个人所得税App操作指南 - 登录个人所得税App后可通过点击【我的】查询个人任职受雇信息 [4] - 在【任职受雇】栏可查看任职企业数量及详情并核实信息是否有误 [4] - 如发现被从未任职的单位冒用信息可选择该单位信息点击右上角【申诉】 [5] - 申诉时需阅读申诉须知选择【从未在职】类型并完善补充说明后提交 [5] - 申诉提交后由主管税务机关后台受理结果将通过个税App反馈给用户 [5] 发票管理处理规范 - 开具纸质发票后如发生销售退回或开票有误等情况需收回原发票全部联次注明"作废"字样后作废发票 [12] - 对于纸质发票发生销售退回或销售折让等情况需收回原发票全部联次注明"红冲"字样后开具红字发票 [12] - 开具电子发票后如发生销售退回或开票有误等情形应按照规定开具红字发票 [12] 印花税缴纳规定 - 应税合同的印花税计税依据为合同所列金额不包括列明的增值税税款 [16] - 对于未列明金额的应税合同在实际结算后下一个纳税申报期需以实际结算金额计算申报缴纳印花税 [16]

跳槽后个人所得税计算规则 - 居民个人取得综合所得按年计算个人所得税 换工作不影响全年应纳税总额 [3] - 新公司从入职当月重新累计收入并计税 可能导致预扣率低 年终汇算需留意 [3] 专项附加扣除衔接操作 - 更换工作后需及时更新专项附加扣除的扣缴单位 避免漏扣 [4] - 应在个人所得税APP中将扣缴义务人修改为新入职单位 [4] 个人所得税APP异常处理 - 若APP仍显示已离职的原单位 可联系原单位更新离职日期 [5] - 或通过APP申诉功能选择"曾经在职" 填写离职时间后提交 [6] - 身份信息被冒用且无法联系原单位时可通过申诉处理 [6] 专项附加扣除修改流程 - 登录个人所得税APP 在办&查中选择专项附加扣除 [6] - 选择相应年份 找到已填报信息 点击修改申报方式 [6] - 将扣缴义务人选择为新入职单位 确认修改完成更新 [6] 个体工商户减半征收个人所得税政策 - 个体工商户在预缴和汇算清缴时均可享受减半征税政策 无需备案 [14] - 通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次即可享受 [14] 个体工商户申报方式 - 电子税务局申报时税务机关自动提供预填服务 [15] - 实行简易申报的定期定额户税务机关按减免后税额自动划缴 [15] 征收方式适用性 - 不论是查账征收还是核定征收个人所得税 均可享受减半征税政策 [16] 减免税额计算方法 - 减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分/经营所得应纳税所得额）×50% [18] - 电子税务局系统自动计算减免税金额 纳税人只需准确填报经营数据 [19] 政策适用范围 - 政策仅适用于个体工商户 不适用个人独资企业和合伙企业 [20] - 个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分可减半征收 [20] - 可叠加享受其他个人所得税优惠政策 不区分征收方式 [20] 政策享受条件 - 需按规定办理市场主体登记且已在市场监管部门登记 [22] 多户个体工商户政策享受规则 - 同一个人开办多家个体工商户时 应选择其中一户作为政策享受主体 [26] - 除注销登记、变更经营者或转型为企业外 不得调整政策享受主体 [26]

文章核心观点 - 文章为国家税务总局太原市税务局发布的2025年10月税费申报缴纳时间安排及提醒事项 [8][9] 税费申报缴纳时间安排 - 增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 核定征收印花税 可再生能源发展基金 大中型水库移民后期扶持基金 国家重大水利工程建设基金等税费的申报缴纳时间为10月01日至10月27日 [8] - 社会保险费的申报缴纳时间为10月01日至10月25日 [8] - 车船税代收代缴纳税义务人（保险机构） 水资源税 环境保护税 工会经费代收的申报缴纳工作也需在10月完成 [9] 特定事项提醒 - 申报缴纳2025年度车船税的纳税义务人为自然人 [9]

增值税政策 - 年销售额不超过120万元且单月销售额不超过10万元或季度不超过30万元的个体工商户可免征增值税[1] - 年销售额在120万元至500万元之间的小规模纳税人增值税税率为3% 目前享受减按1%征收的优惠政策[1] - 年销售额超过500万元的个体工商户将自动转为一般纳税人 税率根据行业在6%至13%之间 但进项增值税专用发票可抵扣税款[1] 附加税政策 - 附加税与增值税联动 增值税免征时附加税也一同免征[1] - 需要缴纳增值税时 附加税目前可享受减半征收的优惠[1] 个人所得税政策 - 查账征收方式适用于财务规范的个体工商户 采用5%至35%的超额累进税率 年利润200万元以内可享受减半征收优惠[3] - 核定征收方式适用于账目不健全的小规模纳税人 由税务局核定税率或固定税额 对初创和小微企业较为友好[3] 地方税收优惠政策 - 特定区域推出“双免”政策 月销售额在3万或10万元以内的个体工商户可享受增值税和个人所得税全免 实现综合税负为0[3] - 年开票额在400万元以内的大额核定个体户 个人所得税可能被核定在0.5%至1%的低税率 使综合税负降至2%左右[4]

