来源广州税务 欢迎扫描下方二维码关注： 欢迎扫描下方二维码关注： ● 其他不适用简易申报的定期定额户。 ●○○ 定期定额户自行申报可以网上办理 吗? ▶ 当然,你可以登录新电子税务局办理。 ->(->( https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn:8443/ )( 长按右侧二维码 即可打开该链接: 定期定额户自行申报网上办理的具 体流程是怎样呢? ► 定期定额户自行申报的,应先通过【增值 税及附加税费申报(适用于小规模纳税人)】 模块申报增值税及附加税(费) A 种,再通过【定期定额户自行申 G 报】模块申报个人所得税。 具体操作流程如下: ¯ 进入登录界面后,选择【企业业务】, 依次输入统一社会信用代码 (纳税人识别 号）、居民身份证号码（手机号码或用户 名）、个人用户密码，将滑块拖到最右侧， 点击【登录】按钮登录。 在首页【我的待办】→【本期应申报】 →找到【增值税及附加税费申报(适用于 小规模纳税人)】和【定期定额户自行申 报】→【填写申报表】或【更正/作废】。 @ ■ ■ ■ ■ 品 (三) 点击【增值税及附加税费申报 (适用 于小规模纳税人)】的【填写申报表】或【更 ...

支持乡村振兴的税费优惠政策 - 国家税务总局近期发布《支持乡村振兴税费优惠政策指引(2.0)》，系统梳理了7个方面共138项税费优惠政策，内容涵盖支持农村集体经济发展、基础设施建设、乡村特色产业、创业就业、普惠金融、区域协调发展及鼓励社会捐赠，旨在为乡村振兴提供全方位税收支持 [11][12][13] “公司+农户”经营模式的税收优惠 - 采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，视同农业生产者销售自产农产品，免征增值税 [4] - 享受该增值税免征政策需满足两个条件：一是采用“公司+农户”经营模式；二是所涉畜禽属于财税字〔1995〕52号文件附件《农业产品征税范围注释》范围内的农业产品 [5] - 以“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可享受减免企业所得税优惠政策 [6] - 企业所得税免征项目包括：蔬菜、谷物等种植；农作物新品种选育；中药材种植；林木培育和种植；牲畜、家禽饲养；林产品采集；农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞 [6] - 企业所得税减半征收项目包括：花卉、茶、饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖 [7] - 享受“公司+农户”企业所得税优惠的条件是：公司与农户签订委托养殖合同，公司提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属公司），农户饲养成品后由公司回收 [9] 农民专业合作社的税收优惠 - 农民专业合作社销售本社成员生产的农产品，视同农业生产者销售自产农产品，免征增值税 [13] - 农民专业合作社向本社成员销售农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税 [15] - 增值税一般纳税人购进农民专业合作社销售的免税农产品，可按农产品买价和9%的扣除率计算抵扣进项税额 [15] - 若购进的免税农产品用于生产或委托加工13%税率货物，则可按农产品买价和10%的扣除率计算抵扣进项税额 [16] - 享受上述抵扣政策需满足条件：纳税人为增值税一般纳税人；从农民专业合作社购进免税农产品；所购农产品属于财税字〔1995〕52号文件注释范围内的农业产品 [17] 印花税相关规定 - 根据《中华人民共和国印花税法》，动产买卖合同（不包括个人书立的）税率为价款的万分之三 [27] - 产权转移书据中，土地使用权出让书据、土地使用权及房屋等所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）、股权转让书据（不包括应缴证券交易印花税的）税率为价款的万分之五；商标权、著作权等转让书据税率为价款的万分之三 [27] - 企业销售自己使用过的固定资产，若属动产且买方非个人，按买卖合同计征印花税；若属不动产，则按产权转移书据缴纳印花税 [27][28] 资源税相关规定 - 纳税人开采或生产应税产品自用的，应缴纳资源税，但自用于连续生产应税产品的除外 [31] - 自用应税产品应缴资源税的情形包括：用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、投资、广告、职工福利、利润分配或连续生产非应税产品等 [31] - 若纳税人自用应税产品无销售额或销售额明显偏低且无正当理由，税务机关可按一定方法和顺序确定其销售额，包括按纳税人或其他纳税人最近时期同类产品平均售价、按后续加工非应税产品销售价格减去成本利润、按组成计税价格或其他合理方法确定 [31][32] - “自用于连续生产应税产品”是指将应税产品作为直接材料生产最终应税产品并构成其实体 [32]

