税务部门严打"新三样"领域偷税骗税 8月18日，国家税务总局深圳市税务局公布一起"新三样"领域犯罪团伙虚开发票骗取出口退税案件，骗 税金额超1亿元。 经查，2019年至2022年，林嘉阳为首的骗税团伙为获取非法利益，通过操控深圳市道为新能源科技有限 公司等11家企业，从上游虚开团伙控制的新能源公司取得品名为"铅酸蓄电池"的虚开发票后，虚构生产 加工假象，将不能退税的"铅酸蓄电池"，以可退税的"锂电池"名义出口，骗取国家出口退税款1.49亿 元。 2023年8月，国家税务总局深圳市税务局稽查局依据相关法规，追缴骗取出口退税款1.49亿元，并处1倍 罚款。2025年4月，深圳市中级人民法院对该案作出判决，主犯林嘉阳犯骗取出口退税罪，判处有期徒 刑十二年六个月，并处罚金7000万元；其他18名涉案人员因犯出口骗税罪、虚开增值税专用发票罪、非 法经营罪，被判处有期徒刑三年至十一年六个月不等。 除此之外，同日国家税务总局宜春市税务局第一稽查局依法查处江西南氏锂电新材料有限公司骗享税费 优惠案件。 经查，2021至2023年，该公司通过扩大研发人员范围，将非直接从事研发工作的人员工资费用668.22万 元纳入研发支出进行 ...

"往年都是42.5号水泥享受即征即退优惠，要不是税务工作人员多维度数据整合，及时告知，不然我们 会少享受税收优惠政策。"企业财务负责人陆艳艳说道。 民营经济作为我国经济的重要组成部分，在稳定增长、促进创新、增加就业、改善民生等方面发挥了重 要作用。近年来，福泉市税务局聚焦民营企业所需所盼，充分发挥职能作用，精准落实各项税费政策， 为企业提供精准有效服务，全力护航民营企业高质量发展。 走进贵州福泉西南水泥有限公司，一袋袋水泥整齐存放在库房，进进出出的卡车川流不息。今年来，该 公司充分利用当地粉煤灰、煤渣、碳酸钙渣、硫酸渣、磷石膏等工业废渣进行生产，在降低成本的同时 提升了产量，主导产品为"利森牌"的多种硅酸盐水泥及熟料等受到市场青睐。 为促进民营企业高质量发展，促进企业产销链条更加畅通，福泉市税务局聚焦研发费用加计扣除、六税 两费等优惠政策，依托税收优惠政策监管取数指标，进行多维度数据整合与梳理分析，检测到税收优惠 应享未享的纳税人，第一时间进行享受优惠政策条件审核，确保企业应享尽享。 据了解，税务干部通过往年享受税收优惠情况，精准研判，辅导西南水泥有限公司及时将新产品32.5号 水泥进行备案登记，及时享受增值 ...

针对高新技术企业研发投入大、政策需求复杂、申报流程繁琐的特性，服务队创新推出"三式服务"体 系：提供菜单式辅导，梳理研发费用加计扣除、技术转让免税等十余项高频政策，形成详细的"政策菜 单"，企业可依据自身需求"点单"，服务队随即开展专项解读；开展嵌入式服务，在企业研发项目立 项、专利申请等关键节点主动介入，协助企业规范研发费用台账，确保企业不会因为资料不全等问题影 响政策享受；实施跟踪式管理，为每家高新技术企业建立专属服务台账，动态追踪企业申报数据，一旦 发现企业未足额享受优惠，及时提醒并指导，保障政策红利精准落袋。 自"高新企业服务队"成立以来，已通过线上线下相结合的方式，举办多场"研发费用加计扣除"等专题培 训，广泛覆盖辖区内高新技术企业。同时，积极走访企业，深入了解企业实际需求，为企业解决了众多 政策适用、申报操作方面的难题，助力企业充分享受税收优惠，有效缓解了企业研发资金压力。 该局相关负责人表示，后续将进一步提升服务队的专业力量，深化多部门联动合作机制，把服务深度融 入企业技术攻关、成果转化等各个环节，让税收优惠政策成为高新技术企业突破技术瓶颈、提升创新能 力的有力支撑，持续为区域科技创新生态建设增 ...

