审计报告核心内容 - 容诚会计师事务所对广东迪生力绿色食品有限公司2023年至2025年3月的合并及母公司财务报表进行了审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表 [1] - 审计意见认为财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制，公允反映了公司财务状况、经营成果和现金流量 [2] 审计基础与方法 - 审计工作遵循中国注册会计师审计准则，保持独立性并获取充分适当的审计证据 [2] - 采用职业判断和职业怀疑态度，重点评估财务报表重大错报风险及舞弊可能性 [3] - 审计程序包括：识别舞弊风险、评价会计政策恰当性、评估持续经营假设合理性等 [3][4][5] 公司基本情况 - 公司成立于2018年7月，注册资本6250万元，主营绿色食品销售、农产品加工及进出口业务 [6] - 控股股东为广东迪生力汽配股份有限公司，注册地位于台山市斗山镇 [6] - 财务报表批准报出日为2025年5月30日，记账本位币为人民币 [7] 重要会计政策 - 合并财务报表范围以控制为基础确定，涵盖子公司及结构化主体 [11][12] - 金融资产分类为摊余成本计量、公允价值计量且变动计入其他综合收益或当期损益三类 [25][26][27] - 存货采用加权平均法计价，按成本与可变现净值孰低计提跌价准备 [44][46] - 固定资产折旧采用年限平均法，房屋建筑物折旧年限30年，机器设备5-10年 [56] 特殊交易处理 - 企业合并区分同一控制与非同一控制，分别采用账面价值或公允价值计量 [9][10] - 分步交易实现合并时，需调整比较报表期初留存收益或确认当期损益 [17][18] - 处置子公司股权时，剩余股权按丧失控制权日的公允价值重新计量 [19][20] 金融工具与公允价值 - 金融负债分类包括交易性金融负债、贷款承诺及摊余成本计量的金融负债 [28][29] - 公允价值计量优先使用活跃市场报价，其次采用估值技术（市场法、收益法、成本法） [43][44] - 金融资产转移满足终止确认条件时，差额计入当期损益 [39][40] 合并报表编制 - 合并时抵销内部交易及未实现损益，按股权比例分配少数股东损益 [15][16] - 报告期内增减子公司需调整合并资产负债表期初数或购买日起纳入合并范围 [14] - 合营安排分为共同经营（按份额确认资产/负债）和合营企业（权益法核算） [21][22]

内部审计制度总则 - 内部控制目标包括保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告真实完整，提升经营效率并促进发展战略实现 [1] - 制度明确内部审计的领导体制、职责权限、人员配置、经费保障及结果运用机制 [1] 审计机构与独立性 - 内部审计部门直接对董事会负责，向审计委员会报告工作，重大问题需立即上报 [2] - 审计部门需独立于财务部门，审计人员不得参与影响独立性的工作，负责人考核需审计委员会参与意见 [2] - 审计部为董事会审计委员会下属执行机构，独立开展业务活动、风险管理及财务信息检查 [3] 审计职责范围 - 审计覆盖全资及控股公司的经营活动、财务收支、高管离任审计及内控有效性评估 [6] - 重点审查对外投资、资产交易、关联交易、信息披露等事项的内部控制完整性及有效性 [9] - 需每季度向审计委员会报告问题，并配合外部审计机构工作 [6] 审计权限与程序 - 审计部有权检查会计账簿、合同、资产证明等全部经营管理资料，必要时可追溯或推迟审计期间 [5][7] - 可采取封存资产、追缴违规所得等措施，并建议追究失职责任 [10] - 审计程序包括通知书下发、方案制定、证据收集、报告编制及后续复审，档案保存不少于10年 [11][13] 人员要求与奖惩机制 - 审计人员需具备专业背景，保持客观公正，回避利害关系，受法律保护 [4] - 对执行制度成绩显著者给予奖励，对隐匿毁弃资料、打击报复等行为追究行政或刑事责任 [12][14][15] 制度实施与修订 - 审计经费纳入公司预算，制度与法律法规冲突时以后者为准，解释权归审计部 [15] - 制度经董事会审议生效，修改需同等程序 [15]

