内部审计管理制度核心观点 - 规范内部审计工作，明确职责，强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益，促进公司自我完善和发展 [2][3] - 内部审计是对公司各全资及控股子公司、分公司、职能部门等组织机构的独立、客观监督和评价活动 [3] - 公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对财务收支和经济活动进行监督 [3] - 董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责 [4] 内部审计机构和人员 - 公司董事会下设审计委员会，指导和监督内部审计部门工作，审计委员会成员全部由董事组成 [5] - 公司设置内审部，配置专职内部审计人员，保持独立性，不受其他部门或个人干涉 [5] - 内部审计人员需具备专业胜任能力，遵循职业道德规范，依法审计、客观公正 [6][7] - 内部审计人员按程序开展工作，对审计事项保密，利害关系需回避 [8][9] 内部审计对象及依据 - 审计对象包括公司各子公司、分公司、职能部门、派驻人员及董事会认为需要检查的事项 [10] - 审计依据包括国家法律法规、公司规章制度、董事会审计委员会认可的相关标准 [10] 内部审计范围和内容 - 审计范围涵盖财务报告、会计资料的真实性、合法性及有效性，经营成果及财务收支的效益性 [11] - 重点关注货币资金内控制度、募集资金使用情况、内部控制缺陷及反舞弊机制 [12][13] - 每季度至少检查一次货币资金内控制度，每半年检查一次募集资金使用情况 [12] 内部审计职责和权限 - 内部审计机构负责制定年度审计计划，报董事会审计委员会批准后实施 [11] - 有权要求被审计对象报送相关资料，参加有关会议，参与重大经济决策可行性论证 [14][15] - 对严重违反财经法规的行为可临时制止，提出处理建议，必要时封存资料 [15] - 董事会审计委员会可授予内部审计机构必要的处理和处罚权 [16] 内部审计种类和方式 - 审计种类包括会计报表审计、财务收支审计、内部控制制度审计、固定资产投资审计等 [17] - 审计方式包括送达审计、就地审计、电算化实时审计等 [17] 内部审计工作程序 - 制定年度审计计划，报董事会审计委员会批准，年度结束后提交审计工作报告 [18] - 实施审计前编制审计方案，送达审计通知书，特殊情况下可直接进点审计 [19][20] - 审计终结后提交审计报告初稿，征求被审计单位意见，报董事会审计委员会审核 [21] - 被审计单位对审计意见有异议可申诉，董事会审计委员会作出复审意见 [21] 内部审计报告 - 审计报告需客观、准确、清晰、完整，说明审计目的、范围、结论和建议 [22] - 审计报告经董事会审计委员会批准后下达审计意见书或决定书，被审计单位需整改 [23] - 至少每半年检查重大事项如募集资金使用、对外担保、关联交易等，并向董事会报告 [24] 内部审计档案管理 - 建立审计档案管理制度，范围包括审计通知书、审计报告、工作底稿、审计证据等 [25][26] - 保存董事会审计委员会的指示、批复、意见及复审和后续审计资料 [25] 奖励与处罚 - 对遵守财经法规、贡献突出的集体和个人可提出表扬和奖励建议 [27] - 对拒绝提供资料、阻碍检查、拒不执行审计结论的单位和个人可追究责任 [28] - 内部审计人员滥用职权、徇私舞弊的依法追究刑事责任或予以处理 [28]

鲁银投资集团股份有限公司 内部审计管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范鲁银投资集团股份有限公司（以下简称"集 团公司"）内部审计工作，进一步强化审计职责、规范审计程 序、拓展审计功能、提升审计效能，根据《中华人民共和国审 计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内部 审计工作的规定》《中共山东省委审计委员会关于推进新时代 内部审计工作高质量发展的实施意见》和山东省国资委《关于 加强省属企业内部审计监督工作的实施意见》等有关要求，结 合集团公司实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于集团公司及各级全资、控股、实际控 制企业(以下统称"权属企业")。 第三条 本办法所称内部审计，是指对企业财务收支、经济 活动、内部控制、风险管理等实施独立客观的监督、评价和建 议，以促进企业完善治理、实现目标的活动。 第三章 内部审计机构和审计人员 第九条 集团公司内部审计工作管理归口部门为审计部，配 备一定数量的专职审计人员，在集团公司党委、董事会的直接 － 2 － 领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。主要履行下 列职责： （一）落实国家有关方针政策和法律法规，制定集团公司 内部审计制度及配套细则，并组织贯 ...

