审计委员会年报工作规程总则 - 制定目的为促进公司规范运作 完善治理机制 加强内部控制 发挥审计委员会在年报编制和披露中的监督作用 [2] - 依据包括中国证监会 上海证券交易所规定及《公司章程》《董事会审计委员会实施规则》等制度 [2] - 审计委员会需依法履行职责 勤勉尽责维护公司整体利益 并在年报编制期间承担保密义务 [2][3] 审计委员会年报工作管理职责 - 主要职责涵盖协调会计师事务所审计时间安排 审核年度财务信息及报表 监督审计实施 评估审计工作 提议聘请或改聘外部审计机构等 [2] - 需与会计师事务所协商确定年度财务报告审计时间安排 [3] - 需督促年审会计师按时提交审计报告 并记录督促过程及结果 [3] 年报审计过程管理 - 年审会计师进场前需通过临时会议或传阅方式审阅财务会计报表及财务账目 形成书面意见 [3] - 年审会计师进场后需加强沟通 在出具初步审计意见后再次审阅报表 评估审计独立性和程序有效性 [3] - 年度财务报告审计完成后需审核表决 形成决议提交董事会 并附会计师事务所总结报告及续聘/改聘建议 [3] 会计师事务所改聘与续聘管理 - 原则上不得在年报审计期间改聘会计师事务所 确需改聘时需约见前后任会计师事务所评估执业质量 经董事会和股东会决议并充分披露 [4] - 续聘下年度会计师事务所时需全面评估本年度审计工作质量 达成肯定性意见后提交董事会和股东会决议 [4] - 公司财务部和董事会秘书办公室需协调审计委员会与各方的沟通 为其履行职责创造条件 [4] 附则与修订机制 - 未尽事宜按国家法律法规及《公司章程》执行 若与后续新规冲突需立即修订并报董事会审议 [6][7] - 本规程由董事会审议通过 并由董事会负责解释和修订 [7]

作者 崔俊杰 黄彦毓 坚持推演复盘，形成工作闭环。坚持效果导向，加强事前推演、事中管控、事后复盘。一是召开一次立 项展讲会，精准推演。年初，各业务部门负责人结合前期调研情况，围绕立项背景、审计目标、审计对 象和范围、审计内容和重点、组织方式、审计时限、大数据审计、资源需求、预期成果等逐一讲解，领 导班子成员逐一点评，形成共识，压实责任。二是建立一套考核奖惩制度，强化管控。将优秀审计项 目、移送问题线索、大数据审计运用、审计整改、审计质量、审计专报、经验交流、理论研究、荣誉表 彰、问责及其他等作为加减分指标，鼓励"跳起来摘桃子"。三是召开一次项目后评估会，深度复盘。各 业务部门负责人围绕研究型审计、大数据审计运用、审计组织方式、现场管理、审计成果和审计整改、 经验做法以及存在的问题及改进方向等逐一讲解，综合部门负责人对相关工作提出改进建议，领导班子 成员对全局工作提出改进意见建议，总结经验、查找不足。 延伸阅读： 近年来，襄阳市审计局坚持系统观念，统筹谋划审计项目，审计服务改革发展的主动性、契合性不断增 强。 完善制度机制，促进科学规范。一是建立"一套制度"，规范工作流程。结合近年来实际工作经验，修订 《襄阳市 ...