审计委员会设立依据 - 审计委员会依据《公司法》《证券法》《上市公司独立董事管理办法》及《上海证券交易所股票上市规则》等法律法规设立，旨在提升公司治理水平并规范运作 [1] - 审计委员会为董事会下属专门机构，需向董事会报告工作，成员需独立于日常经营管理并具备履职所需的商业及财务会计经验 [1][2] 机构组成与人员要求 - 审计委员会由3名非高管董事组成，独立董事占比过半且至少含1名会计专业人士，成员由董事长、半数以上独立董事或三分之一董事提名 [5] - 设召集人1名且须为会计专业人士，成员任期与董事一致，独立董事连续任职不超6年，缺员时原成员需继续履职至补选完成 [6][7] 职责权限 - 核心职责包括审核财务信息及披露、监督内外部审计、评估内部控制、行使监事会职权及处理董事会授权事项 [10][11] - 需对财务报告真实性提出意见，重点关注欺诈舞弊及重大错报风险，发现财务造假需要求更正且不得审议未更正的报告 [15] - 每年需提交外部审计机构履职评估报告，并督导内部审计部门每半年检查重大事项如募集资金使用、关联交易等 [12][14] 议事规则 - 会议每季度至少召开1次，临时会议需2名以上成员提议，出席人数需达三分之二，决议需过半数成员通过 [22][24] - 会议可采用现场或通讯方式，利害关系成员需回避，会议记录需保存10年且出席人员负有保密义务 [23][27][28] 信息披露与监督机制 - 审计部需保持独立性并向审计委员会报告工作，内部审计发现问题需直接上报委员会 [9][13] - 触及信息披露标准的重大问题需及时披露，董事会未采纳委员会意见时需说明理由并公告 [30][31] 其他规定 - 委员会可聘请中介机构提供专业意见，费用由公司承担 [21] - 细则未尽事宜按法律法规及公司章程执行，冲突时需立即修订并报董事会审议 [33][34]

股东大会安排 - 现场会议将于2025年6月27日下午14:00在天津市北辰区高峰路与天宁道交口中材节能大厦11层第二会议室召开 [1] - 网络投票时间为6月27日9:15-15:00通过上海证券交易所网络投票系统进行 [1] - 会议议程包括审议5项议案、股东提问环节和逐项表决等9个环节 [1] 公司章程修订 - 取消监事会设置，原监事刘现肖、周立珍、李岚职务自然免除 [3] - 审计委员会将行使原监事会职权 [4] - 新增控股股东和实际控制人专节，明确其义务 [4] - 新增独立董事和董事会专门委员会专节 [4] - 调整股东会及董事会部分职权 [4] 股东会议事规则修订 - 规则标题改为《股东会议事规则》 [45] - 规则正文中"股东大会"统一修改为"股东会" [45] - 删除监事会相关规定，由审计委员会行使相关职权 [45] - 根据章程调整相应调整股东会的职权 [45] 公司治理结构变化 - 法定代表人制度调整，董事长辞任时视为同时辞去法定代表人 [4] - 新增董事离职管理制度，明确对未履行承诺的追责措施 [24] - 独立董事职权扩大，可独立聘请中介机构进行审计 [30] - 审计委员会成员为3名，其中独立董事2名 [34] 财务与资本管理 - 公积金使用顺序调整为先使用任意公积金和法定公积金 [40] - 公司减少注册资本时，股东按持股比例相应减少出资额 [42] - 带息负债融资审批标准调整为占最近一期经审计净资产高于25% [27]

内部审计制度框架 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、强化内部控制、完善治理结构并保护股东权益 依据包括《审计法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引》等法律法规及《公司章程》[1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营效率的独立监督与评价活动 适用范围涵盖公司及控股子公司、参股公司等实际控制实体[2] 审计机构设置与独立性 - 审计中心作为独立内部审计机构直接向董事会审计委员会报告 经费预算由公司保障且不得与财务部门合署办公[4][5] - 审计人员需具备专业能力并遵守职业道德规范 保持职业审慎与客观公正[6][7] 审计委员会核心职责 - 监督评估内审部门工作 重点检查内部控制有效性、财务合规性及反舞弊机制建设[8] - 审阅年度审计计划并督促执行 协调内审部门与外部审计机构关系[8][9] 审计中心职能与权限 - 每季度向董事会或审计委员会报告工作进展及发现问题 每年提交全面审计报告[10] - 对重大事项如募集资金使用、关联交易等至少每半年专项检查 发现重大风险需立即上报[11][12] - 拥有列席经营会议、调取财务资料等权限 可提出改进内控与风险管理的建议[13] 审计工作程序 - 年度审计计划需经审计委员会批准 实施前需发送通知书 采用查阅资料、实地调查等方式取证[14] - 重点审查与财务报告相关的内控制度 特别是对外投资、担保、关联交易等高风险领域[15] 奖惩机制 - 对表现突出的审计人员及举报有功者给予表扬奖励 对阻碍审计、虚假提供资料等行为实施处罚[16][17] - 舞弊或泄密行为将按制度追责 构成犯罪的依法处理[18] 制度生效与解释 - 本制度由董事会审议通过后生效 未尽事宜按相关法律法规及《公司章程》执行[19][20]