证券代码：605011 证券简称：杭州热电 杭州热电集团股份有限公司 第 1 页 共 11 页 第 2 页 共 11 页 证券代码：605011 证券简称：杭州热电 杭州热电集团股份有限公司 为维护投资者的合法权益，保证股东大会的正常秩序和议事效率， 确保本次股东大会的顺利进行，杭州热电集团股份有限公司（以下简 称"本公司"或"公司"）根据中国证监会《上市公司股东会规则》《杭 州热电集团股份有限公司章程》等有关规定，制定本会议须知，请出 席股东大会的全体人员遵照执行： 一、本次股东大会按照法律、法规、有关规定和《杭州热电集团 股份有限公司章程》的规定进行，请参会人员自觉维护会议秩序，防 止不当行为影响其他股东合法权益。 二、参会股东及股东代表须按照本次股东大会通知（详见刊登于 上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）的《杭州热电集团股份有限 公司关于召开 2025 年第二次临时股东大会的通知》）中规定的时间 和登记方法携带身份证明（股东账户卡、身份证等）及相关授权文件 办理会议登记手续及有关事宜。现场出席会议的股东及股东代表应于 链产业园 1 号楼董事会办公室进行签到登记，并在登记完毕后，在工 作人 ...

证券代码：688109 证券简称：品茗科技 公告编号：2025-036 品茗科技股份有限公司 关于聘任 2025 年度审计机构的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。 重要内容提示： ? 拟聘任的会计师事务所名称：天健会计师事务所（特殊普通合伙） ? 原聘任的会计师事务所名称：天职国际会计师事务所（特殊普通合伙） ? 变更会计师事务所的简要原因及前任会计师的异议情况：鉴于天职国际 会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称"天职国际"）已连续多年为公司提 供审计服务，为保证审计工作的独立性、客观性、公允性，根据《国有企业、上 市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4 号）的相关规定，综合考 虑公司业务发展及审计工作需求等情况，公司拟聘任天健会计师事务所（特殊普 通合伙）（以下简称"天健"）为公司 2025 年度审计机构。公司已就变更会计 师事务所事宜与原聘任审计机构天职国际进行充分沟通，天职国际对本次变更事 宜无异议。 一、拟聘任会计师事务所的基本信息 （一）机构信息 事务所名称 天健会计师事务所（特 ...

"随着4月30日年报发布限定时间临近，在上一家审计机构的确是难以胜任，但又必须找一家替代，加上 3月份又是年报审计最忙的时候，只有立信所敢接这项业务，也能派出人手。"7月18日晚间，上述接近 新潮能源的人士向《每日经济新闻》记者表示。 不过，因审计报告难产，在4月28日晚间发布的公告中，新潮能源就对无法在法定期限内披露定期报告 作出相关解释。 服务时间尚不到4个月，*ST新潮（600777）(即新潮能源，SH600777，股价4.64元，市值315.5亿元)就 将审计机构告上法庭。 7月18日晚间，新潮能源发布涉及诉讼的公告，宣布就审计服务相关纠纷将立信会计师事务所(特殊普通 合伙)(以下简称"立信所")及两名签字注册会计师告上法庭，上海市黄浦区人民法院(以下简称"黄浦法 院")已受理该案。 双方纠纷的核心源于两份审计报告，而立信所给出的审计意见均为无法表示意见，这也让新潮能源股票 被实施退市风险警示，股票简称由"ST新潮"变更为"*ST新潮"。 7月18日晚间，一位接近新潮能源的人士向《每日经济新闻》记者表示，新潮能源主要资产为位于美国 的油气资产，美国审计机构给出的是标准无保留意见，但在上市公司提供大量信 ...