解除劳动关系一次性补偿收入个税处理 - 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入需申报个税[3] - 当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税[3] - 超过3倍数额的部分不并入当年综合所得 单独适用综合所得税率表计算纳税[3] - 应纳税额计算公式为一次性经济补偿收入减免税收入额后乘适用税率减速算扣除数[3] - 举例说明当地上年职工平均工资8万元时免税标准24万元 补偿收入15万元无需缴纳个税[3][4] 员工集体福利进项税抵扣政策 - 公司组织员工旅游属于集体福利 即使取得专票其进项税额不得抵扣[11] - 政策依据为用于集体福利的购进服务进项税额不得从销项税额中抵扣[11] - 举例说明住宿花费3万元 专票进项税额1698元明确用于员工旅游不能抵扣[12] - 此类支出可计入职工福利费 在不超过工资薪金总额14%限额内企业所得税税前扣除[12] 城乡居民医保参保缴费方式 - 宁波市户籍或持有有效居住证可参加城乡居民医保[14] - 参保后可通过支付宝或宁波税务微信公众号线上缴费[14] - 线下缴费渠道包括市政务自助办事终端[14] - 支持使用近亲属家庭共济方式缴费[14]

宏观经济与政策 - 中国二十届四中全会即将召开 [1][2] - 中国1-9月企业所得税同比增0.8%，个人所得税同比增9.7% [2] - 中国1-9月证券交易印花税1448亿元，同比增103.4% [2] - 财政部等部门调整风力发电等增值税政策，实行增值税即征即退50% [2] - 中国证监会修订发布《上市公司治理准则》，自2026年1月1日起施行 [2] - 9部门加强住宿业品牌建设，培育中高端酒店品牌并加强金融支持 [2] - 又见中小银行密集调降存款利率 [2] 国际贸易与地缘政治 - 特朗普表示对华加征100%关税不可持续 [2] - 特朗普签署行政令对进口中型和重型卡车征收25%关税 [2] - 何立峰与贝森特视频通话，同意尽快举行新一轮中美磋商 [2] - 新一轮中美贸易谈判据报下周在马来西亚举行 [2] 公司业绩与动态 - 紫金矿业第三季度净利润为170.56亿元，同比增长52.25% [2] - 紫金矿业前三季度净利润378.64亿元，同比增长55.45% [3] - 中国人寿前三季度净利同比预增50%-70% [2] - 寒武纪三季报显示牛散章建平增持32万股，位列第五大流通股东 [2] - 华夏幸福累计未能如期偿还债务金额合计240.07亿元 [3] - 广大特材董事长兼总经理徐卫明已解除留置 [3] 行业投资与项目 - 士兰微拟200亿元投建12英寸高端模拟集成电路芯片制造生产线项目 [2] - 投资银条供不应求，中国"银都"部分店铺白银卖断货 [2] - 茅台生肖酒将首次推出"日期酒"，整箱购无需预约抽签 [2] 金融市场与资金流向 - 上周五美股三大指数集体收涨，超微电脑、ARM跌超3%，中概指数跌0.14% [2] - 南下资金净买入美团，大幅净卖出阿里，持续减持中芯国际 [2] - 本周美股数十家公司将发布财报 [2] 科技与产业 - 美媒报道英伟达与台积电推出首片在美国制造的Blackwell芯片晶圆 [2] - 黄仁勋将出席亚太经合组织CEO峰会，计划与全球领导人和韩企高管见面 [2]

企业公益性捐赠税收优惠 - 企业通过境内公益性社会组织或县级以上政府实施符合法律规定的公益捐赠，其支出在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除[2] - 超过年度利润总额12%的捐赠支出部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除[2] - 企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在当年税前扣除的部分不能超过企业当年年度利润总额的12%[3] - 企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出[4] 个人公益慈善捐赠税收优惠 - 个人通过境内公益性社会组织或国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分可从应纳税所得额中扣除[6] - 个人捐赠股权、房产的按照财产原值确定捐赠金额，捐赠其他非货币性资产按照市场价格确定[8] - 居民个人可在分类所得、综合所得或经营所得中扣除公益捐赠支出，在当期一个所得项目扣除不完的支出可按规定在其他所得项目中继续扣除[8] - 非居民个人发生的公益捐赠支出未超过发生当月应纳税所得额30%的部分可从应纳税所得额中扣除，扣除不完的支出可在经营所得中继续扣除[9] 财政性资金企业所得税处理 - 企业取得的各类财政性资金除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额[15] - 财政性资金包括企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息及其他各类财政专项资金[17] - 直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收属于财政性资金，需要缴纳企业所得税[17] 股权转让所得确认规则 - 企业转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入实现[20] - 股权转让所得为转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后的金额[20] - 企业在计算股权转让所得时不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额[20]