曹敏举了一个例子，过去审计人员依赖皮尺结合CAD图纸（CAD施工图，是表示通过AutoCAD软 件将工程项目总体布局，建筑物的外部形状、内部布置、材料作法以及设备、施工等制作的图样）进行 人工测绘，因操作误差会导致不同小组对同一地块的测量结果差异显著，面积偏差可达数亩甚至十几 亩。 日前，定安县翰林镇，海南农垦母瑞山农场公司千亩土地综合整治项目现场，伴随着螺旋桨转动的 嗡嗡声，一台无人机缓缓升空，如同空中"战士"在项目上空来回穿梭。 "管好项目土地，有了它像是有了'千里眼'，地况、植被都看得一清二楚。"海南省农垦建工集团有 限公司旗下海南远大工程造价咨询公司（以下简称远大公司）相关负责人曹敏介绍，过去一段时间以 来，海南垦区项目的土地监测对人力的依赖性极强。垦区土地面积大，地域广，土地情况复杂，仅依靠 人工监测存在着人力成本高、监测范围窄等局限。如今科技加持，质效双升。 海南日报全媒体记者 邓钰 "比如说，千亩土地的巡航测绘任务仅需3小时，若要依赖人工，得花费近一周时间。"曹敏说，卫 星遥感、无人机和人工智能等数字化的手段不断拓展，智能管地"家族"不断壮大，土地用途检测有 了"云"赋能，让传统农业审计步入新阶 ...

内部审计制度总则 - 公司设立内部审计部门以加强内部监督和风险控制，保障企业健康发展 [1] - 内部审计部门需保持独立性，不得隶属于财务管理部门或与其合署办公 [1] - 内部审计部门直接对审计委员会负责并报告工作 [1][2] 内部审计定义与原则 - 内部审计涵盖财务收支、经济活动、内部控制及风险管理的独立监督 [2] - 审计工作需贯彻新发展理念，聚焦高质量发展和经营风险防范 [2] - 审计人员需独立行使职权，不参与可能影响客观性的工作 [2][7] 组织架构与职责 - 审计委员会负责指导监督内部审计制度实施及审阅年度计划 [3] - 内部审计部门需每季度向审计委员会报告执行情况及发现问题 [4] - 审计委员会需督导每半年检查募集资金使用、关联交易等高风险事项 [5] 审计工作内容 - 审计范围包括重大政策落实、经济责任履行、财务真实性及境外资产等 [7] - 审计人员有权查阅文件、参加相关会议并提出临时制止违法违规行为的建议 [8] - 公司可购买第三方审计服务，但内部审计部门需对结果负责 [9] 审计程序与执行 - 专项审计需提前3个工作日下发通知，特殊情况下可现场送达 [9][10] - 审计方法包括抽样、函证、分析性复核等，需保留工作底稿 [10] - 审计报告需经总经理和董事长审批，重大问题可启动补充审计 [11] 整改与结果运用 - 被审计单位需在5个工作日内提交整改方案并限期落实 [11][12] - 审计结果作为干部考核任免依据，重大问题线索移送司法机关 [12][13] - 公司可通报审计结果，并与相关部门建立信息共享机制 [13] 责任追究机制 - 对拒绝配合审计、提供虚假资料或屡审屡犯行为进行追责 [13] - 审计人员若隐瞒问题、泄露机密或谋私利将面临处理或刑事追责 [13] - 公司需保护因履职受报复的审计人员并追究责任方 [13] 附则与生效 - 制度与法律法规冲突时以后者为准，解释权归内部审计部门 [14] - 规定自董事会审议通过后生效，修订流程相同 [14]

