欢迎扫描下方二维码关注： ⇧ 点 蓝字 关注 "蓝色柳林财税室" 3.对于从事农产品初加工项目所得，免征 企业所得税的具体范围是什么？ A 对于可以享受企业所得税优惠的农产 品初加工项目，需要符合《财政部 国家税 务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的 农产品初加工范围（试行）的通知》（财税 〔2008〕149号）和《财政部 国家税务总 局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工 有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26 号）规定的范围。 > 4.合作社或企业受托对农产品进行初加工, 并收取加工费用，是否可以享受免税? A 企业根据委托合同，受托对符合《财 政部 国家税务总局关于发布享受企业所得 税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的 通知》（财税〔2008〕149号）和《财政 部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠 的农产品初加工有关范围的补充通知》（财 税〔2011〕26号）规定的农产品进行初加 工服务,其所收取的加工费,可以按照农产 品初加工的免税项目处理。 ► 5.部分合作社面临设备设施智能化改进, 是否有相应的税收优惠可以享受? > 对于符合条件的企业或组织,可以自 行选择享受设备、器具一次性扣除政策 ...

啊？这笔钱是母公司 统一贷的, 利息支出 不应该母公司扣吗 ? 这是 区 i 66 根据企业所得税相关规定, 母公司把钱借给我们，母公 司要确认利息收入并申报纳 税，我们子公司作为使用方 需要确认利息支出。 99 那我把这笔借款 的利息支出全部 税前扣除! 欢迎扫描下方二维码关注： 学 到 政策依据 《中华人民共和国企业所得税法》 ● 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 ● 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的 ● 公告》(国家税务总局公告2011年第34号) 《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息 ● 支出税前扣除标准有关税收政策问题的通 幼儿（旧十田（ついの） 1つ１旦） 不是的，非金融企业之 间的借款利息支出，还 要注意超过金融企业同 期同类贷款利率计算数 Yollo 额的部分不能扣除。 哦! 那利息支出 还需要注意啥 ? E e ( 公司股东在规定期限内 出资未到位的利息支出 也不能全额税前扣除。 那日常自查的时 候, 我们要注意 哪些情况呢 ? ００００００００ 主要可以查看贷款合同、与 关联企业之间的资金来往以及利 息支出情况，核实母公司提供给 我们的贷款利息是否按规定税前 扣除。 查看营 ...

税前扣除凭证管理要点 - 不合规发票包括私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等类型，此类凭证不可作为税前扣除依据 [3][7] - 若支出真实但凭证不合规，企业可在汇算清缴期结束前要求对方补开或换开合规凭证 [4][7] - 汇算清缴期结束后被税务机关发现的，需在被告知之日起60日内补开或换开凭证 [7] 特殊情形处理方式 - 对方已注销或无法补开凭证时，企业需提供6类资料证实支出真实性，其中前3项（注销证明、业务合同、非现金支付凭证）为必备材料 [5][7][8] - 特殊原因包括对方注销、撤销、吊销营业执照或被认定为非正常户等 [7] 政策依据 - 主要依据为《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条至第十五条，明确不合规凭证处理流程及补救措施 [7] 其他相关提示 - 系列文章涉及增值税应税项目扣除要求、成本费用区分、收益性与资本性支出划分等延伸话题 [11]

增值税视同销售行为 - 将货物交付其他单位或个人代销以及销售代销货物均视同销售 [4] - 跨县市机构间移送货物用于销售视同销售（同一县市除外） [4] - 自产或委托加工货物用于非增值税项目、集体福利、个人消费视同销售 [4] - 自产/委托加工/购进货物用于投资、分配股东、无偿赠送视同销售 [4] - 单位向其他单位或个人无偿提供服务（公益除外）视同销售服务 [4] - 无偿转让无形资产或不动产（公益除外）视同销售 [4] 企业所得税视同销售 - 企业将劳务用于捐赠/偿债/职工福利等用途视同销售 [6] 免租期税务处理 - 不动产租赁合同约定免租期不属于视同销售服务 [9] 纳税义务发生时间 - 视同销售货物行为的增值税纳税义务时间为货物移送当天 [11] （注：原文涉及政策解读类内容，未包含公司或行业具体数据及案例，故未提取量化指标）

企业所得税优惠政策适用范围 - 根据《企业所得税法实施条例》第八十六条，企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植等项目的所得免征企业所得税 [3] - 企业从事农作物新品种选育、中药材种植、林木培育和种植、牲畜家禽饲养、林产品采集等项目的所得同样免征企业所得税 [3][4] - 企业从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农林牧渔服务业项目以及远洋捕捞的所得也免征企业所得税 [4] 企业所得税减半征收项目 - 企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植的所得减半征收企业所得税 [5] - 企业从事海水养殖、内陆养殖的所得同样适用减半征收企业所得税政策 [5] 不适用企业所得税优惠政策的项目 - 企业种植草皮销售不在《企业所得税法实施条例》第八十六条列举的免征或减征企业所得税项目范围内，因此不适用上述优惠政策 [6]

