行业动态与倡议 - 爱奇艺、快手、抖音集团等22家微短剧行业头部机构签署了首个《微短剧行业依法纳税倡议书》[1] - 倡议书旨在推动形成“依法纳税、合规经营、良性竞争”的良好氛围，要求从业者从自身和每一笔业务做起[1] - 倡议书明确要求厘清纳税责任边界，严禁以“税后片酬”、“税后分成”变相转嫁纳税义务，并反对“阴阳合同”、“私户收款”等隐匿收入手段[1] - 倡议书鼓励企业建立内部税务审核机制，将税务合规作为合作前提，并倡导全行业参与共治，加强政策学习和经验共享[1] 市场现状与监管背景 - 微短剧行业正处于爆发式增长阶段，截至今年7月，中国微短剧用户规模达到6.96亿[2] - 2024年，全国微短剧市场规模突破505亿元，用户规模达5.76亿，首次超过传统电影票房[2] - 行业作为新兴业态，具有业务模式新、企业经营形态复杂、线上交易为主等特点，在快速扩张中部分企业暴露出税务合规意识不强、操作不规范等问题[2] - 专家指出，合规经营和依法纳税是行业可持续发展和良性成长的关键，新兴产业的增长也为税务监管带来了新课题[2] 监管实践与行业指引 - 地方税务部门已针对微短剧行业关键环节开展规范纳税的探索，旨在将经验转化为可推广的具体方法[2] - 郑州市税务部门构建了涵盖11个指标、12个风险点的指标模型，并推出了《微短剧行业税收管理工作指引（试行）》[3] - 监管实施精准化辅导，一方面提供个性化税收政策辅导，另一方面推出“指引+承诺”模式，通过制定《依法纳税承诺书》明确“税后片酬”等业务的合规红线[3] - 专家认为，相关部门与企业加强协同，通过规范引导共同推动依法纳税，对于帮助企业规避风险、护航产业行稳致远具有重要意义[3]

公司核心转型与合规发展 - 拥有163年历史的中华老字号企业，通过完善财务管理和税务风险内控制度，找到了一条华丽重生、根基稳健的旅游酒店业合规经营发展之路 [1] - 公司凭借一次大规模的“利顺德博物馆”改造升级工程项目，将近代历史与酒店发展相融合，集酒店、文旅和红色教育于一体，成功赢得加盟世界顶级品牌的入场券 [2] - 在经历房产税申报“风波”后，公司意识到必须健全税务合规制度，从发票、申报、政策三个维度制定了一整套财务管理和税务风险内控制度 [4] - 在一系列税务合规操作的持续运作下，公司连续十几年被评为“纳税信用A级纳税人”，并多次被评为“天津市优质纳税企业”，良好的信用使其享受到了多家银行融资贷款的便利 [6] - 作为税务风险核查零记录的保持者及A级纳税信用持有者，公司成为上下游企业交口称赞、政府部门重点规划的优质企业，天津市文化和旅游局计划以其为中心打造新的“饭店+文旅”洋楼文化街区 [7] 税务风险识别与应对 - 公司在大规模改造升级工程中，对产生的房产修缮费用如何申报缴税最初并不清楚，这给企业的税务管理带来了考验 [2] - 根据现行房产税政策，凡以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，都应计入房产原值计征房产税，企业因不常用该政策规定，容易造成少报、漏报和少缴税款的风险 [3] - 在一次定期开展的税企沟通中，财务人员主动询问后，主管税务机关进行了一对一辅导，帮助公司完成房产税申报并缴纳税款，化解了潜在的涉税风险 [4] 财务与税务内控制度建设 - 公司制定了《涉税实务操作手册》，其中第一个关于“房产修缮费用的计税依据”的案例记录了11页之多，手册包含了各类税种申报的操作步骤、界面截图和注意事项 [2] - “发票强内控”：在发票获取环节核查上游企业资质；在开具环节将流程与订单、发货绑定；在抵扣环节建立台账并监控认证期限 [4] - “申报要合规”：建立“申报多轮复核流程”，制定工作计划，由税务专员填报，财务负责人交叉复核，并与业务、发票进行交叉核查，形成每月税务核查报告 [5] - “政策夯基础”：构建常态化、多层次的税费政策培训机制，对财务人员开展轮训和实训，对业务人员进行基础知识普及和发票辨别培训，并同步更新政策手册 [5][6] 行业环境与政府支持 - 许多大型企业在进行修缮费用的税务处理时，都应引起重视，避免因政策理解偏差出现税收风险，这些“小问题”最能反映企业管理层的财税管理理念 [3] - 和平区税务局依托“诉求共享平台”分析纳税人诉求，通过多种渠道提供操作指导，并依托市局智能化平台开展“六税两费”政策应享未享和违规享受疑点数据核查工作 [7] - 2025年上半年，“六税两费”核查应享未享优惠政策纳税人数量较2019年同期减少90%以上 [7]