文旅产业政策支持 - 四川省委十二届七次全会部署文化和旅游深度融合发展 做大做强文化旅游业 [6] - 税务部门落实税费优惠政策 优化税费服务举措 为文旅融合发展注入税动力 [6] - 扩大离境退税商店覆盖面 全面推广即买即退服务 提升文旅设施和服务国际化水平 [7] 离境退税服务升级 - 成都世运会期间推出即买即退服务 全程不超过10分钟 42名双语志愿者进驻15个服务点位 [7] - 离境退税指南提供14种语言版本 12366热线增设世运会税费咨询专线 [7] - 离境退税口岸扩展至川渝滇陕五机场（成都天府 重庆江北 西安咸阳 昆明长水 丽江三义）实现跨省互认 [8] - 2024年1-6月四川离境退税销售额同比增长200% 退税额同比增长270% 办理人次增长204% [9] - 全省离境退税商店总数超500家 其中115家开通即买即退服务 [9] 重点文旅项目税务支持 - 资阳税务为方特项目提供全生命周期服务 召开税企座谈会解答企业所得税 印花税 增值税等问题 [10] - 乐山税务为苏稽古镇项目提供三阶段套餐式服务 帮助享受税费减免43万余元 [11] - 税务部门建立线上快速响应渠道 第一时间解决项目涉税问题 [10] 文化出口税收助力 - 自贡海天文化2024年享受研发费用加计扣除等政策减免税费426.61万元 [14] - 海天文化2024年出口免税销售额2492万余元 同比增长61.8% [14] - 自贡亘古龙腾科技2024年办理出口免抵退税24万元 出口退税时间压缩至3个工作日 [15] - 该公司近3年出口额从2600万元升至2800万元 产品出口至70多个国家和地区 [15] - 税务部门通过税收大数据优化出口退税流程 实现手续减材料 流程减环节 [15]

生育友好型社会政策支持 - 加大税收支持力度 落实好3岁以下婴幼儿照护 子女教育个人所得税专项附加扣除政策 [1] - 住房政策向多子女家庭倾斜 提高多子女家庭住房公积金最高贷款额度 增加租住商品住房公积金的提取额度 [1] - 实施差异化租赁和购买房屋优惠政策 根据养育未成年子女负担情况调整 [1] 住房保障措施 - 完善公租房调换政策 鼓励对人口增加的承租家庭及时调换房源 [1] - 对三孩家庭探索实施保障房优先选择政策 [1] 金融与保险支持 - 支持金融机构对符合条件的母婴护理 托育服务等企业发放政策性优惠贷款 [1] - 鼓励保险机构发展适合孕妇 婴幼儿等特定人群的综合保险 [1]

政策框架与制度设计 - 国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》确立第三支柱养老保险基础制度框架 [2] - 个人养老金资金账户资金可用于购买储蓄存款、银行理财、商业养老保险、公募基金等金融产品 [2][3] - 参加人须为中国境内参加城镇职工或城乡居民基本养老保险的劳动者 缴费完全由个人承担并实行完全积累 [6] - 个人养老金年度缴费上限设定为12000元 体现制度低门槛和普惠性特征 [6] 资金规模与市场影响 - 个人养老金制度有望为资本市场带来每年千亿元增量资金 [3][4] - 居民储蓄存款近100万亿元 多数为短期存款 可转化为长期资本 [4] - 税收优惠政策采用EET模式（缴费投资环节免税/领取环节征税）可提升投保意愿 [7] - 税收优惠力度增强有望刺激缴费需求 海外市场表明"税收优惠+个人账户"是主流设计 [7] 投资标的与产品特性 - 可投资金融产品需满足运作安全、成熟稳定、标的规范及侧重长期保值等要求 [3] - 产品类型包括银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等四类 [2][3] - 个人养老金投资兼顾安全性与盈利性 可满足不同理财需求 [4] 监管与基础设施 - 证监会将制定个人养老金投资公募基金配套规则 完善基础设施平台建设 [3] - 需加强公募机构从业人员监管 实施投资者风险测评 不满足条件者禁止投资 [4] - 需保障养老金投资运作安全规范 提升管理人管理能力和规范化运作水平 [3] 长期意义与体系完善 - 个人养老金制度健全多层次养老保险体系 促进养老保险制度可持续发展 [6] - 推动短期"资金"转为长期"资本" 有助于拓展投资渠道和维护金融稳定 [4][6] - 资本市场助力养老金分享实体经济发展成果 实现长期保值增值 [2] - 个人账户可设置有限条件下的提前支出机制（如重大疾病、首套购房等） [8]