欢迎扫描下方二维码关注： 为引导企业加大设备、器具投资力度，国家出台相关税收优惠政策予以支持，让我们一起来学习设备、器具一次性税前扣 除政策吧。 一、新购进的设备、器具享受一次性税前扣除的具体政策是什么？ 根据财政部 税务总局公告2023年第37号相关规定，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间 新购进 的设备、器具，单位价值 不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按 企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政 部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。 二、有哪些需要关注的政策要点？ （一）正确理解 " 新购进 " 所谓"购进"是指： 以货币形式购进或自行建造两种形式。 所谓"新"是指： 区别于原已购进的固定资产，并非要购进全新的固定 资产，公告明确以货币形式购进的固定资产包括企业购进的使用过的固定资产。 （二）正确理解 " 单位价值 " 1.以货币形式购进的固定 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 企业发生了一笔成本支出，还没有取得有效凭证，那我在什么时候取得有效凭证可以进行税前扣除呢？ 一般情形下企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前（次年5月31日前）取得税前扣除凭 证。 【举例说明】 举个例子，例如，2024年12月，A企业购买服务发生服务费5万元，在2024年度企业所得税 汇算清缴结束前，也就是2025年5月31日前，取得了符合规定的发票，可以据实在企业所得税税前扣除。 张老板： 这下清楚了！我这就让财务抓紧理顺相关扣除凭证，避免汇算清缴时被动。 让我们看看税法中是怎么规定的。 编发：国家税务总局山东省税务局办公室 责编：桑 军 来源 山东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 【政策依据】 《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公 告2018年第28号）第六条规定：企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭 下一期带您了解更多税前扣除系列知识！ 相关链接 | (08). 涉税名词一起学 | 税前扣除系列（6） | 不同增值税应税项目对扣除凭证的具体要求是什么？ | | --- | --- | -- ...

欢迎扫描下方二维码关注： 点击标题右下角 ★ 【星标】 可以更快收到我们最新推送哦！ 的比例来分摊确认各项的销售收入。"企业应 按实际情况判断。 一、根据《企业所得税法》第六条： -、企业以货币形式和非货币形式从各种 来源取得的收入，为收入总额。包括： (九）其他收入。" 二、根据《中华人民共和国企业所得税 法实施条例》（中华人民共和国国务院令第 512号）第二十二条："企业所得税法第六 条第（九）项所称其他收入，是指企业取得 的除企业所得税法第六条第（一）项至第 (八) 项规定的收入外的其他收入，包括企 业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收 入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损 失处理后又收回的应收款项、债务重组收 入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益 等。" 农贸市场批发水果、蔬菜、粮油等是否可以免征 企业所得税? 根据《国家税务总局关于实施农、林、 牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》 (国家税务总局公告2011年第48号) 规定 "十、企业购买农产品后直接进行销售的贸 易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、 渔业项目的税收优惠政策。……公告自2011 年1月1日起执行。" 企业清算,欠股东借款,无力 ...

政策性搬迁所得税处理要点 政策文件与定义 - 政策性搬迁依据包括《国家税务总局公告2012年第40号》和《国家税务总局公告2013年第11号》[4] - 政策性搬迁需满足社会公共利益需求，如国防、基础设施、公共事业、保障性安居工程、旧城改造等[4][5] 搬迁收入与支出 - 搬迁收入包括外部补偿收入及资产处置收入，但存货处置收入按正常经营收入处理[6] - 搬迁支出涵盖搬迁费用（职工安置、停工工资、资产搬迁安装等）和资产处置支出（资产净值、报废损失等）[6][7] 搬迁资产税务处理 - 简单安装资产按原净值继续折旧[9] - 需大修理资产以净值加修理支出为新计税成本，按剩余年限折旧[10] - 土地置换以被征用土地净值加换入土地费用为计税成本[11] - 新购置资产按常规税务规定处理[12] 搬迁完成与税务清算 - 搬迁完成年度为5年内完成或满5年的年度[16][18] - 完成标准包括搬迁规划完成且当年收入达搬迁前50%以上[19] - 搬迁所得（收入减支出）计入完成年度应纳税所得额[14] - 搬迁损失可选一次性或分3年扣除[17] 备案与申报 - 企业需在搬迁开始次年5月31日前向税务机关报送搬迁依据及规划[23] - 备案资料包括政府文件、补偿协议、资产处置计划等[24] - 搬迁期间收支暂不计税，完成年度汇总清算并填报《政策性搬迁纳税调整明细表》[27][29] 案例应用 - A公司2023年收到3000万元补偿款，2024年完成搬迁，会计处理涉及专项应付款转递延收益，税务申报调整递延收入300万元[25][27] - 2024年搬迁清算时，搬迁所得2700万元（收入3000万减支出300万）计入应纳税所得额[30]

高新技术企业税收优惠政策 - 高新技术企业证书发证时间所在年度起可申报享受税收优惠 例如2022年9月25日发证的企业可从2022年1月1日起连续三年享受15%企业所得税税率 [3] - 资格期满当年未重新认定前暂按15%预缴 若年底前未重新获得资格需补缴差额税款 例如2025年未重新认证需按25%补缴 [3] 高新技术企业优惠税率条件 - 需同时满足三项指标：科技人员占比不低于10% 近三年研发费用占比符合要求 高新技术产品收入占比不低于60% [4] 高新技术企业重大变更处理 - 发生更名或重大变化需三个月内向认定机构报告 符合条件则资格不变 不符合则取消资格 [5][6] 税收优惠叠加规则 - 高新技术企业税率优惠与小型微利企业政策不可叠加享受 企业可选择最优惠政策执行 [7] 高新技术企业备查资料 - 需留存七类资料：资格证书 认定资料 知识产权材料 技术领域说明 人员证明 研发费用证明 税务机关要求的其他材料 [8][9]