文章核心观点 - 文章是一份面向纳税人的办税指南，核心在于指导纳税人如何通过电子税务局等线上渠道完成特定税种的申报缴纳，特别是房产税和城镇土地使用税的税源采集与申报流程，并介绍了“悦悦”人工远程帮办服务以提升办税便利性 [3][8][9][10][11][12] 月度办税事项时间安排 - 每月1日至15日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税以及由保险机构代收代缴的车船税 [8] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [8] - 每月1日至31日可申报缴纳房产税、城镇土地使用税以及由自然人缴纳的2025年度车船税 [9] - 房产税按年征收分半年缴纳，下半年应缴税款需在当年12月底前申报缴纳 [9] 房产税与城镇土地使用税申报操作流程 - 纳税人需首先通过电子税务局进行税源信息采集，路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】-【新增税种】，选择相应税种后点击【税源采集】-【新增】并提交信息 [10] - 完成税源采集后，系统会自动带出信息，纳税人可选择确认式申报直接提交，或进入填表式页面核实数据后提交申报 [11] 线上办税支持与服务渠道 - 办税缴费优先推荐使用电子税务局或电子税务局APP进行网上办理 [12] - 若线上功能无法满足需求，可通过电子税务局或APP内的“征纳互动”功能选择“人工”服务，联系座席进行远程帮办并线上提交资料 [12][13] - 完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识并在线提交诉求 [13]

房地产行业现状 - 全国房价已连跌21个月，无一城市上涨[1] - 恒大、碧桂园等房地产巨头陷入困境，烂尾楼现象增多[1] - 建材市场冷清，装修公司转行，家具城促销，显示行业黄金时代结束[1] 多套房家庭状况 - 央行数据显示41.5%有房家庭拥有两套及以上住房[1] - 房价涨幅收窄，若涨幅不超6%，多套房持有者实际处于亏损状态[3] - 高杠杆炒房者2025年平均债务率超70%，部分月供占月收入80%以上[8] 未来可能面临的结局 - 被迫低价抛售：高盛预测2027年二手房挂牌量将达存量房3%[4] - 广州、南京、重庆二手房挂牌量已分别接近20万套、18万套、25万套[4] - 长期受房产税压制：上海试点对二套以上超人均60平米部分按1.2%税率征税，2000万房子年税超20万[7] - 专家预测全国房产税税率约1.2%，免税面积参考人均60或40平米[7] - 被迫出租维持现金流：出租房产可享30%房产税减免，但三四线城市租金难以覆盖成本，如月租600元房产年税达8000元[8] 资产配置建议 - 建议评估资产，一线城市核心区房产因稀缺性和人口净流入仍具保值潜力[10] - 三四线城市投资性房产因人口外流和产业衰退可能贬值，应考虑尽快变现[10] - 晚卖一年房产价格可能下跌5%以上，现金流重要性上升[10] - 长期持有应选择人口流入、产业发展的城市出租以形成稳定现金流[11] - 需持续关注房产税政策动态，提前做好准备[11]

虚假信息澄清 - 近期自媒体关于王健林对房地产市场预测的信息为虚假信息，经查询王健林近期未对市场作出任何预测 [1] 多套房家庭潜在结局分析 - 全国平均房价自2021年下半年进入长期下跌趋势，跌幅已超过30%，未来因房价收入比过高（二三线城市20-25，一线城市40），房价仍有下跌空间以与居民收入接轨 [3][5] - 截至2025年11月全国二手房挂牌量突破730万套，其中北京14.7万套、上海超17万套，供过于求导致老旧高层、市中心老破小等类型房产难以变现 [7] - 持房压力因实体经济不景气导致家庭收入减少，同时月供、物业费、取暖费、维修基金等费用随物价上涨而增加，持房成本持续上升 [9] - 房产税试点范围将在上海、重庆基础上扩大，专家预测"十四五"期间开征可能性大，将大幅增加多套房产持有成本 [9] - 房租价格呈下跌趋势，例如上海一室一厅月租金从4500元降至3800元，"以租养贷"模式面临破产风险 [11] - 房租下跌主因包括城市工作难找及生活成本高导致打工人返乡（租房需求下降）、居民收入减少难以支撑高租金、以及保障房大量入市分流租房需求 [11]