事件概述 - 网络车评人陈震因偷税被多个网络平台禁言并登上热搜 其被查出偷税118万元 税务部门对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计247.48万元的处理处罚决定[1] - 尽管陈震已缴纳罚金 但作为公众人物 其职业生涯预计将遭受重大打击 此前类似案例中的公众人物往往事业一落千丈乃至彻底退出所在行业[1] 法律与监管环境 - 从法律层面 网红等偷税行为违反了宪法等法律规定的依法纳税义务 必将遭到法律惩罚[1] - 国务院发布了《互联网平台企业涉税信息报送规定》 目前已有超过7000家境内外平台积极履行了涉税信息报送义务 网络主播所在的平台会报送其相关涉税收入等信息[1] - 在税收大数据比对之下 网络主播借助此前信息不透明来偷逃税的难度已变得难上加难[1] - 税务部门加大对网络主播等偷逃税的打击力度 税务总局2024年对169名网络主播开展检查 累计查补收入8.99亿元[2] 行业影响与趋势 - 典型案例的公开曝光有助于发挥警示作用 规范行业税收秩序 促进行业健康发展[2] - 网络主播等公众人物若偷税 从情理层面辜负了公众对其应具备诚信等核心价值观的期待 最终势必被抛弃、掉粉[1] 对从业者的建议 - 网红等公众人物一定要做好税务合规工作 依法诚信纳税 远离偷逃税“红线”[1] - 网络主播们应提升诚信纳税意识 切莫听取所谓的避税“秘笈” 借隐匿收入、转换收入性质、进行虚假申报等手段偷税[2] - 短期偷税可能获利 但中长期将面临大额补缴税金及罚款 并丧失职业生涯 得不偿失[2] - 建议网络主播们应尽快自查自纠 若发现偷税等不合规情形 应尽快联系税务机关补税免于处罚 合规守法才能行稳致远[2]

黄金税收新规核心调整 - 税收政策从统一优惠转向分类管理，首次明确区分投资性用途和非投资性用途黄金 [2] - 新政主要规范交易所标准黄金的交易环节，对个人购金后委托加工的传统做法直接影响有限 [3] 个人委托加工税收执行现状 - 各地执行存在差异，部分打金店表示不收取税费仅按80元至130元每克收取手工费 [1][2] - 有消费者反映在加工首饰时被店家告知需收取5%的税 [2] 税收政策具体影响 - 新规后金店从交易所购入金条用于加工，因增值税抵扣比例从全额降至6%，可能导致首饰加工价格上涨约7% [3] - 个人用金条打首饰的税收性质未变，仍按加工费征收消费税，但上游税负变化可能使加工成本上升 [2] - 消费税的纳税义务人主要是加工方，个人委托加工按加工费缴纳消费税 [3][4] 个人委托加工注意事项 - 金条一旦重新加工成首饰，银行通常不再提供回购服务，因无法确认其来源和纯度 [4] - 加工费可能包含5%的消费税和增值税，消费者应选择有贵金属加工合法资质的商家并索要含税费明细的发票 [3][4] - 需确保金条来源合法，保留购买凭证和加工记录，通过正规渠道进行以降低法律风险 [4] 对行业及消费者的建议 - 建议有变现需求的消费者保持金条原状，如确需加工应充分考虑回购受限和成本上升因素 [5] - 消费者可直接购买已完税的黄金首饰，或通过银行、品牌金店等正规渠道进行以旧换新、定制加工 [5]

