会计政策变更概述 - 变更原因源于财政部2023年10月发布的《企业会计准则解释第17号》和2024年12月发布的《企业会计准则解释第18号》，分别涉及流动负债划分、供应商融资披露、售后租回交易等内容，实施日期分别为2024年1月1日和2024年12月6日 [3] - 变更前公司执行财政部原有《企业会计准则》体系，变更后新增执行第17号和第18号解释，其余政策保持不变 [17] 流动负债与非流动负债划分 - 负债流动性划分标准明确：若企业无推迟清偿负债一年以上的实质性权利（不考虑主观可能性），则归类为流动负债；符合非流动条件的负债即使计划一年内清偿仍保持非流动属性 [4] - 贷款安排中负债流动性划分需区分契约条件时间节点：资产负债表日之前应遵循的条件影响流动性判断，之后的条件不影响 [5] - 负债清偿定义扩展至转移现金、经济资源或权益工具，但权益工具选择权分类为金融工具不影响负债流动性 [6] - 非流动负债若附有资产负债表日后一年内需遵循的契约条件，需在附注中披露条款细节、账面价值及潜在违约风险 [7] 供应商融资安排披露 - 供应商融资安排特征为融资方代付供应商款项并延长企业付款期，需披露条款、金融负债账面金额（期初/期末）、付款到期日区间及非现金变动类型 [9] - 流动性风险披露需考虑供应商融资导致的负债集中度变化，并反映延期付款或提前收款的授信情况 [10] 售后租回交易会计处理 - 售后租回交易中资产转让属于销售的，承租人需按租赁准则计量使用权资产和租赁负债，且后续计量不得确认与使用权相关的利得或损失 [12] - 租赁范围缩小或期限缩短时，终止租赁的利得或损失仍计入当期损益 [12] 投资性房地产后续计量 - 浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产可选择公允价值或成本模式，但不得混用或转换模式，其余投资性房地产需统一采用单一计量模式 [14] 保证类质量保证会计处理 - 不属于单项履约义务的保证类质量保证按或有事项准则处理，预计负债计入营业成本科目并在资产负债表特定项目列示 [15] 变更影响 - 公司目前不涉及变更相关业务处理，无需追溯调整，执行第17号和第18号解释对财务状况、经营成果及现金流量无影响 [17] - 变更属于国家统一会计制度要求，无需提交董事会或股东会审议 [18]

独立董事履职情况 - 独立董事刘维2024年度严格遵循《公司法》《上市公司独立董事管理办法》等法规，认真履行独立董事职责，维护公司和股东权益[1] - 刘维具备法律专业背景，现任国浩律师（上海）事务所合伙人，与公司及主要股东无利益关联，确保独立性[1] - 2024年度出席全部7次董事会（含1次通讯参会）和3次股东大会，无缺席记录[2][3] 董事会专门委员会参与 - 参与战略与ESG委员会2次、审计委员会8次、提名委员会3次、薪酬与考核委员会1次会议[2] - 在审计委员会中8次会议全部亲自出席，重点关注年报审计计划和关键审计事项[4] - 提名委员会审议通过独立董事候选人贾小荣及高管韩秋实、郝瑛的任命议案[4] 公司治理监督 - 审核5项关联交易议案，涉及兵工财务综合授信、日常关联交易等，确认交易公允且程序合规[6] - 核查确认公司无违规对外担保，关联方资金往来均为正常经营行为[7] - 监督募集资金使用，确认闲置资金现金管理程序合法且未改变资金投向[7] 高管与薪酬管理 - 审核通过2023年度董事津贴及高管薪酬方案，确认符合公司薪酬政策[8] - 批准计提资产减值准备，认为符合会计准则且公允反映财务状况[8] - 续聘立信会计师事务所，认可其执业资格和审计质量[8] 信息披露与内部控制 - 2024年发布4份定期报告和49份临时公告，信息披露无差错[10] - 内控体系运行有效，未发现重大缺陷，审计报告出具无保留意见[10] - 完成会计政策变更，符合财政部规定且未对财务报表产生重大影响[10] 投资者关系管理 - 通过股东大会等渠道维护中小股东权益，监督公司信息披露及时性[5] - 批准2023年度利润分配方案，符合监管要求和公司长期发展规划[9] - 现场调研上海某公司，寻求新业务合作机会[6]