环境保护税纳税义务人 - 纳税义务人为在中华人民共和国领域和管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者[3] 环境保护税征税对象及计税依据 - 应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定[4] - 应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定[4] - 应税固体废物按照固体废物的排放量确定[11] - 应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定[11] 环境保护税应纳税额计算 - 应税大气污染物应纳税额等于污染当量数乘以具体适用税额[5] - 应税水污染物应纳税额等于污染当量数乘以具体适用税额[5] - 应税固体废物应纳税额等于固体废物排放量乘以具体适用税额[5] - 应税噪声应纳税额等于超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额[5] 环境保护税纳税时间规定 - 纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日[6] - 环境保护税按月计算按季申报缴纳 不能按固定期限计算缴纳的可以按次申报缴纳[6] - 按季申报缴纳的应当自季度终了之日起十五日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款[6] - 按次申报缴纳的应当自纳税义务发生之日起十五日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款[6] 环境保护税免税政策 - 农业生产排放应税污染物的暂免征收环境保护税（不包括规模化养殖）[8] - 机动车铁路机车非道路移动机械船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的暂免征收[8] - 依法设立的城乡污水集中处理生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定排放标准的暂免征收[8] - 纳税人综合利用的固体废物符合国家和地方环境保护标准的暂免征收[8] - 国务院批准免税的其他情形由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案[8] 环境保护税减征政策 - 纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的减按百分之七十五征收环境保护税[10] - 纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的减按百分之五十征收环境保护税[10] 环境保护税计算与征管细则 - 属于排污许可管理的排污单位适用排污许可证申请与核发技术规范中规定的排（产）污系数物料衡算方法计算应税污染物排放量[11] - 不属于排污许可管理的排污单位适用排放源统计调查制度规定的排（产）污系数方法计算应税污染物排放量[11] - 无相关计算方法的由省级生态环境主管部门制定抽样测算方法[12] - 纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的不予减征环境保护税[12] 环境保护设备税收优惠 - 企业购置用于环境保护节能节水安全生产等专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免[13] - 专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 当年不足抵免的可以在以后5个纳税年度结转抵免[13]

个人兼职与退休人员再任职个税处理 - 个人兼职收入按"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税 [2] - 退休人员再任职收入在减除费用扣除标准后按"工资、薪金所得"项目缴纳个人所得税 [2] - "退休人员再任职"需同时符合条件：与用人单位签订一年以上劳动合同且存在长期雇用关系 [2] 住房租赁与小微企业税收政策 - 个人出租住房按4%税率征收房产税且免征城镇土地使用税 [9] - 2023年1月1日至2027年12月31日对小规模纳税人等减半征收多项税费包括房产税和城镇土地使用税 [9] - 自然人可按小规模纳税人享受"六税两费"减免政策 [10] 房产税计税依据中的地价处理 - 计征房产税时房产原值应包含地价包括土地使用权价款和开发成本 [12] - 宗地容积率低于0.5时按房产建筑面积2倍计算土地面积并计入房产原值 [12][13] - 容积率计算公式为地上建筑物总建筑面积除以土地面积 [13] 分公司享受税收优惠资格 - 分公司作为增值税一般纳税人需根据总机构是否属于小型微利企业判断能否享受"六税两费"减免 [16] - 企业所得税实行法人税制由总机构统一计算应纳税所得额 [16]