合作背景与目标 - 企业税务合规管理面临税制差异、监管动态频繁、票据格式多样等挑战，传统模式难以应对日益增长的数据规模与规则复杂度 [1] - 安永与百望股份正式达成合作，共同研发面向全球市场的税务合规解决方案，旨在深度融合AI能力与行业洞察，为企业提供覆盖全流程的税务风险识别与决策支持系统 [1] - 合作旨在推动AI技术从工具层面向业务核心渗透，实质性提升企业的数字化经营能力 [1] 合作方优势与资源 - 安永作为全球领先的专业服务机构，业务网络覆盖150多个国家和地区，在审计、税务、咨询、战略及交易等领域积淀深厚，正积极推动科技与服务场景的深度融合 [2] - 百望股份是国家税务总局金税工程的核心承建商及多项国家级数字基建项目的技术支持单位，依托真实、实时、海量的交易数据资源，构建起“DI+全球化”双轮驱动的业务体系 [2] - 百望股份形成覆盖合规管理、金融服务与智能决策的全链路数字化能力 [2] 合作预期与行业影响 - 双方合作是资源互补与能力协同，旨在共同构建新一代税务合规管理范式 [2] - 行业知识与高质量数据被视为企业构建核心壁垒的关键要素，AI系统有望实现更精准的情景理解、跨系统协同与主动决策支持 [2] - 合作有望推动财税部门从传统操作职能向企业智能决策中枢转型，将AI转化为可衡量的生产力 [2] - 业界观察认为双方合作有望为企业构建贯穿税务合规、风险管控与战略决策的数字化能力体系，在复杂全球税制环境中将合规压力转化为可持续的竞争价值 [3]

文章核心观点 - 中国税收征管进入“实质穿透”时代，形式合规的交易架构面临重大挑战，税务机关更注重交易的“商业实质”[2][3] - 上市公司并购重组中，传统的税务筹划思路已不再安全，忽视“合理商业目的”等核心原则将导致巨额税务成本，如山东黄金案例需补税及滞纳金合计7.38亿元[3][4] - 《上市公司并购重组税务处理案例解析》一书通过30个真实案例，为行业揭示了税务处理的复杂性和风险防控方法[2][7][19] 并购重组税务处理类型 - 企业重组所得税处理分为一般性税务处理与特殊性税务处理两个平行世界[5] - 特殊性税务处理常被称为“免税重组”，实质是纳税递延而非真正免税[6] - 适用特殊性税务处理需满足五大条件：合理商业目的、收购比例不低于50%、股权支付比例不低于85%、重组后12个月内不改变实质性经营活动、原主要股东12个月内不转让股权[6] 典型案例与税务策略 - 军信股份通过调整支付方案，将股份支付比例从70%提升至85.1%，使交易对方中的法人组织无需缴纳股权转让所得税，业绩补偿安全上限从81.53%提升至94.75%[8][9] - 节能铁汉采用间接收购策略，收购大地修复股权时与股东张文辉直接交易，使其仅需缴纳20%个人所得税并可分5年缴纳，显著降低税负成本[10][11] - 朗新集团因交易对方为有限合伙企业，自然人合伙人无法享受个税递延优惠，遂将交易方案调整为支付1.116亿元现金对价，专门用于合伙人缴纳税款[12][13] 税务风险主动防控机制 - 建立“税务争议前置评估机制”可有效降低风险，如江苏康缘药业在并购前向税务部门咨询，由专家对三种并购方式的涉税业务进行专业解答[14][15] - 常熟某特种材料公司在吸收合并过程中，经税务部门事前审核发现对契税政策理解有误，及时调整重组方案避免了潜在争议[17] - 云南锡业集团设立“税务协同工作小组”，由税法律师、评估师与内部税务专员共同设计交易架构，成功就采矿权划转的商业实质向税务机关提供证据，获得特殊性税务处理认可[18] 企业税务合规体系建设 - 构建税务合规体系需强化“商业实质”论证，避免为享受税收优惠而设计交易架构[17] - 需精准匹配税法要件，严格对照59号文核实特殊性税务处理条件，对无形资产必须进行第三方税务价值评估[17] - 应完善税务风险传承机制，子公司注销前进行税务清算，母子公司在合并协议中单独列明税务责任条款[17] - 法财税一体化能力应成为企业核心竞争力，需打破部门界限，促进资源共享和专业协作[18][19]

