内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强审计监督、维护股东权益、改善经营管理并提升经济效益，依据包括《审计法》《企业内部控制配套指引》等法律法规及公司章程 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的监督评价活动，审计对象涵盖所有内部机构、子公司及相关责任人 [1][2] 内部审计机构与人员 - 公司设立独立审计部并配备专职人员，审计人员需具备专业能力且接受审计委员会考核，审计部门需保持独立性，不得与财务部门合并办公 [1][4] - 内部审计人员需遵守职业道德，保持客观性并回避利益冲突，同时承担保密义务，其职权受法律保护 [2][7] 审计职责与权限 - 审计部职责包括评估内部控制完整性、审计财务资料合法性、协助反舞弊机制建设，并每季度向董事会报告工作进展 [4][5] - 审计部拥有调取财务资料、询问相关人员、检查信息系统、盘点资产等权限，并可制止严重违规行为并上报董事会 [5][8] 审计程序与执行 - 审计流程包括制定计划、发送通知、收集证据、形成报告并后续跟踪，重要项目需进行后续审计并建立档案 [8][9] - 审计委员会每半年检查高风险事项如募集资金使用、关联交易等，发现问题需及时向交易所报告 [5][6] 监督与整改 - 审计委员会监督审计目标执行及档案管理质量，发现薄弱环节需要求整改并提交书面报告 [10] - 内部控制缺陷需督促整改并后续审查，重大缺陷需立即报告董事会，年度内控评价报告需包含缺陷认定及整改措施 [7][9] 附则 - 制度自董事会决议生效，解释权归董事会，内容与法律法规冲突时以后者为准 [11]

审计意见 - 华兴会计师事务所对悍高集团2022-2024年合并及母公司财务报表出具无保留意见，认为其公允反映了财务状况、经营成果和现金流量 [2] - 审计依据中国注册会计师审计准则，强调独立性并获取充分适当证据 [2] 关键审计事项 收入确认 - 2022-2024年收入确认被列为关键审计事项，主要因客户以分散的经销商为主，存在操控风险 [3] - 审计程序包括测试内控有效性、核查合同条款、分析产品类别/区域销售合理性、检查物流单据等7项措施 [3] 长期资产账面价值 - 固定资产和无形资产合计账面价值从2022年3.92亿元增至2024年10.15亿元，占总资产比例由27.99%升至40.58% [4] - 审计重点覆盖新增资产文件核对、实地监盘、折旧计提准确性及资本化支出合规性 [4] 公司基本情况 - 悍高集团成立于2004年，注册资本3.6亿元，主营家居五金及户外家具的研发设计生产，产品涵盖收纳五金、厨卫五金等 [8][15] - 2023-2024年子公司从9家增至12家，通过新设实现业务扩张 [15] 重要会计政策 收入确认 - 收入确认时点根据商品控制权转移判断，经销商模式下需评估退货率等变量 [16] 固定资产 - 采用年限平均法折旧，房屋建筑物折旧年限3-20年，机器设备3-10年，残值率0-5% [45] 存货管理 - 存货按成本与可变现净值孰低计量，发出计价采用加权平均法，跌价准备按单个或类别计提 [38][39] 财务数据特征 - 长期资产快速增长反映生产基地投入加大，2022-2024年复合增速达37% [4] - 收入确认高度依赖经销商渠道，2024年经销商数量未披露但分散性风险持续存在 [3]

山东新能泰山发电股份有限公司 第一章 总 则 第一条 为加强山东新能泰山发电股份有限公司（以下 简称公司）的内部监督与风险控制，规范内部审计工作，建 立健全"集中统一、全面覆盖、权威高效"的内部审计体制 机制，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审 计工作的规定》（审计署令第 11 号）和国资委《中央企业 内部审计管理暂行办法》（国资委令第 8 号）《关于深化中 央企业内部审计监督工作的实施意见》 （国资发监督规〔2020〕 号—主板上市公司规范运作》等有关法律法规要求，结合公 司实际情况，制定本规定。 第二条 本规定所称内部审计，是指公司内部审计机构 对本单位及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险 管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进企业完 善治理、实现目标的活动。 第三条 公司应建立健全内部审计工作体系，制定内部 审计制度，明确内部审计领导体制、职责内容、人员配备、 经费保障、考核评价等，依照国家法律法规和本规定组织开 展内部审计工作，充分发挥内部审计效能。 第四条 内部审计机构与审计人员从事内部审计工作， 应严格遵守法律法规、内部审计职业规范和本规定，忠于职 守，做到独立、客观、 ...

