资金异常流转 - 公司2024年近15亿资金异常流转，包括超9亿"战略备库资金"和4.61亿元股权投资款 [1][3] - 战略备库资金转出9.31亿元，转回9.3亿元，实际采购仅2900余万元，资金流向与采购需求严重背离 [1][3] - 向芮奈贸易付款5.9亿元，退款5.62亿元，采购仅2725.84万元；向悦芮贸易付款2.03亿元，退款2.02亿元，采购仅74.88万元 [3] - 战略备库预付款转化率不足4%，实际亏损571.32万元 [3] - 2025年继续向5家供应商转出2.56亿元，退款1.21亿元，采购仅1370万元，剩余未还款1.21亿元 [4] 战略备库问题 - 战略备库采用"季初转季末回"模式，疑似控制预付账款金额，避免审计发现 [2][6] - 2022-2024年采购占比从78.12%降至3.18%，资金成本从136.26万元增至756.05万元 [6] - 芮奈和悦芮两家供应商占战略备库付款比例超85% [6] - 审计委员会认为供应商受同一主体控制，涉嫌非经营性资金占用 [7][8] - 公司称仅芮奈涉嫌非经营性资金占用，其他供应商资金流向定期存单、保证金等 [7] 股权投资异常 - 两笔合计4.61亿元怡钛积股权投资款流向不明，部分资金经层层划转流向配资公司 [1][4] - 1.38亿元股权回购款支付给战略备库供应商，3.23亿元收购款来自压缩战略备库回款 [4] - 审计委员会认为收购厦门怡科股权是非经营资金占用主体用于平衡资金 [2][11] - 董事刘锐明指控股权交易形成资金闭环，涉嫌侵占上市公司资产 [11][12] 公司治理争议 - 3名董事对问询回复投反对票，认为回复"避重就轻，罔顾事实" [1][8] - 董事指控管理层与实际控制人勾结，通过供应商侵占公司资金 [1][8] - 公司称无控股股东和实际控制人，但供应商实控人与公司历史高管存在关联 [8] - 审计委员会与公司对资金占用认定存在分歧 [7][8]

核心观点 - 公司近15亿资金异常流转 涉及战略备库和股权投资 被质疑存在非经营性资金占用 部分董事对回复内容提出反对 认为管理层与实际控制人勾结侵占公司资金 [1][2][3] 战略备库资金异常 - 2024年以战略备库名义向8家贸易商支付超9亿元 实际采购仅2900余万元 资金流向与采购需求严重背离 [1][3] - 资金流转呈现"季初转出 季末转回"特征 累计转出9.31亿元 转回9.3亿元 实际采购转化率不足4% [3][6] - 向芮奈付款5.9亿元 采购仅2725.84万元 向悦芮付款2.03亿元 采购仅74.88万元 [3] - 2022-2024年战略备库采购占比持续下降 分别为78.12% 29.73% 3.18% 资金成本逐年增加至756.05万元 [6] - 2025年仍存在类似情况 向5家供应商转出2.56亿元 退款1.21亿元 采购仅1370万元 未还款余额1.21亿元 [4] 股权投资资金异常 - 2024年支付两笔怡钛积股权投资款合计4.61亿元 资金最终流向不明 涉嫌流向配资公司 [1][4] - 股权回购款1.38亿元支付给战略备库供应商 3.23亿元收购款来自压缩战略备库回款 [4][10] - 资金流转涉及多家关联方 石河子怡科 厦门怡科 深圳怡钛积受同一控制人控制 [11][12] 资金占用争议 - 审计委员会认为战略备库行为不符合商业实质 旨在控制财务报告预付账款金额 符合非经营资金占用特征 [2][7] - 公司称仅芮奈涉嫌非经营性资金占用 但审计委员会认为只要资金往来与采购金额不一致即存在占用 [7] - 战略备库供应商芮奈和悦芮连续三年资金往来占比超60% 2024年占比超过85% [6] - 2025年5家供应商实控人均为钱程 与公司历史法定代表人存在关联关系 [8] 董事反对意见 - 三名董事对问询回复投反对票 认为回复避重就轻 罔顾事实 [1] - 董事刘锐明指出战略备库供应商是受同一主体控制的资金通道 管理层与实际控制人裴剑等人勾结侵占资金 [1][8] - 认为股权交易形成一揽子交易 目的是侵占上市公司资产及掩盖资金占用真相 [11] - 公司称反对意见系个人观点 立案调查尚未终结 事项均未有明确结论 [12] 财务影响 - 截至2025年一季度末 公司净资产8.61亿元 未还款余额及长期股权投资合计占净资产比例超过50% [5] - 2024年战略备库实际亏损571.32万元 资金占用成本756.05万元 采购节约成本仅184.73万元 [3]

