水资源税基本规定 - 征税对象为地表水和地下水，不包括再生水、集蓄雨水、海水淡化水等非常规水，地热、矿泉水和天然卤水按矿产品征收资源税不适用本办法[2] - 纳税人为在中华人民共和国领域直接取用地表水或地下水的单位和个人，需按规定申领取水许可证[2] - 纳税义务发生时间为取用水资源当日，未经批准的以水行政主管部门认定实际取用水当日为准[2] - 纳税期限按月或按季申报缴纳，也可按次或按年申报，按月或按季需在月度或季度终了15日内申报，按次需在纳税义务发生15日内申报，按年需在年度终了5个月内申报[2] 水资源税计算与减免 - 取用水资源适用不同税额时应分别计量实际取用水量，未分别计量的从高适用税额[3] - 农村集体经济组织从本集体水塘水库取水、家庭生活少量取水、水利工程调度取水、矿井应急取排水等六种情形不缴纳水资源税[3] - 工业用水前一年度用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人，减征本年度20%水资源税[3] 互联网平台企业税务申报 - 平台企业为从业人员取得劳务报酬所得办理个人所得税扣缴申报，采用累计预扣法计算预扣预缴税款[10] - 平台企业为从业人员取得服务收入办理增值税代办申报，可享受月销售额10万元以下免征增值税、3%征收率减按1%等优惠政策[13] - 平台企业需核验从业人员身份并取得授权，于次月15日内填报代办申报表，从业人员月度内从多个平台取得收入且超免税标准时，平台需根据推送信息分别代办申报并缴税[14][15] - 互联网平台企业为从业人员办理扣缴申报和代办申报的规定自2025年10月1日起施行[16] 办税服务渠道 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或APP的"征纳互动"功能联系"悦悦"人工远程办理业务，无需前往办税服务厅[18][19] - 完成实名认证后可通过扫描二维码加入山西税务企业号获取税费知识和在线提交诉求[20][21]

个人所得税App操作指南 - 登录个人所得税App后可通过点击【我的】查询个人任职受雇信息 [4] - 在【任职受雇】栏可查看任职企业数量及详情并核实信息是否有误 [4] - 如发现被从未任职的单位冒用信息可选择该单位信息点击右上角【申诉】 [5] - 申诉时需阅读申诉须知选择【从未在职】类型并完善补充说明后提交 [5] - 申诉提交后由主管税务机关后台受理结果将通过个税App反馈给用户 [5] 发票管理处理规范 - 开具纸质发票后如发生销售退回或开票有误等情况需收回原发票全部联次注明"作废"字样后作废发票 [12] - 对于纸质发票发生销售退回或销售折让等情况需收回原发票全部联次注明"红冲"字样后开具红字发票 [12] - 开具电子发票后如发生销售退回或开票有误等情形应按照规定开具红字发票 [12] 印花税缴纳规定 - 应税合同的印花税计税依据为合同所列金额不包括列明的增值税税款 [16] - 对于未列明金额的应税合同在实际结算后下一个纳税申报期需以实际结算金额计算申报缴纳印花税 [16]

个人所得税App查询操作 - 通过个人所得税App可查询个人收入并生成纳税记录 [1] - 查询步骤包括登录App后点击收入纳税明细 选择纳税年度和所得类型 点击查询获取信息 [1][2][3] - 系统展示年度关键数据包括收入合计和已申报税额合计 同时提供详细收入纳税明细 [4] 纳税记录开具与申诉流程 - 用户可查看累计收入与扣除详情及税款计算 [5] - 如身份信息被冒用且无法联系对方单位 可通过申诉按钮提交申诉 [5] - 在首页点击纳税记录开具 选择年月后生成纳税记录 可预览或保存至手机 [6][8] 印花税缴纳政策 - 应税合同印花税计税依据为合同所列金额 不包括列明的增值税税款 [13] - 对于未列明金额的框架合同 在实际结算后下一个纳税申报期按实际结算金额申报缴纳印花税 [13][14] 电子税务局完税证明开具 - 纳税人可通过电子税务局证明开具模块办理分税种汇总的全年完税证明 [16] - 操作步骤包括选择完税证明文书式 设置查询条件后预览并开具证明 [17][19] - 系统生成完税证明后可下载PDF格式文件或打印 证明文件显示税费金额合计等信息 [19][21]

