车辆购置税征免规定 - 车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆不再重复征收[1] - 原免税、减税车辆因转让或改变用途等原因不再符合免税、减税条件时，需在办理车辆转移或变更登记前补缴车辆购置税[1] - 补缴车辆购置税的计税价格，以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减百分之十[1] - 具体适用情形包括：回国服务的在外留学人员转让其使用未超过10年的自用国产小汽车，以及城市公交企业转让或改变用途的公共汽电车辆[1] 应纳税额计算 - 应纳税额计算公式为：初次办理纳税申报时确定的计税价格 × (1 - 使用年限 × 10%) × 10% - 已纳税额[3] - 计算时需注意，应纳税额计算结果不得为负数[3] - 使用年限的计算，自初次办理纳税申报之日起，至不再属于免税、减税范围的情形发生之日止，取整计算，不满一年不计算在内[3] 免税、减税申报所需资料 - 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆，需提供机构证明和外交部门出具的身份证明[4] - 城市公交企业购置的公共汽电车辆，需提供所在地县级以上交通运输主管部门出具的公共汽电车辆认定表[5] - 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，需提供中华人民共和国应急管理部批准的相关文件[6] - 回国服务的在外留学人员购买的自用国产小汽车，需提供海关核发的《中华人民共和国海关回国人员购买国产汽车准购单》[6] - 长期来华定居专家进口自用小汽车，需提供国家外国专家局或其授权单位核发的专家证或A类、B类《外国人工作许可证》[6] 增值税发票合规要求 - 增值税专用发票必须项目齐全且与实际交易相符，否则购买方有权拒收[11][12][13] - 销售方提供第三方开具的、与实际经营业务情况不符的发票属于虚开发票行为，为法规所禁止[14][15][16] - 企业取得私自印制、伪造、变造、作废、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，不得作为企业所得税税前扣除凭证[18][19][20] - 任何单位和个人不得转借、转让或介绍他人转让发票，违者可能面临1万元至50万元不等的罚款，并被没收违法所得[21][22][23] - 销售商品或提供服务收取款项时，收款方应当向付款方开具发票，不得以消费金额未达标准为由拒开发票[24]

文章核心观点 - 文章核心观点是指导居民个人在同时拥有经营所得和综合所得时，如何合规地进行公益捐赠支出的个人所得税税前扣除，并详细说明了扣除限额、扣除顺序以及具体的申报操作步骤[1] 公益捐赠支出税前扣除基本规则 - 居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得、综合所得（统称分类所得）或者经营所得中扣除，在当期一个所得项目扣除不完的支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除[1] - 在综合所得或经营所得中扣除公益捐赠支出，扣除限额分别为当年对应所得应纳税所得额的百分之三十，在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的百分之三十[1] - 居民个人可根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除公益捐赠支出的顺序[1] 公益捐赠税前扣除政策依据与条件 - 根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定[1] - 税收政策为鼓励个人积极参与公益事业，符合条件的公益性捐赠支出可以抵扣个税[1] 个人所得税App申报操作步骤 - 申报步骤分为两步：第一步为个人所得税App功能填报，第二步为汇算清缴个税App填报扣除，文章以2024年度为例进行了说明[2]

