社保缴纳规定与实操 - 用人单位需在用工之日起三十日内为职工办理社会保险登记 试用期员工同样需要缴纳社保 [3] - 新入职员工当年社保月缴费基数按用人单位确定的月工资收入计算 [3] - 社保费用中 养老保险 医疗保险 失业保险需个人共同缴纳 个人费率分别为8% 2%和0.5% 工伤保险由单位缴纳 [3] - 以月缴费基数6000元为例 个人需承担部分为630元 计算公式为6000×(8%+2%+0.5%) 该费用由用人单位代扣代缴 [3] 灵活就业人员参保 - 禁止通过挂靠公司的方式代缴社保 此行为属于违法 [3] - 未就业人员可以灵活就业人员身份参加企业职工基本养老保险和职工基本医疗保险 [3] - 浙江省已取消灵活就业人员参保的户籍限制 允许在就业地参保 [3] 合伙企业税务处理 - 合伙企业的法人合伙人 在计算缴纳企业所得税时 不得用合伙企业的亏损抵减其自身的盈利 [9][10]

电子税务局“走出去”税收服务操作流程 - 企业需以企业业务身份登录电子税务局网页版 [3] - 登录后可通过“场景办税”或“我要办税”路径进入“走出去”税收服务功能界面，也可通过首页搜索栏查找 [4] - 系统跳转至服务界面后设有初始问卷调查，用于了解企业“走出去”情况及涉税需求 [7] - 填写并提交问卷调查后，税务人员会根据内容提供对应的咨询服务 [8] - 企业可通过“个性化定制”功能选择关注的国家（地区），定制《“走出去”税收指引》及国别投资税收指南等服务产品 [9] 停业登记适用主体与规定 - 根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》，只有实行定期定额征收方式的个体工商户和个人独资企业才能申请办理停业 [15] - 定期定额户发生停业时，应在停业前向税务机关书面提出停业报告 [15] - 如需提前恢复经营或延长停业时间，也需分别向税务机关书面提出复业报告或延长停业报告 [15] 合伙企业亏损税务处理规则 - 合伙企业的法人合伙人，不得用合伙企业的亏损来抵减其自身的盈利 [17][18] - 该规定依据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》第五条执行 [18]

快递服务的定义与业务构成 - 快递服务指在承诺时限内完成快件的收寄、分拣、运输、投递服务的业务活动，不包括仅提供运输服务的业务活动 [3] - 快递服务具体包括收寄、分拣、投递等环节，其中收寄服务涉及下单、验视、包装、封装，分拣服务涉及归类、封发，投递服务指将快件按约定方式投交到约定地址或收件人 [4] 快递服务的增值税处理 - 快递企业提供快递服务取得的收入，应按照“收派服务”缴纳增值税 [5] - “收派服务”被归类为现代服务业下的物流辅助服务，具体指接受寄件人委托，在承诺时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动 [6] - 提供快递收派服务的一般纳税人适用6%的增值税税率，小规模纳税人适用相应征收率 [7] 涉税专业服务机构的信用管理 - 涉税专业服务机构若存在特定严重违法违规情形，其信用积分将被直接扣至0分，信用等级直接判为TSC1级 [15] - 导致信用积分清零的情形包括：违反税收法律导致委托人未缴少缴税款或骗取税收优惠并被处罚；未按规范执业并出具虚假意见；采取不正当手段承揽业务损害国家或他人利益；公开歪曲解读税收政策扰乱秩序；唆使、诱导、帮助他人实施涉税违法违规活动；利用服务之便谋取不正当利益；以税务机关名义敲诈纳税人；向税务机关相关人员输送不正当利益 [15][16]

