2020年-2025年我国进口货物增值税、消费税收入统计图 数据来源：国家统计局 相关报告：智研咨询发布的《2026-2032年中国税务服务行业竞争现状及投资策略研究报告》 2025年，我国进口货物增值税、消费税18263亿元，比上年下滑4.8%，占税收收入的比重为10.36%，占 比较上年减少0.6个百分点。 ...

日本第四季度GDP数据表现 - 日本第四季度GDP增长疲软 可能刺激进一步的财政宽松 [1] - 第四季度初步数据显示 企业投资仅环比增长0.2% [1] - 第四季度净出口环比持平 公共需求环比下降0.2% [1] 财政政策影响与预期 - 11月底通过的大规模补充预算 尚未对上一季度的公共支出起到提振作用 [1] - 疲软的经济活动增加了首相高市早苗推进暂停对食品征收消费税的可能性 [1] - 经济活动疲软增加了在4月份开始的财年上半年就制定一项补充预算的可能性 而不是等到2026年底 [1]

选举结果与市场授权 - 日本首相高市早苗领导的自民党在众议院选举中赢得超过三分之二的席位，获得巨大授权以自由推进其经济议程[1] - 选举胜利后，东京股市因预期刺激资金将流向消费者和企业而飙升，日经指数上涨3.9%，东证指数上涨2.3%[1][2] 财政政策与债务挑战 - 高市早苗的扩张性财政议程让市场感到不安，因其几乎没有增加赤字的空间，否则将给日本国债和日元带来压力[1] - 日本已背负发达国家中最沉重的债务负担，市场正密切关注其财政计划细节，对财政失控的风险保持紧张[1][5] - 暂停8%食品消费税的承诺将造成估计5万亿日元（320亿美元）的年度收入缺口，给资金来源留下巨大问号[5] 货币政策与日元路径 - 市场对日本央行近期加息的押注略有上升，认为政治稳定为央行采取行动扫清了道路[3] - 分析师预计，公众对日元贬值推动的成本推动型通胀的不满，加上来自美国政府的压力，最终将迫使政府回到允许加息以应对日元疲软的立场[3] - 美国已要求日本平息债券市场动荡，并明显参与了控制美日汇率的行动，表明特朗普政府是强势日元的支持者[3] - 部分投资者预期长期日本国债收益率将走高，而日元将震荡走低[4] 市场关注焦点与反应 - 市场参与者关注的重点在于经济和财政政策的实质、规模、资金来源和一致性，而非选举结果本身[2] - 选举后首日，已下跌数月的日本国债和日元表现平稳，10年期日债收益率上涨5.5个基点至2.28%[1][2] - 自高市早苗去年10月接管自民党以来已下跌6%的日元在选举后走强[2] - 投资者没有立即进一步进行“高市交易”，部分原因是预计首相将对市场做出更积极的反应，同时也面临来自美国的压力[3]