房产税与城镇土地使用税基本定义 - 房产税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内以房屋为征税对象按房屋计税余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税 [4] - 城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内对使用土地的单位和个人以其实际占有的土地面积为计税依据征收的一种财产行为税 [4] 纳税义务人规定 - 房产税由产权所有人缴纳产权属于全民所有的由经营管理单位缴纳产权出典的由承典人缴纳 [4] - 房产产权所有人、承典人不在房产所在地或产权未确定及租典纠纷未解决的由房产代管人或使用人缴纳无租使用其他单位房产的由使用单位和个人按房产余值代缴纳 [4] - 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳使用权人不在土地所在地的由代管人或实际使用人纳税 [4] - 城镇土地使用权未确定或权属纠纷未解决的由实际使用人纳税土地使用权共有的由共有各方分别纳税 [4] 纳税义务发生时间 - 新建自建房屋自建成之次月起征收房产税委托施工企业建设的房屋从办理验收手续之次月起征收 [5] - 新建房屋在办理验收手续前已使用或出租、出借的应按规定征收房产税 [5] - 购置新建商品房自房屋交付使用之次月起计征房产税无需等房产证办理 [6] - 购置存量房自办理房屋权属转移变更登记手续房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税 [6] - 出租、出借房产自交付出租、出借房产之次月起计征房产税 [7] - 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房自房屋使用或交付之次月起计征房产税 [7] 税收优惠政策 - 对个人出租住房不区分用途按4%的税率征收房产税免征城镇土地使用税 [15] - 自2023年1月1日至2027年12月31日对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收房产税、城镇土地使用税等 [15] - 自然人不办理增值税一般纳税人登记可按小规模纳税人享受"六税两费"减免政策 [15] 房产税计税依据 - 计征房产税时房产原值应包含地价包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等 [16] - 宗地容积率低于0.5的按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价 [16][17] - 容积率指一宗土地上建筑物总建筑面积与该宗土地面积之比宗地容积率低于0.5的属于"大地小房"可仅将部分土地地价计入房产原值 [18][19]

美联储政策与A股趋势 - 美联储可能在12月暂停降息 [1] - 若暂停降息，A股可能面临短期回调，但不改变牛市大趋势 [1] 锂电池与储能行业 - 碳酸锂期货价格暴涨9% [1] - 政府出台储能相关政策，鼓励电网通过储能设施提高绿电消纳能力 [1] - 储能市场处于新一轮爆发期，可能大幅拓宽锂电池应用场景 [1] - 锂电池行业被谨慎看好，操作需紧盯碳酸锂和六氟磷酸锂期货报价 [1] - 锂电池车行业可能进入成熟期，品牌优胜劣汰加剧 [1] - 2026年以旧换新政策持续性未知，新能源车购置税开始减半征收 [1] - 锂电池与锂电池车两个产业可能出现背离走势 [1] AI与科技行业投资动向 - 有消息称巴菲特投资谷歌，逻辑在于谷歌前景好且估值不高 [3] - 孙正义卖出英伟达股票，转而投资OpenAI [3] - 阿里巴巴因开发AI消息出现暴涨 [3] - 部分投资人正从算力芯片投资转向AI头部互联网企业投资 [3] - AI产业可能进入成熟期，成为价值投资新目标 [3] - AI巨头如OpenAI、谷歌、微软可能通过并购巩固地位，实现赢者通吃 [3] - 国内AI工具使用集中于头部互联网公司产品，如豆包、通义千问、文心一言、元宝 [3] - 次要AI平台用户减少，平台企业凭借用户流量基础占优 [3] - 股票市场此前重点关注AI算力硬件，未来需增强对AI平台软件企业的关注 [3] 其他宏观事件与行业 - 中日关系摩擦可能推高国防股，但预计日本首相会道歉 [5] - 前部长谈房产税被视为压力试探，考虑到需提振消费，房产税现阶段难以落地 [6] - 日本1991年房地产泡沫破灭后，1992年推出房产税，导致经济长期低迷 [6]

房产税定位与作用 - 房产税是最适合做地方税的税种 与地方公共服务水平相辅相成 公共服务越好则房地产税越上升 [1] 房产税立法进程与难点 - 房产税于2013年提出 全国人大立法已经完成 一些难点问题也基本解决 [3] - 税基制定是最大难点 税基应为自由交易房产价值并打一定折扣 但大量房屋情况复杂非自由交易 如何打折是难题 [3] 房产税推出时机 - 2022年时出台房产税被认为不是时机 [3] - 当前房地产泡沫已经破灭 但下行过程仍在持续 推出房产税仍较为困难 [3] - 房产税将按照十八届三中全会要求适时推出 [3]