企业所得税税前扣除凭证管理 - 企业取得不合规发票或其他外部凭证不得作为税前扣除凭证 [8] - 若支出真实且已发生 企业应在汇算清缴期结束前要求对方补开或换开发票 [8] - 补开或换开后的合规凭证可作为税前扣除凭证 [8] - 因对方注销、被吊销营业执照等特殊原因无法补开凭证时 可凭特定资料证实支出真实性后税前扣除 [9] - 必备资料包括无法补开原因的证明资料 相关业务合同或协议 以及采用非现金方式支付的付款凭证 [9][10][11] - 其他辅助资料可包括货物运输证明 货物出入库内部凭证 企业会计核算记录等 [12][13][14] - 在规定期限内未能补开合规凭证且无法证实支出真实性的 相应支出不得在发生年度税前扣除 [14] 离婚析产不动产交易税收政策 - 离婚涉及家庭财产分割的无偿转让不动产和土地使用权免征增值税 [18] - 随增值税免征的城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加也同时免征 [19] - 通过离婚析产方式分割房屋产权不征收个人所得税 [20] - 离婚析产不属于印花税应税凭证范围 不征收印花税 [21] - 以赠与方式无偿转让房地产的行为不征收土地增值税 赠与指房产或土地使用权人将产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人 [22] - 夫妻因离婚分割共同财产发生土地 房屋权属变更的免征契税 [23] - 离婚析产方式分割房屋产权整体上免征增值税 附加税费和契税 同时不征收个人所得税 印花税和土地增值税 [25] 离婚析产不动产登记办理 - 协议离婚办理不动产登记需提供双方身份证 离婚证 原不动产权证书和离婚协议书 [26] - 法院判决离婚且双方到场需提供双方身份证 法院判决书和原不动产权证书 [27] - 法院判决离婚仅一方到场办理需提供本人身份证 法院判决书 协助执行通知书和原不动产权证书 [27]

文章核心观点 - 文章主要提供2025年10月的办税指南和重要征管事项更新 包括各类税种的申报缴纳时间以及企业所得税申报表修订等关键操作信息 [7][8][11] 办税日历 - 2025年10月申报缴纳增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 印花税（按季计征） 水资源税 环境保护税 工会经费代收 车船税代收代缴（保险机构）的期限为01日至27日 [8] - 2025年10月申报缴纳单位社会保险费的期限为01日至25日 [8] - 2025年度车船税（纳税义务人为自然人）的申报期限为10月01日至31日 [9] 企业所得税预缴申报 - 自2025年10月1日起 实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表 实行按季预缴的查账征收居民企业从2025年第三季度申报所属期开始使用新版报表 [11] - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）修订内容包括增加附报事项项目 调整预缴税款计算部分相关项目 增加抵免所得税额项目 增加销售未完工产品的收入项目 [11] - 企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表修订内容包括调整总分机构税款分摊计算方法 修改表单名称和数据项 [15] 互联网平台企业涉税义务 - 互联网平台企业应于2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [9][12] - 自2025年10月1日起 互联网平台企业需为平台内从业人员办理扣缴申报或代办申报 [13] 办税渠道 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或电子税务局APP优先选择网上办税 若线上功能无法满足需求 可通过悦悦人工远程问办服务提交资料办理业务 [14][16][17]

个人所得税计算差异 - 专项扣除基数存在差异 老员工基数为上一年度月平均收入 新员工基数为本月实际收入 [2] - 专项附加扣除项目包括子女教育 继续教育 大病医疗 住房贷款利息 住房租金 赡养老人 3岁以下婴幼儿照护等支出 具体金额因纳税人实际情况而异 [2] - 其他扣除项目包括符合国家规定的企业年金 职业年金 商业健康保险 个人养老金以及符合条件的公益捐赠支出 [2] 个人所得税累进税率 - 综合所得适用超额累进税率 累计收入增加时应纳税所得额随之增加 累计应纳税所得额不同可能导致适用预扣率差异 [2] - 个人所得税税率表显示7级超额累进税率 预扣率从3%至45%不等 例如不超过36000元部分税率为3% 超过960000元部分税率为45% [2] 实习生个税计算 - 支付给实习生的薪酬 若实习生为全日制学历教育学生 扣缴义务人预扣预缴个人所得税时可按规定累计预扣法计算 [12] - 累计预扣法计算公式为 本期应预扣预缴税额等于累计收入额减累计减除费用乘以预扣率减速算扣除数减累计减免税额减累计已预扣预缴税额 [12] - 累计减除费用按照5000元每月乘以纳税人从实习开始月份至本月的实习月份数计算 [13] 个人出租不动产增值税优惠 - 其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产 取得的租金收入可在对应租赁期内平均分摊 [9] - 分摊后月租金收入不超过小规模纳税人免税月销售额标准10万元 可享受免征增值税政策 [9][10]