虚开发票的违法行为 - 加油站利用"富余票"为需要开票的客户虚开发票并收取中介费的行为属于违法行为 涉及虚开发票 开票方 中介人和受票方都会被追究刑事责任 [2] - 成品油行业实行全链条监控 票货分离会立即触发预警 虚开发票关联非法经营和虚开增值税专用发票罪 面临行业禁入 高额罚金和刑事责任 [3] - 非法出售发票达到100份以上且票面金额累计30万元以上 或票面金额累计50万元以上 或非法获利1万元以上的 应当追究刑事责任 [3] 虚开发票的变相行为 - 通过介绍客户让超市对应开具专票 将"富余票"变成"富裕票" 看似不犯法 实则构成虚开增值税专用发票罪 [4] - 虚开增值税专用发票罪不仅追究开票人责任 受票人和介绍人也构成犯罪 最高可处十年以上有期徒刑或无期徒刑 [4] 合规经营的重要性 - 应避免动"歪脑筋" 踏实做事 合规经营 禁止倒卖和虚开发票 [6][7] - 莫因小利触犯法网 合规经营才能长远发展 [9]

新能源汽车购置税减免政策解读 政策适用范围 - 并非所有新能源车均可享受购置税减免 需列入《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》且车辆类型限定为纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车 [3] - 新能源汽车产品技术要求由工业和信息化部会同财政部、税务总局制定 并根据技术进步动态调整 [3] 减免政策分阶段实施 - 2024年1月1日至2025年12月31日：免征车辆购置税 每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [4] - 2026年1月1日至2027年12月31日：减半征收车辆购置税 每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [4] 换电模式车辆特殊规定 - 销售"换电模式"新能源汽车时 不含动力电池部分与动力电池可分别核算销售额并开具发票 车辆购置税按不含动力电池部分价格计税 [5] - 换电模式车辆需满足相关技术标准 且生产企业需具备自行或委托第三方提供换电服务的能力 [5] 政策适用时间节点 - 购置日期以机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书开具日期为准 而非提车日、合同签订日或上牌日期 [6] - 示例：发票开具日期为2025年12月31日的车辆 即使2026年提车仍适用全额免征政策 [6] 实际应用案例 - 2025年购买50万元（不含增值税）新能源乘用车时 应纳税额5万元 扣除3万元免税限额后需缴纳2万元购置税 [6] - 政策依据为《财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（2023年第10号） [6]

税前扣除的税金范围 - 企业在计算应纳税所得额时可扣除与收入相关的合理支出 包括成本 费用 税金 损失和其他支出 [3] - 可扣除的税金包括消费税 资源税 城市维护建设税 土地增值税 教育费附加 地方教育附加 房产税 车船税 城镇土地使用税 印花税 环境保护税等 不包括企业所得税和允许抵扣的增值税 [4] 税金扣除的实例说明 - 某制造企业2023年利润400万元 缴纳增值税50万元 其中允许抵扣的增值税进项税额30万元 不可扣除 [5] - 该企业同时缴纳城市维护建设税3.5万元（50万×7%） 教育费附加1.5万元（50万×3%） 地方教育附加1万元（50万×2%） 合计6万元可税前扣除 [5] - 计算企业所得税时 应纳税所得额=400万-6万=394万元 [5] 政策依据 - 《企业所得税法》第八条规定 企业实际发生的与收入相关的合理支出准予扣除 [5] - 《企业所得税法实施条例》第三十一条明确 可扣除税金不包括企业所得税和允许抵扣的增值税 [5]

政策规定 - 夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的免征契税 [3] - 夫妻在婚姻存续期间发生的土地、房屋权属变更需正常缴纳契税 [3] 案例分析 - 2021年5月甲将名下房屋A赠送给乙乙需缴纳契税因个人无偿赠与不动产行为需对受赠人全额征收契税 [5] - 2022年2月甲、乙购置共同所有的房屋B时双方均需缴纳契税因在境内转移土地、房屋权属承受方需缴纳契税 [5] - 2023年甲、乙离婚后共有房屋B归甲所有免征契税因夫妻离婚分割共同财产发生权属变更免征契税 [5]

个税申报操作指南 - 自然人电子税务局（Web端）提供个税申报更正及作废功能，需通过个人所得税App扫码或密码登录[2] - 更正申报流程分为七步：从查询申报记录到确认修改数据，涉及被投资单位信息、计税信息、减免税额等界面操作[2][3] - 作废申报适用于已申报未缴税或应纳税额为0的情况，直接在操作栏点击【作废】完成[4] 操作步骤详解 - **登录与查询**：登录后进入【我要查询】-【申报查询】选择【已完成】申报记录进行查看[2] - **数据修改**：在【录入计税信息】界面调整数据，需逐步通过四个界面（被投资单位信息、计税信息、减免税额、确认申报信息）完成更正[2][3] - **最终确认**：核对无误后点击【确认修改】提交更正，系统提示成功后流程结束[3] 辅助资源 - 厦门税务提供配套视频教程链接，详细演示Web端操作流程[4] - 同安区税务局与个人所得税处联合编发内容，纳税服务和宣传中心负责推广[4]

