房地产市场现状 - 截至今年八月 全国一百个重点城市中 新建商品房价格仍在上涨的城市仅剩二十九个 两个城市与上月持平 六十九个城市房价呈现下跌之势 [2] - 二手房市场更为疲软 百城中仅有二十三个城市价格上涨 三个城市与上月持平 七十四个城市房价下跌 [2] - 各地政府采取放宽限购 降低首付比例 下调房贷利率等措施为市场松绑 但收效甚微 市场并未如期回暖 [4] 未来市场走势观点分歧 - 主流观点认为未来房价将呈现分化格局 一线和二线城市核心地段房产因稀缺性和优质资源或仍有上涨空间 而三 四线城市房价可能面临大幅下跌风险 [8] - 不同观点认为房产价值将回归其本质 不再具备投资价值 未来几年市场不会出现爆发式反弹 市场环境已发生根本改变 无法回到过去高增长时代 [10] - 当前三四线城市房价下跌尤为明显 不少省会城市房价已跌回三年前甚至五年前水平 一线城市房价上涨幅度也明显收窄 [10] 房价回归居住属性的驱动因素 - 刚性购房需求正在快速下降 受疫情反复和各行业不景气影响 人们对未来收入预期降低 更多家庭放弃购房计划 居民购房意愿大不如前 [12] - 投机炒房者买涨不买跌 房价下跌导致炒房者退出或持币观望 炒房需求退潮导致市场需求萎缩 [12] - 未来五年内开征房产税是大概率事件 旨在增加房屋持有成本以抑制投机行为 可能挤破房地产泡沫 [12] - 各地加快推进保障性住房建设 未来商品房 租赁住房 共有产权房并存的多元化格局将分流商品房市场需求 [13]

平台经济税务合规指引 - 文章核心内容为提供一系列平台经济相关涉税信息报送表的填报指引，包括平台内经营者、从业人员、境外经营者、平台企业身份信息及直播人员关联关系等表格的填写说明 [4] 印花税税务处理 - 应税合同或产权转移书据所列金额与实际结算金额不一致时，若不变更凭证所列金额则以所列金额为计税依据，若变更金额则以变更后金额为计税依据 [9] - 变更应税凭证所列金额导致金额增加的，纳税人需就增加部分补缴印花税；金额减少的，可申请退还或抵缴减少部分的印花税 [9][10] - 营业账簿印花税首次申报时计税依据为实收资本和资本公积的合计金额，以后年度则按实收资本和资本公积的增加额计算应纳税额 [10][11] 房产税税务处理 - 融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税 [12] - 若融资租赁合同未约定开始日，则由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税 [12]

房价底部判断标准 - 乐观预期下房价大底的租售比约为5%，悲观预期下约为7% [1] - 更灵活的合理房价计算公式为：年租金÷（无风险收益率 + 风险溢价 + 持有成本）[1] - 有观点认为，当房租与房价之比等于房贷利率时，房价可见底 [5] 房地产市场现状与挑战 - 当前房地产市场一级、二级库存非常庞大，在新生人口减少的背景下缺乏接盘者 [3] - 以沈阳为例，二手房和新房总库存量达35-40万套，对应约800万城镇人口，约每20人（含老人小孩）对应一套待售房源 [11][12] - 2024年沈阳出生率为千分之5.45，死亡率为千分之8.87，人口自然增长为负 [13] - 有观点指出房地产时代已结束，房子会持续下跌，投资价值甚至不如比特币 [3] 房地产资产属性争议 - 有观点认为房子本质更像消费品（如汽车），具有流动性差、持续折旧的特性，其租售比与股票股息率有本质区别 [3] - 国内住宅建筑年限普遍约30年，届时成为老破小后价值极低，尤其高层住宅 [3] - 反对观点认为不应将房屋视为可永久存续的资产，其会破旧并最终不适宜居住 [4] 租金与价格动态关系 - 租金是动态变化的，经济下行时租金也会下降，可能引发房价降→租金降→人工降→日用品降的通缩螺旋 [5] - 例如北京，若跌至租金回报率3%，许多区域房价仍需下跌不少 [14] 购房需求与市场平衡 - 房价的底部可能在于无房者的购房需求与房屋供给的平衡点，该点可能远低于理论平衡点 [15] - 无房者的购房需求受工作稳定性、收益预期、持有成本、租金收入比及社会舆论影响 [15] - 对于无房家庭，房子属于必选消费，但购房欲望可能因房产税、物业费、维修集资等持有成本上升而下降 [15] 历史参照与市场心理 - 日本不动产价格指数在1990年代至2010年代呈单边下跌，反弹发生后才易被确认 [6] - 日本房价触底后曾在底部徘徊十年 [13] - 当市场观点出奇一致时，通常意味着处于最高点或最低点区域附近 [8] - 有经验建议不去预测房价，跟随趋势可能获利更多 [2] 行业长期展望 - 有观点认为房地产下行是风险分阶段释放的漫长过程，需多轮买家共同承担损失，直至下跌风险释放完毕并开始征收房产税后，才可能真正触底反弹 [16] - 行业长期低迷或促使地产商专注于建造高质量房屋，解决居住痛点，使房地产回归平常产业 [17][18]

