年度汇算清缴办理条件 - 纳税人取得综合所得且符合以下情形需办理汇算清缴：已预缴税额大于汇算清缴实际应纳税额并申请退税[4] 已预缴税额小于汇算清缴实际应纳税额且不符合免办条件[5] 因适用所得项目错误、扣缴义务人未履行义务或综合所得无扣缴义务人导致少申报/未申报[5] 补办流程（个税APP操作） - 登录个人所得税APP后进入【办&查】-【综合所得年度汇算】[6] - 选择申报年度（如2024年度）后点击【开始申报】[7] - 标准申报需阅读须知：年度收入≤12万元或补税≤400元可免办 需提前填写专项附加扣除（如大病医疗） 可补充申报未足额享受的扣除项目[9] 申报信息核对步骤 - 核对个人基础信息及任职受雇单位后进入下一步[10] - 核对收入、费用、免税收入和税前扣除项目 含全年一次性奖金计税方式选择[11] - 系统自动计算应纳税所得额（公式：收入-费用-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-捐赠额）[12][14] 税款计算与申报提交 - 系统显示综合所得应纳税额、减免税额及已缴税额 自动生成应补/退税额[16] - 确认申报内容真实性后提交 需签署声明[18] - 申报完成后可查看记录 支持修改或完成退税/补税操作[19]

电子税务局蓝字发票开具流程 - 纳税人可通过"明细导入"功能批量导入多个项目信息以简化开票流程 [1] - 第一步需以企业业务登录电子税务局并依次点击【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】 [1] - 第二步点击"立即开票"选择发票类型和票种标签后进入开具界面 [2] - 第三步在开票信息下点击【明细导入】功能 [3] - 第四步下载《发票开具-项目信息批量导入模板》并按模板要求录入内容 [3][4] - 第五步保存模板后点击【选择文件】上传已填写好的模板 [4] - 第六步勾选导入成功的项目信息并返回开具界面完成发票开具操作 [5] 系统功能说明 - 电子税务局提供标准化的项目信息批量导入模板 [4] - 模板包含项目名称、规格型号、单位、数量、金额、税率等关键字段 [4] - 系统支持批量导入后对项目信息进行勾选确认 [5]

税收政策支持 - 企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备可享受税收政策支持 [5] - 企业招用重点群体人员或自主就业退役士兵可享受相关税惠政策 [5] - 高校毕业生创业有税收政策支持 [5] - 小型微利企业可享受优惠政策 [6] - 旅游产业相关税收优惠政策 [6] 发票及税务管理 - 数电发票总额度和剩余可用发票额度热点问答 [6] - 小规模纳税人按季申报常见问题 [6] - 资源回收企业"反向开票"政策热点问题 [6] - 缴纳税款需按时 依法依规纳税 [6] 税前扣除及抵扣 - 职工福利费税前扣除热点问答 [6] - 企业所得税汇算清缴工资薪金税前扣除 [6] - 企业手续费及佣金支出税前扣除注意事项 [6] - 旅客运输服务增值税进项税额抵扣热点问答 [6] 出口及跨境税收 - 出口应征税货物相关税收政策 [6] - 支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税相关热点政策 [6] 其他税务热点 - 涉税专业服务管理热点问题 [6] - 《纳税缴费信用管理办法》热点问题 [6] - 金银首饰消费税政策 [6]

重点群体创业税费减免政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日期间，持《就业创业证》的高校毕业生在浙江省从事个体经营，可享受3年内每户每年24000元的税费扣减限额，覆盖增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税 [2][3][4] - 政策适用对象为普通高校和成人高校应届毕业生，毕业年度指自然年1月1日至12月31日 [4][5][6] 增值税小规模纳税人免税政策 - 月销售额≤10万元的小规模纳税人免征增值税（2023-2027年）[10][11] - 适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，预缴项目同步调整（2023-2027年）[13][14] 个体工商户及小微企业税收优惠 - 个体工商户年应纳税所得额≤200万元部分减半征收个人所得税（2023-2027年）[16][17] - 小型微利企业减按25%计算应纳税所得额后按20%税率缴纳企业所得税，需满足年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元条件 [17][18][19] "六税两费"减半征收政策 - 2023-2027年对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城建税、房产税等六税及教育费附加等两费（不含证券交易印花税）[21][22][23] 高校毕业生个税专项附加扣除 - 学历继续教育支出按每月400元定额扣除（最长48个月），职业资格继续教育支出按3600元/年扣除 [25][26] - 无自有住房的纳税人可享受分城市等级的住房租金定额扣除 [28][29]

职工名册采集流程 - 系统自动显示已采集的职工名册信息 若未采集过则查询结果为空 [3] - 职工信息表格包含编号 姓名 性别 身份证类型 优惠人员标识 优惠证件类型 健康状况等字段 [4] - 通过新增按钮进行职工名册采集 完成采集后需点击确定并通过校验 [5] 数据来源说明 - 文章内容来源于山西税务税宣速递官方渠道 [7] - 蓝色柳林财税室为学习交流平台 非官方办税标准 文章版权归属原作者 [9]

