企业所得税相关事项 - 企业所得税预缴申报表附报事项中“职工薪酬”栏次有特定填写要求[5] - 研发项目失败后，相关研发费用仍可享受加计扣除政策[5] - 软件、集成电路企业在预缴时可适用第7类优惠政策类型[3] 社会保险费相关处理 - 企业申报时若提示工伤保险费率错误需更正，因工伤保险费率为浮动费率，由人社部门计算后推送至税务部门[9][10] - 若费率存在错误，建议联系人社部门进行更正并重新推送至税务部门[10] 税费优惠政策指引 - 为深入落实新的组合式税费支持政策，便利小微企业和个体工商户了解适用税费优惠政策，税务总局进行了系统梳理[16] - 梳理形成的优惠政策指引涵盖50项内容，针对小微企业和个体工商户[17] - 指引按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的体例编写，并从减负担、促融资、助创业、促发展四个方面进行梳理[17] 特定税收扣除事项 - 扶贫捐赠支出可在汇算清缴时享受全额扣除[3] - 资产损失的相关税务处理在表格中列出[3] 宪法与税收关系 - 《中华人民共和国宪法》规定国家保护并鼓励、支持、引导非公有制经济的发展，并依法实行监督和管理[14] - 税法是我国法律体系的重要组成部分，是宪法有关税收条款的具体化和延伸[18][19] - 宪法是国家的根本法，是治国安邦的总章程[18]

文章核心观点 - 桂林市税务部门通过创新服务模式与优化流程 精准落实税费优惠政策以支持个体工商户健康发展 旨在优化税收营商环境并激发经济微观活力 [1] 税务服务举措 - 永福县税务局针对“生存型”、“成长型”、“发展型”不同类型个体工商户提供个性化税收服务 通过深入商超街区“送政策上门”面对面讲解发票开具、纳税申报、税费优惠等高频事项 [1] - 税务部门将“合规引导”融入服务全流程 结合具体经营场景现场演示电子发票申领、开具、冲红等操作 并讲解依法开票与诚信纳税的重要性 [2] - 象山区税务局针对社区生鲜超市推出“政策上门、辅导到户、便捷办税、风险提示”四位一体服务举措 上门开展精准辅导并提示虚开发票、账实不符等常见风险 [2] - 税务部门持续优化“政策找人”机制 对个体工商户实施分类分级管理并开展针对性辅导 以确保税费支持政策应享尽享 [2] 政策实施效果 - 象山区禾马生鲜超市累计享受税费优惠约7万元 该笔资金缓解了进货压力 使其能更专注于优选货源与提升品质 经营进入良性循环 [3] - “手把手”教与“点对点”答的服务方式有效提升了个体户规范开票的意识和能力 增强了经营者安心经营的信心 [2]

政策核心观点 - 文章通过滑雪场场景，系统介绍了针对冰雪产业及相关服务业的多项税费优惠政策，旨在降低企业经营与个人从业成本，促进行业发展 [3][5][6][7][10][12] 针对滑雪场等企业的设备购置政策 - 企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 [3][4] - 单位价值超过500万元的固定资产，仍按原有加速折旧等相关规定执行 [5] - 该政策能有效缓解滑雪场在购买造雪机等大型设备时的资金压力，保障运营 [3] 针对企业的增值税留抵退税政策 - 除制造业等4个行业和房地产开发经营业以外的纳税人，符合条件可申请退还增值税增量留抵税额 [5][7] - 申请条件包括：申请退税前连续六个月期末留抵税额大于零，且第六个月相比上一年度12月31日的留抵税额新增不低于50万元 [7] - 退税比例根据新增留抵税额分级：新增留抵税额不超过1亿元的部分，退税比例为60%；超过1亿元的部分，退税比例为30% [7] - 该政策帮助滑雪场等企业在购进雪具后能提前获得税款退还，增加运营资金 [5][6] 针对滑雪教练等个人的税收优惠 - 纳税人接受技能人员职业资格继续教育（如考取滑雪社会体育指导员国家职业资格证书）的支出，在取得相关证书的当年，可按照3600元定额享受个人所得税专项附加扣除 [7][10] - 该政策鼓励个人提升职业技能，相当于为考证人员提供了一笔“奖金” [10] 针对小微企业的增值税优惠 - 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税 [12] - 此政策显著减轻了如滑雪场周边奶茶店等小微企业的经营压力 [11][12] 个人所得税专项附加扣除的补充享受机制 - 纳税人在一个纳税年度内，预扣预缴环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可在当年剩余月份向扣缴义务人申请补充扣除 [18] - 也可在次年3月1日至6月30日内，通过办理汇算清缴时申报扣除 [18]