公司内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强管理、规范审计工作并提升质量，依据包括《公司法》《证券法》《审计法》等法律法规及《公司章程》[1] - 内部审计范围覆盖公司各部门、子公司（直接或间接持股50%以上）、合并报表子公司及重大影响参股公司[1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的独立监督与评价活动[1] 内部控制与审计目标 - 内部控制目标包括合规经营、提升效率、资产安全及信息披露质量[2] - 内部审计目的为促进成本控制、改善管理、规避风险及维护股东利益[2] - 公司董事、高管及所有分支机构财务收支均需接受内部审计监督[2] 内部审计机构设置 - 董事会下设3人审计委员会，含2名独立董事并由会计专业人士任召集人[2] - 内部审计机构独立于财务部门，直接向审计委员会汇报，重大问题需立即上报[2][3] - 审计人员需具备专业资质及经验，遵守保密原则并保持独立性[3] 审计职责与权限 - 审计机构职责涵盖评估内控有效性、审计财务合规性、反舞弊机制建设及定期提交工作报告[4] - 审计权限包括调取资料、审核凭证、检查信息系统、参与会议及提出整改建议[5][6] - 可对违规行为采取临时措施（如冻结资产）并追究责任[5] 审计工作内容与程序 - 审计范围包括会计账簿、合同、银行对账单及资产证明等[6] - 需重点检查大额非经营性资金支出的审批合规性[7] - 审计覆盖销售、采购、投资等全业务环节，可调整以适应行业特点[7] 审计协作与证据管理 - 可联合其他部门开展专项审计以弥补专业不足[8] - 需配合外部审计并提供尽职调查支持[8] - 审计证据需满足充分性、相关性及可靠性，工作底稿保存期限为10年[8] 考核与违规处理 - 审计委员会参与内部审计负责人考核，表现突出者可获奖励[9] - 拒绝提供资料、阻挠审计或打击报复人员将受行政或经济处罚[9][10] - 审计人员渎职或泄露商业秘密将面临法律追责或公司处分[10] 制度实施与修订 - 制度由董事会解释并修订，自审议通过之日起生效[11] - 未尽事宜按法律法规及《公司章程》执行[11]

总则 - 南华期货股份有限公司制定内部审计管理制度旨在规范内部审计工作，强化内控、完善公司治理、维护公司利益 [1] - 内部审计定义为审计人员通过系统化方法对公司及子公司进行独立、客观的确认、审查、评价与监督 [1] - 本制度适用于公司总部、分支机构及各子公司 [1] 审计部门组织机构和人员 - 公司董事会下设审计委员会，内部审计机构向董事会及审计委员会报告工作 [4] - 审计部门需配备符合资质要求的审计人员，保障经费支持 [4] - 审计人员需遵守职业道德，保持专业熟练性、正直、客观、保密 [6][7] - 审计人员与被审计单位有利害关系时应申请回避 [9] 内部审计工作职责和权限 - 审计部门职责包括制定审计制度、评估内控系统、审查财务资料、进行离任审计等 [10] - 每季度向审计委员会报告审计计划执行情况，年度提交工作报告 [11] - 审计人员有权实地察看资产、查阅公司及子公司各类文件记录 [13][17] - 审计部门可启动特别调查，必要时采取行动查明公司治理问题 [15] 内部审计工作程序 - 审计程序分为准备、实施、报告和后续审计四个阶段 [20] - 审计部门需制定年度审计计划，实施前进行审前调查并制定方案 [21][22] - 审计证据需充分、相关、可靠，工作底稿需完整记录审计过程 [23][28] - 审计报告需客观公正，征求被审计部门意见后可附注上报 [24][25] 法律责任 - 阻挠审计工作的行为将受到责令改正、警告、处分等处理，严重者追究法律责任 [29] - 审计人员滥用职权或泄露秘密将依法处分，构成犯罪的追究刑事责任 [30] - 报复陷害审计人员的行为将依法处理，构成犯罪的追究刑事责任 [31] 附则 - 本制度未尽事宜按法律规定执行，与法律冲突时以法律为准 [32] - 制度由董事会修订解释，自审议通过之日起生效 [33][34]

董事会审计委员会组成与职责 - 审计委员会由3名不在公司担任高管的董事组成，其中独立董事2名，会计专业人士任召集人[3] - 委员需具备专业知识和经验，由董事长/半数以上独董/全体董事三分之一提名产生[4][5] - 下设内部审计监察部门作为日常办事机构，直接向委员会报告工作[7] 核心职能与权限 - 监督评估内外部审计工作，提议更换审计机构[9] - 审核财务信息及披露，监督内部控制[9][10] - 检查公司财务，监督董高监履职行为，可要求提交职务报告[11] - 对财务报告真实性提出意见，重点关注舞弊及重大错报风险[12] - 对违规董高监可提出罢免建议[14] 议事规则与程序 - 每季度至少召开1次会议，紧急情况可临时召开[17] - 需三分之二以上委员出席，决议经全体委员过半数通过[18] - 表决可采用举手表决、投票或通讯方式[19] - 会议记录需签字保存，决议以书面形式报董事会[23][24] 年报审计专项规程 - 需与会计师事务所协商确定审计时间安排[26] - 在审计进场前后分别审阅财务报表并形成书面意见[27] - 听取注会工作报告后对年报表决并提交董事会[28] - 重点关注年报期间改聘会计师事务所情形[29] - 改聘需评估双方执业质量，经董事会和股东大会审议[32] 制度实施与修订 - 实施细则自董事会决议通过之日起生效[36] - 与法律法规冲突时按上位法执行并立即修订[37] - 解释权归属公司董事会[38]