印花税纳税人及应税凭证 - 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人为印花税纳税人 [2] - 应税凭证包括《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿 [2] 印花税计税依据 - 应税合同的计税依据按照合同列明的金额计算 不包括合同列明的增值税税款 [2] - 应税合同、产权转移书据未列明金额的 按照实际结算金额确定 [2] - 实际结算金额仍不能确定的 按照书立时的市场价格确定 依法应执行政府定价或指导价的按照国家有关规定确定 [2] 印花税申报缴纳时间 - 除证券交易印花税外 其他应税凭证的印花税按季、按年或按次计征 [4] - 按季、按年计征的需在季度、年度终了之日起15日内申报 [4] - 按次计征的需在纳税义务发生之日起15日内申报 [4] 违规处罚规定 - 不进行纳税申报或不缴、少缴应纳税款的 税务机关将追缴税款及滞纳金 [4] - 违规行为将处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款 [4]

税务申报流程 - 进入"重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集"界面可查看优惠政策 [4] - 新增招用人员需填写姓名、身份证号、入职时间等基本信息并核实确认 [4] - 2024年前所属期人员信息可通过【采集2024年前所属期】功能补充录入 [5] 电子税务局功能导航 - 增值税申报路径：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】 [5] - 系统提供企业所得税年度申报、清算申报、月(季)度申报等多种纳税申报类型 [5] 信息采集对象范围 - 全国防止返贫监测系统中登记的脱贫人口可进行信息采集 [5] - 在人社部门公共就业服务机构登记的失业人员符合采集条件 [5] - 自主就业退役士兵属于重点采集群体 [5] 非官方平台说明 - 蓝色柳林财税室为学习交流平台，内容仅供参考非办税标准 [10]

税务申报流程 - 符合"六税两费"减免条件的纳税人通过电子税务局申报印花税时，系统会自动判定是否符合普惠性减半征收政策，无需在税源信息采集中手动选择[1] - 税源采集完成后，申报卡片页面会直接显示减免税额，纳税人需在申报界面核对减半后的应补（退）税额[1] - 确认税额无误后点击【提交申报】，涉及税款时需通过【立即缴款】完成缴纳[1] 政策执行机制 - "六税两费"减免采用系统自动勾选模式，纳税人无需主动操作即可享受普惠性减半优惠[1] - 减免税额为0的情况可能因系统自动判定未触发优惠条件，需检查是否符合政策适用范围[1] 信息来源说明 - 内容转载自山西税务官方渠道的税宣速递栏目，政策解读具有官方背书性质[2] - 转载平台明确声明其非官方性质，内容仅作学习参考用途[4]

自产农产品销售发票开具流程 - 通过电子税务局进入蓝字发票开具模块 路径为【我要办税】→【发票使用】→【发票开具】→【蓝字发票开具】→【立即开票】[2] - 选择票类为普通发票 特定业务需勾选自产农产品销售[2] - 购买方信息需填写企业名称和税号 个人购买可省略税号字段[2] - 开票信息需录入项目名称、单位、数量等数据 系统自动带出免税税率[3] - 预览确认信息后完成发票开具操作[3] 自产农产品增值税政策 - 免税范围依据《农业产品征税范围注释》(财税字〔1995〕52号) 涵盖植物种植、动物饲养等初级农产品[3] - 政策依据包括《增值税暂行条例》第十五条及财税字〔1995〕52号文[3] 个人销售开票渠道 - 个人销售自产农产品可通过粤税通或电子税务局APP申请代开发票[3]

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 工资、薪金支出在扣除的时候有哪些注意事项？ 首先，要明确工资薪金支出的概念。《中华人民共和国企业所得税法 实施条例》第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予 扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任 职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括 基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任 职或者受雇有关的其他支出。 我们要注意，工资、薪金得是实际发生的才行。企业得真真切切地把 钱发给员工，不能光记账没有实际支付哦。 【举例说明】 A企业2024年度计提应发工资100万元，实际发放工资 80万元。那么，准予税前扣除实际支出金额80万元。 张老板： 哦，明白了，那是不是随便发多少都能扣除呀？ （一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度； （二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平； 可不是这样，这些支出得合理。具体而言，税务机关在对工资薪金进 行合理性确认时，可按以下原则掌握： （三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的 调整是有序进行的； （四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代 ...