李嘉诚对房地产市场的预测 - 李嘉诚在2018年预测未来五年房价将出现大洗牌，炒房者需小心[1] - 其预测在2025年基本应验，房地产市场进入调整期，房价回落，二手房成交量低迷，新房库存堆积[1][5] - 对于持有两套以上房产的家庭，未来将面临房子贬值、租金收入减少和持有成本上升三种主要结局[1][18] 房地产市场现状与演变 - 房地产市场从2021年开始转冷，2022年郑州、石家庄等城市房价明显下跌，2023年上海、深圳等一线城市跟进[5] - 2024年全国空置房增多，出租率下降，2025年上半年二手房成交略有回暖，但新房库存问题依然严重[5] - 年轻一代购房意愿降低，更注重生活质量，不愿背负大额房贷[5] - 人口结构变化，城镇家庭中45%拥有两套以上房产，未来住房问题可通过继承解决[5] - 过去20年房价上涨约20倍，但过度杠杆化在2021年后暴露风险，如恒大事件导致市场信心崩溃[14] 多套房家庭的三种结局 - 结局一：房子卖不出去，持续贬值，由于市场饱和、供给过剩，尤其是二三线城市，房产挂网数月无人问津[7] - 结局二：租金收入减少，除一线城市核心区和学区房外，租房市场遇冷，人口流动放缓、远程办公普及导致需求减弱，租金收益率低[9] - 结局三：持有成本上升，包括物业费、取暖费上涨，以及房产税试点推进，多套房家庭税负加重，同时面临资产缩水但还贷压力未减的局面[11][12] - 三种结局相互影响，形成恶性循环，房地产从投资品回归消费品属性[14] 行业趋势与投资建议 - 核心区好地段的房产抗跌性强，租金稳定，但郊区或二线城市房产问题较大[16] - 政府通过限购、限贷等政策调控以稳定房价，炒房空间变小[14] - 国际投资者在2025年出现亏本出售中国房产的情况，香港李嘉诚旗下公司也在打折卖房以清理库存[14] - 建议投资需谨慎，基于需求而非投机，年轻人应优先提升技能，家庭需及时评估和调整资产结构[16] - 房产税推进将使得持有成本成为关键因素，多套房家庭应考虑出售多余房产以减轻负担[16]

历史房价走势 - 自1998年房改以来，中国平均房价从每平方米2000元上涨至去年上半年的11000元，涨幅超过5.5倍 [1] - 同期，一线城市平均房价从每平方米3000元飙升至去年上半年的65000元，涨幅超过20倍 [1] - 自去年下半年起，房地产市场出现拐点，呈现全国范围房价下跌和开发商销售业绩下滑的“量价齐跌”局面 [1] 市场观点分歧 - 看多派观点认为未来北京房价有望达到每平方米80万元，全国平均房价将攀升至每平方米9万元 [3] - 看空派观点认为房地产市场已形成一致下行预期，未来房价下跌将成为常态 [3] 人口结构变化对需求的影响 - 截至2021年底，中国60岁及以上老年人口数量已达2.67亿，预计到2028年将突破4亿 [4] - 年轻人口数量逐年递减，全国出生人口从2017年的1786万锐减至2021年的1063万 [4] - 人口老龄化与年轻人口萎缩将导致未来商品房刚性需求大幅减少 [4] 政策与市场结构变化 - 房产税试点范围将扩大，并有望在“十四五”规划期间全面铺开，增加房产持有成本 [4] - 保障性住房体系加速建设，未来市场将分为商品房、租赁房和共有产权房三大板块，分流商品房需求 [6] - 中国拥有至少一套房产的家庭比例高达96%，拥有两套及以上房产的家庭比例达41.5%，显示市场饱和度较高 [6] 市场供需状况 - 中国空置房数量从2017年的6500万套估计已增至近1亿套，表明市场供大于求 [7] - 在供大于求的环境下，房价大幅上涨空间已不复存在 [7] 未来价值驱动因素 - 到2030年，房产价值将由当地居民实际收入水平决定，回归居住属性 [7] - 房价将与居民收入水平紧密挂钩，挤出投资和泡沫成分 [7]