公共租赁住房税收优惠政策延续 - 财政部与税务总局联合发布公告，延续实施公共租赁住房税收优惠政策，执行期限至2027年12月31日 [2][5] - 对公租房建设期间及建成后的占地免征城镇土地使用税，配套建设项目按公租房建筑面积比例免征相关城镇土地使用税 [3] - 对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税，配套建设项目按公租房建筑面积比例免征相关印花税 [3] - 对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税和印花税，并对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税 [8] - 企事业单位、社会团体等转让旧房作为公租房房源，若增值额未超过扣除项目金额20%，免征土地增值税 [8] - 企事业单位、社会团体等捐赠住房作为公租房，其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予税前扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除 [8] - 个人捐赠住房作为公租房，其公益性捐赠支出未超过申报应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除 [4] - 对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭领取的住房租赁补贴，免征个人所得税 [4] - 对公租房免征房产税，对经营公租房所取得的租金收入免征增值税，但公租房经营管理单位需单独核算租金收入方可享受优惠 [4] - 享受税收优惠政策的公租房需纳入省级政府或市县政府批准的公租房发展规划和年度计划，并按规定进行管理 [4] - 纳税人享受优惠政策需按规定进行免税申报，并将不动产权属证明、房产原值材料、公租房管理相关材料、租赁协议等留存备查 [4] 全年一次性奖金个人所得税政策 - 全年一次性奖金是指单位根据全年经济效益和雇员全年工作业绩综合考核发放的一次性奖金，包括年终加薪、兑现的年薪和绩效工资 [11] - 根据规定，雇员取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖等，一律与当月工资薪金收入合并计算缴纳个人所得税 [13] - 居民个人取得全年一次性奖金，可选择不并入当年综合所得，而是以奖金收入除以12个月得到的数额，按月度换算后的综合所得税率表确定税率并单独计算纳税 [15] - 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税 [15] - 全年一次性奖金个人所得税单独计税优惠政策执行至2027年12月31日 [15] - 按月换算后的综合所得税率表共分7级，全月应纳税所得额不超过3000元的部分税率为3%，超过80000元的部分税率为45% [16] 个人所得税代扣代缴手续费退付 - 2025年度个人所得税代扣代缴手续费退库申请的截止时间为2026年3月31日 [23] - 符合申请条件的扣缴义务人需登录自然人电子税务局（扣缴端），通过【退付手续费核对】功能进行操作，系统将自动带出单户核对清册 [23] - 需核对2025年度扣缴入库税款数据，系统默认全部勾选，核对无误后进入下一步 [24] - 查看结报单信息，选择开户银行、银行账号等信息后点击申请退库 [25] - 根据弹框提示核实无误后提交申请，税务机关审核通过后，退付手续费将自动汇入提交的银行账户 [26]

新电子税务局环境保护税申报操作流程 - 核心观点：文章详细说明了企业通过新电子税务局在线申报环境保护税（特别是针对建筑施工扬尘）的完整操作步骤，并附带了在供应商注销无法补开发票情况下，企业所得税税前扣除所需凭证的法规指引 [1][3][4][5][6][7][8][9][10][12][13][14][15][16][17][19][20][21][23][24][25] 环境保护税在线申报步骤 - 登录与入口：企业需通过新电子税务局【企业业务】方式登录，在【我要办税】下的【税费申报及缴纳】模块中找到【财产和行为税税源采集及合并申报】入口 [1] - 税种选择与采集：在申报页面新增税种，选择【环境保护税】，并点击【税源采集】进入详细信息填写页面 [3][4] - 税源信息填写：在【环境保护税税源信息】页面，需填写排污许可证、排放口信息，并在污染物信息中新增税源，选择有效期及对应的征收子目（如“建筑施工扬尘产生量系数”），计算方法选择抽样测算 [6] - 申报计算：完成税源采集后，在【环境保护税税源明细表】页面点击【申报计算】，系统将引导至【申报计算及减免信息】页面进行后续计算 [7][8] - 施工扬尘辅助计算：按月点击【自动计算】，进入【施工扬尘辅助计算】页面，根据工程类型、总建筑面积（示例中为100.00平方米）、开工日期、竣工日期等信息，以及当月采取的一、二次扬尘污染控制措施，系统会自动计算出污染当量数 [9][10][12][13] - 提交申报：在【申报计算及减免信息】页面勾选已完成填报的行次（示例中展示了3个月份的数据，特征指标分别为14.4、19.05、14.4平方米），即可点击提交完成申报 [14][15] 逾期申报处理 - 非申报期操作：若需申报往期税款，系统会提示“当前不在环保税申报期内”，需返回首页，在【财产和行为税税源采集及合并申报】中重新选择需要申报的税款属期，并重复税种新增、税源采集和申报计算流程 [8] 企业所得税税前扣除凭证管理 - 核心法规依据：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），在特定情况下无法补开发票时，企业可凭规定资料证实支出真实性后进行税前扣除 [21][24] - 必备证实资料：在对方因注销、撤销等特殊原因无法补开发票时，企业需提供三项必备资料：无法补换开发票原因的证明资料（如工商注销证明）、相关业务活动的合同或协议、采用非现金方式支付的付款凭证 [23] - 辅助证实资料：除必备资料外，企业还可提供货物运输证明、货物出入库内部凭证、企业会计核算记录等其他资料以证实业务真实性 [23]