环境保护税征收范围与免征情形 - 直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者应当缴纳环境保护税 [3] - 依法设立的城乡污水集中处理和生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物 若不超过国家和地方规定的排放标准 暂予免征环境保护税 [3] - 城乡污水集中处理场所特指为社会公众提供生活污水处理服务的场所 不包括为工业园区等工业聚集区内的单位提供污水处理服务的场所 以及单位自建自用的污水处理场所 [3] - 向依法设立的污水或生活垃圾集中处理场所排放应税污染物 不属于直接向环境排放污染物 无需缴纳相应污染物的环境保护税 [4] - 在符合国家和地方环境保护标准的设施或场所贮存或处置固体废物 不属于直接向环境排放污染物 无需缴纳相应污染物的环境保护税 [4] - 畜禽养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理 不属于直接向环境排放污染物 无需缴纳相应污染物的环境保护税 [4] 环境保护税计税依据与计算方法 - 污染当量是衡量不同污染物对环境污染的综合性指标或计量单位 同一介质相同污染当量的不同污染物其污染程度基本相当 污染当量越小对环境的污染程度越大 [5] - 应税污染物排放量或噪声分贝数的计算方法和顺序为：优先按符合规定的污染物自动监测数据计算 其次按符合规定的监测机构监测数据计算 再次按国务院生态环境主管部门规定的排污系数或物料衡算方法计算 最后按省级生态环境主管部门规定的抽样测算方法核定计算 [6] - 自行对污染物进行监测所获取的监测数据是否能作为计算污染物的依据 文中未提供明确答案 [7] 印花税征收规定 - 动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）印花税税率为价款的万分之三 [14] - 产权转移书据中 土地使用权出让书据 土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）以及股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）印花税税率均为价款的万分之五 [14] - 商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据印花税税率为价款的万分之三 [14] - 转让行为包括买卖（出售）、继承、赠与、互换、分割 [14] - 企业销售自己使用过的固定资产 若该固定资产属于动产且买方不属于个人 应按买卖合同计征印花税 若属于不动产 则应按产权转移书据缴纳印花税 [14] 资源税征收规定 - 纳税人开采或者生产应税产品自用的 应当缴纳资源税 但自用于连续生产应税产品的 不缴纳资源税 [17] - 纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形包括：以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等 [18] - 纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由 或有自用应税产品行为而无销售额的 税务机关可按规定的五种方法和顺序确定其应税产品销售额 [18] - 纳税人将应税产品作为直接材料生产最终应税产品并构成最终应税产品的实体 属于自用于连续生产应税产品 [19]

退休返聘人员个人所得税处理 - 退休返聘人员收入需根据雇佣关系性质，按“工资、薪金所得”或“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税 [2] - 若符合“再任职”条件，按“工资、薪金所得”应税项目缴税，在减除个人所得税法规定的费用扣除标准后计算 [3] - “再任职”需同时满足四个条件：签订一年以上劳动合同、缺勤仍享受固定或基本工资、享受同等福利待遇、职务晋升由用人单位负责 [4] - 属于“工资、薪金所得”的，扣缴义务人应按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报 [4] - 若属于兼职性质，则按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税 [5] - 属于“劳务报酬所得”的，扣缴义务人以每次收入减除费用后的余额为收入额，按次或按月预扣预缴个人所得税 [5] 退休返聘支出企业所得税处理 - 企业因雇用返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除 [6] - 其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据 [6] - 支付给退休返聘人员的劳务报酬，企业所得税税前扣除凭证需根据收款方情况确定：对方为已办理税务登记的增值税纳税人，应以发票作为凭证；对方为无需办理税务登记的个人，可以税务机关代开的发票或载明信息的收款凭证及内部凭证作为凭证 [6] 未办税户清税证明开具流程 - 未办理过税务开业登记的纳税人注销时，可通过电子税务局“公众服务”模块下的“清税申报（未办税户申请清税证明）”功能开具清税证明 [11][12] - 进入页面后录入统一社会信用代码搜索，根据系统提示分三种情况操作：提示需注册自然人信息则先完成注册；提示未查询到登记信息则核实代码或通过“征纳互动”咨询；若系统带出企业信息则发送验证码至法定代表人手机，验证后即可下载清税证明 [14][15][16]