日本众议院选举概况 - 选举于当地时间2月8日进行投票与计票，围绕465个议席展开角逐，包括289个小选举区议席和176个比例代表选区议席 [3] - 有超过1200位候选人计划参选，首相高市早苗曾表示若执政联盟无法获得过半数席位将辞职 [3] - 选举采用小选区制与比例代表制结合，小选区议席289个，占比超60% [6] 选举前民调与执政联盟状况 - 选前民调显示，由自民党和日本维新会组成的执政联盟有望获得过半数议席 [6] - 有媒体认为自民党可能单独获得过半数议席，执政联盟有望达到261席的“绝对稳定多数” [6] - 也有日媒认为自民党与维新会合计可能获得超过300个议席，甚至达到三分之二多数的310席 [6] - 目前自民党在众议院有196个席位，未超过233席的半数，联手维新会后才勉强过半数 [6] - 主要对手“中道改革联合”势头不尽如人意，获得的议席数可能低于选前的167席 [6] 影响选举的外部因素 - 投票日日本多地遭遇恶劣天气，强降雪可能影响选民出行，从而拉低投票率 [7] - 自1月20日以来的强降雪已在日本全国造成45人死亡 [7] - 此前震动日本政坛的“黑金丑闻”是导致自民党在2024年众议院选举、2025年参议院选举中惨败的主要因素 [7] - 自民党此次公布的候选人名单中包括37名涉“黑金”丑闻成员，引发民众和在野党质疑 [7] 选举核心经济议题：高物价与消费税 - 日本总务省2025年两人以上家庭收支调查显示，“恩格尔系数”为28.6%，为1981年以来新高 [3] - 截至去年12月，日本已有393种商品的价格较2020年上涨超过10% [9] - 降低甚至废除消费税成为本次选举核心争论点，目前日本对食品征收8%的消费税，对其他商品和服务征收10% [9] - 首相高市早苗承诺计划暂停征收为期两年的8%食品消费税 [9] - 在野党“中道改革党”明确提出将“食品消费税率为零”纳入基本政策 [9] - 有日媒爆出自民党计划在食品消费税减为0两年后或将提高至12%，引发民众争议 [10] 选举核心社会议题：外国人政策 - 外国人政策是此次大选的重要议题，各党主张分歧明显 [11] - 日本厚生劳动省数据显示，截至2025年10月底，日本国内外籍劳动者达创纪录的257.1037万人，较上年增加11.7% [11] - 从国籍看，越南以23.6%的占比居首，从行业看，制造业最多，占24.7% [11] - 自民党主张收紧外国人政策，维新会与参政党强调严格管控接收人数，“中道改革党”则强调实现多文化共生 [11]

选举背景与制度 - 日本于当地时间2月8日举行众议院选举，围绕465个议席展开角逐，包括289个小选举区议席和176个比例代表选区议席 [1] - 此次选举有超过1200位候选人计划参选 [2] - 众议院选举采用小选区制和比例代表制相结合的制度，小选区议席为289个，占比超60% [3] 选情与民调 - 选前多家日本媒体民调显示，由自民党和日本维新会组成的执政联盟有望获得过半数议席 [4] - 有媒体认为自民党可能单独获得众议院465个议席中的过半数，执政联盟有望达到261席的“绝对稳定多数” [4] - 也有日媒认为，自民党与维新会合计还可能获得超过300个议席，甚至达到三分之二多数的310席 [4] - 主要对手“中道改革联合”获得的议席数可能低于选前的167席 [4] - 目前自民党在众议院只有196个席位，未超过233席的半数，联手维新会后才勉强过半数 [3] 影响选举的外部因素 - 投票日日本天气恶劣，东京、大阪等地因寒潮影响下雪，靠近日本海一侧强降雪仍在持续 [2] - 截至当地时间2月7日8时30分，自1月20日以来的强降雪已在日本全国造成45人死亡 [4] - 预计至8日中午12时，新潟县、近畿等地区24小时内的降雪量将达到70厘米 [4] - 恶劣天气可能影响选民投票积极性，拉低投票率，对老年人出行尤其不友好 [5] - 此前震动日本政坛的“黑金丑闻”可能产生影响，自民党公布的候选人名单中包括37名涉“黑金”丑闻成员 [5] 核心政策议题：物价与税收 - 日本总务省2月6日公布的2025年两人以上家庭收支调查结果显示，“恩格尔系数”为28.6%，为1981年以来的新高 [2] - 从消费支出具体来看，去年“教育”支出增加6.8%，“交通和通信”增长6.7%，“水电燃气”支出增加2.5% [6] - 根据媒体对582件商品的分析，截至去年12月，在日本已有393种商品的价格较2020年上涨超过10% [7] - 降低甚至废除消费税成为本次选举核心争论点，目前日本对食品征收8%的消费税，对其他商品和服务征收10% [7] - 高市早苗承诺计划暂停征收为期两年的8%食品消费税 [7] - 在野党“中道改革党”明确提出将“食品消费税率为零”的方针纳入党的基本政策 [7] - 自民党虽计划将食品消费税减为0，但被日媒爆出政策实行两年后或将提高至12% [7] 核心政策议题：外国人政策 - 外国人政策是这次日本众议院大选的重要议题，各政党主张不同 [8] - 自民党主张收紧外国人政策，维新会与参政党强调严格管控外国人的接收人数 [8] - 中道改革党强调实现多文化共生，日本共产党则反对排外主义 [8] - 日本厚生劳动省1月底公布的数据显示，截至2025年10月底，日本国内外籍劳动者达创纪录的257.1037万人，较上年增加11.7% [8] - 从国籍来看，越南以23.6%的占比居首，从行业来看，制造业最多，占24.7% [8]