环境保护税电子税务局申报流程 - 企业需通过电子税务局APP的企业业务入口登录，输入企业统一社会信用代码、个人身份信息及密码[2] - 登录后进入首页，点击我要办税，随后进入税费申报及缴纳模块下的财产和行为税税源采集及合并申报[2] - 在财产和行为税税源采集页面，点击新增税种并选择环境保护税[3] - 选择税种后，点击税源采集进入环境保护税税源采集页面[3] - 进入环境保护税税源明细表页面，填写或勾选企业基本信息[3] - 在环境保护税税源信息页面，填写企业排污许可证及排放口信息，并在污染物信息模块点击新增以添加采用不同计算方法的污染物[4] - 在产排污系数基础信息模块点击新增，将跳转至排污系数法智能预填页面，选择国标行业、工段名称、产品名称、K值等字段可自动获取产污与排污系数[4] - 若在智能预填页面未找到对应行业，可退出并进入正常采集页面，完成采集后点击保存[4] - 完成排放口信息采集后，返回环境保护税税源明细表页面，保存税源采集并点击申报计算进入申报界面[5] - 在申报计算及减免信息界面的大气、水污染物计算模块进行污染物申报计算[5] 自然人劳务报酬发票代开流程变更 - 个人提供劳务服务申请代开发票的流程已调整，发起方由自然人变更为扣缴义务人（即劳务报酬支付方企业）[11] - 调整后，由企业通过自然人电子税务局网页端发起代开发票申请[11] - 随后，自然人通过个人所得税APP确认代开发票申请并缴纳增值税及附加税，即可实现发票开具[11] - 发票开具后，再由企业完成个人所得税的扣缴申报[11] 涉税专业服务机构信用管理 - 根据《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》，机构存在特定严重情形时，信用积分将直接扣至0分，信用等级直接判为TSC1级[12] - 严重情形包括：违反税收法律行政法规导致委托人未缴少缴税款或骗取税收优惠并被处罚[12] - 严重情形包括：未按业务规范执业并出具虚假意见[12] - 严重情形包括：采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣、不当承诺、恶意低价、虚假宣传等不正当手段承揽业务，损害国家税收利益或他人利益[12] - 严重情形包括：公开歪曲解读税收政策，扰乱正常税收秩序[13] - 严重情形包括：唆使、诱导或帮助他人实施涉税违法违规活动[13] - 严重情形包括：利用服务之便谋取不正当利益[13] - 严重情形包括：以税务机关和税务人员名义敲诈纳税人或扣缴义务人[13] - 严重情形包括：向税务机关工作人员及其亲属等特定关系人输送不正当利益，或指使、诱导委托人输送不正当利益[13]

养老保险重复参保处理 - 若参保人员在同一时期分别以个人身份和以职工身份重复缴纳职工养老保险费，应保留职工身份的基本养老保险关系和个人账户，清理其他同期关系[2] - 若在同一时期在多个地区均以职工身份或均以个人身份重复缴费，参保人可选择保留一地的基本养老保险关系和个人账户，清理其他同期关系[2] - 个人可通过国家社会保险公共服务平台、掌上12333APP、电子社保卡等方式查询参保年限信息[2] 工伤认定与待遇申领 - 未签订劳动合同且未缴纳工伤保险费的员工，其本人、近亲属或工会组织可在事故伤害发生或被诊断为职业病之日起1年内，向用人单位所在地社保行政部门提出工伤认定申请[3] - 被鉴定为二级伤残的工伤职工，经确认需要生活护理的，可从工伤保险基金按月领取生活护理费[4][5] - 工伤职工经确认需要配置辅助器具的，可向劳动能力鉴定委员会提出申请，确认后向经办机构登记，选择协议机构配置，费用由工伤保险基金支付[5] - 生活护理费需持材料向经办机构申领，辅助器具配置或更换费用可在协议机构直接联网结算或到经办机构申请手工报销[6] 社保卡使用与管理 - 社保卡包含社会保障功能和金融功能，建议同步完成启用和激活，否则会影响使用[7] - 金融功能激活后，若账户长时间没有资金存取等操作，银行会暂停该账户的非柜面业务，需个人前往银行网点申请恢复[7] - 更换社保卡服务银行后，原银行账户内的资金不会丢失，需办理资金转移或取出业务后再注销原账户[8] - 部分地区试点同号换卡服务，未开通服务的地区换卡后卡号可能变更，需办理已关联业务的银行卡号变更手续[8] 职业资格与职称评定 - 特种设备安全管理和作业人员职业资格证书由市场监督管理部门负责实施，可通过其官方网站查询证书信息[9] - 养老服务师是从事养老服务综合需求评估、方案制定与实施等工作的专业技术人员[10] - 养老护理员是从事老年人生活照料、护理服务工作的人员[10] - 符合报名条件的经济专业人员均可报名参加相应级别的考试，取得中级经济专业技术资格即可认定具备经济师职称[11] 劳动报酬与加班工资支付 - 用人单位无正当理由应按劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬[12] - 工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日则应提前支付，完成一次性临时劳动的应在任务完成后即支付工资[12] - 用人单位安排劳动者在法定休假日工作的，应另外支付给劳动者不低于劳动合同规定的本人小时或日工资标准300%的工资[13] 企业所得税应纳税所得额计算 - 企业每一纳税年度的应纳税所得额，为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额[18] - 不征税收入包括财政拨款、纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金等[18] - 免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织收入等[18] - 各项扣除包括企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，如成本、费用、税金、损失等[18] - 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转并用以后年度的所得弥补，但结转年限需符合规定[18] - 应纳税所得额是计算企业所得税的基数[19]