印花税计税依据 - 应税合同的印花税计税依据为合同所列金额，不包括列明的增值税税款 [7] - 若合同未列明金额但在后续实际结算时确定，纳税人应于书立合同的首个纳税申报期申报书立情况，并在实际结算后的下一个纳税申报期按实际结算金额申报缴纳印花税 [7] 2025年11月办税时间安排 - 增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、车船税代收代缴的申报缴纳时间为当月1日至17日 [10] - 单位社会保险费的申报缴纳时间为当月1日至25日 [11] - 2025年度车船税纳税义务人为自然人的申报时间为当月1日至30日 [11] 互联网平台从业人员个人所得税政策 - 从业人员从互联网平台企业取得劳务报酬所得，平台企业需按照累计预扣法计算并预扣预缴税款 [13] - 平台企业为从业人员办理个人所得税扣缴申报的流程按照现行有关规定执行 [15] 互联网平台从业人员增值税政策 - 从业人员从平台企业取得服务收入并由平台企业代办增值税申报的，其收入可享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税、3%征收率减按1%等优惠政策 [16] - 若小规模纳税人相关税费优惠政策后续调整，将按照调整后的政策执行 [16] 互联网平台企业代办增值税申报流程 - 平台企业需核验从业人员身份并取得其书面授权后方可代办申报 [18] - 平台企业应于次月15日内为从业人员办理增值税及附加税费代办申报，若从业人员收入超过免税标准需计算缴纳税费，平台企业应按规定缴纳代办税费 [18] - 从业人员若从两个以上平台取得收入且合计超过免税标准，平台企业需根据税务机关推送的信息，在代办申报次月15日内分别为从业人员办理代办汇总申报并缴纳税费 [18] - 上述互联网平台企业代办申报相关规定自2025年10月1日起施行 [19] 电子税务局远程办税服务 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或其APP的“征纳互动”功能联系“悦悦”人工远程座席，在线提交资料办理业务，无需前往办税服务厅 [21][22] - 完成实名认证后，纳税人可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识和在线提交诉求 [23]

印花税计税依据 - 应税合同的印花税计税依据为合同所列金额，不包括列明的增值税税款 [2] - 对于未列明金额的框架合同，在实际结算时确定金额后，纳税人应于书立应税合同的首个纳税申报期进行申报 [2] 互联网平台企业税务政策 - 互联网平台企业需按照累计预扣法为从业人员预扣预缴个人所得税 [10][11] - 平台企业为从业人员办理个人所得税扣缴申报的流程按现行规定执行 [12] - 从业人员自平台企业取得的服务收入可享受月销售额10万元以下免征增值税等优惠政策 [13] 互联网平台企业代办申报流程 - 平台企业为从业人员代办增值税申报前需核验从业人员身份并取得其书面授权 [15] - 平台企业应于次月15日内填报《互联网平台企业代办申报表》为从业人员办理代办申报 [15] - 从业人员从多个平台取得收入且合计超免税标准时，平台企业需根据税务机关推送信息在次月15日内办理汇总申报 [15][16] - 相关代办申报政策自2025年10月1日起施行 [16] 山西省电子税务局服务 - 纳税人缴费人可通过电子税务局“征纳互动”功能联系“悦悦”人工座席进行远程问办 [17][18][19] - 完成实名认证后可通过扫描二维码加入山西税务微信企业号获取在线服务 [19]

电子税务局服务功能 - 纳税人可通过电子税务局【证明开具】模块办理全年分税种汇总的完税证明 [2] - 开具流程包括选择【完税证明(文书式)】、设置税款所属期和缴退款时间等查询条件并点击查询 [3] - 确认数据无误后可预览汇总后的完税证明内容 并支持下载PDF格式文件或直接打印 [4] 办税时间安排 - 每月1日至17日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、车船税代收代缴 [11] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [11] - 2025年度车船税纳税义务人为自然人 [12] 互联网平台企业税收政策 - 互联网平台企业需按照累计预扣法为从业人员预扣预缴个人所得税 [14] - 平台企业为从业人员取得的服务收入代办增值税申报时可享受月销售额10万元以下免征增值税等优惠政策 [17] - 平台企业需在次月15日内为从业人员填报《互联网平台企业代办申报表》办理代办申报 [19] 远程办税服务 - 纳税人可通过电子税务局或APP的“征纳互动”功能联系“悦悦”人工远程问办 [22] - 远程服务支持在线提交资料 由征纳互动座席协助办理税费业务 [23]

环境保护税申报流程 - 企业需通过新电子税务局登录，进入“我要办税”下的“税费申报及缴纳”模块，选择“财产和行为税税源采集及合并申报” [2] - 在财产和行为税申报页面新增“环境保护税”税种，点击“税源采集”进入“环境保护税税源明细表”填写企业基本信息，按期申报可实现智能预填 [3] - 在税源信息页面填写排污许可证和排放口信息，于污染物信息模块新增污染物，建筑扬尘申报需选择“抽样测算”计算方法，不涉及产排污系数计算则无需填写该模块 [4][5] - 完成税源采集后，在“申报计算及减免信息”界面勾选税源进行申报计算，点击“抽样测算计算”模块的“自动计算”进入施工扬尘辅助计算界面 [5] - 在施工扬尘辅助计算界面填写建设工程信息如工程类型、建筑面积、开竣工日期，并根据当月扬尘控制措施选择一次和二次污染控制措施是否达标，系统自动计算污染当量数 [5] - 填报完毕并确认无误后，返回申报计算界面勾选已完成行次，点击提交完成环境保护税申报 [5] 数电发票查询下载流程 - 通过电子税务局APP的“办&查”入口，进入“发票使用”下的“发票信息查询”，选择“全量发票查询”功能 [14] - 在全量发票查询页面选择查询类型为“取得发票”，录入数电发票号码等条件后点击查询，系统显示查询结果包括发票张数、金额和税额 [15] - 点击查询结果中的具体发票可查看详情页面，包括基本信息、销售方和购买方信息 [16] - 发票详情页提供下载功能，进入发票交付页面后可选择查看发票、二维码下载或下载PDF、OFD、XML等多种格式文件 [17]