选举背景与概况 - 日本于当地时间2月8日举行众议院选举，这是时隔1年零4个月后的大范围选举 [1] - 选举将围绕465个议席展开角逐，包括289个小选举区议席和176个比例代表选区议席 [1] - 有超过1200位候选人计划参选 [1] - 首相高市早苗曾表示，若执政联盟无法获得过半数席位，将辞去首相职务 [1] 选举制度与选前格局 - 众议院选举采用小选区制和比例代表制相结合的制度，小选区议席为289个，占比超60% [3] - 选前，自民党在众议院拥有196个席位，未超过233席的半数，与维新会联手后才勉强过半数 [3] - 选前民调显示，由自民党和维新会组成的执政联盟有望获得过半数议席，可能达到261席的“绝对稳定多数”甚至超过300席 [3] - 主要对手“中道改革联合”获得的议席数可能低于选前的167席 [3] - 仍有相当一部分选民尚未决定投票意向，选情仍可能发生变化 [4] 影响选举的外部因素 - 投票日日本天气恶劣，东京、大阪等地下雪，日本海一侧强降雪持续 [1] - 截至2月7日8时30分，自1月20日以来的强降雪已在日本全国造成45人死亡 [4] - 预计至8日中午12时，新潟县、近畿等地区24小时内的降雪量将达到70厘米 [4] - 恶劣天气可能影响选民投票积极性，拉低投票率，尤其对老年人出行不友好 [4] - 自民党“黑金丑闻”是导致其在2024年众议院选举、2025年参议院选举中惨败的主要因素 [4] - 自民党此次公布的候选人名单中包括37名涉“黑金”丑闻成员，引发质疑和批评 [4] 核心经济议题与政策主张 - 日本总务省2月6日公布的2025年两人以上家庭收支调查显示，“恩格尔系数”为28.6%，为1981年以来新高 [1] - 根据对582件商品的分析，截至去年12月，日本已有393种商品的价格较2020年上涨超过10% [5] - 降低甚至废除消费税成为本次选举核心争论点，日本目前对食品征收8%的消费税，对其他商品和服务征收10% [5] - 首相高市早苗承诺计划暂停征收为期两年的8%食品消费税，作为应对高物价的“缓冲垫” [5] - 在野党“中道改革党”明确提出将“食品消费税率为零”纳入党的基本政策 [5] - 极右翼的参政党主张减免所有消费税 [5] - 自民党虽计划将食品消费税减为0，但被日媒爆出政策实行两年后或将提高至12% [6] 外国人政策议题 - 外国人政策是本次大选的重要议题 [6] - 自民党主张收紧外国人政策 [6] - 维新会与参政党强调严格管控外国人的接收人数 [6] - 中道改革党则强调实现多文化共生，日本共产党反对排外主义 [6] - 截至2025年10月底，日本国内外籍劳动者达创纪录的257.1037万人，较上年增加11.7%，连续13年创新高 [6] - 从国籍看，越南以23.6%的占比居首，从行业看，制造业最多，占24.7% [6]