房产税与城镇土地使用税基本政策 - 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，由产权所有人缴纳，依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算，税率为1.2%，或依照租金收入计算，税率为12% [13] - 城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内对使用土地的单位和个人征收，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据 [13] - 房产税和城镇土地使用税全年税额分两次缴纳，纳税期限为每年4月申报1-6月税款，10月申报7-12月税款 [13] 房产税与城镇土地使用税优惠政策 - 国家机关、人民团体、军队等自用的房产和土地免征房产税和城镇土地使用税 [14] - 自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收房产税、城镇土地使用税 [15] 房产税常见误区澄清 - 具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑等，均应当征收房产税 [4] - 纳税人自建的房屋自建成之次月起征收房产税，委托施工企业建设的房屋从办理验收手续之次月起征收房产税 [5] - 免税单位出租的房产以及非本身业务用的生产、营业用房产不属于免税范围，应征收房产税 [7][9] 城镇土地使用税常见误区澄清 - 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税 [10] - 免税单位自用的土地才享受免税政策，对外出租的土地不能享受城镇土地使用税免税政策 [10] 新能源汽车车辆购置税政策调整 - 2024-2025年新能源汽车免征车辆购置税，2026-2027年调整为减半征收，减免上限由每辆车3万元降至1.5万元 [28][29] - 购置税计算公式为不含税售价×10%，2026年后减半征收即按此公式计算后减免50% [29][35][36] - 2026年1月1日起，列入减免税目录的新能源车型需符合新的技术要求，不符合的车型将从目录中撤销 [49] 新能源汽车产品技术要求 - 纯电动乘用车百公里电能消耗量需不高于国家标准GB 36980.1-2025的限值要求 [39][40] - 插电式混合动力乘用车纯电动续驶里程需满足有条件的等效全电里程不低于100公里 [41] - 插电式混合动力乘用车电量保持模式试验的燃料消耗量与国家标准限值相比，整备质量2510kg以下的车型应小于70%，2510kg及以上的应小于75% [43]

事件概述 - 登封市于10月21日发布关于在唐庄镇征收房产税及城镇土地使用税的征求意见稿，但相关文件在10月22日晚被删除，市政府网站已无法找到[1][5] - 该方案拟对唐庄镇全域118平方公里范围内的27个村（社区）征收房产税，征收标准为土地等级三级地段每平方米年税额3元，房产税按房产余值1.2%或租金12%计征[5] - 消息人士指出，此次征税是针对镇上的商铺和厂房，自住房一直是免税的[5] 税收政策背景 - 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但个人所有非营业用的房产免征房产税[7][11] - 登封市此前已有房产税征收情况，2017年登封市财政总预算中房产税安排1883万元，增长62.89%[9] - 省级政府可对征收事项作出地方性规定，因此各地征收存在差异[15] 征收范围与标准 - 唐庄镇于2017年撤乡建镇成为建制镇，但此前一直未征收相关税收，故拟向省政府提交请示[6] - 房产税计算方式为：依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；依照房产租金收入计算的税率为12%[13][14] - 登封市税务局曾为登电集团铝合金有限公司办理房产税、土地使用税退税共计112万元[9] 国内房产税试点现状 - 目前个人住房房产税试点仅在上海和重庆两地，均于2011年开始[16] - 上海市于2024年9月首次对房产税试点政策进行实质性优化调整[19] - 重庆市于2025年5月修改政策，规定自2025年1月1日起，市外人员在重庆购买的普通住宅免征个人住房房产税[21]