增值税预缴政策核心要点 - 预缴增值税的纳税人需填写《增值税及附加税费预缴表》并对填报内容的真实性负责 [2] - 预缴地实现的月销售额指差额扣除后的销售额 例如建筑服务按总包扣除分包后的差额确认销售额以判断是否适用小规模纳税人10万元免税政策 [3] - 在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个建筑项目的 需按所有项目总销售额判断是否需要预缴增值税 月销售额超过10万元则需要预缴 不同预缴地的项目则分别判断 [5] - 按季申报的增值税小规模纳税人异地项目季度销售额不足30万元无需预缴增值税 此规定与自行开具的发票是增值税专用发票还是增值税普通发票无关 [5] - 增值税小规模纳税人在预缴地实现的月销售额未超过10万元的当期无需预缴税款 已预缴税款的可以向预缴地主管税务机关申请退还 [5] 企业所得税应纳税所得额计算 - 企业每一纳税年度的应纳税所得额等于收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额 [11] - 不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入 [11] - 免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、符合条件的非居民企业从居民企业取得的股息红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入 [11] - 各项扣除包括企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出 如成本、费用、税金、损失和其他支出 [11] - 企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转并用以后年度的所得弥补 但结转年限需符合相关规定 [11]

营业账簿印花税申报流程 - 2025年度营业账簿印花税申报截止日期为2026年1月20日，需在年度终了后首个征期内完成申报缴款 [1] - 申报第一步需登录电子税务局，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】路径进入功能页面 [2][3] - 若已有印花税税源信息可跳过采集步骤直接申报，否则需先点击【新增税种】选择【印花税】进行税源采集 [5][7][8] - 税源采集可选择单笔录入或批量导入，单笔录入时需在采集表中将【申报期限类型】选为“按期申报”，【税目】选为“营业账簿” [11][12][13] - 申报提交分为确认式与填表式两种，确认式申报由系统自动带出数据，核对后提交；填表式申报需手动选择税源明细表填写计税金额 [16][17] - 申报成功后需点击【立即缴款】完成税款缴纳 [21] 住宿费进项税额抵扣规定 - 公司员工因公务出差产生的住宿费，取得增值税专用发票的进项税额可以按规定抵扣销项税 [26] - 若住宿费用于集体福利或个人消费，如员工探亲住宿或公司组织旅游住宿，即使取得增值税专用发票，其进项税额也不得抵扣 [27][28] - 对于属于不可抵扣情形的住宿费发票，即使已认证抵扣，也需在后续纳税申报时做进项税额转出处理 [29] 住房贷款利息专项附加扣除政策 - 纳税人本人或配偶使用商业贷款或公积金贷款购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出可按每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月 [32] - 纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，只要申报享受过该扣除，无论扣除时间长短或住房产权归属情况，均不得再就其他房屋享受此项扣除 [32][33]

资源税免征情形 - 各级行政机关、监察机关、审判机关、检察机关以及法律法规授权的具有管理公共事务职能的事业单位和组织，依照国家法律法规罚没收缴的资源税应税产品，不缴纳资源税 [6] - 工程建设项目在批准占地范围内开采并直接用于本工程回填的砂石、粘土等矿产品，不属于开发应税资源，不缴纳资源税 [7] 纳税缴费信用复评办理时限 - 对纳税缴费信用评价结果有异议的，可在次年年度评价前申请复评，主管税务机关应自受理申请之日起15个工作日内完成复评 [8] - 因距首次在税务机关办理税费事宜时间不满一个评价年度未参加年度评价的，可在纳入纳税缴费信用管理满12个月后申请复评，主管税务机关依据经营主体近12个月的纳税缴费信用状况确定其纳税缴费信用级别，并于受理申请的次月完成复评 [8][9]