文章核心观点 公司根据财政部发布的相关规定和要求对会计政策进行变更，变更后能更客观、公允反映财务状况和经营成果，不会对财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响，且获审计与风险管理委员会、董事会、监事会同意 [1][4][5] 会计政策变更概述 变更原因 财政部发布《企业数据资源相关会计处理暂行规定》《企业会计准则解释第 18 号》，公司需相应变更会计政策并按规定起始日执行 [1] 变更日期 自 2024 年 1 月 1 日起执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》；《企业会计准则解释第 18 号》自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行 [1] 变更前会计政策 执行财政部发布的《企业会计准则—基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定 [1] 变更后会计政策 从 2024 年 1 月 1 日开始执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》，从印发之日起施行《企业会计准则解释第 18 号》，其余未变更部分仍执行前期相关规定 [2] 会计政策变更对公司的影响 主要内容 《企业数据资源相关会计处理暂行规定》适用于特定数据资源会计处理并对披露提出要求；《企业会计准则解释第 18 号》对投资性房地产后续计量和保证类质量保证会计处理作出规定 [2][3] 对公司影响 变更后会计政策能更客观、公允反映公司财务状况和经营成果，不会对财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响，无追溯调整事项，不损害公司及股东利益 [4] 各部门审议意见 审计与风险管理委员会 2025 年第二次会议审议通过《关于会计政策变更的议案》，认为变更是合理的，符合规定，能客观反映财务状况和经营成果，决策程序合规，不损害股东利益，同意变更并提交董事会审议 [4] 董事会 2025 年 4 月 2 日九届董事会第三十五次会议以 8 票同意通过议案，认为变更符合规定，是合理变更，不影响财务状况和经营成果，不损害中小股东利益，同意变更 [5] 监事会 2025 年 4 月 2 日第九届监事会第二十一次会议审议通过议案，认为变更是合理的，符合规定和实际情况，决策程序合规，不损害公司及股东利益 [5]

文章核心观点 公司根据财政部《解释第 18 号》要求进行会计政策变更，符合规定且不会对财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响，也不损害股东利益 [1][2] 会计政策变更概述 - 因《解释第 18 号》中“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量”和“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”内容施行，公司需变更会计政策 [1] - 变更前公司按财政部原相关规定执行，变更后按《解释第 18 号》相关规定执行，未变更部分仍按原规定执行 [2] - 公司自 2024 年 12 月 6 日起执行《解释第 18 号》相关规定 [2] 本次会计政策变更的主要内容 - 文档未明确提及具体内容 [2] 会计政策变更对公司的影响 - 变更符合法律法规规定，不会对财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形 [2]