房产税知识普及 - 文章为“开业第一课”系列内容，旨在向新办纳税人普及房产税基础知识 [1] - 本期核心内容是讲解房产税的计算方法 [1] 个体工商户个人所得税申报操作 - 个体工商户在申报经营所得时，若系统提示符合减半征收个人所得税优惠政策但未享受，需进行修改操作 [8] - 操作路径为：通过【经营所得】-【预缴纳税申报】进入，确认税款所属期后，点击【公共信息】后的【修改】按钮 [9] - 需要填写收入总额等信息并确认利润信息，然后点击【确定】 [9] - 在预缴申报编辑界面，需点击“十三、减免税额”后方的编辑按钮，进入【减免扣除明细】界面 [10] - 在减免明细界面，需选择“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”作为减免事项，并确认减免性质和减免税额 [12] - 完成减免税额填写并确认数据无误后，返回申报主界面提交申报即可 [12]

事件概述 - 河南省登封市发布关于唐庄镇征收房产税及城镇土地使用税的方案征求意见稿，拟对全镇118平方公里范围内27个村（社区）征税[1] - 消息引发市场广泛关注后，征求意见网页被删除[5] 征税方案细节 - 唐庄镇土地等级为三级地段，城镇土地使用税每平方米年应缴纳税额为3元[5] - 房产税计征方式为按房产余值的1.2%或按租金收入的12%征收[5] 政策背景澄清 - 登封市税务局澄清此次并非开征新税种，而是因唐庄镇由乡改镇后符合1986年《中华人民共和国房产税暂行条例》的征收条件[5] - 该条例规定房产税征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区，个人所有非营业用房产免纳房产税[5] - 目前仅上海、重庆等部分城市试点对非经营性住房征收房产税[5] 个人出租住房现行税率 - 上海政策：个人出租住房月租金10万元以下按2.5%综合税率征收，超过10万元综合税率约为4%[5] - 北京政策：个人出租住房月租金收入不超过10万元的，综合征收率为2.5%[6] - 成都政策：个人出租住房在官方平台网签备案的按0%税率综合征收，未备案的减按2%征收房产税并享有其他税费减免[6] - 广州、深圳等地也有类似的个人出租住房综合税率政策[6]

房产税与城镇土地使用税政策要点 - 重庆市房产税和城镇土地使用税按半年缴纳 下半年征收期为10月1日至10月31日 [1] - 房产税以房屋为征税对象 计税依据为房产原值一次性减除30%后的余值或租金收入 由房屋产权所有人缴纳 [3] - 城镇土地使用税以实际占用土地面积为计税依据 由土地使用权人缴纳 [5] - 个人非营业用房产免征房产税 重庆市试点征收的个人住房房产税不包含在内 [3][4] 税收优惠政策 - 国家机关 人民团体 军队 宗教寺庙 公园 名胜古迹等自用房产和土地免征相关税收 [6][7][8] - 直接用于农 林 牧 渔业的生产用地免征城镇土地使用税 [8] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间 对增值税小规模纳税人 小型微利企业和个体工商户减半征收房产税和城镇土地使用税 [11] - 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地 可免缴城镇土地使用税5年至10年 [9] 纳税申报操作流程 - 登录新电子税局后进入财产和行为税税源采集及合并申报模块 新增城镇土地使用税和房产税税种 [12][14] - 未采集税源信息需新增税源 支持模板导入批量操作 已申报税源错误需先作废申报再删除税源 [15][16][17] - 土地或房产产权转移时需在税源采集界面点击义务终止 录入转出时间以终止纳税义务 [18][22] - 提供确认式申报和填表式申报两种方式 系统自动带出已采集税源信息 [19][21] 纳税信用评价体系 - 纳税缴费信用评价采用年度评价指标得分和直接判级两种方式 评价指标包括税务内部信息和外部评价信息 [33][34][35] - 经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的从100分起评 非经常性指标缺失且经常性指标中纳税缴费信息齐全的从93分起评 不齐全的从90分起评 [36][37] - A级经营主体下一年度起评分提高1分 连续评为A级可累积提高 起评分最高不超过100分 [47][48] 电子商务税务登记规定 - 电子商务经营者应依法办理市场主体登记 已办理登记的无须另行办理税务登记 [28] - 未办理市场主体登记的电商经营者首次办理涉税事宜时可办理临时税务登记 [28] - 个人销售自产农副产品 家庭手工业产品等四类情形暂不办理税务登记 首次涉税时由税务机关赋予纳税人识别号 [28]