农产品增值税进项税额核定扣除政策 - 政策自2012年7月1日起实施 试点行业包括以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人 其购进农产品无论是否用于生产上述产品 增值税进项税额均按照核定扣除办法抵扣 [2] - 自2013年9月1日起 各省市税务部门可商同级财政部门 结合本地特点选择部分行业开展核定扣除试点 [2] - 试点纳税人计算增值税进项税额可采用投入产出法、成本法或参照法 [2] - 享受政策的农产品必须是列入《农业产品征税范围注释》的初级农业产品 [3] - 以农产品为原料生产货物的试点纳税人应于当年1月15日前或投产之日起30日内 向主管税务机关提出扣除标准核定申请 [4] - 试点纳税人购进农产品直接销售或用于生产经营且不构成货物实体 其扣除标准的核定采取备案制 应在申报缴纳税款时向主管税务机关备案 [4] 发票管理相关规定 - 开具纸质发票后 如发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形需要作废发票的 应当收回原发票全部联次并注明"作废"字样后作废 [12] - 开具纸质发票后 如发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形需要开具红字发票的 应当收回原发票全部联次并注明"红冲"字样后开具 无法收回原发票全部联次的 应当取得对方有效证明后开具红字发票 [12] 印花税缴纳规定 - 应税合同的印花税计税依据为合同所列的金额 不包括列明的增值税税款 [14] - 应税合同未列明金额 在后续实际结算时确定金额的 纳税人应当于书立应税合同的首个纳税申报期申报书立情况 在实际结算后下一个纳税申报期 以实际结算金额计算申报缴纳印花税 [14]

农业生产资料增值税优惠 - 从事种子、种苗、农药、农机批发零售的纳税人免征增值税 [2] - 农药包括用于农林业防治病虫害、除草及调节植物生长的药剂 农机包括用于农业生产（含林业、牧业、副业、渔业）的各种机器和机械化半机械化农具及小农具 [3] - 政策依据为《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）第一条和《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕151号）第十四条、第十六条 [8] 印花税计税依据 - 应税合同的印花税计税依据为合同所列金额 不包括列明的增值税税款 [9] - 应税合同未列明金额但在后续实际结算时确定金额的 纳税人应于书立应税合同的首个纳税申报期申报书立情况 在实际结算后下一个纳税申报期以实际结算金额计算缴纳印花税 [10] 互联网平台企业个人所得税扣缴 - 互联网平台企业为平台内从业人员取得劳务报酬所得办理扣缴申报 按照累计预扣法计算并预扣预缴税款 [15] - 扣缴申报办理流程按照《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》（国家税务总局公告2025年第16号）规定执行 [16] 互联网平台企业增值税代办申报 - 互联网平台企业为从业人员取得服务收入办理增值税及附加税费代办申报 从业人员可享受月销售额10万元以下免征增值税、3%征收率减按1%等小规模纳税人税费优惠政策 [18] - 代办申报流程包括核验从业人员身份并取得授权 互联网平台企业于次月15日内填报《互联网平台企业代办申报表》为从业人员办理代办申报 如从业人员收入超过免税标准则按规定缴纳代办税费 [19] - 从业人员一个月度内从两个以上互联网平台取得服务收入且合计超过免税标准的 税务机关通过信息系统向平台企业推送信息 平台企业应根据各自代办申报的销售额于代办申报次月15日内填报《互联网平台企业代办汇总申报表》分别为从业人员代办申报并缴纳税费 [20] - 《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》自2025年10月1日起施行 [20]

农业税收优惠政策 - 从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植等项目的企业可免征企业所得税 [2] - 从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植以及海水养殖、内陆养殖的企业，其企业所得税可减半征收 [2][3] - 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受上述企业所得税优惠政策 [3] 农业税收优惠适用条件 - 享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）的规定标准执行 [4] - 企业同时从事适用不同企业所得税待遇项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用，否则不得享受优惠 [4] 互联网平台从业人员税务政策 - 互联网平台企业需按照累计预扣法为平台内取得劳务报酬所得的从业人员预扣预缴个人所得税 [12] - 平台企业为从业人员代办增值税申报时，其取得的服务收入可享受月销售额10万元以下免征增值税等小规模纳税人优惠 [14] - 互联网平台企业为从业人员办理增值税及附加税费代办申报，应于次月15日内填报《互联网平台企业代办申报表》 [16] 发票管理 - 开具纸质发票后发生销售退回等情况需作废发票的，应当收回原发票全部联次并注明“作废”字样 [20] - 开具发票后发生销售退回、开票有误等情形需开具红字发票的，应收回原发票全部联次或取得对方有效证明 [21]