核心事件 - 东方雨虹因关联方非经营性资金占用及财务核算不规范问题收到北京证监局和深交所监管警示函 [1][2][3] - 公司实际控制人李卫国通过销售人员借款和财务人员转账形式占用资金6950万元 其中2023年发生额2000万元 2024年发生额4950万元 相关款项已于2024年5月全部归还 [1][2] - 公司未及时披露资金占用事项 但在2024年年报中进行了补充说明 [2] 资金占用详情 - 资金占用发生在2023年2月至2024年5月期间 总金额6950万元 [1][2] - 占用形式包括销售人员借款和财务人员转账 [1][2] - 公司解释为审批过程未准确判断收款人性质导致 [2] - 公司回应称占用资金已全部归还 不影响正常生产经营 [1][2] 财务核算问题 - 部分光伏组件销售业务采用总额法核算营业收入不准确 [3] - 部分工程项目收入确认时点不准确 居间费核算不准确 [3] - 部分抵账资产债务重组核算不准确且信息披露不规范 [3] - 使用预付款不当冲减应收账款 个别其他应收款账龄划分错误 [3] 监管措施 - 北京证监局对公司及董事长李卫国、总经理张志萍、董事会秘书张蓓、财务总监徐玮采取出具警示函的行政监管措施 [2] - 深交所同日下发监管函 要求公司吸取教训并严格遵守信息披露规定 [3] - 相关监管措施被记入资本市场诚信档案数据库 [2] 公司整改措施 - 公司表示将加强对法律法规的学习 强化财务核算质量和信息披露质量 [4] - 计划完善内部控制体系 建立健全内部监督机制 [4] - 加强对董监高及关联方关于资金占用事项的培训 提升风险防范意识 [4] - 承诺规范资金管理及其他存在缺陷的内控环节 杜绝此类事件再次发生 [4]

股东减持计划 - 金科环境股东Victorious Jov Water Services Limited拟减持不超过1%股份 [1] - 通用电梯股东宁波宁紧拟减持不超过1%股份 [1] - 唐人神股东大生行拟减持不超过993.44万股 [1] - 麦捷科技高管张照前、梁启新拟合计减持不超过59.91万股 [1] - 天亿马股东南京乐遂、南京优志拟合计减持不超过3.46%股份 [1] - 曼卡龙控股股东拟减持不超过3%股份 [1] - 四方精创控股股东及其一致行动人拟减持不超过2.25%股份 [1] - 康华生物股东川发精选3号拟减持不超过3%股份 [1] - 惠泰医疗副董事长、总经理成正辉拟通过大宗交易减持不超过2%股份 [1] - 科力装备员工战略配售资管计划拟减持不超过2.45%股份 [1] - 文投控股股东东方弘远拟减持不超过1%股份 [1] - 双一科技控股股东王庆华及其一致行动人拟合计减持不超过0.7923%股份 [1] 监管及合规问题 - 恒信东方因涉嫌信息披露违法违规收到证监会立案告知书 [1] - *ST华微无法在责令改正期限内完成资金占用整改 股票停牌 [1]

公司事件与审计结论 - 天衡会计师事务所对南卫股份2022年度内部控制审计报告出具否定意见 导致公司股票被实施其他风险警示并停牌 [2][4] - 截至2022年12月31日 南卫股份应收实际控制人李平及附属企业非经营性资金占用款含利息4335.49万元 公司内部控制存在重大缺陷且失效 [4] - 天衡所明确表示审计结论已确定且不可能修改 拒绝公司相关人员提出的修改请求 [2][3] 审计过程与问题发现 - 2023年1月天衡所发现公司存在倒贷资金被挪用且未归还的情况 2月多次询问在建工程账务缺口问题但未获公司回复 [3] - 3月初天衡所基本确认资金占用问题 拟对财务报告出具非标准意见 对内部控制出具否定意见 [3] - 3月下旬天衡所明确内部控制审计报告将出具否定意见 4月中旬拟定审计报告初稿并重申结论不可修改 [3] 监管处罚与资金清偿 - 江苏证监局因内幕交易拟对财务总监项琴华罚没160万元 对实际控制人李平罚没4711万元 内幕信息涉及审计否定意见及股票风险警示 [3] - 截至2023年4月28日 关联方已全部清偿2022年度占用资金本金和利息 [7] - 2024年3月天衡所出具专项说明 认定否定意见所述事项影响已消除 [7] 审计机构角色与行业意义 - 审计机构通过查验会计记录 银行流水和内部文件识别资金异常流向 在财务与内控审计中揭示资金占用风险 [5] - 审计意见向市场传递财务风险信号 促使管理层整改 并为监管及投资者提供判断依据 [5] - 审计机构需保持职业独立性 客观评价资金管理环节内控有效性 发现重大缺陷时果断出具否定或保留意见 [5][6] - 天衡所通过审查在建工程账务缺口推测资金占用 展现对复杂财务操作的敏锐洞察力 为正确发表内控意见提供依据 [6] - 天衡所坚持专业判断和独立立场 拒绝影响报告结论 体现较高职业操守 维护资本市场诚信环境 [6]