董事会会议召开情况 - 第八届董事会第七次会议通知于2025年7月11日以电子邮件形式发出，会议于2025年7月17日以现场结合通讯表决方式举行 [2] - 会议应出席董事9人，实际出席9人，监事及高级管理人员列席会议 [2] - 会议召开符合《公司法》和《公司章程》规定 [2] 董事会审议事项 - 修订《董事、监事和高级管理人员所持公司股份及其变动管理制度》，表决结果9票同意 [3] - 修订《投资者关系管理制度》，表决结果9票同意 [4][5] - 修订《证券投资、期货和衍生品交易管理制度》，表决结果9票同意 [6] - 变更会计师事务所议案通过，需提交临时股东大会审议 [7][8] - 通过公开挂牌出售子公司部分资产议案，表决结果9票同意 [9][10][11] - 通过对子公司增资议案，表决结果9票同意 [12] - 决定于2025年8月5日召开第一次临时股东大会 [13] 监事会会议情况 - 第八届监事会第四次会议于2025年7月17日召开，应出席监事3人，实际出席3人 [16] - 审议通过变更会计师事务所议案，表决结果3票同意 [17][18] 会计师事务所变更 - 原聘任立信事务所，拟变更为华兴事务所，变更原因系保持审计独立性 [21] - 华兴事务所2024年收入37,037.29万元，证券业务收入19,714.90万元，服务91家上市公司 [23] - 华兴事务所合伙人71名，注册会计师346名，其中182人签署过证券审计报告 [23] - 变更事项已获董事会、监事会及审计委员会通过，需股东大会批准 [32][33][34] 子公司增资 - 拟以自有资金9,600万元增资北美电器，其中4,800万元计入注册资本 [39] - 增资后北美电器注册资本由682.72万元增至5,482.72万元 [39] - 资金用于偿还债务及业务拓展，增资不构成重大资产重组 [39] 资产出售 - 拟公开挂牌转让子公司综德照明两宗土地使用权及在建工程，挂牌底价6,783.42万元 [47][49] - 土地面积59,586㎡，用途为工业用地，在建工程为两栋未完工生产车间 [48] - 交易目的为盘活闲置资产，聚焦主业，不构成重大资产重组 [47] 临时股东大会安排 - 将于2025年8月5日召开，股权登记日为7月31日 [56][58] - 采用现场与网络投票结合方式，网络投票时间为9:15至15:00 [57][72][73] - 审议事项包括变更会计师事务所等议案 [63]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部控制管理、规范审计工作、提高审计质量、促进规范运作和健康发展，确保合法合规并保护投资者权益 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率效果的评价活动，以防范经营风险并促进目标实现 [2] - 被审计对象涵盖公司各部门、控股子公司、分公司及相关负责人员 [3] - 内部控制目标包括遵守法律法规、提高经营效率、保障资产安全及确保信息披露真实准确完整 [4] 内部审计机构设置 - 董事会下设审计委员会，成员全部由董事组成且独立董事占半数以上，召集人为会计专业独立董事 [6] - 设立独立审计部，配备不少于三名专职人员，负责人由审计委员会提名并董事会任免 [7][9][10] - 审计部需保持独立性，不得与财务部门合署办公或受其领导 [8] - 被审计单位需配合审计工作，关联审计人员应回避 [11] 审计职责与权限 - 审计委员会职责包括指导审计制度建立、审阅年度计划、监督实施进度及协调外部审计关系 [13] - 审计部职责涵盖评估内控有效性、审计财务合规性、反舞弊检查、定期报告及重点事项审计（如投资、担保、关联交易等） [14] - 审计权限包括调取资料、现场检查、专案调查、提出整改建议及追究责任建议 [15] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行、项目跟踪及证券投资内控制度 [20] - 资产交易审计重点为审批合规性、合同执行及标的资产状况 [21] - 担保审计需评估审批程序、被担保方信用及反担保可行性 [22] - 关联交易审计聚焦名单更新、审批回避、定价公允性及利益侵占风险 [23] - 募集资金审计每季度一次，检查专户管理、使用合规性及信息披露 [24] 审计程序与信息披露 - 年度审计计划需考虑风险与资源，实施前需书面通知被审计单位 [27][28] - 审计方法包括审核、观察、询问等，结果需记录于工作底稿并出具报告 [29][30] - 年度内控自我评价报告需披露内控有效性、缺陷改进措施及审查结论 [33][37] - 会计师事务所出具非标准内控审计报告时，董事会需专项说明影响及整改措施 [36] 奖惩机制 - 公司建立考核机制，对审计人员工作绩效进行奖惩 [38][40] - 对阻挠审计或提供虚假资料的行为追究责任，严重者移交司法处理 [42]