行业协会商会改革 - 行业协会商会是加强和改善行业管理与市场治理的重要支撑力量 [4] - 坚持把党的领导和党的建设贯穿行业协会商会运行全过程 [4] - 理顺体制机制，加强规范管理，激发内生动力和发展活力 [4] - 助力基层治理体系和治理能力现代化，更好服务长沙经济社会高质量发展 [4] 国有企业改革 - 以国有企业总审计师制度改革为契机，建立完善市管国有企业内部监督体系 [6] - 完善风险防控机制，助力打造现代化新型国有企业 [6] 城市环境治理 - 城市裸露地面扬尘治理机制改革是全市进一步全面深化改革首批重点推进事项之一 [5] - 压实参建单位主体责任和相关部门的行业主管责任、属地责任 [5] - 推进扬尘防治标准化、规范化，细化治理标准，抓好日常监管 [5] - 突出长效整治，推动治理工作取得更大成效 [5]

董事会审计委员会设立背景 - 公司为加强董事会决策功能并完善法人治理结构设立董事会审计委员会 [1] - 审计委员会负责审核财务信息及披露、监督评估内外部审计和内部控制 [1] - 审计委员会行使《公司法》规定的监事会职权并独立履行职权 [1] 审计委员会组成规则 - 委员会由3名董事组成，独立董事占多数且至少1名为会计专业人士 [1] - 委员不得担任公司高级管理人员 [1] - 委员由董事长、1/2以上独立董事或全体董事2/3提名并由董事会选举产生 [1] - 主任委员由会计专业人士的独立董事担任并主持工作 [1] 委员任期及补选机制 - 任期与董事会一致且可连任 [2] - 委员不再担任董事时自动失去资格 [2] - 人数低于规定2/3时需按规则补足 [2] 主要职责范围 - 审核财务信息及披露、监督评估内外部审计和内部控制 [1][2] - 审议会计政策变更、会计估计变更或重大会计差错更正事项 [2] - 监督外部审计机构工作并提议聘请或更换 [3] - 监督内部审计工作并协调内外部审计 [3] - 检查公司财务及高管履职情况 [5] 会议召开规则 - 每季度至少召开1次会议 [4] - 2名以上成员提议或召集人认为必要时可召开临时会议 [4] - 会议需提前3天通知全体委员 [4] - 紧急情况下可电话通知召开但需说明原因 [4] 会议决策机制 - 需2/3以上委员出席方可举行 [4] - 决议需经全体委员过半数通过 [4] - 可采用现场或通讯方式召开 [4] - 表决方式包括举手表决、投票表决或通讯表决 [4] 信息披露要求 - 需在年报披露时同步披露审计委员会年度履职情况 [5] - 董事会未采纳委员会意见时需披露并说明理由 [5] - 发现董事高管违规需及时通报或报告 [5]

董事会审计委员会设立依据 - 公司设立董事会审计委员会旨在强化董事会决策功能并确保对经理层的有效监督，完善法人治理结构 [2] - 设立依据包括《公司法》《上市公司治理准则》及《公司章程》等规定 [2] 审计委员会人员组成 - 审计委员会由3名董事组成，其中独立董事至少2名且至少1名为会计专业人士 [4] - 会计专业人士需满足注册会计师资格、高级职称或5年以上相关工作经验等条件 [4] - 审计委员会成员需独立于公司日常经营管理且不得兼任高级管理人员 [4] 审计委员会职责与权限 - 主要职责包括监督评估内外部审计工作、审核财务信息及披露、监督内部控制等 [8] - 行使《公司法》规定的监事会职权 [7] - 负责选聘会计师事务所并监督其审计工作 [9] - 需审议财务会计报告、会计政策变更等重大事项并提交董事会 [9] 内部审计部门设置 - 公司设立专职内部审计部门负责检查财务信息真实性及内部控制实施情况 [10] - 内部审计部门发现重大风险需及时向审计委员会报告 [10] - 审计委员会需指导监督内部审计制度实施及部门运作 [9] 议事规则与会议制度 - 审计委员会每季度至少召开1次会议，临时会议需提前3天通知 [10] - 会议需三分之二以上成员出席，决议需过半数通过 [11] - 会议记录保存期限为10年，重要事项需延长保存期 [13] 回避制度 - 成员与议题存在利害关系时应披露并回避表决 [14] - 回避后不足法定人数时需提交董事会审议 [14] - 会议记录需注明回避成员未参与表决的情况 [15] 规则效力与解释 - 本规则经董事会审议后生效 [15] - 规则解释权归公司董事会，与上位法冲突时按新规执行 [15]