文章核心观点 - 文章为求职者提供了一个系统性的框架，通过评估潜在雇主的五个关键维度来锁定合适的工作机会，这些维度包括企业文化、行业口碑、团队氛围、成长机会以及薪资福利 [2] 企业文化与价值观 - 文化和价值观匹配是找到适合工作的重要环节，可通过参观公司、查阅员工手册、浏览企业网站等方式了解公司的使命愿景、价值观和文化氛围，以判断个人契合度 [4] 行业声誉与社会责任 - 应评估公司是否重视社会责任，其产品和服务在市场上的反响，在细分领域的口碑形象，以及下游客户或服务人群的评价 [5] - 可通过用户调研、查阅社会责任报告、查找媒体报道等方式，了解公司的社会形象是否良好 [5] 团队氛围与员工关系 - 同事关系与团队氛围影响未来的工作体验，可了解在职员工的职场幸福度，并观察其工作状态与团队合作氛围 [7] - 需留意离职率指标，离职率过低可能意味着进步缓慢，离职率过高则可能反映员工满意度低 [7] 职业发展与成长机会 - 成长机会即职业发展与晋升机会，是长久发展的动力 [8] - 可通过与在职人员交流、查阅培训计划等方式，了解公司是否鼓励内部晋升，并提供明确的职业发展路径和学习机会 [9] 薪酬福利与工作平衡 - 薪资福利是重要考量维度，需了解目标岗位的绩效评估、奖励机制、考核标准和薪酬制度，以判断公司评估和奖励员工的公平性 [11] - 还需关注公司是否重视员工工作与生活平衡，工作方式是否健康，以及福利待遇情况 [11]

个人所得税APP“被任职”申诉处理流程 - 若“被任职”公司为曾经任职单位，申诉类型应选择“曾经在职”，需填写离职时间等补充说明并上传证明材料，提交后申诉状态变为已受理 [3] - 若“被任职”公司为从未任职单位，申诉类型应选择“从未在职”，填写补充说明后提交，后续税务机关将展开调查 [3] - 处理结果将通过个人所得税APP的消息提醒反馈，或通过APP内【办＆查】中的“异议申诉”模块进行查看 [3] 企业所得税清算报备信息变更与作废操作 - 纳税人需登录电子税务局，通过【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【企业所得税清算报备】路径，对已提交的清算报备进行变更或作废操作 [10] - 选择“变更”可修改“清算备案日”、“清算结束日”及“清算原因”，修改完成后提交即可 [11] - 选择“作废”并确认后，企业状态将变更为正常，但若已提前完成企业所得税季度预缴、清算或年度申报，则需先作废相关申报或完成退税，否则无法作废清算报备 [15][16][18] 企业所得税清算相关申报时限与限制 - 企业应在清算结束之日起60日内进行企业所得税汇算清缴，结清应缴应退税款，逾期办理将按相关规定处理 [11] - 企业应在清算备案之日起15日内向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表并结清税款，逾期办理将按相关规定处理 [11] - 若企业已进行“清算企业所得税申报”或已提前报送企业所得税年度申报，则系统不允许变更清算备案日 [19]

文章核心观点 文章系统梳理了国家为支持乡村振兴、促进农业经济循环发展而推出的一系列税收优惠政策，这些政策主要围绕资源综合利用和环境保护项目，通过增值税即征即退、企业所得税减免等方式，降低相关行业和公司的税收负担，从而激励对农林废弃物、畜禽粪污等资源的回收利用，推动乡村特色产业发展[17][34][61] 资源综合利用增值税即征即退政策 - 对以厨余垃圾、畜禽粪污、农作物秸秆等为原料生产的生物质压块、电力、热力、生物天然气等产品，实行增值税即征即退100%的政策[4] - 对以三剩物、次小薪材、农作物秸秆等为原料生产的纤维板、刨花板、细木工板、箱板纸等产品，实行增值税即征即退90%的政策[10][11] - 对以废弃动植物油为原料生产的生物柴油和工业级混合油，实行增值税即征即退70%的政策[18] - 对以农作物秸秆为原料生产的纸浆、秸秆浆和纸，实行增值税即征即退50%的政策[26] - 纳税人申请退税需满足一系列条件，包括规范取得发票或凭证、建立收购台账、产品不属于淘汰限制类及“双高”产品、纳税信用级别不为C级或D级、申请退税前6个月内未因环保或税收问题受重大处罚等[5][6][7][8][12][13][14][20][21][23][27][29][30] - 不同产品的原料占比要求不同：即征即退100%的政策要求产品原料或者燃料80%以上来自所列资源[9]；即征即退90%的政策要求产品原料95%以上来自所列资源[15]；即征即退70%的政策要求产品原料70%以上来自所列资源[24]；即征即退50%的政策要求产品原料70%以上来自所列资源[31] - 对于垃圾处理、污泥处理处置劳务及污水处理劳务，纳税人可选择适用增值税即征即退70%或免征增值税政策[69] 资源综合利用企业所得税优惠政策 - 自2021年1月1日起，对企业以农作物秸秆及壳皮、林业三剩物、畜禽养殖废弃物等为主要原材料，生产纤维板、生物天然气、电力、纸浆等产品取得的收入，减按90%计入企业所得税收入总额[35][37] - 享受此优惠的条件是产品原料70%以上来自所列资源，且产品符合国家和行业标准[39] 环保项目企业所得税“三免三减半”政策 - 从事符合规定的沼气综合开发利用项目（如畜禽养殖场和养殖小区沼气工程）的纳税人，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一至第三年免征企业所得税，第四至第六年减半征收企业所得税[41][42] - 享受该政策的沼气项目需满足单体装置容积不小于300立方米、年平均日产沼气量不低于300立方米/天等具体技术条件[43] - 从事农村污水处理项目的纳税人，其项目所得可享受同样的“三免三减半”企业所得税优惠[47][48] - 农村污水处理项目包括农村生活污水处理、畜禽养殖废水处理及资源化利用、农村黑臭水体治理等项目[51] - 从事生活垃圾分类和无害化处理处置项目的纳税人，其项目所得也可享受企业所得税“三免三减半”优惠[53][55] - 此类项目指对城镇和农村生活垃圾进行减量化、资源化、无害化处理的项目，但对原生生活垃圾进行填埋处理的除外[58] 环境保护税与增值税减免政策 - 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定排放标准的，暂予免征环境保护税[62][63] - 对各级政府及主管部门委托自来水厂随水费收取的污水处理费，免征增值税[67][68] - 企业取得的财政补贴收入，若与其销售货物、劳务等的收入或数量直接挂钩，应缴纳增值税；否则不属于增值税应税收入[78][79] - 企业取得的财政性资金，符合专项用途等条件的，可作为企业所得税不征税收入[80][81][82]