文/飞云 近日，深交所公布了对天健会计师事务所（特殊普通合伙）及签字注册会计师胡彦龙、徐莉丽、倪彬给予纪律处分的决定。公告显示，思创医惠 （300078.SZ）2021年披露的《募集说明书》等公开发行文件编造重大虚假内容，其中包含其2017年、2018年、2019年及2020年1-9月的财务数据。 该公司在2019年、2020年曾通过子公司与多家公司开展虚假业务，及提前确认收入等方式虚增营收、利润和成本。天健所为思创医惠向不特定对象 发行可转换公司债券事项提供审计验证等服务，并作为思创医惠2019年、2020年财务报表审计机构，其在服务过程中未勤勉尽责，出具的审计机构 声明、鉴证报告、审核问询函回复、承诺函等文件和2019年、2020年《审计报告》存在虚假记载，签字注册会计师胡彦龙、徐莉丽、倪彬是天健所 上述违规行为直接负责的主管人员。对此深交所作出如下处分决定： 1. 对胡彦龙、徐莉丽给予十二个月不接受其签字的发行上市申请文件、信息披露文件的处分。在2025年6月28日至2026年6月27日期间，不接受胡彦 龙、徐莉丽签字的发行上市申请文件、信息披露文件； 2. 对天健会计师事务所（特殊普通合伙）给予公开谴 ...

现代化产业体系建设 - 加快建设现代化产业体系 通过技术改造 数字化赋能 设备更新推动传统产业焕发新活力 [2] - 因地制宜布局新兴产业和未来产业 推动新旧动能实现平稳接续 协同发力 [2] - 深化粤晋两省务实合作 加强能源资源 文化旅游等领域合作 拓展经济纵深 [2] 海洋经济发展 - 推动海洋经济高质量发展 优化海洋强省建设思路举措 强化创新引领和开放合作 [3] - 统筹海洋保护与开发 筑牢海洋生态环境安全底线 践行绿色发展理念 [3] 市场一体化发展 - 全面融入全国统一大市场建设 提升大湾区市场一体化水平 推动内外贸一体化发展 [3] - 处理好整体和局部 政府和市场的关系 在服务大局中实现更大发展 [3] 审计监督工作 - 强化对重大政策推进 重大投资项目建设的审计监督 防范经济运行重大风险 [4] - 压实审计整改责任 促进发现问题 完善制度 堵塞漏洞 提升监督效能 [4]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强规范管理，提升审计质量，发挥监督作用并保护投资者权益，依据《公司法》《审计法》及《公司章程》等法规[1] - 内部审计范围覆盖公司各部门、分公司、子公司及具有重大影响的参股公司[2] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的系统性评价活动[3] - 内部控制目标包括合规经营、提升效率、资产安全及信息披露真实性[4] 内部审计机构设置 - 内审部为公司独立审计机构，直接向董事会及审计委员会汇报，配备专职人员且不得与财务部门合署办公[5] - 审计人员需具备审计、会计或法律等专业背景，负责人由董事会任免[6] - 公司各部门及子公司须配合内审部工作，禁止任何妨碍或打击报复行为[7] - 审计人员需保持独立性，回避利害关系事项，并遵守保密义务[8][9] 审计职责与权限 - 审计委员会负责监督内审制度实施、审阅年度计划及协调外部审计关系[10][13] - 内审部职责涵盖销售、采购、资金管理等全业务流程审计，每季度向审计委员会汇报[11][12] - 内审部可调取财务资料、封存可疑凭证、制止违规行为，并提出整改或奖惩建议[17] - 重点审计领域包括大额非经营性资金、关联交易、信息披露等内控有效性[22] 审计工作程序 - 年度审计计划需明确重点，项目审计需提前3日通知（突击审计除外）[18] - 审计证据需完整记录于工作底稿，档案保存期限为10年以上[19][21] - 发现内控缺陷后需督促整改并跟进后续审查[23] - 重大内控缺陷需及时上报董事会并披露，同步制定整改措施[24] 内部控制评价与披露 - 年度内控评价报告需披露缺陷认定、整改措施及有效性结论[25][27] - 会计师事务所需对财务报告内控有效性发表意见，并披露非财务内控重大缺陷[26] - 若内控审计报告存在非标准意见，董事会需专项说明影响及改进方案[27] 监督管理机制 - 内控执行情况纳入绩效考核，违规行为将追责[28] - 审计人员若隐瞒问题、泄露机密或谋私利，将面临处罚或刑事责任[29] 附则 - 制度未尽事宜按国家法规及《公司章程》执行，修订权归属董事会[30][31]