重点生态保护修复治理资金管理办法 - 财政部修订并印发了《重点生态保护修复治理资金管理办法》，旨在加强和规范中央财政转移支付资金的管理，提高资金使用效益，促进生态系统保护和修复 [2][3] - 该办法的政策实施期限至2030年底，届时将根据评估结果决定是否继续实施和延续期限 [3] - 资金由财政部会同自然资源部等部门管理，财政部负责预算分配和绩效管理，自然资源部负责项目审核和监管，地方财政和自然资源部门负责具体执行和日常管理 [3] 资金支持范围与禁止用途 - 资金专项用于支持山水林田湖草沙一体化保护和修复工程，以及历史遗留废弃矿山生态修复工程 [3] - 支持范围聚焦于国家重点生态功能区、国家重大战略重点支撑区、生态问题突出区，坚持保护优先、自然恢复为主 [3] - 资金明确禁止用于有明确修复责任主体的项目、不符合国家管控要求的项目、未与利益相关方达成一致的项目、已发现违规未整改的项目、已获得其他中央财政资金支持的项目、技术不成熟可能造成新生态破坏的项目，以及华而不实的景观工程、人员工资津贴、三公经费、楼堂馆所建设和偿还债务等与生态修复无关的支出 [3][4] 资金分配标准与项目管理 - 资金采取项目法分配，项目需完成工程设计批复和财政预算评审并备案后，方可纳入中央财政资金支持范围 [4] - 项目实施期限为3年，中央财政根据年度预算分年度下达资金，并预留部分尾款待项目验收合格后下达 [4] - 对于山水林田湖草沙一体化保护和修复工程：省内区域项目总投资不低于20亿元，20亿元及以下部分中央财政奖补75%，超过20亿元部分奖补50%，每个项目奖补金额不超过20亿元；跨省域项目总投资不低于25亿元，25亿元及以下部分中央财政奖补80%，超过25亿元部分奖补50%，每个项目奖补金额不超过25亿元 [4] - 对于历史遗留废弃矿山生态修复工程：中央财政奖补比例为60%，每个项目奖补金额不超过3亿元 [5] - 项目实施过程中，项目总投资的调整幅度不得超过原批复总投资的10% [5] - 项目整体验收需在实施期满1年内完成，验收报告需附第三方机构的财务决算审计报告 [5] - 项目形成的资产由所在地县级以上地方政府承担管护责任 [5] 绩效管理与监督检查 - 财政部、自然资源部等部门对资金实施全过程预算绩效管理，强化绩效目标管理、运行监控和绩效评价，并将结果作为调整政策和预算的重要参考 [6] - 省级自然资源部门需会同财政部门汇总审核并上报项目总体和年度绩效目标 [6] - 自然资源部等部门通过定期调度、不定期检查、现场核查等方式加强项目监督检查，地方各级部门负责日常监管，财政部各地监管局负责资金使用管理的监督 [7] - 任何单位和个人不得截留、挤占、挪用资金，违规行为将依法追究责任 [7] 消费税视同销售规定 - 消费税的视同销售行为仅针对应税消费品，而非所有货物 [13] - 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产其他应税消费品时，移送环节不纳税；但若用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、广告、职工福利等其他方面，则在移送使用时视同销售，产生纳税义务 [13][14] - 消费税自产自用应税消费品的纳税义务发生时间为应税消费品移送使用的当天 [14] 个人所得税经营所得汇算清缴 - 2025年度个人所得税经营所得汇算清缴办理时间为2026年1月1日至2026年3月31日 [23] - 需办理汇算清缴的纳税人包括：实行查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人 [20] - 经营所得应纳税所得额的计算方式为：每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额 [28] - 经营所得适用5%至35%的超额累进税率，具体为：不超过30000元部分税率为5%，超过30000元至90000元部分税率为10%，超过90000元至300000元部分税率为20%，超过300000元至500000元部分税率为30%，超过500000元部分税率为35% [29] - 仅取得一处经营所得的纳税人，应向经营管理所在地主管税务机关申报并填报《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》；从两处以上取得经营所得的纳税人，需选择向其中一处税务机关办理年度汇总申报，并填报《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》 [20][24][25] - 汇算清缴可通过自然人电子税务局WEB端、扣缴端或前往经营管理所在地主管税务机关办税服务厅办理 [26]