灵活就业人员社保参保与办理 - 没有固定工作单位的灵活就业人员可以按灵活就业形式参保社保，例如从事自媒体工作的人员[2] - 灵活就业人员社保断缴后，通常不可以补缴中间断缴的月份[5] - 在本市中断灵活就业参保缴费，不会影响个人累计的养老保险缴费年限[7] - 灵活就业人员找到新工作单位后，需要及时办理灵活就业参保的退出手续，以便新单位能正常为其缴纳社保[9] 印花税计税规则 - 同一应税凭证由两方以上当事人书立时，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额[15] - 如果合同未列明各自涉及的金额，则以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额来确定计税依据[15] - 应税凭证所列金额作为计税依据时，不包括合同中列明的增值税税款[15] - 举例：A公司与三家公司合租，合同列明A公司年租金11万元，其余三家各3万元，则A公司缴纳印花税110元，其他三家各缴纳30元[15] - 举例：若四家公司合同均未列明金额，则平均分摊20万元年租金，每家按5万元缴纳印花税50元[15][17] 电子税务局跨区域涉税事项查询 - 企业可通过全国统一规范电子税务局网页端查询跨区域涉税事项报告表的状态[19] - 查询路径：以企业业务身份登录后，依次点击【我要办税】→【综合信息报告】→【税源信息报告】→【跨区域涉税事项管理】，或通过【场景办税】或搜索栏进入该功能[20][21] - 在管理界面可按【项目所在地】或【状态】等条件查询报告，状态包括“已报告未报验”、“已报验未反馈”、“已反馈”、“已作废”等[24] - 查询结果可显示报告表的管理编号、合同有效期起止等信息[24] - 该界面也提供新开“跨区域涉税事项报告表”的功能[25]