实行其他风险警示事项及主要原因 - 控股股东刘群涉嫌侵占公司资金，部分涉案财物已被扣押、冻结、查封，预计无法在一个月内归还占用资金 [3] - 根据《深圳证券交易所股票上市规则》相关规定，公司股票交易自2019年6月5日起被实施其他风险警示 [3] 采取的措施及有关工作进展情况 - 公司加强董事、监事、高级管理人员及业务人员对法律法规的学习培训，完善内部控制评价机制，强化内部审计力度 [4] - 2020年3月20日收到重庆市第一中级人民法院《刑事判决书》，责令刘群退赔被侵占资金9,182.4926万元及被挪用资金3,325万元（其中360万元已归还），合计12,507.4926万元 [4] - 2020年3月27日董事会及2020年4月15日股东大会审议通过议案，同意刘群以现金和非现金方式偿还剩余未归还资金12,147.4926万元 [5] - 截至2021年4月8日，刘群占用资金本金及利息已全部偿还完毕 [5] - 北京兴华会计师事务所专项审核认为刘群已偿还一审判决占用的全部资金及利息，但最终判决结果尚存不确定性 [5] 诉讼及判决进展 - 2022年1月5日披露重庆市高级人民法院裁定相关案件发回重审 [7] - 2023年12月29日收到重庆市第一中级人民法院《刑事判决书》，再次责令刘群退赔已退还的侵占资金9,182.4926万元及挪用资金3,325万元 [7] - 2024年1月6日披露刘群因不服判决已提起上诉 [7] - 2024年8月8日披露重庆市高级人民法院终审裁定驳回上诉，维持原判，确认刘群侵占挪用资金为12,507.4926万元 [8] 财务及审计情况 - 北京兴华会计师事务所对公司2024年度财务报告出具保留意见审计报告，因中国证监会行政立案尚未调查审理终结，无法确定关联方非经营性占用资金及利息的完整性 [8] 其他重要事项 - 2025年1月7日公司及控股股东刘群收到中国证监会《立案告知书》，因涉嫌信息披露违法违规被立案调查 [9] - 公司生产经营情况正常，将持续关注立案调查进展并及时履行信息披露义务 [9]

公司治理问题 - 金力泰董事会高票否决控股股东海南大禾召开临时股东大会的申请 [1] - 董事会成员对《上海证监局监管问询函回复说明》议案出现严重分歧 [1] - 新进入董事会的非独立董事刘锐明指责公司管理层法治意识薄弱 [3] - 3位独立董事对问询函回复说明投出反对票 [3] 监管问询与资金占用风险 - 金力泰因多家相关贸易商疑似成为关联方资金占用通道遭监管问询 [4] - 审计机构专项说明指出公司资金存在通过贸易商转出至非供货主体的异常情形 [4] - 2024年非经营性资金占用核查公告中8家贸易商被列为"其他关联人及其附属企业" [4] - 董事审议的第一版回函否认部分公司关联关系 第二版回函全部否认8家公司关联关系 [5] 关联关系认定矛盾 - 独立董事马维华指出2024年年报非经营资金占用表与回函描述不一致 [6] - 公司认为8家战略备库资金供应商不存在关联关系的意见遭独立董事不认同 [6] - 芮奈贸易等5家贸易商被披露实际控制人为钱程 但独董质疑其与公司关系 [7] 资金占用问题争议 - 独董于绪刚指出5家贸易商均为2023年设立的一人公司 人员规模为零 还款概率低 [7] - 独董马维华认为回函对资金占用主体和占用用途未能如实反映 [8] - 独董唐光泽表示回函对资金占用实体 占用用途等问题的解释无法让人同意 [8] 其他重要信息 - 新任董事长郝大庆以入职时间较短为由投出弃权票 [8] - 董事刘锐明提及监管问询事项涉及资金可能流向裴剑的情况未获正面回应 [8] - 裴剑曾出现在"贝米钱包集资案"中 也是海南大禾代持风波中的委托代持人 [8]