耕地占用税核心政策解读 - 核心观点：文章系统阐述了中华人民共和国耕地占用税的纳税人定义、征税与不征税情形、税额计算方法、减免与退税政策以及征收管理要点，旨在普及税法知识，引导合法合规使用土地[2][3][4][5][6][7] 纳税人定义 - 在中国境内占用耕地、园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂及其他农用地进行非农业建设的单位和个人均为纳税人[2] - 纳税人包括经批准的建设用地人或用地申请人，以及未经批准的实际用地人[2] 征税与不征税情形 - 占用上述农用地进行非农业建设即需纳税，因挖损、塌陷、压占、污染等导致耕地损毁也视同非农业建设而需纳税[3] - 两种不征税情形：占用耕地建设农田水利设施；占用其他农用地建设直接为农业生产服务的生产设施[3][4] 税额计算方法 - 基本计算公式：应纳税额 = 应税土地面积 × 当地适用税额[6] - 占用基本农田的，税额加征150%[6] - 占用其他耕地（如园地、林地等）的，税额可适当降低，但最多不超过50%[6] - 人均耕地低于0.5亩的地区，省级政府可适当提高适用税额，但提高部分不超过税法规定税额的50%[6] 减免税与退税政策 - 全额免征情形：用于建设军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构[7] - 固定减征情形：建设铁路、公路、机场、港口、航道、水利工程，按每平方米2元的优惠税额征收[7] - 农村居民优惠：按规定标准新建自用住宅减半征收；经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分免征；特定优抚对象及困难群体在规定标准内新建自用住宅免征[7] - 退税政策：批准临时占用耕地期满1年内依法复垦恢复种植条件，或损毁耕地自认定之日起3年内依法复垦或修复，可申请全额退还已缴税款[7] 征收管理要点 - 纳税义务发生时间：收到占地手续通知或实际占用被认定之日起30日内[7] - 纳税地点：耕地所在地的税务机关[7] - 补税要求：享受减免后改变土地用途不再符合条件的，需在30日内补缴税款[7] 社保费客户端操作指南 - 该部分内容为操作流程指南，详细说明了通过社保费管理客户端查询职工缴费工资的六个步骤，与耕地占用税主题无直接关联[12][13][14][15][16]

电子税务局核心功能与操作指引 - 纳税人可通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】路径，查看已核定的税种、税目、纳税期限、税率等详细信息[2][3] - 若纳税人存在未认定的相应税（费）种，可通过【我要办税】-【综合信息报告】-【应申报税费种信息报告】路径进行补充税（费）种认定操作[6][7] 税费种认定信息查询示例 - 查询页面显示具体税费种认定信息，例如印花税（买卖合同）按季申报，税率为0.0003，需在期满之日起15日内自行申报[4] - 查询页面显示具体税费种认定信息，例如印花税（营业账簿）按年申报，税率为0.00025，需在期满之日起15日内自行申报[4] - 查询页面显示具体税费种认定信息，例如文化事业建设费（广告业文化事业）按月申报，费率为0.03，需在期满之日起15日内自行申报[4] 月度主要税费申报时间安排 - 每月1日至20日，需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费及由保险机构代收代缴的车船税[15] - 每月1日至25日，需申报缴纳单位社会保险费[15] 年度及特定税费申报安排 - 2026年度车船税，纳税义务人为自然人的，申报缴纳期限为1月1日至12月31日[16] - 营业账簿印花税实行按年计征，计税依据为账簿记载的实收资本（股本）与资本公积合计金额，申报缴纳期限为1月1日至12月31日[16][17] 财产和行为税申报操作路径 - 纳税人可通过电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源信息采集及合并申报】路径，进行印花税等税种的申报缴纳[17][18] 企业所得税预缴申报表填写说明 - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”行次，需填报会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，包括工资薪金、福利费、教育经费等[19] - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中，“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”行次，需填报“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额的累计金额[20] 征纳互动与远程办税支持 - 纳税人缴费人办税缴费时，若线上功能无法满足需求，无需前往办税服务厅，可通过电子税务局或APP的“征纳互动”功能，选择“人工”服务，由“悦悦”座席提供远程问办服务[21][22] - 纳税人完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识、在线提交诉求并享受相关服务[23]