上市公司税务自查概况 - 2025年以来已有63家A股上市公司发布需补缴企业所得税及滞纳金公告，合计金额约28亿元 [1][3] - 63家补缴税款的公司中有6家金额超过或达到1亿元 [1][8] - 上市公司补缴税款有助于消除因税务问题引发的经营风险，避免资金链断裂和股价波动 [1][9] 重点公司补缴税款案例 - 山东黄金子公司需补缴企业所得税5.08亿元，滞纳金2.3亿元，合计7.38亿元，主要涉及无偿划转探矿权的税务处理 [1][8] - 天下秀子公司因对税收政策适用条件理解有偏差，需补缴税款及滞纳金2451.57万元，预计将减少2025年度净利润约2384.13万元，占最近一期经审计净利润的46.30% [1][2][3] - 赤天化子公司需补缴税款2079.88万元，滞纳金431.54万元，合计2511.42万元 [4] - 新钢股份需补缴2020年至2021年企业所得税及其他税金和滞纳金合计1.38亿元 [6] - 合兴包装因可转债利息费用的税会处理差异，分两次补缴企业所得税及滞纳金，合计2488.33万元 [7] 补缴税款原因与会计处理 - 部分企业补缴税款是因税会处理差异，造成历史欠缴税费 [4] - 多家公司强调补缴税款事项不属于前期会计差错，不涉及前期财务数据追溯调整 [2][5] - 部分企业自查范围追溯至5年前，如新钢股份补缴2020-2021年税款 [6] 上市公司整体纳税情况 - 2024年5091家上市公司实际纳税额（已扣除税费返还）合计约39727亿元，与2023年基本持平 [2] - 2024年上市公司实际纳税额占全国税收收入比重约22.7% [2] - 上市公司作为“纳税大户”，是中国经济转型升级的中坚力量 [2]

公司欠税详情 - 北京英瑞国际贸易有限公司新增2条欠税公告，欠税余额合计约14万元[1] - 具体欠税税种及金额为：城市维护建设税4,777.50元，增值税136,500.00元[1][3][6] - 欠税公告由国家税务总局北京市石景山区税务局发布，发布日期为2025年11月24日[1][6] 公司基本信息 - 该公司成立于2014年8月，注册资本为100万元，位于北京市石景山区[1][7] - 公司主营业务为批发业[7] 公司股权结构与治理 - 公司股权由岳龙刚（岳云鹏本名）及其配偶郑敏持有，构成“夫妻店”模式[1][7] - 郑敏持有公司51%股权，担任法定代表人、执行董事兼经理，处于绝对控股地位[1][7][8] - 岳龙刚持有公司49%股权，并担任公司监事职务[1][7][8] 行业背景与税务政策 - 明星艺人从事演艺活动的收入主要涉及增值税和个人所得税的纳税义务[9] - 城市维护建设税是一种附加税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据[4][5] - 行业内存在通过“阴阳合同”、转换收入性质等方式偷逃税款的案例[8][10]