公司治理与监管问询 - 公司未能在规定时间内回复上海证监局的监管问询函，且回复内容存在前后矛盾，与6月30日公告文件不一致 [1] - 董事会成员对《上海证监局监管问询函回复说明》议案出现严重分歧，3位独立董事和1位非独立董事投出反对票 [1][3] - 新任董事长郝大庆以入职时间较短为由投出弃权票 [5] 资金占用与关联交易 - 审计机构发现公司通过与芮奈贸易等贸易商进行季度初资金转出、季度末资金转回的操作，存在资金被关联方占用的重大风险 [2] - 相关贸易商中，芮奈贸易与上海悦芮工商登记电话相同，注册地址相近，且上海悦芮法定代表人钱程与原董事长景总法有交集 [2] - 公司2024年年报将8家贸易商列为"其他关联人及其附属企业"，但后续两版回函均否认其关联关系，引发董事质疑 [3] 独立董事质疑 - 独立董事马维华指出年报非经营资金占用表与回函描述不一致，且不认同公司否认8家贸易商关联关系的结论 [3] - 独立董事于绪刚质疑5家贸易商的还款能力，指出除芮奈贸易外均为2023年设立的一人公司，人员规模为零，且钱程名下有多家类似公司 [4] - 独立董事唐光泽认为回函对资金占用实体、用途及往来公司资质的解释无法令人信服 [5] 潜在资金流向与法律风险 - 董事刘锐明指出监管问询涉及资金可能流向裴剑的情况，但管理层未正面回应且核查不充分 [5] - 裴剑曾出现在"贝米钱包集资案"中，也是海南大禾代持风波中的委托代持人 [5] - 已有董事以涉嫌挪用资金为由向警方报案并获受理 [7]

公司治理问题 - *ST金泰对上海证监局监管问询函的回复迟迟未完成，董事会成员对回复内容存在严重分歧，新董事刘锐明指责管理层法治意识薄弱且核查不充分 [1] - 公司两版问询函回复说明与2024年年报内容存在矛盾，引起4位董事反对，独立董事马维华明确指出年报披露的占用单位与回函描述不一致 [1][3] - 控股股东海南大禾召开临时股东大会的申请再次被董事会高票否决，新任董事长郝大庆以入职时间短为由对相关议案投弃权票 [1][6] 资金占用问题 - 审计机构发现*ST金泰通过与多家贸易商的季度初采购协议转出资金、季度末解除协议转回资金的操作存在异常，资金可能通过非供货主体流向最终占用主体 [2] - 8家相关贸易商在年报中被列为"其他关联人及其附属企业"，但在两版回函中关联关系被部分或全部否认，存在自相矛盾 [2][3] - 独立董事于绪刚质疑公司与5家贸易商签订的还款协议，指出这些公司多为2023年设立的一人公司且人员规模为零，还款概率低 [5] 关联方核查问题 - 芮奈贸易与上海悦芮工商登记电话相同且注册地址相近，上海悦芮法定代表人钱程曾与*ST金泰原董事长景总法有交集 [2] - 独立董事对资金占用主体和占用用途的解释表示不认同，认为公司未能如实反映情况，对相关资金往来公司资质的解释无法令人信服 [4][6] - 有董事提及问询事项涉及资金可能流向裴剑的情况，裴剑曾出现在"贝米钱包集资案"和海南大禾代持风波中 [6][7]

公司动态 - *ST东通实际控制人、董事长黄永军因涉嫌信息披露违法违规被证监会立案调查 [1] - 公司表示生产经营一切正常，调查不会影响正常经营活动，黄永军将积极配合调查工作 [3] - *ST东通是国内大安全及行业信息化解决方案提供商，2014年在创业板上市 [3] 财务状况 - 2022年至2024年连续三年业绩亏损，累计亏损金额超过12亿元 [4] - 2024年4月公司因涉嫌定期报告等财务数据虚假记载被证监会立案调查 [4] - 若被认定存在重大违法强制退市情形，公司股票将被实施强制退市 [4] 行业情况 - 今年以来A股市场超过60家上市公司收到证监会立案告知书 [4] - 部分被立案上市公司实控人、控股股东、高管也被立案调查甚至被留置 [4] - 信息披露违法违规是主要立案原因，涉及财务数据虚假记载、关联交易、资金占用等问题 [5][6]