申请审查调解协议需提交的材料 - 当事人需提交仲裁审查申请书、调解协议、身份证明、资格证明及其他相关证明材料 [1] - 需提供双方当事人的送达地址、电话号码等联系方式 [1] 仲裁委员会审查调解协议的时限 - 仲裁委员会应当自受理仲裁审查申请之日起五日内结束审查 [2] - 特殊情况需延期时，经仲裁委员会主任或其委托的仲裁院负责人批准可延长五日 [2] 调解协议申请仲裁审查的时效 - 双方当事人可自调解协议生效之日起十五日内共同向有管辖权的仲裁委员会提出仲裁审查申请 [3] 调解书的法律效力 - 调解书经双方当事人签收后发生法律效力 [4] - 调解书内容应当与调解协议内容相一致 [7] 撤回仲裁审查申请的规定 - 调解书送达前一方或双方当事人撤回仲裁审查申请的，仲裁委员会应当准许 [7]

情形一：金融企业/非金融企业向金融企业借款 - 非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予扣除 [2] 情形二：非金融企业向非金融企业借款 - 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除 [3] - 企业首次支付利息并税前扣除时，需提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，证明利息支出的合理性 [3] - “金融企业的同期同类贷款利率情况说明”应包括签订借款合同时本省任何一家金融企业提供的同期同类贷款利率情况，涵盖银行、财务公司、信托公司等金融机构 [4] - 同期同类贷款利率可参考金融企业公布的同期同类平均利率或实际贷款利率 [4] 情形三：企业向关联企业借款 - 企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资比例超过规定标准（金融企业5:1，其他企业2:1）的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 [5][7] - 若企业能证明交易符合独立交易原则或实际税负不高于境内关联方，实际支付给境内关联方的利息支出准予扣除 [8] - 同时从事金融和非金融业务的企业，支付给关联方的利息支出需按合理方法分开计算，否则按“其他企业”比例计算准予扣除部分 [8] 情形四：企业向自然人借款 - 企业向股东或关联关系自然人借款的利息支出，参照“企业向关联企业借款”规定计算扣除额 [9] - 企业向内部职工或其他人员借款的利息支出，需满足以下条件方可扣除：借贷真实合法有效且无非法集资目的、签订借款合同 [9] 情形五：企业投资者投资未到位发生利息支出 - 企业投资者未在规定期限内缴足应缴资本额的，对外借款利息中相当于未缴资本额差额应计付的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除 [11] - 不得扣除的利息按年度内每一账面实收资本与借款余额不变期间计算，公式为：不得扣除利息=该期间借款利息额×（该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额） [13] 政策依据 - 涉及的主要政策文件包括《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》《中华人民共和国企业所得税法》《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》等 [14]

社保缴费便捷方式 - 目前社保费可通过支付宝、微信等第三方扫码支付完成缴费，大幅提升中小微企业办理效率[1] - 新电子税局支持"单位社保费申报"模块在线提交，系统自动跳转至第三方缴费界面[2][3][4] - 支付完成后系统实时显示"缴费成功"提示，流程闭环[6][15] 电子税局操作流程 - 第一步：登录后搜索"单位社保费申报"或通过【地方特色】-【社保业务】进入申报模块[2] - 第二步：核对申报数据并提交，系统生成缴费账单[3] - 第三步：选择【第三方缴费】方式，支持云闪付/支付宝/微信扫码[4][5] 社保费管理客户端操作 - 通过【日常申报】模块刷新数据并提交，申报成功后进入【费款缴纳】界面[8][10] - 需补缴历史社保费时，可在客户端搜索相应属期直接勾选缴费[16] - 新增参保人员无需作废原申报，通过"年度缴费工资调整"模块单独处理[18] 高新技术企业税收优惠 - 符合条件的企业可减按15%税率征收企业所得税[25] - 小型微利企业年应纳税所得额≤300万元部分，实际税率为5%（25%×20%）[26] - 企业不得叠加享受两类优惠，但可根据税率从优选择适用[27][28] 企业优惠选择策略 - 当同时符合两种身份时，小微企业5%税率通常优于高新技术企业15%[29] - 预缴阶段选择小微企业优惠后，若汇算清缴时不符合标准可切换至高企优惠[29]

固定资产折旧与税务处理 - 固定资产在使用过程中会产生折旧 例如一辆货车原值50万元 使用后价值降至10万元 差额40万元计入成本 [3][4][5] - 折旧费用可在计算应纳税所得额时作为成本扣除 从而减少税基 [6] - 七类固定资产不得计算折旧扣除 包括未投入使用的资产 经营租赁租入资产 融资租赁租出资产等 [7] - 不同类别固定资产有最低折旧年限规定 房屋建筑物为20年 机器设备为10年 器具家具为5年 [8] 高新技术企业与小微企业税收优惠 - 高新技术企业可享受15%企业所得税优惠税率 小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元部分可减按25%计入税基并按20%税率缴税 [16] - 两类优惠不可叠加享受 企业需根据实际情况选择更优惠的税率方案 [17] - 当企业同时符合两类条件时 通常小微企业优惠税率更具优势 若后续不符合小微企业标准 可切换至高新技术企业优惠税率并对前期累计所得按15%计税 [18][19]