公司监事会会议决议 - 第八届监事会第八次会议以现场方式召开，应出席监事5人，实际出席5人，会议由监事会主席刘翃主持，高管列席 [1] - 会议审议通过12项议案，包括总经理工作报告、财务决算报告、利润分配预案等，所有议案均获全票通过（5票同意/0票反对/0票弃权） [1][4][5][6][7] 财务业绩与利润分配 - 2024年合并报表归母净利润1.058亿元，母公司净利润2586万元，提取10%法定盈余公积后可供分配利润2327万元 [2] - 截至2024年末母公司未分配利润2279万元 [2] - 利润分配预案：每10股派现1元（含税），总股本1.893亿股对应分红1893万元，叠加中期分红（每10股派0.3元）后全年现金分红总额2460万元，占归母净利润比例23.25% [3] - 未分配利润剩余部分结转下年度，不实施资本公积转增股本或送红股 [3] 公司治理与审计 - 天健会计师事务所出具标准无保留意见审计报告，监事会认为财务报告客观公正 [4] - 续聘天健会计师事务所为2025年审计机构 [5] - 通过2024年ESG报告、内部控制评价报告，确认编制程序合规 [5][6] 资产与会计政策 - 计提资产减值准备及核销资产议案获通过，监事会认为该操作符合会计准则且能公允反映资产状况 [6] - 会计政策变更系依据财政部规定调整，监事会认可其合规性 [6] 关联交易与股东授权 - 2025年度日常关联交易预计议案将提交股东大会审议 [6] - 授权董事会制定2025年中期分红方案，监事会认为该授权有利于简化程序并提升投资者回报 [7] 需股东大会审议事项 - 财务决算报告、利润分配预案、监事会工作报告、年度报告、董监事薪酬、续聘会计师事务所、标的资产业绩承诺实现情况、日常关联交易预计、中期分红授权等9项议案需提交2024年年度股东大会审议 [1][3][4][5][6][7]

文章核心观点 公司自2024年起执行准则解释第18号进行会计政策变更，采用追溯调整法对可比期间财务报表调整，不影响净利润，符合规定且不影响财务状况和股东利益 [1][2] 会计政策变更内容 - 准则解释第18号规定了不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，自印发日施行，公司自规定日起执行 [1] 会计政策变更审议情况 - 公司第十一届董事会第六次会议审议通过会计政策变更及对公司影响的议案，全体11名董事表决同意，无需提交股东大会批准 [1] 具体情况及对公司影响 会计政策变更主要内容 - 准则解释第18号明确不属于单项履约义务的保证类质量保证按或有事项准则确认预计负债，借方科目为“主营业务成本”等，在利润表“营业成本”列示，规范预计负债在资产负债表列报 [2] 本次会计政策变更对公司影响 - 公司采用追溯调整法对可比期间财务报表调整，不影响净利润，符合规定和实际情况，不影响财务状况，不损害公司及股东利益 [2] 变更前采用的会计政策 - 依据财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》等相关规定执行 [2] 变更后采用的会计政策 - 按准则解释第18号要求编制财务报表，未变更部分仍按前期相关规定执行 [2] 备查文件 - 广东生益科技股份有限公司第十一届董事会第六次会议决议 [2]

监事会会议决议 - 第八届监事会第六次会议于2025年3月27日在公司会议室召开，应到5名监事，实到4名，1名委托表决 [1] - 会议审议通过《2024年度监事会工作报告》，表决结果为5票赞成、0票反对 [1] - 会议审议通过《2024年度财务决算预案》，表决结果为5票赞成，审计显示公司业绩大幅下滑，总资产和净资产较年初减少 [2] 财务与业绩 - 2024年度合并报表归属于上市公司股东的净利润为-9.25亿元，母公司净利润为-5.72亿元 [3] - 年末合并口径未分配利润为4.63亿元，母公司未分配利润为4.78亿元 [3] - 因净利润为负且考虑经营战略，2024年度利润分配预案为不派发现金红利、不送红股、不转增股本 [4][5] 报告与审计 - 监事会审核确认《2024年年度报告》编制程序合规，内容真实反映公司状况 [2] - 《2024年度内部控制评价报告》获监事会通过，认为公司内控体系完善且有效执行 [5] - 会计政策变更议案获5票赞成通过，相关公告已披露 [7] 关联交易与资金管理 - 《2025年度日常关联交易预计预案》获2票赞成（关联监事回避表决），交易定价公允且不影响公司独立性 [6] - 《2025年度使用闲置自有资金进行现金管理的预案》获5票赞成通过 [7] 其他事项 - 所有审议通过的预案和报告均需提交2024年度股东会审议 [2][3][5][6][7]