文章核心观点 - 国家税务总局发布《支持乡村振兴税费优惠政策指引(2.0)》，系统梳理了7个方面138项税费优惠政策，为乡村振兴提供全方位税收支持[4][21][35] - 税费优惠政策对于补齐乡村发展短板、激发乡村内生动力、全面推进乡村振兴具有重要意义[4][21][35] - 本期重点介绍推动乡村特色产业发展中促进农业生产方面的税费优惠政策[4][21][35] 增值税优惠政策 - 农业生产者销售的自产农产品免征增值税[4] - 进口种子种源免征进口环节增值税，政策有效期自2021年1月1日至2025年12月31日[5] - 进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税[8] - 饲料生产企业销售单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料免征增值税[13] - 生产销售有机肥产品免征增值税，自2008年6月1日起实施[16] - 滴灌带和滴灌管产品免征增值税，自2007年7月1日起实施[18] - 生产销售农膜免征增值税[22] - 批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税[26] - 纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产品可按9%或10%扣除率抵扣进项税额[30] - 农产品增值税进项税额核定扣除试点自2012年7月1日起实施，涵盖液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油等行业[37] 企业所得税优惠政策 - 从事农、林、牧、渔业项目的纳税人可享受企业所得税减免[40] - 免征企业所得税项目包括蔬菜谷物种植、中药材种植、林木培育、牲畜饲养等8类[40] - 减半征收企业所得税项目包括花卉茶类种植、海水养殖、内陆养殖等[42] 个人所得税优惠政策 - 个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业取得的"四业"所得暂不征收个人所得税[44] 其他税种优惠政策 - 农业服务免征增值税，包括农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护等服务[49] - 捕捞、养殖渔船免征车船税[53] - 农村居民拥有使用的三轮汽车等可定期减免车船税[54] - 经营采摘观光农业的直接用地免征城镇土地使用税[58] - 规定限额内的农业生产取用水免征水资源税[61] - 农业生产排放应税污染物暂予免征环境保护税[66]

文章核心观点 - 税务部门通过落实税费优惠政策和提供精准服务 支持供热、供气等民生保障企业的绿色转型和稳健发展 [1][2][3] 税务支持措施 - 组建专业服务团队 通过上门辅导和线上答疑方式为企业讲解政策适用条件与申报流程 [2] - 建立一企一档动态台账 实时跟踪企业经营与涉税需求 确保优惠政策精准落地 [2] - 利用税收大数据扫描分析企业发票开具和纳税申报数据 生成个性化风险提示报告 引导企业规范管理 [2] - 深化税收大数据应用 针对企业季节性经营和设备更新等特点 按需定制服务方案 [3] - 推进政策找人+服务上门机制 聚焦企业在绿色改造和智慧运营等方面的涉税需求 [3] 对企业的影响 - 荣成市天颐热电有限公司享受增值税留抵退税1900多万元 资金直接用于煤炭储备和设备升级改造 [1] - 退税资金提升了供热稳定性 并减轻了公司的运营压力 [1] - 税务部门上门帮助核查发票管理和进项抵扣等关键环节 精准排查潜在涉税风险 [2] - 定期上门辅导帮助公司规范财务流程 使公司能更安心、更规范地谋求发展 [2] 行业发展趋势 - 供热、供气企业正朝着智能化、绿色化、服务一体化方向转型升级 [3] - 荣成市天颐热电有限公司进行抽凝机组及配套锅炉高背压节能改造 项目完成后锅炉热效率将大幅提升 每年可减少二氧化碳排放约2.1万吨 [1] - 荣成港华燃气有限公司负责全市近16万户居民及1000余家工商业的燃气供应 经营讲究安全第一、持续供应 [2]

优化土地资源配置的税收优惠政策 - 国家税务总局发布《支持乡村振兴税费优惠政策指引(2.0)》，系统梳理7个方面138项税费优惠政策，为乡村振兴提供全方位税收支持[13][41] - 优惠政策覆盖支持农村集体经济发展、农村基础设施建设、乡村特色产业发展、激活乡村创业就业活力、推动普惠金融发展、促进区域协调发展、鼓励社会力量加大乡村振兴捐赠等领域[13][41] 土地使用权转让及流转的增值税优惠 - 转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税，享受主体为转让土地使用权的纳税人[4] - 采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税，享受主体为流转承包地的纳税人[5] - 出租国有农用地给农业生产者用于农业生产免征增值税，享受主体为出租国有农用地的纳税人[6][8] - 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税[31][35] 城镇土地使用税优惠 - 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，享受主体为从事农业生产的纳税人，专业用地不包括农副产品加工场地和生活、办公用地[9][10] - 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用月份起免缴土地使用税5年至10年，享受主体为开山填海整治土地和改造废弃土地的纳税人[20][25] - 具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在土地使用税暂行条例规定的期限内自行确定[28] 耕地占用税优惠 - 学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税，享受主体为占用耕地的学校、幼儿园，学校范围包括县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、学历性职业教育学校和特殊教育学校等[42] - 医疗机构占用耕地免征耕地占用税，享受主体为占用耕地的医疗机构，范围限于县级以上人民政府卫生健康行政部门批准设立的医疗机构内专门从事疾病诊断、治疗活动的场所及其配套设施[43] - 社会福利机构占用耕地免征耕地占用税，享受主体为占用耕地的社会福利机构，范围限于依法登记的养老服务机构、残疾人服务机构、儿童福利机构等内专门为特定群体提供养护、康复、托管等服务的场所[44] 契税优惠 - 土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属免征或者减征契税，享受主体为土地、房屋被征收、征用并重新承受土地、房屋权属的纳税人[14][16][18] - 免征或者减征契税的具体办法由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案[18]