监管与法律合规挑战 - 中国实施境外上市备案制，要求提交详尽材料，增加时间成本且存在备案不成无法上市的风险 [2] - 美国SEC要求严格的信息披露，中概股审计底稿问题长期合规仍是挑战 [2] - 房地产、教育、互联网等行业受国内政策收紧影响，业务模式可能受质疑 [2] - 法律风险包括《外国公司问责法案》退市风险和FCPA合规挑战，需建立合规体系 [2] - 企业应提前规划，深入了解并适应美国监管要求 [3] - 聘请熟悉中美两国证券法的专业律师团队，确保合规运营 [3] - 建立完善的内部控制体系，确保财务报告的准确性和透明度 [3] 中美会计准则差异 - 中国会计准则（CAS）与美国GAAP差异显著，如收入确认、资产减值等影响企业估值 [5] - 涉及国家敏感行业企业审计底稿处理需谨慎，需平衡合规与信息披露 [5] - 企业应按照GAAP对财务报表进行调整以满足美国监管要求 [6] - 聘请PCAOB认可的审计机构进行审计，增加报告公信力 [6] 投资者文化差异 - 美国投资者对中概股商业模式理解有限，可能导致估值偏低 [8] - 美国投资者注重长期增长潜力、创新能力及管理层执行力 [8] - 做空机构针对中概股发布报告，需强化财务透明度和危机公关能力 [8] - 企业应频繁路演，突出核心竞争力和长期发展规划 [9] - 通过ESG报告提高透明度，建立专业投资者关系团队 [10] 地缘政治冲突 - 中美关系不确定性如贸易摩擦、技术制裁等影响企业上市进程和股价 [11] - 国内政策收紧如数据安全审查、反垄断等需及时评估上市可行性 [12] - 企业应分散上市地风险（如港股同步上市），降低市场波动风险 [13] - 加强与投资者沟通，传递稳定运营信息以增强信心 [13] 信息安全与数据隐私 - 《数据安全法》与《个人信息保护法》要求严格，涉及用户数据的企业面临更高合规要求 [15] - 美国要求披露用户增长等数据，可能与中国法规冲突 [15] - 企业应加强数据安全管理，明确招股书中合规措施 [16] - 与政府部门保持沟通，争取跨境审计数据流动政策支持 [16] 高昂上市成本 - 赴美上市涉及承销费、律师费、会计师费等，对中小企业造成较大资金压力 [17] - 上市后持续合规成本较高，如定期审计费用、信息披露费用等 [17] - 企业应进行财务规划和成本效益分析，合理选择中介机构 [18] - 考虑引入战略投资者，缓解资金压力 [18]