关税负担与影响 - 最新分析发现，美国人承担了约96%的关税负担，其作用类似于消费税 [1][2] - 2025年关税负担总额约为2000亿美元 [1][2] 宏观经济影响 - 经济学家警告称，关税负担可能推动2026年通胀上升 [1][2]

国际黄金市场行情 - 1月19日亚盘时段，国际黄金最新报价为1045.69元/克，较前一交易日上涨17.08元，涨幅1.66% [1] - 当日开盘价为1028.51元/克，盘中最高触及1049.79元/克，最低下探至1028.51元/克 [1] - 分析观点认为黄金价格已逼近4700美元关口，当前追高风险已显著大于潜在收益 [3] - 分析指出本轮上涨极限或至4900美元，2026年第一阶段行情已近尾声 [3] 日本政治与财政政策动向 - 日本大选临近，削减食品消费税成为核心议题，执政自民党拟将其纳入竞选纲领 [2] - 自民党与维新会联盟协议已包含暂降食品消费税内容，目标最快明年1月落地，目前日本食品适用8%优惠税率，标准税率为10% [2] - 通胀高企是主因，食品价格飙升推升整体通胀，去年11月家庭食品支出占比（恩格尔系数）达28.9%，创2000年来同月新高 [2] - 反对派“中道改革联盟”亦主张降消费税，同时强调财政纪律、不发额外赤字国债 [2] 日本金融市场反应 - 受减税传闻提振，东京食品股周一早盘走强，山崎面包股价上涨7.1%，创2025年8月以来最大涨幅 [2] - 7-Eleven母公司Seven&i股价上涨超过4% [2] 日本政治格局与民意 - 首相高市早苗个人支持率达67%，民调显示52%民众认为执政联盟应赢过半席位 [2] - 半数民众反对提前大选，仅36%支持，新反对派联盟被69%民众认为难挑战执政党 [2]

文章核心观点 - 文章主要解释了关于消费税“视同销售”的两个关键判定标准，并附带说明了跨年度购买车辆保险时车船税代收代缴的例外情况 [10][11][9] 消费税视同销售的对象 - 消费税“视同销售”仅针对应税消费品，并非所有物品的移送都需计算消费税 [11] 消费税视同销售的情形 - 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产其他应税消费品时，移送环节不纳税 [12] - 若将自产应税消费品用于其他方面，如生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，则在移送使用时需视同销售并纳税 [12] - 以白酒厂为例，用自产白酒继续生产高档年份酒无需在移送时视同销售，但若将白酒用于送礼、赞助或员工福利，则移送时需视同销售并缴纳消费税 [12] - 消费税自产自用应税消费品的纳税义务发生时间为应税消费品移送使用的当天，必须在移送环节按规定计算并缴纳税款 [12] 车船税代收代缴的例外 - 对于跨年度购买交强险且当年车船税已缴纳的机动车，保险机构不能提前代收下一年度的车船税 [9] - 保险机构需将相关车辆信息存档备案，并提醒投保人在次年通过批改保单或再次跨年续保时缴纳车船税 [9]

日本政治格局变动 - 日本最大的反对党（立宪民主党）与前执政联盟伙伴（公明党）宣布合并，组成新政党“中道改革联合”，旨在阻挠首相高市早苗通过提前选举巩固权力的努力 [1] - 新政党由联合领导人野田佳彦（原立宪民主党代表）和齐藤铁夫（原公明党代表）领导，已于周五上午正式注册 [1] 潜在大选时间 - 人气颇高的首相高市早苗可能在未来几周提前举行大选，媒体报道称投票日可能在2月8日 [1][2] 新政党政策纲领 - 新政党致力于改善普通民众的生活，并将在保持财政纪律、不发行额外赤字债券的前提下，寻求降低消费税 [1][2] - 新政党领导人野田佳彦指出，日元疲软给民众带来了痛苦并加剧了通胀，政府应避免给人留下利率不应正常化的印象 [1][2] - 该党的基本政策纲领将于下周一发布 [1][2]