新能源汽车购置税减免政策要点 - 新能源乘用车定义：设计、制造和技术特性主要用于载运乘客及其随身行李和/或临时物品，包括驾驶员座位在内最多不超过9个座位的汽车 [2] - 单车减税上限：每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [2] - 购置日期确定：依据机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定，而非购车合同签订日期 [2] - 纳税申报要求：购置符合免征优惠的新能源汽车仍需申报，纳税义务发生时间为购置当日，需自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税 [2] - 申报缴纳渠道：分为线上（通过电子税务局APP或网页版的指定模块办理）和线下（向车辆登记地或纳税人所在地的主管税务机关申报）两种方式 [2] 享受减免优惠的车型判定与管理 - 判定依据：享受减免车辆购置税的新能源汽车车型以工业和信息化部、税务总局联合发布的《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》为准，购置列入《目录》的车型可按规定享受政策 [3] - 技术标准要求：自2026年1月1日起，列入《目录》的车型需符合《关于2026—2027年减免车辆购置税新能源汽车产品技术要求的公告》（2025年第24号）的要求 [3] - 目录查询方式：可通过访问中华人民共和国工业和信息化部网站，在【政务公开】-【政策文件】栏目中查询《目录》 [3] “换电模式”新能源汽车计税规则 - 计税价格确定：销售方销售“换电模式”新能源汽车时，若不含动力电池的汽车与动力电池分别核算销售额并分别开具发票，则依据购车人购置不含动力电池的汽车所取得的机动车销售统一发票载明的不含税价，作为车辆购置税计税价格 [5] 减免税标识与税务办理流程 - 标识标注：对已列入《目录》的新能源汽车，生产或进口企业在上传车辆电子信息时，需在“是否符合减免车辆购置税条件”字段标注“是”（即减免税标识） [6] - 换电模式特殊标识：对已列入《目录》的“换电模式”新能源汽车，还应在“是否为‘换电模式’新能源汽车”字段标注“是”（即换电模式标识） [6] - 信息校验与税务办理：工业和信息化部对企业上传的减免税标识和换电模式标识进行校验，并将通过校验的信息传送至税务总局，税务机关依据校验后的标识和销售发票办理车辆购置税减免手续 [6] 小规模纳税人转为一般纳税人的相关规定 - 登记触发条件：小规模纳税人年应征增值税销售额超过规定标准 [20] - 登记办理时限：应在超过规定标准的次月申报纳税期限内，办理一般纳税人登记 [21] - 生效日期确定：一般纳税人生效之日为超过规定标准月份的1日 [22] - 按季申报的特殊处理：按季申报的小规模纳税人超过规定标准后，需对季度内销售额按月拆分，以确定具体超过标准的月份 [22] - 申报衔接示例1：某按季申报纳税人F在2026年11月销售额超过标准，应在2026年12月申报期内办理一般纳税人登记，生效日为2026年11月1日，并在不同申报期分别办理作为小规模纳税人和一般纳税人的申报 [24] - 申报衔接示例2：某按季申报纳税人G在2026年12月销售额超过标准，应在2027年1月申报期内办理一般纳税人登记，生效日为2026年12月1日，并在同一申报期内办理不同税款所属期的小规模与一般纳税人申报 [25] 小规模纳税人资格变更的处理 - 资格丧失报告：已选择按小规模纳税人纳税的纳税人，因自身条件或经营业务变化不再符合规定时，应在变化当期向主管税务机关书面报告，自不符合规定当期起不再适用该政策 [16] - 税务机关核查：若纳税人未及时报告，主管税务机关在发现之日起5个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人自不符合规定当期起不再适用 [17] - 示例说明：某纳税人L在2027年5月因登记注册类型变更为企业而不再符合条件，应在2027年5月（变化当期）报告，自2027年5月1日起不再适用小规模纳税人纳税规定；若未报告，税务机关将通知其自2027年5月1日起失效 [19]

个人所得税专项附加扣除标准 - 子女教育扣除标准为每月每个子女2000元定额扣除 父母可选择一方100%扣除或双方各50%扣除 具体方式在一个纳税年度内不能变更 [3] - 继续教育扣除分为两类 学历学位继续教育支出每月可扣除400元 扣除期限不超过48个月 职业资格继续教育支出在取得证书当年可扣除3600元 [4][5][6] - 大病医疗扣除范围为纳税人年度内与基本医保相关的医药费用 在医保报销后个人负担累计超过15000元的部分 可在办理汇算清缴时在80000元限额内据实扣除 [8][9] - 住房贷款利息扣除针对首套住房贷款利息支出 标准为每月1000元定额扣除 扣除期限最长不超过240个月 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时享受住房贷款利息和住房租金扣除 [11][12][14] - 住房租金扣除根据主要工作城市类型分三档 直辖市、省会等城市每月1500元 市辖区户籍人口超100万的城市每月1100元 市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元 [15][16] - 赡养老人扣除针对赡养年满60周岁父母或祖父母、外祖父母的支出 独生子女每月扣除3000元 非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元额度 每人分摊不超过1500元 [19][20] 不缴纳资源税的情形 - 行政机关、监察机关、审判机关、检察机关及授权组织依照法律法规罚没、收缴的资源税应税产品 不缴纳资源税 [27] - 工程建设在批准占地范围内开采并直接用于本工程回填的砂石、粘土等矿产品 不属于开发应税资源 不缴纳资源税 [29] 税务服务与查询 - 企业可通过电子税务局【我要办税】-【发票使用】-【发票查询统计】-【历史抵扣统计确认信息查询】路径 查询历史税款所属期抵扣统计确认信息 [36]