、不动产”的具体范围注释，为相关行业增值税征管提供了清晰依据 [9] - **销售服务**：指提供交通运输、邮政、电信、建筑、金融和生产生活服务 [9] - **交通运输服务**：包括陆路、水路、航空和管道运输服务，以及无运输工具承运业务、运输逾期票证收入等 [9][10][11] - **邮政服务**：包括邮政普遍服务（如函件、包裹寄递）、特殊服务（如机要通信）和其他邮政服务（如邮品销售） [12][13] - **电信服务**：包括基础电信服务（如语音通话、宽带接入）和增值电信服务（如数据传输应用、卫星电视转接） [14][15][16] - **建筑服务**：包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务（如拆除、平整土地、园林绿化） [17][18][19] - **金融服务**：包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让 [20][21][22] - **生产生活服务**：范围广泛，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、加工修理修配服务等 [23][24][25][26][27][28][29][30][31][32][33][34] - **销售无形资产**：指转让无形资产所有权或使用权的业务活动，无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（如土地使用权、海域使用权）及其他无形资产（如特许经营权、经销权、网络游戏虚拟道具、域名等） [34] - **销售不动产**：指转让不动产所有权的业务活动，不动产包括建筑物、构筑物，转让有限产权、永久使用权、在建工程或一并转让土地使用权也按此缴纳增值税 [35]

文章核心观点 - 国家税务总局发布新版《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》，旨在贯彻落实出口税收政策，进一步便利服务、规范管理，该办法自2026年1月1日起施行，并废止了2012年第24号公告等旧规 [1][45] 总则与适用范围 - 办法根据《中华人民共和国增值税法》等相关法律法规及财政部、税务总局的政策规定制定，适用于纳税人办理出口退（免）税相关事宜 [3] - 出口业务适用出口退（免）税的具体范围和办法，按照现行政策规定执行 [3] 出口退（免）税备案 - 纳税人应于首次申报出口退（免）税或申请开具相关证明时，向主管税务机关办理备案，需报送《出口退（免）税备案表》及清单列明的附送资料 [5][49] - 备案内容发生变化，需在30日内申请办理备案变更 [7] - 申请变更退（免）税办法（如免抵退税变免退税）前，原则上需结清已发生的出口退（免）税款，变更后不得再申报变更前的业务 [7] - 但存在四种特殊情形时，纳税人可报送《已出口未结清退（免）税业务报告表》，无需在变更前结清税款，可在变更后继续申报办理 [9][51] - 申请变更主管税务机关的，原主管税务机关需办结纳税人已申请事宜后再行变更，未申请事宜向变更后的主管税务机关申请办理 [11][55] - 申请注销税务登记前，需先申请撤回出口退（免）税备案，并在结清税款后办理撤回 [12][13] 出口退（免）税申报 - 纳税人需在规定期限内申报，适用免抵退税办法的纳税人应在完成当期增值税纳税申报后进行 [15] - 生产企业办理增值税免抵退税申报时，需根据出口业务类型（如出口货物、跨境销售服务等）报送不同的申报资料，包括各类申报明细表、出口发票、报关单等 [16][10][11] - 生产企业需按规定办理进料加工业务的计划分配率备案、年度核销及调整等事宜，未按期申请核销将暂不办理出口退（免）税 [17] - 外贸企业办理增值税免退税申报时，也需根据业务类型报送相应资料，包括出口/进货明细申报表、报关单、增值税专用发票等 [18] - 外贸企业出口业务适用免抵退税办法的，需参照生产企业规定申报，属于外购业务的还需同时报送《外贸企业出口退税进货明细申报表》 [19][56] - 存在先退税后核销、出口已使用设备等特定业务时，有额外的申报资料要求 [20] - 