房地产市场现状与调整迹象 - 自2021年下半年起中国房地产市场出现量价齐跌的调整迹象 全国多地房价下跌且开发商销售业绩大幅滑坡 [1] - 尽管市场低迷但房价仍居高不下 北京上海深圳等一线城市购房需六七百万 杭州武汉南京等二线城市需两三百万 [1] - 当前一二线城市房地产市场已积累相当程度的泡沫 [2] 未来十年房价走势预测与分化格局 - 专家观点认为未来十年房地产市场将显著分化 一线和部分二线城市房价有望继续攀升 而广大三四线城市房价可能面临下跌 [1] - 预测十年后一线城市购置一套房产或仅需两百多万元 二线城市花费百万出头 三四线城市五六十万至七八十万便可安居 [4] - 房价连续上涨二十余年几乎未经历深度调整 未来十年国内房价回归居住属性被视为历史必然 [4] 影响未来房价的核心因素 - 过高房价已阻碍社会经济健康发展 导致新生儿出生率持续下滑 消费需求难以激发及实体经济长期低迷 [4] - 各地政府积极推进保障性住房建设 发展廉租房和共有产权房等措施将分流商品房市场需求并削弱投资炒房动机 [5] - 房产税试点范围将扩大并有望在十四五规划期间全面铺开 实施后将增加多套房产持有者负担并迫使投机者退出市场 导致房价存在较大下行空间 [5] 商界领袖观点与建议 - 华人首富李嘉诚判断国内房价长期高企 未来数年房地产行业将面临彻底洗牌 建议炒房投资者保持高度警惕 [1] - 企业家曹德旺建议尽早抛售手中房产 否则可能面临有价无市 卖不出去租不出去还需承担管理费的尴尬局面 [2]

住房总量与市场现状 - 全国城乡房屋建筑总量近6亿栋，市政设施80多万处[2] - 全国二手房总挂牌量达753万套，显示市场供给压力巨大[2] - 全国住房空置率为21.4%，三四线城市情况更严重，部分新区夜间亮灯率不足30%[4] 区域市场分化表现 - 市场呈现"冰火两重天"格局：一线及强二线城市房价相对稳定，三四线城市尤其是郊区高楼空置率超高，价值不断缩水[4] - 东北某资源型城市房价从峰值1.2万元/㎡跌至6500元/㎡，跌幅达46%，二手房挂牌周期普遍超过12个月[4] - 北京通州非核心区域出现流动性困境，有房产从500万降至360万成交[4] 房价与购买力矛盾 - 全国新建住房平均价格超过1.6万元/㎡，购买90平米住房需150万元，但全国仍有约2亿人因买不起房而选择租房[6] - 历史原因导致房价居高不下：炒房客大量囤房推高房价，棚改拆迁户为实现跑赢通胀涌入楼市[6][8] 政策导向与行业影响 - 政策导向转变：不再鼓励大规模拿地建房，引导房地产健康发展[10] - 房产税实施条件成熟：全国房子数量已摸清为征税提供数据基础，可能促使炒房客抛售多余房产[13] - 银行风险关联：开发商资金回笼困难导致银行不良率上升，银行可能收紧贷款影响整个地产市场[15] 行业长期挑战 - 人口结构变化：老龄化、少子化趋势加剧，城镇化速度放缓，住房需求将逐步减少[11] - 供应与需求错配：合理的土地和新房供应应基于人口需求，脱离实际需求的开发不利于市场稳定[11]