内部审计领导机制 - 党组织和董事会被明确为内审工作的直接领导机构 负责制定内部审计规划方案和审议重大事项 [1] - 内审计划确定 审计情况报告 违规事项处理 违法问题移送等重大事项需首先向单位党组织报告 [1] 内部审计机构设置 - 各单位需根据规模 业务性质及治理需求建立健全内部审计制度 设立专职机构或明确承担职责的内设机构 [1] - 内审人员需独立开展审计监督和检查评价业务 不得从事可能影响独立性的经济活动如招标采购和资产管理 [1] 内部审计监督职责 - 内审工作需聚焦权力集中 资金密集 资源富集的部门和岗位 以及重点领域和重要环节 [2] - 需加大对预算执行 财务收支 经济决策 内部控制和风险管理的监督力度 [2] - 需健全质量控制机制 细化质量标准和操作审批流程 重点把控项目立项至报告出具各环节 [2] 审计整改和结果运用 - 需完善整改长效机制 建立被审计单位负主体责任 主要负责同志为第一责任人 内审机构负监督检查责任的体系 [2] - 需健全整改销号机制 确保问题应改尽改 并将审计结果作为考核 任免 奖惩干部和决策的重要依据 [2]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强英科医疗及其子公司的审计监督，提升审计质量并保护投资者权益，依据包括《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号》等法规 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的系统性评价活动 [2] - 董事会承担内部控制制度建立与实施的主要责任，并需确保相关信息披露的准确性 [5] 内部审计机构与职责 - 内控部作为独立审计机构直接向董事会审计委员会汇报，配备专职审计人员且财务部门需无条件配合人员抽调 [6][8] - 内控部核心职责包括：监督财务信息真实性、评估内部控制有效性、审计重大事项（如关联交易、对外投资）及舞弊行为检查 [9][10] - 审计人员职权涵盖参加经营会议、调阅文件与资产、封存资料及提出处罚建议，但需对审计结论真实性负责 [11] 审计工作程序要求 - 年度审计计划需在会计年度结束前两个月编制，必须覆盖对外投资、资产交易、担保等高风险事项 [16] - 内控部需每季度向审计委员会汇报，每半年专项检查募集资金使用、关联交易等事项，发现重大风险需立即报告 [17][22] - 审计流程包括：下发通知书（提前3日）、实施审计、出具报告（15日内完成初稿）及后续整改跟踪 [28][30][31] 审计结果处理与档案管理 - 审计报告需经被审计单位5日反馈期，最终由审计委员会复核后形成处理决定，异议可申请15日内复审 [31][35] - 审计档案按"谁主审谁立卷"原则分类，保存期限分永久、长期（10-50年）和短期（10年以下），借阅需内控部经理批准 [45][48][49] - 内控部可提议对违规部门/个人追责，审计人员若存在徇私或失职将面临处分乃至法律责任 [52][53] 附则与制度更新 - 制度由董事会解释修订，与法律法规冲突时以最新规定为准并需及时更新 [54][55]

内部审计管理制度总则 - 制定目标为规范内部审计工作、提高运营管理水平和风险防范能力，依据《企业内部控制基本规范》《内部审计基本准则》等法规及公司章程[1] - 内部审计定义为对公司经济业务活动、内部控制和风险管理进行独立客观评价的确认与咨询活动[1] - 内部控制目标涵盖经营管理合规性、资产安全、财务报告真实性及战略实现[1] 适用范围与机构设置 - 制度适用于公司及全资/控股子公司、具有重大影响的参股子公司[2] - 审计机构设置要求：董事会下设审计委员会指导工作，独立审计部向董事会负责[2] - 审计部门负责人由董事会任免，经费纳入预算保障，禁止与财务部门合署办公[2] 审计职责与人员要求 - 核心职责包括评估内控有效性、审计财务合规性、反舞弊机制建设及重大事项专项审计[3] - 审计人员需具备专业胜任能力、独立性、客观性及沟通技能，禁止参与被审计单位决策[4] - 职业道德要求诚信正直、保密义务，违规者将受处分[4] 审计职权与工作基础 - 审计机构享有知情权、调查取证权、临时强制措施权及奖惩建议权等六项职权[5] - 货币资金检查频率为每季度一次，重点关注大额非经营性支出审批[6] - 审计范围需覆盖所有财务相关业务环节，包括采购、存货、资金管理等[6] 审计实施与报告 - 实施原则强调风险导向，需编制年度计划及项目方案，运用多种取证方法[9] - 审计报告需包含概况、依据、发现及建议，并声明准则遵循情况[10] - 后续追踪要求督促整改并报告缺陷，重大缺陷需追究责任[10] 监督机制与附则 - 建立审计人员考核激励制度，对违规行为视情节给予处分或移送司法[11] - 审计委员会需每半年检查高风险事项如募集资金使用、关联交易等[12] - 制度解释权归董事会，与法规冲突时以上位法为准[13]