公司董事会决议 - 公司第九届董事会第十九次会议于2025年3月26日召开，应出席董事6人，实际出席6人，会议由董事长向志鹏主持 [1] - 会议审议通过24项议案，包括年度报告、财务决算、利润分配方案等，所有议案均获全票通过 [1][2][3][4][5][6][7][8][9][10][11][12] 财务表现 - 2024年度母公司实现净利润837.77万元，但合并报表归属于母公司股东的净利润为-4768.71万元 [3] - 截至2024年末，母公司未分配利润为-1亿元，合并报表未分配利润为-8.23亿元 [3] - 2024年度计提信用及资产减值合计2961.21万元，减少合并报表利润总额2961.21万元 [5] 利润分配 - 因合并报表净利润为负且未弥补完以前年度亏损，2024年度拟不进行利润分配，也不进行资本公积金转增股本 [3] 高管薪酬 - 2024年度非独立董事、监事及高级管理人员薪酬总额为777.92万元，2025年度薪酬方案与2024年度一致 [4] 融资计划 - 2025年度公司及子公司向金融机构申请综合授信额度最高不超过5亿元，可循环使用 [6] - 拟为子公司提供不超过4亿元的担保额度，其中对资产负债率70%以下的子公司担保额度为2.5亿元 [6] 资金管理 - 2025年度拟使用不超过7亿元自有资金开展现金管理，购买中等及以下风险等级的理财产品 [7][8] 关联交易 - 预计2025年度与关联方发生日常关联交易总额不超过2544.96万元 [8] 审计机构 - 续聘天职国际会计师事务所为公司2025年度审计机构 [9] 公司治理 - 提名向志鹏、罗永、崔卓敏为公司第十届董事会非独立董事候选人 [10] - 提名管一民、李家强、李正要为公司第十届董事会独立董事候选人 [11] - 拟修订《公司章程》和《公司内部审计制度》 [10][12] - 拟定于2025年4月18日召开2024年度股东大会 [12]

会计政策变更背景 - 公司根据财政部2023年10月发布的《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）进行会计政策变更 [1] - 变更自2024年1月1日起执行 [1] - 主要针对流动负债与非流动负债划分、供应商融资安排披露、售后租回交易会计处理三个方面进行规范 [1] 会计政策变更内容 - 变更前执行财政部《企业会计准则—基本准则》及各项具体会计准则、应用指南和解释公告 [2] - 变更后主要执行《企业会计准则解释第17号》，其余未变更部分仍按原有规定执行 [2] 会计政策变更影响 - 本次变更不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响 [1][2] - 变更符合现行会计准则规定及监管要求 [2] - 能更客观公允反映公司财务状况和经营成果 [2] 公司治理层意见 - 董事会认为变更符合法律法规和公司实际情况 [2] - 董事会认为变更符合公司和全体股东利益，不存在损害中小股东权益的情形 [2] - 监事会确认决策程序符合法律法规和公司章程规定 [3] - 监事会同意本次会计政策变更 [3][4]

会计政策变更概述 - 公司根据财政部发布的《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）进行会计政策变更 该解释自印发之日起施行并允许企业自发布年度提前执行[1] - 变更前会计政策依据《企业会计准则—基本准则》和各项具体会计准则、应用指南及解释公告执行[2] - 变更后会计政策自2024年1月1日起执行解释第18号规定 其他未变更部分仍按原有准则执行[2] 会计处理规则变更 - 解释第18号要求对保证类质量保证产生的预计负债会计核算时 根据《企业会计准则第13号——或有事项》规定借记"主营业务成本"或"其他业务成本"科目 贷记"预计负债"科目[1] - 相应在利润表中"营业成本"和资产负债表中"其他流动负债"、"一年内到期的非流动负债"、"预计负债"等项目列示[1] - 首次执行时若原计提保证类质量保证计入"销售费用"等科目 需按会计政策变更进行追溯调整[1] 变更影响说明 - 本次变更为合理变更 未涉及对公司以前年度的追溯调整[2] - 变更未对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响[2] - 变更符合相关法律法规和公司实际情况 不存在损害公司及全体股东利益的情形[2]