涉税专业服务分类管理 - 涉税专业服务分为一般涉税专业服务和特定涉税专业服务 特定涉税专业服务包括税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查等 [2] - 其他税务事项代办和其他税务代理也属于涉税专业服务范畴 [2] 涉税专业服务信息报送要求 - 涉税专业服务机构及人员需实名制管理 首次提供服务前需向税务机关报送机构及人员基本信息 并根据情况及时更新 [2] - 提供纳税申报代办和其他税务事项代办服务的 需在服务前报送信息并更新 [2] - 提供一般税务咨询、专业税务顾问等服务的 需在业务委托协议签订或变更终止后30日内报送 [2] 涉税专业服务机构信用等级 - 涉税专业服务机构信用分为五级 从高到低依次为TSC5级至TSC1级 [3] - 税务机关对涉税服务人员采取信用积分和执业负面记录相结合的方式进行信用管理 [3] - 税务机关根据信用情况对机构及人员采取激励和约束措施 [3]

税务申报问题汇总 - 跨区域涉税事项报验登记需通过企业业务模块办理 使用经办人身份而非自然人身份 [2] - 代收代缴车船税申报出现系统异常时 需下载最新模板并按格式重新填写 [2] - 出口应征税业务申报需先完成历史未申报增值税 2017年8月属期存在未申报记录 [2] 系统操作异常处理 - 跨区域迁移申请需法定代表人完成自然人注册 否则无法通过短信认证 [3] - 企业所得税年度申报出现多条优惠抵免数据时 需税务机关介入删除冗余记录 [3] - 残保金申报被系统标记为风险企业时 需主管税务机关核实并移出黑名单 [3] 代理关系管理 - 代理登录提示无关联关系时 需删除原人员信息并重新添加 注意入职时间不得早于机构开业时间 [3]

税务操作指南 - 撤销抵扣勾选发票的操作流程分为三种情况：未申请统计且未统计确认、已申请统计且未统计确认、已申请统计且已统计确认，需在电子税务局中通过特定路径和步骤完成 [1][2] - 办理发票用票需求申请时，首次申请和非首次申请的纳税人需分别通过不同流程完成，包括填写发票票种核定信息、提交申请等步骤 [3] - 农产品进项发票抵扣勾选需根据不同发票类型选择相应模块操作，税控系统开具的销售自产农产品增值税普通发票和小规模纳税人开具的3%农产品增值税专用发票需在待处理农产品发票模块确认 [4] 发票开具规定 - 销售机动车时需根据购买方用途开具不同种类发票，购买方自用的应开具机动车销售统一发票，用于销售的应开具增值税专用发票 [4]

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施工扬尘定义与特征 - 施工扬尘涵盖建筑工程、市政工程、拆迁工程和道桥施工中产生的总悬浮颗粒物、可吸入颗粒物和细颗粒物等粉尘污染 [2] - 建筑工地扬尘特征指标为建筑面积，市政工地为施工面积（道路红线宽度×施工长度或其他三倍开挖宽度×施工长度）[5] 环境保护税计税规则 - 应税大气污染物当量数计算公式：（扬尘产生量系数-削减系数）×月建筑面积÷污染当量值 [3] - 建筑施工扬尘产生量系数为1.01千克/平方米·月，市政/拆迁施工为1.64千克/平方米·月 [4] - 月建筑面积=总建筑施工面积÷施工工期 [3] 扬尘控制措施与削减系数 **建筑施工削减系数** - 一次扬尘措施：道路硬化（0.071）、边界围挡（0.047）、易扬尘物料覆盖（0.025）、定期喷洒抑制剂（0.03）[4] - 二次扬尘措施：运输车辆机械冲洗（0.31）、简易冲洗（0.155）[4] **市政/拆迁施工削减系数** - 一次扬尘措施：道路硬化（0.102）、边界围挡（0.102）、物料覆盖（0.066）、抑制剂喷洒（0.03）[4] - 二次扬尘措施：机械冲洗（0.68）、简易冲洗（0.034）[4] 控制措施达标标准 - **道路硬化**：主要道路需混凝土硬化且无尘土，清扫时洒水 [7] - **边界围挡**：高度≥1.8米，硬质材料拼接缝隙≤0.5厘米 [8] - **裸露地覆盖**：80%面积覆盖且措施完好率≥90% [9] - **易扬尘物料覆盖**：不透水隔尘布全覆盖或遮蔽，完好率≥95% [10] - **车辆冲洗装置**：设置防溢座+两级沉淀池，污水循环利用或达标排放 [12] 政策依据 - 新疆维吾尔自治区2018年第9号公告明确环境保护税核定征收管理办法 [14]

年度汇算清缴办理条件 - 纳税人取得综合所得且符合以下情形需办理汇算清缴：已预缴税额大于汇算清缴实际应纳税额并申请退税[4] 已预缴税额小于汇算清缴实际应纳税额且不符合免办条件[5] 因适用所得项目错误、扣缴义务人未履行义务或综合所得无扣缴义务人导致少申报/未申报[5] 补办流程（个税APP操作） - 登录个人所得税APP后进入【办&查】-【综合所得年度汇算】[6] - 选择申报年度（如2024年度）后点击【开始申报】[7] - 标准申报需阅读须知：年度收入≤12万元或补税≤400元可免办 需提前填写专项附加扣除（如大病医疗） 可补充申报未足额享受的扣除项目[9] 申报信息核对步骤 - 核对个人基础信息及任职受雇单位后进入下一步[10] - 核对收入、费用、免税收入和税前扣除项目 含全年一次性奖金计税方式选择[11] - 系统自动计算应纳税所得额（公式：收入-费用-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-捐赠额）[12][14] 税款计算与申报提交 - 系统显示综合所得应纳税额、减免税额及已缴税额 自动生成应补/退税额[16] - 确认申报内容真实性后提交 需签署声明[18] - 申报完成后可查看记录 支持修改或完成退税/补税操作[19]