公司内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部审计工作质量，保护投资者权益，依据《中华人民共和国审计法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号》等法律法规[1] - 内部审计范围涵盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节，包括控股子公司及具有重大影响的参股公司[1][2] - 内部控制目标包括合规经营、资产安全、财务信息真实完整及战略实现[1] 组织架构与人员配置 - 内审部直接向董事会审计委员会报告，独立于财务部门且不得合署办公[6][9] - 审计人员需具备专业资质及中高级职称，必要时可抽调财务人员组成临时审计组[8] - 内审部负责人由董事会任免，需披露其背景及关联关系[14] 审计职责与权限 - 核心职责包括评估内部控制有效性、审查财务数据合法性、反舞弊机制建设及季度汇报[17] - 审计权限涵盖调取经营资料、参加决策会议、制止违规行为及提出处理建议[18] - 需每季度检查货币资金内控，重点关注大额非经营性支出审批[19] 重点审计领域 - 年度审计计划必须覆盖对外投资、资产交易、关联交易、募集资金使用及信息披露[20][22] - 对外投资审计需核查审批程序、合同履行及证券投资风险控制[29] - 关联交易审计聚焦定价公允性、反担保措施及独立董事意见[32] 信息披露与档案管理 - 内审部需在会计年度结束前提交年度工作报告，包含内部控制缺陷改进情况[20][36] - 审计档案需保存至少十年，分类标准包括永久、长期和短期三类[38][42] - 未经批准不得泄露审计档案，查阅需履行手续[43] 监督与奖惩机制 - 对违规行为可追究经济责任，包括隐匿会计资料、抗拒审计等[46][47] - 审计人员徇私或失职将面临处分，构成犯罪的移送司法机关[47] 制度实施与修订 - 制度经董事会审议生效，解释权归董事会，与法律法规冲突时以后者为准[49][50]

深圳辖区上市公司审计情况分析 - 深圳辖区423家上市公司2024年年报由39家会计师事务所审计，其中天健（60家）、立信（55家）、容诚（49家）占据前三名，前13家事务所承接78.25%的项目 [6] - 审计费用方面，414家上市公司年报审计收费总计8.62亿元，平均收费203.76万元，同比略增1.29%，主板/创业板/科创板/北交所平均收费分别为288.08万/132.55万/110.37万/91.89万元 [6][8] - 审计意见类型显示，407家公司获标准无保留意见，7家带强调事项段无保留意见，7家保留意见，2家无法表示意见 [5] 审计机构变更趋势 - 2024年深圳辖区103家上市公司变更审计机构，超过2022年（35家）和2023年（63家）总和 [10] - 受监管处罚影响，大华所承接项目从49家锐减至6家（-87.76%），普华永道从12家减至3家（-75%），天职国际从22家减至10家（-54.55%） [4][10] - 103家换所公司中14家未更换签字注册会计师，另有57家公司连续选聘同一审计机构超10年（占比13.48%） [11] 审计费用变动情况 - 189家公司审计费用上涨（最高涨幅172.73%），94家下降（最高降幅57.14%），131家持平 [7] - 审计费用分层明显，主板公司平均收费（288.08万元）是创业板（132.55万元）的2.17倍，科创板（110.37万元）的2.61倍 [8]

财务数据和关键指标变化 - 截至2025年4月22日收盘，公司有105,382,957股流通且有投票权的普通股，44,285股B系列股票和约10,133股B1系列优先股，后者代表额外22,186,152股普通股的投票权 [9] 公司战略和发展方向和行业竞争 - 公司召开年度股东大会，主要事务包括选举两名董事会成员为A类董事，批准公司根据2024年11月私募发行的高级有担保可转换票据发行普通股，以及批准任命CBIZ CPAs为公司截至2025年12月31日年度的独立注册会计师事务所 [10][14][17] 管理层对经营环境和未来前景的评论 - 文档未提及相关内容 其他重要信息 - 会议通过网络直播举行，股东可通过直播平台投票，投票将撤销之前提交的委托书，还可提交问题，公司和审计师将在会后回复 [3][4][21] - 会议已给出法律通知且达到法定人数，正式合法召开，投票初步结果显示管理层提名的董事当选，普通股发行获批，会计师事务所任命获批准，最终投票结果将在会后向美国证券交易委员会公开披露 [9][20] 总结问答环节所有的提问和回答 - 文档未提及相关内容