公司税务合规管理 - 税务管理从被动遵守转变为主动践行 [1] - 公司将税务合规指标深度融入绩效考核体系以筑牢合规根基 [1] - 考核指标包括税务风险排查整改成效、发票管理规范性、纳税申报及时性与准确率等可量化可追溯的要点 [1] - 合规意识深植每位员工心中并深度嵌入生产经营全流程 [2] 公司经营与财务表现 - 公司是亚太地区最大的旋流分离设备品牌厂家 [1] - 公司年产值突破10亿元 [2] - 公司连续两年进入威海市地方纳税50强企业名单 [2] - 公司24年以来享受研发费用加计扣除优惠金额超过4500万元 [2] 纳税信用等级的价值 - 公司凭借9连A的纳税信用等级铸就市场公信力并为技术研发和生态构建提供信用支撑 [2] - A级纳税信用成为公司开拓市场的金字招牌帮助其从上百家竞争对手中脱颖而出成为行业头部企业 [2] 税务部门支持措施 - 税务部门推出信用培植计划通过大数据动态监测和风险预警帮助企业巩固信用优势 [2] - 税务部门出具税务健康体检报告帮助企业构建风险预警模型筑起财务健康防火墙 [2]

宁波镇海区出口企业表现与策略 - 2024年1月至10月 宁波市镇海区出口总额达302.7亿元人民币 同比增长5.3% 在全球贸易环境不确定性中展现韧性 [1] 宁波杜亚机电技术有限公司案例分析 - 公司窗帘电机产品长期占据欧美市场 但2024年上半年中美贸易摩擦升级导致美国订单下滑 采购商缩减订单或转向替代供应商 [1] - 公司产品规格按欧美标准设计 转内销成本高昂 因此将市场开拓重点转向欧洲 [1] - 开拓欧洲市场面临挑战 欧洲各国进口关税政策与申报规则差异大 确保税务处理合规成为难题 [1] - 税务部门主动上门对接 辅导梳理相关政策 并将意大利、荷兰等重点客户所在国税收政策编发成册 要求外贸、财务人员熟练掌握 [3] - 税务部门定期扫描进项税额转出异常、跨境收汇差异等风险点 并推送风险防控指南 [3] - 在充分市场调研、政策知悉及税务部门支持下 公司前三季度出口欧盟订单量较去年同期增长近900万元人民币 [3] - 公司预计全年出口欧盟占比将提升至近60% 抗风险能力显著增强 [3] 宁波家联科技股份有限公司案例分析 - 公司此前70%以上外销订单依赖美国市场 为优化产业链布局及拓展市场 在泰国投产分公司作为面向全球的生产基地 [3] - 在规划境外设厂之初 公司围绕股权结构、资金路径、资产布局等列出40余项税收基础事项 开展全面税收政策调研 掌握中泰两国税法规定与实际操作 [4] - 公司设立专职税务合规岗位 聘请熟悉东道国税法、国际税收规则及BEPS行动计划等国际反避税框架的专业人才 [4] - 公司定期与税务部门沟通 共同处理应对跨境资金流动、避免双重征税等复杂问题 [4] - 通过前期调研 公司列出税收协定、合同估税、税收优惠等十二项税务风险点 并通过与税务部门沟通完善了境外税务管理和风险防控制度 [4] - 公司建立跨境支付风控机制 保留完整交易记录和定价依据 规范跨境资金流动申报流程 [4] - 公司完善税务风险管理监督评价机制 通过“合规审查全流程嵌入”将税务合规纳入业务决策环节 定期评估监督错误适用税收政策等风险 [4] - 2024年上半年 公司向泰国分厂大量出口注塑机、包装机及塑料粒子 在税务部门辅导下享受视同自产退税政策 设备累计享受退税126万元人民币 [5] - 税务部门及时辅导政策、提示风险 并联动海关、商务、信保等部门搭建“一站式”支持平台 [5][6] 税务部门支持措施 - 税务部门助力出口企业将合规理念深度嵌入经营日常 为企业“走出去”筑牢税务安全屏障 [1] - 税务部门针对企业个性化需求开展精准化辅导 [5] - 税务部门持续引导企业加强合规体系建设 提升管理服务质效 帮助企业将纳税信用转化为发展优势、将政策红利转化为经营底气 [6]