涉税专业服务内容 - 涉税专业服务包括纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代办及其他税务代理等8大类 [4] - 服务内容需严格对应《涉税专业服务管理办法(试行)》规定的商品和服务税收分类编码开具发票 [4][6] 电子税务局发票开具流程 - 登录电子税务局需输入纳税人识别号、身份证号/手机号及密码 [4] - 进入【我要办税】模块后选择【发票使用】-【蓝字发票开具】功能 [5] - 开具时可选择电子/纸质发票类型及增值税专用/普通发票票类 [5] - 需完整填写购买方/销售方信息，并按服务类别匹配项目名称及税收分类编码 [5][6] 服务内容与发票品目对应关系 - 纳税申报代办对应"纳税申报代理"品目 [6] - 专业税务顾问与税收策划分别对应同名发票品目 [6] - 涉税鉴证、纳税情况审查等服务内容与发票品目名称完全一致 [6] 政策依据 - 具体规范参照《涉税专业服务管理办法(试行)》(国家税务总局令第58号) [4][6] - 政策全文可通过国家税务总局官网查询 [6]

各类应税合同处理 - 企业改制重组及事业单位改制前书立但未履行完毕的应税合同 由改制重组后主体承继原合同权利义务且未变更计税依据的 改制重组前已缴纳印花税的不再缴纳 [2] - 适用范围包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司 有限责任公司变更为股份有限公司 股份有限公司变更为有限责任公司 [2] - 原企业投资主体存续并在改制后公司中持股比例超过75% 且改制后公司承继原企业权利义务的可适用该政策 [2][3] 产权转移书据免税政策 - 企业改制 合并 分立 破产清算及事业单位改制书立的产权转移书据免征印花税 [2] - 县级以上人民政府或其所属国资管理部门对土地使用权 房屋等建筑物构筑物所有权 股权进行行政性调整书立的产权转移书据免征印花税 [2] - 同一投资主体内部划转土地使用权 房屋等建筑物构筑物所有权 股权书立的产权转移书据免征印花税 [2]

资产移送税务处理 - 企业将资产用于职工福利或利润分配等用途时需视同销售货物、转让财产或提供劳务 除非国务院财政税务主管部门另有规定 [3] - 资产所有权属改变的情形包括市场推广销售、交际应酬、职工奖励福利、股息分配、对外捐赠及其他改变所有权属的用途 [3] - 发生特定情形的资产移送需按公允价值确定销售收入 依据国税函〔2008〕828号文件第二条 [3] 信息来源说明 - 内容来源于山西税务官方渠道 [5] - 蓝色柳林财税室为非官方学习平台 文章仅作学习参考 版权归原作者所有 [7]

职工供养直系亲属医疗费用税前扣除 - 职工供养直系亲属医疗补贴可作为职工福利费税前扣除 但总额不超过工资薪金总额的14% [3] - 职工福利费范围包括因公外地就医费用 未实行医疗统筹企业职工医疗费用 职工供养直系亲属医疗补贴等 [3] 赞助第三方活动支出税务处理 - 与生产经营无关的非广告性质赞助支出不得税前扣除 [5][6] - 为宣传企业形象或产品的赞助支出可归类为广告费和业务宣传费 允许税前扣除 [6] 以前年度应扣未扣支出追补确认 - 企业发现以前年度应扣未扣支出可专项申报追补至发生年度扣除 但追补期限不超过5年 [8][9] - 5年期限从发现年度的上一年度起算 例如2018年发现则最早可追补至2013年度 [10] 研发费用加计扣除范围 - 知识产权申请费 注册费 代理费属于研发费用加计扣除范围的其他相关费用 [11][12] - 此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10% [12] 小型微利企业所得税优惠政策 - 小型微利企业所得税优惠仅适用于盈利企业 亏损企业当期无需缴纳企业所得税 [13] - 亏损企业可将亏损结转至以后纳税年度弥补 [13] 企业投资损失认定 - 企业投资损失认定依据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》相关规定 [14]

加计抵减政策选择与适用 - 企业A可停止享受先进制造业5%加计抵减政策，转而选择工业母机15%加计抵减政策，前期未计提的10%差额可一次性补充计提 [2][3] - 纳税人同时符合多项加计抵减政策时允许择优选择，但同一期间禁止叠加适用 [3] 农产品深加工企业政策叠加 - 农产品加计抵扣政策（按10%扣除率计算进项税）与先进制造业加计抵减政策性质不同，允许同时享受 [3] - 农产品加计抵扣政策针对购进用于生产13%税率货物的农产品，额外增加1%抵扣率 [3] 进项税额转出处理规则 - 已计提加计抵减额的进项税额若转出，需在当期同步调减加计抵减额 [4] - 调减金额需填入增值税申报表附列资料(四)的"本期调减额"栏，负数余额反映在"期末余额"栏 [4]