继续教育专项附加扣除政策规定 - 学历（学位）继续教育支出可按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不超过48个月 [1] - 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出在取得相关证书当年可按照3600元定额扣除 [1] - 国外接受的学历（学位）继续教育不符合"中国境内"规定，不能享受扣除 [6] 职业资格继续教育扣除范围 - 只有人力资源社会保障部发布的《国家职业资格目录（2021年版）》内的证书可享受扣除 [4] - 高级营养师不在目录内，不能享受扣除 [5] - 企业自行发放的培训结业证书、合格证书等不能享受扣除 [6] - 教师资格证等专业技术人员职业资格在取得证书后续年度的进修、学习等不属于扣除范围 [6] 扣除操作注意事项 - 同一年度取得多个职业资格证书只能选择其中一个享受3600元扣除 [8] - 学历（学位）继续教育和职业资格继续教育可叠加享受，一年最高可扣除8400元（4800+3600） [8] - 误填扣除信息需通过个人所得税APP作废专项附加扣除并更正年度汇算申报 [11][13] - 2024年度错填在2025年6月30日前更正不会产生滞纳金 [14]

欢迎扫描下方二维码关注： 供稿：衢州市局 开化县局 作者：张柳 王娴 冯龙雨 来源 浙江税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 ...

根据提供的文档内容，主要涉及税务操作指南，未提及公司或行业相关内容。以下是按文档结构整理的要点： 税务操作问题处理 - 专项附加扣除信息导入失败时，需检查导入文档数据项是否符合模板规则，修正后重新导入 [3] - 扣缴义务人提前准备下月数据时，需确认本月申报状态并通过系统设置选择下一属期填写报表，但不可提前申报 [4] - 已打印的银行端查询缴税凭证在银行缴款前可作废重新打印 [5] 信息来源说明 - 内容来源标注为黑龙江税务，但发布平台为第三方学习交流平台非官方渠道 [6] 注：文档1、2无实质内容，文档6包含免责声明等非核心信息已按要求跳过

欢迎扫描下方二维码关注： ⇧ 点 蓝字 关注 "蓝色柳林财税室" 我们公司最近新开了一个银行账户用于银行融资，需要向税务局报告这个银行 账户信息吗？ 需要的。 根据规定，企业不管是新增银行账户，还是更改银行账户信息， 都应当在开立之日起15日内向税务机关报告。开立的银行账户，不管什么 用途，都需要报告。 合 规 小 课 堂 · 涉 税 指 引 片图 怎么报告？ 图片 企需业要新向开税银务行部账门户 报告吗？ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十七条规定："从事生产、 经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报 告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。" 那么， 如何在电子税务局上 进行存款账户账号报告相关操作呢？ 登录新电子税局，点击 【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【存款账 户账号报告】 功能菜单进入功能。 进入功能界面显示已采集的存款账户信息，可进行新增、变更、注销、签协议等操作。 政策链接 一 二 三 新增存款账户账号报告信息 01、 点击【新增账户】，跳转新增账户界面。 02 ...

纳税信用补评 - 纳税人不予评价情形解除或对当期未予评价有异议可申请补充纳税信用评价 [2] - 三种不予评价情形解除后可申请补评：税收违法立案未结案、审计/财政部门查出税收违法行为未办结、税务行政复议/行政诉讼未结案 [2][4] - 非独立核算分支机构可通过补评自愿参与评价且一般不得再转为不参评 [5] - 适用增值税一般计税方法的个体工商户可自愿申请补评参与纳税信用评价 [5] 纳税信用复评 - 对评价结果有异议的纳税人可在评价结果确定当年内申请复评 受理时限为结果发布日至当年12月31日 [6][7] - 已满12个月但因不满评价年度未参评的纳税人可申请复评 税务机关依据近12个月信用状况确定级别 [8] 纳税信用修复 - 纳税人发生失信行为后主动纠正并消除影响可申请信用修复 [9] - 八种可修复情形包括：逾期申报/缴税已补办 D级纳税人按期足额补缴 解除非正常户状态 破产企业依法缴纳税费等 [10][11] - 修复前提是对年度评价结果无异议 有异议需先进行复评 [11] 纳税信用复核 - 对指标评价有异议可在评价年度次年3月份提出复核 [12] - 例如2024年度评价指标有异议可在2025年3月申请复核 [14]

股息红利收入确认 - 企业权益性投资取得的股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入实现 [5] 留存备查资料要求 - 企业享受股息红利免税优惠需留存以下资料：被投资企业最新公司章程（上市公司股票需额外提供持股凭证、持股比例及超12个月说明） [6] - 需留存被投资企业股东会利润分配决议或公告、分配表 [6] - 若被投资企业涉及清算，需留存税务机关受理的清算所得税申报表及剩余财产分配明细表复印件 [6] - 需提供投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表 [6] 企业所得税申报流程 - 预缴申报时在A200000表第7行"免税收入"项下增行选择"一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税" [7][8] - 汇缴申报需填报A100000表第22行及A107011表反映免税投资收益情况 [8] 申报表结构 - A200000表包含营业收入、营业成本、利润总额等基础计算项，免税收入调整项位于第7行 [8] - 实际利润额计算需扣除免税收入等调整项（公式：3+4-5-6-7-8-9） [8] - 应纳所得税额按25%税率计算后可再扣减免税额及已缴税额 [8]