纳税缴费信用评价常见误区 - 核心观点：文章澄清了关于纳税缴费信用评价的几个常见错误认识，明确了不影响A级评价的情形、不能评为A级的具体条件、个体工商户的参评资格以及评价方式 [2] - 误区一：企业有零申报情况就会影响A级评价。实际上，仅当因“非正常原因”导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0时，才不能评为A级。按季申报视同连续3个月 [2] - 误区二：个体工商户不能参加信用评价。实际上，个体工商户和从事生产、经营的其他类型纳税人缴费人可自愿申请纳入《纳税缴费信用管理办法》管理 [2] - 误区三：纳税缴费信用评价方式只有年度评价指标得分一种。实际上，评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式，年度评价指标得分采取扣分方式 [2] 全年一次性奖金个人所得税政策 - 核心观点：文章明确了全年一次性奖金的定义、计税方法以及相关名目奖金的税务处理，并提供了单独计税的优惠政策执行期限 [8][11][13] - 全年一次性奖金定义：指行政机关、企事业单位等根据全年经济效益和雇员全年工作业绩综合考核发放的一次性奖金，包括年终加薪、兑现的年薪和绩效工资 [8] - 其他名目奖金税务处理：雇员取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按规定缴纳个人所得税 [11] - 单独计税优惠政策：居民个人取得全年一次性奖金，可选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。该政策执行至2027年12月31日 [13] - 单独计税计算公式：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。税率根据奖金收入除以12个月后的数额，对照按月换算后的综合所得税率表确定 [13][14] 个人所得税代扣代缴手续费退付申请 - 核心观点：文章提示了2025年度个人所得税代扣代缴手续费退库申请的截止时间与具体操作流程 [19][21] - 申请截止时间：2025年度个人所得税代扣代缴手续费退库申请的截止时间为2026年3月31日 [19][21] - 申请操作流程：扣缴义务人需登录自然人电子税务局（扣缴端），通过【退付手续费核对】功能，核对系统自动带出的单户核对清册，确认结报单信息并选择收款银行信息后提交申请 [19][22][24] - 核对数据示例：在示例核对清册中，实缴(退)金额合计为17404.12元，包含7条记录，涉及工资薪金所得、财产租赁所得等品目 [23]

全年一次性奖金的定义与范围 - 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金 [6] - 上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资 [6] - 雇员取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税 [9] 全年一次性奖金的计税政策 - 居民个人取得全年一次性奖金，符合规定条件的，可以选择不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税 [11] - 单独计税的计算公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数 [12] - 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税 [12] - 该项全年一次性奖金个人所得税政策执行至2027年12月31日 [12] 个人所得税代扣代缴手续费退付 - 2025年度个人所得税代扣代缴手续费退库申请的截止时间为2026年3月31日 [18] - 申请流程需通过自然人电子税务局（扣缴端）操作，登录后点击【退付手续费核对】菜单，系统会自动带出单户核对清册 [18] - 在核对2025年度扣缴入库税款数据后，需查看结报单信息，选择“开户银行”、“银行账号”等信息，然后点击【申请退库】 [23] - 提交申请后，经税务机关审核通过，退付手续费将自动汇入提交的银行账户 [23]

企业所得税易混淆概念辨析 - 应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额 [5] - 应纳税额是企业的应纳税所得额乘以适用税率，再减除税收优惠规定的减免和抵免税额后的余额 [6] - 应纳税所得额计算公式为：收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损 [8] - 应纳税额计算公式为：应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额 [8] - 免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织收入等 [8] - 不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金、国务院规定的其他不征税收入 [9] - 财政拨款特指各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金 [9] - 财政性资金范围更广，指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息等各类财政专项资金，包括直接减免或即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括出口退税款 [10] 社会保险缴费基数相关规定 - 单位缴费基数按职工个人缴费基数之和确定 [16] - 企业在职职工、机关事业单位编外人员缴纳各项社会保险费的缴费基数统一按企业职工基本养老保险缴费基数执行，即同一人员各险种缴费工资一致 [17] - 参保机关事业单位基本养老保险的人员，其失业保险、工伤保险和职业年金按基本养老保险缴费基数执行，基本医疗保险缴费工资根据各统筹区规定执行 [17] - 用人单位跨年支付职工上年度的绩效、奖金、任期激励等金额，按发放时间计入发放当年的工资总额，例如2025年1月发放属于2024年的激励应计入2025年工资总额 [18] - 用人单位应按规定申报职工实际缴费工资，不得与缴费基数上下限混用，且申报的职工年度缴费工资不得低于当地最低工资标准 [19] - 一类地区月最低工资标准为2200元，非全日制用工小时最低工资标准为22.4元，适用于南宁、柳州、桂林、梧州、北海、防城港、钦州等市的城区及东兴市 [19] - 二类地区月最低工资标准为2040元，非全日制用工小时最低工资标准为20.7元，适用于贵港、玉林、百色、贺州、河池、来宾、崇左等市的城区 [19][20] - 三类地区月最低工资标准为1870元，适用于各县、县级市（东兴市除外） [20] - 个人缴费基数上下限统一按上年度全区全口径城镇单位就业人员平均工资（社平工资）的300%和60%核定 [20] - 用人单位按实际应发工资申报，若高于或低于缴费基数上下限，系统按“保底封顶”后的缴费基数计算个人和单位应缴费额 [20] - 社平工资未发布前，缴费基数上下限暂按上年度标准执行并计算应缴费额，待新标准发布后，根据新上下限重新确定缴费基数并对差额部分进行结算和补缴 [20]