税费优惠政策执行口径 - 针对企业招用重点群体或自主就业退役士兵的税费优惠政策，核心执行原则是每位相关人员最多只能享受累计3年（36个月）的优惠[12] - 当相关人员累计就业时间未满3年，从A企业离职后被B企业招录时，B企业可以在该人员剩余的优惠期限内享受优惠政策[9][14] - 相关人员享受满3年（36个月）的优惠政策后，即使其再次满足如“登记失业半年以上”等重点群体条件，也不能再次享受该政策[15]

互联网平台企业税收政策更新 - 互联网平台企业需为从业人员办理个人所得税扣缴申报 采用累计预扣法计算预缴税款[10] - 平台企业需按照2025年第16号公告规定执行个人所得税扣缴申报流程[11] - 从业人员从平台取得服务收入可享受增值税优惠政策 月销售额10万元以下免征增值税 3%征收率减按1%征收[13] - 平台企业为从业人员代办增值税申报时需核验身份并取得书面授权 于次月15日内提交代办申报表[14] - 从业人员从多个平台取得收入且超过免税标准时 平台需根据税务机关推送信息在次月15日内提交汇总申报表[15] - 2025年第16号公告自2025年10月1日起正式实施[15] 山西省电子税务服务 - 山西省税务局推广征纳互动平台"悦悦"人工服务 提供远程业务办理支持[17] - 纳税人可通过电子税务局APP的征纳互动功能联系人工座席 在线提交资料办理业务[18] - 平台鼓励优先使用电子税务局办理业务 线下办税服务厅作为补充渠道[17] 2025年11月纳税申报时间安排 - 增值税 消费税等税种申报期为11月1日至17日[7] - 单位社会保险费申报期为11月1日至25日[7] - 2025年度车船税自然人申报期为11月1日至30日[7]

税务服务模式 - 吴忠市税务局深化“政策找人”机制，通过组建专业服务团队、制定政策清单、开展靶向辅导，推动税惠红利合规快享 [1] - 采用“政策清单+定制服务”模式，成立多个税收专业团队，多角度、全流程陪伴企业发展 [2] - 开展“链上发力”精准服务，梳理产业链各环节适用政策，定制专属服务方案，确保政策红利直达企业 [3] 东方裕兴酒庄发展 - 酒庄从戈壁荒滩转变为生机盎然的绿洲，持续推进“技术革命”，专注于葡萄酒品质提升与产业深耕 [2] - 税务部门从企业经营业务和纳税申报数据着手，为企业量身定制研发费用加计扣除、自产农产品增值税免征等优惠政策礼包 [2] - 通过“一企一策”精准辅导，帮助酒庄筑牢合规发展根基，企业在各大葡萄酒赛事中屡获佳绩 [2] 百瑞源枸杞产业公司成效 - 公司依托千亩种植基地，建立集种植、加工、销售为一体的产业链，销售收入、税收贡献位列全区行业榜首 [3] - 公司累计享受减免税款190多万元，节省资金全部投入研发创新与再生产 [3] - 企业年产枸杞鲜果近1000吨，年产值超2000万元，长期雇用100多名当地工人达8个月以上，有效带动周边村民共同致富 [3] 产业带动效应 - 税务服务形成了“税务搭台、企业受益、市场规范”的良性循环，助企走稳创新发展和带动共富之路 [1] - 企业通过税惠反哺增收，将政策红利转化为研发投入和就业机会，带动当地居民掌握专业种植技术并获得稳定收入 [3]

农民专业合作社税收优惠 - 农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机免征增值税 [2][3] - 免税政策适用条件包括纳税人为农民专业合作社且农用物资销售给本社成员 [4] - 政策依据为《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号） [5] 银税互动融资支持 - 银税互动是税务部门在依法合规和企业授权基础上向银行机构共享纳税信用评价结果以缓解信息不对称的机制 [8] - 该政策旨在推动银行加大对诚信纳税中小微企业的信贷支持力度 [8] - 申请流程为企业向银行提交融资申请并授权查询税务信息后由银行进行贷款审批和发放 [9] 银税互动申请条件 - 企业申请银税互动需在税务部门登记且纳税信用良好级别为A、B或M级 [9] - 企业需满足稳定缴纳税款、按期提交财务报表且未受到税务处罚等条件 [9] - 纳税信用不符合条件的企业可通过纠正失信行为后向税务机关提出信用修复申请 [9] 银税互动服务平台 - 电子税务局设有银税互动服务入口企业可在线办理相关业务 [10] - 浙江银税互动服务平台提供如建设银行云税贷和农业银行小微贷等产品最高可贷300万元 [11] - 平台展示的贷款产品利率低至3.6%贷款期限最长可达36个月 [11]