西科农业财务造假事件 - 西科农业通过供应商和经销商循环资金划转虚构水稻种子购销业务，虚增2022年营业收入13,109万元（占全年营收43.38%）和利润总额3,309.75万元（占全年利润115.57%），扣除虚增后实际净利润为亏损[1][4] - 造假手段包括伪造客户签名单据（同一客户在不同单据笔迹差异）、利用第三方代付款伪造回款（第三方回款占比44%达8,762.53万元）、向空壳供应商吉安村背（注册资本1万元）异常支付预付款1,400万元（占预付账款27%）[8][11][12] 信永中和审计失职行为 - 控制测试缺陷：未发现23份销售合同均无编号且缺失价格/客户信息等关键要素，25笔发货样本中6笔运单缺失且单据无负责人签字[5][6] - 收入审计缺陷：对4,356万元未回函销售仅检查问题凭证替代测试，未核实6,460万元回函客户身份真实性[9] - 预付账款审计缺陷：未分析预付账款同比增加59%的异常趋势，错误记录为"采购金额下降"[13] 监管处罚结果 - 对信永中和没收业务收入424,528.30元并处80万元罚款，签字注册会计师王庆、阳历各被警告并罚款40万元[1][21] - 监管驳回事务所"客户系统性造假导致未能发现舞弊"的申辩理由，认定其未保持职业怀疑且底稿结论无证据支持[19][20]

内部审计管理制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部管理和控制，确保管理层行为合法合规，为决策提供可靠依据，保护投资者权益，提升运营效率[1] - 内部审计定义为内审部依据法律法规和公司规定，对内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效果的评价活动[2] - 内部控制目标由董事会、高管及其他人员共同实现，需结合行业特点和生产经营实际建立健全制度[3] 内部审计机构设置 - 董事会下设审计委员会，并制定披露其工作细则[6] - 内审部作为审计委员会的执行机构，独立运作且不得与财务部门合并，直接向董事会审计委员会汇报[7][10] - 内审部负责人由审计委员会提名任免，人员配置需符合公司规模和业务特点[8][9] 审计职责与权限 - 内审部需评估内部控制有效性，审计财务数据合法性及完整性，包括财务报告、业绩预告等关键信息[13] - 审计范围覆盖全业务流程，如销售收款、采购付款、资金管理等，可根据行业特点调整[16] - 内审部有权调阅文件、现场核查、封存资料，并提出奖惩建议[20] 审计实施与监督 - 每年至少提交一次内部控制评价报告，说明审查范围、结论及改进建议[21] - 每半年检查重大事项如关联交易、对外投资等实施情况，并提交报告[22] - 发现内控缺陷需督促整改并跟踪落实，重大风险需立即上报[23][24] 信息披露与档案管理 - 内审部需监督信息披露制度的执行，确保流程合规并落实保密责任[25] - 审计档案保存不少于10年，查阅需经批准[17][19] - 年度报告需同步披露内控评价报告及会计师事务所审计意见[26][27] 奖惩机制 - 对审计贡献突出者给予表扬奖励，对渎职或泄密人员追究责任直至解聘[29][30] - 被审计单位妨碍工作的，董事会可处分相关责任人[31] 制度适用范围与修订 - 制度适用于公司及下属子公司，未尽事宜按证监会及交易所规定执行[32][33] - 董事会负责解释制度，自决议通过日起生效[34]

乌克兰新政府政策方向 - 乌克兰新任总理斯维里坚科宣布未来半年首要任务是为军队提供高质量保障、增加本土武器生产、提升军队技术能力 [1] - 乌克兰正朝着军事、经济和社会自给自足方向迈进 新政府将全力支持乌企业 [1] - 政府将采取迅速而切实的举措 包括全面放松管制、加快大规模私有化 [1] - 乌政府机构重组工作已经开始 对政府支出的全面审计正在推进 [1] 乌克兰政府人事变动 - 乌克兰最高拉达17日投票批准原第一副总理兼经济部长斯维里坚科为新任总理 [2] - 乌总统泽连斯基正在推动内阁改组 涉及总理、国防部长等多个重要职位 [2] - 泽连斯基14日提议由斯维里坚科出任总理 15日时任总理什梅加尔递交书面辞呈 16日最高拉达批准其辞职 [2]