小型微利企业所得税预缴规定 - 小型微利企业所得税统一实行按季度预缴 [4] - 原按月预缴的企业若符合小型微利企业条件，可在4月、7月、10月预缴申报后调整为按季度预缴，调整后当年度内不可变更 [4] - 上述规定依据国家税务总局2023年第6号公告，自2023年1月1日起施行 [4] 研发费用加计扣除政策 - 企业可在7月预缴申报第2季度（或6月）企业所得税时，自主选择就上半年研发费用享受加计扣除 [7] - 若7月未享受，10月预缴申报或年度汇算清缴时可补享优惠 [7] - 10月预缴申报第3季度（或9月）时，企业可自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除 [7] - 享受方式为"真实发生、自行判别、申报享受、留存备查"，需填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）并留存资料 [10] - 政策依据为2023年第11号公告，自2023年1月1日施行 [7][10] 企业所得税汇算清缴处理 - 企业应于年度终了5个月内向税务机关报送年度纳税申报表并完成汇算清缴 [12] - 预缴税款超过应缴税额的，纳税人应及时申请退税，税务机关不得抵缴下一年度税款 [12] - 处理依据为《企业所得税法》及2021年第34号公告，适用于2021年度及以后年度汇算清缴 [12]

增值税税率分类 - 销售或进口自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品适用9%税率 [2] - 销售或进口图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物适用9%税率 [2] - 销售或进口饲料、化肥、农药、农机、农膜适用9%税率 [2] - 提供交通运输服务（陆路/水路/航空/管道运输及无运输工具承运业务）适用9%税率 [2] - 提供邮政服务（普遍/特殊/其他邮政服务）适用9%税率 [2] - 提供基础电信服务适用9%税率 [2] - 提供建筑服务（工程/安装/修缮/装饰等）适用9%税率 [2] - 提供不动产租赁服务适用9%税率 [2] 销售不动产及无形资产 - 销售建筑物（住宅/商业用房/办公楼等）和构筑物（道路/桥梁/隧道等）适用9%税率 [2] - 转让土地使用权适用9%税率 [3] - 销售专利技术、非专利技术、商标、著作权、商誉等无形资产适用6%税率 [3] 跨境应税行为 - 出口货物适用零税率（国务院另有规定除外） [3] - 国际运输服务（跨境载运旅客/货物）适用零税率 [3] - 航天运输服务适用零税率 [3] - 向境外单位提供的完全在境外消费的研发/设计/软件等服务适用零税率 [3]

发票开具与纳税义务 - 无论是否开具发票 只要发生应税行为(如销售商品 提供服务)均需依法申报纳税 [5] - 符合免征增值税规定的 开具普通发票无需缴纳税款 [7] - 增值税一般纳税人应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额 [7] 发票金额调整限制 - 取得发票时不得要求变更金额 包括涉及金额计算的单价和数量 [9] - 虚开(多开 少开)发票行为均属违法 构成犯罪的需追究刑事责任 [9] 增值税专用发票开具规则 - 纳税人适用免征增值税时不可开具增值税专用发票 但可按规定开具普通发票 [10] - 自2020年2月1日起所有小规模纳税人(其他个人除外)均可自行开具专用发票 [17] - 小规模纳税人开具增值税专用发票的应按相应征收率缴纳增值税 [19] 进项发票抵扣范围 - 进项发票抵扣需根据实际业务情况判断 用于简易计税方法 免征项目 集体福利或个人消费的进项税额不得抵扣 [11] - 专用于上述项目的固定资产 无形资产(不含其他权益性无形资产) 不动产的进项税额不得抵扣 [11] 经营范围与开票权限 - 开具发票不受营业执照经营范围限制 只要发生真实交易均可开票 [13]

税前扣除概念解析 - 税前扣除指在计算企业所得税时，允许将实际发生的成本费用从收入中扣除后再计算应纳税所得额 [5] - 税前指未缴纳税款前的原始收入，税后指扣除税款后的可支配资金 [4] - 企业所得税的税前利润即利润总额，反映企业经营成果 [4] 政策依据 - 《企业所得税法》第八条规定：与收入相关的合理支出（成本/费用/税金/损失等）可在计算应纳税所得额时扣除 [7] 实际应用案例 - 公司月销售额100万，取得70万成本发票，则70万可税前扣除，直接降低应纳税所得额 [9] - 通过有效利用税前扣除项目可显著减轻企业税收负担 [9] 知识扩展 - 税前扣除项目需满足"实际发生、与收入相关、合理"三大条件 [7][9] - 成本发票是实施税前扣除的重要凭证 [9]