增值税法修订核心内容 - 2024年底我国增值税法迎来重大修订 新增值税法将于2026年1月1日正式施行 明确"以数治税"征管方向 并在跨区域货物移送、电子发票管理、税收优惠政策等核心领域作出调整 [1] - 修订涉及征税范围整合与拓展 包括将金融衍生品交易和数字经济纳入征税范围 明确数字化产品定义与分类 缩减视同应税交易范围 [16][17][19] - 调整判定规则 混合销售判定注重经济实质 跨境交易判定体现公平性 纳税人权益保障机制更加完善 [17][24] 企业税务筹划实操要点 合同条款设计 - 合同中应明确交易是否符合特定税收优惠政策条件 特别是技术开发、转让、许可等合同 经认定登记后可享受增值税减免优惠 [4] - 合同中可明确商业折扣条款 将折扣额与商品销售额在同一张发票上体现 按照折扣后净额作为纳税依据 例如约定30天内付款给予10%折扣 [4] - 合同中应分离不同税率应税项目 分别列明金额和税率 避免混合销售适用较高税率 例如软件销售13% 安装服务6% [10] 供应链与采购管理 - 企业应优先选择能开具增值税专用发票的供应商 确保进项税额抵扣 合同中可约定供应商应为一般纳税人并提供合规发票 [4] - 小规模纳税人若能提供额外销售折让 企业可通过比较折让与进项税抵扣效益选择最优供应商 [4] - 制造企业案例显示 通过优化供应链管理选择合规供应商 可使整体税负降低15% 生产效率提高10% [9][11] 销售与定价策略 - 合同中应明确销售方式（如分期收款、预收款）和纳税义务发生时间 例如约定分期收款销售货物时纳税义务时间为每期收款日期 [3][5] - 零售企业案例显示 一般纳税人身份转换后虽税率从3%提至13% 但因全额抵扣进项税额 实际税负下降8% 配合定价策略调整整体利润提升5% [11] 行业特定应用案例 - 在线教育平台案例显示 新法对数字化产品和服务征税范围进行明确界定 影响平台税务处理方式 [20] - 汽车服务行业案例解析混合销售处理原则 如汽车美容店提供打蜡服务并销售车蜡时的税务判定 [30] - 研发项目企业可通过合同中明确研发费用承担和核算方式 确保符合研发费用加计扣除政策 [10]

"软服务"赋能，"硬支撑"加码。智造新城通过建强外资招引平台，拓展外资增长渠道，吸引更多外资进 入内陆地区，促进内陆与沿海、国际市场的联动。在各部门协同攻坚下，今年衢州综合保税区成功获 批，5月通过验收，并迅速发挥平台的吸引力。 上半年实际利用外资同比增长220% 在吸引外资上，衢州智造新城正加快步伐。今年上半年，智造新城实际利用外资同比增长220%。进入 三季度，智造新城持续发力，聚焦项目招引、外商服务、平台提能三大关键环节，全力保障外资项 目"引进来""落下去""走得远"。 靠前服务，护航项目最快落地。日前，某半导体外资项目签约落户智造新城。为抢抓市场风口，企业计 划8月底前开工建设，但要把外资汇进中国账户，并不是动动手指那么简单。"国际转账"涉及多个资料 流程和监管环节。该项目负责人说，智造新城外商服务中心制定了全流程外商服务标准，在项目洽谈环 节提前介入指导，围绕公司注册、银行登记及开户、外资审核、外资纳统等全链条环节进行梳理，实现 外资到位过程中的减流程、提效能。原本预计需要一个月的外商直接投资登记流程，结果仅用一周就完 成了。 一手抓企业服务，一手抓平台建设，智造新城外资招引跑出"加速度"。智造新 ...

政策支持 - 福泉市税务局推动税收优惠适用更快更准，助力中小民营企业纾困解困实现持续发展 [1] - 税务部门组建政策辅导团队深入企业开展一对一上门辅导，提升纳税人政策理解和运用能力 [3] - 税务工作人员针对增值税即征即退政策适用、申报流程、资料准备等方面进行详细解答和现场指导 [3] 企业案例 - 贵州泰福石膏有限公司以磷石膏等废渣为原料加工石膏板，兼具环保效益和市场效益 [3] - 该公司因设备改造导致资金短缺发展滞涩，累计获得资源综合利用增值税即征即退退税473.53万元 [4] - 退税资金将用于设备改造升级，计划在市场旺季前完成企业转型升级 [4] 服务优化 - 福泉市税务局建立快速审核机制，平均退税办理时长压缩至3个工作日 [4] - 全面推行非接触、无纸化等便利化服务举措，加快资料审核和系统流程 [4] - 税务部门通过电子税务局端口接收申请后立即安排专人负责受理初审和复审 [4] 政策成效 - 税费优惠政策精准助力企业纾困解难，促进地方经济高质量发展 [5] - 税务部门将持续聚焦民营企业急难愁盼问题优化税收营商环境 [5] - 通过更优质便捷高效的服务措施落实落细各项税费优惠政策 [5]

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