申报资料齐全且与管理部门电子信息相符的，税务机关应予受理 [26] - 申报有误时，若税务机关尚未核准，可申请撤回；若已核准，需用负数冲减原申报数据 [27] - 已办理退（免）税的出口业务发生销售退回等情形，应在当月或次月用负数冲减原申报数据 [29] 出口退（免）税办理 - 税务机关受理申报后按规定审核，符合规定且无疑点的，在规定期限内办结 [31] - 发现申报存在疑点的，可要求纳税人报送资料核实，并根据结果决定办理、停止办理或不予退（免）税 [32] - 纳税人存在涉嫌骗取出口退税、涉嫌接受虚开增值税专用发票被立案等情形，所涉出口业务暂不办理退（免）税，已办理的将暂扣其他应退税款 [33][22] - 纳税人状态为非正常户、存在应缴回逾期未缴回税款、拒不配合核查等情形，税务机关暂不办理其全部出口退（免）税 [34][64] 出口退（免）税证明管理 - 纳税人可申请开具包括《代理出口货物证明》、《出口货物已补税/未退税证明》等在内的9类证明 [36][28] - 税务机关主要通过网上渠道开具电子证明，纳税人确需时可开具纸质证明 [37] - 委托出口货物的受托方应自货物报关出口之日起36个月内申请开具《代理出口货物证明》 [65] - 证明丢失可申请补办，需作废的需确认未使用方可申请 [38][39] 服务和管理事项 - 纳税人可选择全国统一规范电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具三种免费申报渠道办理相关事宜 [41][66] - 纳税人可通过网上渠道以电子数据、影像化或数字化方式报送表单和资料 [42] - 税务机关免费提供政策更新、退税率文库升级、未申报报关单提醒等服务，纳税人可自行订阅 [43][67] - 适用出口退（免）税政策的出口货物和对外修理修配服务实行备案单证管理，纳税人需在申报后15日内妥善留存购销合同、运输单据等单证，保存期为10年 [44][45][68] - 出口货物和对外修理修配服务应在报关出口之日的次年4月30日前收汇，符合特定情形可视同收汇，合同约定收汇日可晚于该日期但不得晚于报关出口之日起36个月 [48][68] - 跨境销售服务（对外修理修配除外）及无形资产，按规定报送收款凭证等即视为报送收汇材料 [49][69] - 税务机关可对存在特定情形的纳税人开展实地核查，并可向供货企业主管税务机关发函调查购进业务 [52][53] 其他规定 - 适用增值税退（免）税的出口业务（输入特殊区域的水电气除外）不得开具增值税专用发票 [54] - 纳税人可放弃退（免）税或免税，但声明放弃后，36个月内不得再次适用 [55] - 对骗取国家出口退税款的纳税人，税务机关将根据骗取金额等因素，停止其办理出口退税半年至三年不等 [61][47][40]

社会保障制度运行概况 - 截至2025年底，全国基本养老保险参保人数为10.76亿人，较上年底增加316万人 [2] - 截至2025年底，全国失业保险参保人数为2.49亿人，较上年底增加329万人 [2] - 截至2025年底，全国工伤保险参保人数为3.05亿人，较上年底增加102万人 [2] - 2025年全年，三项社会保险基金总收入9.1万亿元，总支出8.1万亿元，年底累计结余10.2万亿元 [2] 社保卡普及与数字化 - 截至2025年底，全国社保卡持卡人数达13.9亿人 [1][2] - 截至2025年底，电子社保卡领用人数达11.04亿人 [1][2] 制度改革与试点推进 - 养老保险全国统筹、个人养老金等重大改革稳妥实施 [2] - 印发进一步做好企业年金工作的意见，旨在扩大覆盖范围并简化建立程序 [2] - 扩大新就业形态人员职业伤害保障试点，截至2025年底，试点累计参保人数达2510万人 [2] 社保待遇与发放情况 - 城乡居民养老保险全国基础养老金最低标准进一步提高，有16个省份在中央提标基础上提高了本地基础养老金标准 [2] - 2025年全年，发放失业保险金等失业保险保生活待遇共计1602亿元 [2] - 社保待遇实现按时足额发放 [2] 基金监管与投资运营 - 截至2025年底，基本养老保险基金委托投资规模达2.98万亿元 [2] 便民服务举措 - 优化了养老保险关系转移接续政策 [2] - 开展了“社保服务进万家”活动 [2]