公司内部审计制度 - 核心目标是强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益，确保合规性和资产安全 [1] - 内部审计涵盖财务收支、经济活动、风险管理和内部控制，需保持独立性和客观性 [2][3] - 审计委员会由3名以上非高管董事组成，独立董事占多数，负责监督财务信息及内外部审计工作 [6] 审计机构与人员配置 - 设立独立审计部，直接向董事会审计委员会报告，不得与财务部门合并办公 [7][8] - 审计人员需具备会计、法律或管理专业知识，定期接受培训并遵守职业道德规范 [9][11] - 审计负责人由董事长任免，需征求审计委员会意见 [10] 审计职责与流程 - 审计委员会需审核财务报告、会计师事务所聘用及会计政策变更等关键事项 [13] - 审计部需每季度提交执行报告，年度/半年度提交全面审计工作报告 [14][15] - 审计范围包括销售、采购、资金管理等所有业务环节，可调整以适应行业特点 [16] 审计权限与档案管理 - 审计部有权检查财务资料、封存可疑文件，并提出整改或追责建议 [20] - 审计档案保存期限不少于10年，查阅需经批准 [17][18] - 内控评价由审计部组织实施，最终形成年度评价报告 [19][26] 工作流程与缺陷处理 - 审计流程包括计划制定、实施、报告及后续整改跟踪 [22][24] - 发现重大内控缺陷需立即上报董事会，并督促整改措施落实 [25] - 被审计单位需配合工作，否则将面临董事会处理 [29] 奖惩与适用范围 - 对审计贡献突出人员给予奖励，违规行为将追责或移送司法 [27][28] - 制度适用于公司及所有子公司，随法规变化适时修订 [30][31] 相关ETF数据 - 科创100ETF华夏（588800）跟踪上证科创板100指数，市盈率228.8倍 [13] - 近五日涨幅0.92%，最新份额减少3.2亿份，主力资金净流入647.1万元 [13] - 估值分位为59.74% [14]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作并保护投资者权益，依据包括《公司法》《上市公司治理准则》及公司章程等法规[1] - 内部审计范围涵盖公司所有内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司，涉及财务报告和信息披露相关业务环节[1] - 内部审计定义为对公司内控、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的评价活动[1] - 内部控制目标包括合规经营、提升效率、资产安全及信息披露真实性[1] 内部审计机构设置 - 公司设立独立审计部，受总经理和董事会双重领导，在审计委员会指导下开展工作[2] - 审计部配置专职人员，负责人需专职且不得与财务部门合署办公[2][3] - 审计部独立性受保障，审计委员会参与对其负责人的考核[3] 审计职责与权限 - 审计部需评估内控有效性、审计财务数据合法性，并协助反舞弊机制建设[2] - 每季度向审计委员会报告问题，年度提交审计工作报告[2] - 审计权限包括调取资料、现场检查、参与会议及提出处理建议[5] - 可对严重违规行为临时制止，经批准可封存相关凭证[5] 审计工作程序 - 年度审计计划需经审计委员会批准，审计前三日需书面通知被审计对象（专案审计除外）[6] - 审计流程包括证据收集、底稿记录、报告编制及后续整改监督[6] - 被审计对象对决定有异议可申诉，申诉期间原决定照常执行[6] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行及专岗跟踪投资风险[7] - 资产交易审计重点为审批合规性、标的资产限制条款及运营状况[7][9] - 关联交易审计需核查名单更新、回避表决、定价公允性及标的争议[10] 档案管理与奖惩 - 审计档案保存期限不低于5年，查阅需履行批准手续[4][5] - 公司建立审计人员考核机制，对工作重大问题追究责任[11] 制度适用范围与解释 - 制度适用于公司及下属子公司，与法规冲突时以法规为准[11] - 董事会拥有最终解释权，制度自董事会通过之日起实施[11]