个人所得税经营所得年度汇总申报流程 - 登录自然人电子税务局网页版，可通过手机个人所得税APP扫码或密码登录[5] - 进入申报路径为【我要办税】-【经营所得申报】-【经营所得（C表）】，申报年度选择2025年[6] - 在“被投资单位信息”中选择多处经营所得汇总的单位，以进行汇总申报[7] - 系统界面显示汇总申报后的应补税额，确认无误后提交申报，系统可能自动添加个体工商户减半征收个人所得税的优惠政策[8] - 申报成功后，如需退税可点击【申请退税】，待税务机关审核后税款将退至银行账户；如需补税可点击【立即缴税】并选择支付方式完成缴税[10][11] 企业破产期间的税务义务 - 进入破产程序的企业应当依法接受税务机关的税务管理，履行法定义务，破产程序中发生应缴税费情形需按规定申报缴纳[16] - 破产管理人接管债务人财产和营业事务后，应代表债务人依法履行申报纳税、扣缴税费、开具发票等涉税义务[16] - 管理人办理涉税事项时，需按照相关公告规定执行[17] 企业违约金收入的税务处理 - 企业因客户单方面取消采购订单而取得的50万元违约金，属于企业所得税收入形式中的“其他收入”[18][19] - 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业所得税法所称“其他收入”包括违约金收入，因此需要依法申报缴纳企业所得税[19][20][22] - “其他收入”范围还包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、汇兑收益等[20][22]

出口货物退运税务证明办理流程 - 核心观点：企业办理出口货物退运、修改或撤销报关单时，需向海关提供《出口货物已补税/未退税证明》，该证明可通过电子税务局在线申请开具[2] - 登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【证明开具】→【出口货物已补税/未退税证明】，进入申请页面并点击【新增】按钮填写表单[2] - 填写【退（免）税状态】时，若报关单尚未申报出口退（免）税，则选择"尚未申报退（免）税"并补填退运信息[3] - 若报关单已办理退税，则【退（免）税状态】需选择"已冲减退（免）税"或"已缴回退（免）税"，并填写完整的退运数量及计量单位信息[4] - 信息录入完成后点击【保存】，涉及多条出口报关单可点击【保存并新增】[5] - 保存后返回表单列表页面，可对数据进行【编辑】或【删除】操作，之后进入【提交申请】界面，勾选数据并点击【数据自检】按钮[6] - 数据自检通过后，勾选数据点击【提交】按钮，页面弹出"提交成功"提示即完成申请[7] - 申请提交后，纳税人可通过【我要查询】-【出口退税相关信息查询】-【退税审核进度查询】，选择事项名称【出口货物已补税/未退税证明】以查询审核状态[8] - 自2026年1月1日起，海关总署和税务总局将共同实施《证明》电子数据与报关单电子数据的联网核查[9] 增值税基本制度 - 核心观点：增值税是以货物、服务、无形资产、不动产在流转中产生的增值额作为计税依据，并最终由消费者承担的一种间接税[16] - 在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人[18] - 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人[19] - 增值税税率分为13%、9%等档次，适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为3%[20][21] - 一般计税方法的应纳税额计算公式为：当期销项税额 - 当期进项税额[21] - 简易计税方法的应纳税额计算公式为：当期销售额 × 征收率[21] - 不属于应税交易、不征收增值税的情形包括：员工为受雇单位或雇主提供取得工资、薪金的服务；收取行政事业性收费、政府性基金；依照法律规定被征收、征用而取得补偿；取得存款利息收入[21] - 增值税免税项目包括：农业生产者销售的自产农产品；医疗机构提供的医疗服务；古旧图书及自然人销售的自己使用过的物品等[22] - 发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项、取得索取销售款项凭据的当日或开具发票的当日[23][24] - 进口货物的纳税义务发生时间为货物报关进口的当日[24] - 有固定生产经营场所的纳税人，纳税地点为机构所在地或居住地主管税务机关[26] - 增值税的计税期间分别为十日、十五日、一个月或一个季度，由主管税务机关根据纳税人应纳税额大小核定[28] - 纳税人以一个月或一个季度为一个计税期间的，应自期满之日起十五日内申报纳税[29] - 增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征，海关需将代征增值税和货物出口报关信息提供给税务机关[31] - 《中华人民共和国增值税法》及其实施条例自2026年1月1日起施行，《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止[32]