税务申报流程 - 符合"六税两费"减免条件的纳税人通过电子税务局申报印花税时，系统会自动判定是否符合普惠性减半征收政策，无需在税源信息采集中手动选择[1] - 税源采集完成后，申报卡片页面会直接显示减免税额，纳税人需在申报界面核对减半后的应补（退）税额[1] - 确认税额无误后点击【提交申报】，涉及税款时需通过【立即缴款】完成缴纳[1] 政策执行机制 - "六税两费"减免采用系统自动勾选模式，纳税人无需主动操作即可享受普惠性减半优惠[1] - 减免税额为0的情况可能因系统自动判定未触发优惠条件，需检查是否符合政策适用范围[1] 信息来源说明 - 内容转载自山西税务官方渠道的税宣速递栏目，政策解读具有官方背书性质[2] - 转载平台明确声明其非官方性质，内容仅作学习参考用途[4]

自产农产品销售发票开具流程 - 通过电子税务局进入蓝字发票开具模块 路径为【我要办税】→【发票使用】→【发票开具】→【蓝字发票开具】→【立即开票】[2] - 选择票类为普通发票 特定业务需勾选自产农产品销售[2] - 购买方信息需填写企业名称和税号 个人购买可省略税号字段[2] - 开票信息需录入项目名称、单位、数量等数据 系统自动带出免税税率[3] - 预览确认信息后完成发票开具操作[3] 自产农产品增值税政策 - 免税范围依据《农业产品征税范围注释》(财税字〔1995〕52号) 涵盖植物种植、动物饲养等初级农产品[3] - 政策依据包括《增值税暂行条例》第十五条及财税字〔1995〕52号文[3] 个人销售开票渠道 - 个人销售自产农产品可通过粤税通或电子税务局APP申请代开发票[3]

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 工资、薪金支出在扣除的时候有哪些注意事项？ 首先，要明确工资薪金支出的概念。《中华人民共和国企业所得税法 实施条例》第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予 扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任 职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括 基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任 职或者受雇有关的其他支出。 我们要注意，工资、薪金得是实际发生的才行。企业得真真切切地把 钱发给员工，不能光记账没有实际支付哦。 【举例说明】 A企业2024年度计提应发工资100万元，实际发放工资 80万元。那么，准予税前扣除实际支出金额80万元。 张老板： 哦，明白了，那是不是随便发多少都能扣除呀？ （一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度； （二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平； 可不是这样，这些支出得合理。具体而言，税务机关在对工资薪金进 行合理性确认时，可按以下原则掌握： （三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的 调整是有序进行的； （四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代 ...

申请审查调解协议需提交的材料 - 当事人需提交仲裁审查申请书、调解协议、身份证明、资格证明及其他相关证明材料 [1] - 需提供双方当事人的送达地址、电话号码等联系方式 [1] 仲裁委员会审查调解协议的时限 - 仲裁委员会应当自受理仲裁审查申请之日起五日内结束审查 [2] - 特殊情况需延期时，经仲裁委员会主任或其委托的仲裁院负责人批准可延长五日 [2] 调解协议申请仲裁审查的时效 - 双方当事人可自调解协议生效之日起十五日内共同向有管辖权的仲裁委员会提出仲裁审查申请 [3] 调解书的法律效力 - 调解书经双方当事人签收后发生法律效力 [4] - 调解书内容应当与调解协议内容相一致 [7] 撤回仲裁审查申请的规定 - 调解书送达前一方或双方当事人撤回仲裁审查申请的，仲裁委员会应当准许 [7]

社保缴费便捷方式 - 目前社保费可通过支付宝、微信等第三方扫码支付完成缴费，大幅提升中小微企业办理效率[1] - 新电子税局支持"单位社保费申报"模块在线提交，系统自动跳转至第三方缴费界面[2][3][4] - 支付完成后系统实时显示"缴费成功"提示，流程闭环[6][15] 电子税局操作流程 - 第一步：登录后搜索"单位社保费申报"或通过【地方特色】-【社保业务】进入申报模块[2] - 第二步：核对申报数据并提交，系统生成缴费账单[3] - 第三步：选择【第三方缴费】方式，支持云闪付/支付宝/微信扫码[4][5] 社保费管理客户端操作 - 通过【日常申报】模块刷新数据并提交，申报成功后进入【费款缴纳】界面[8][10] - 需补缴历史社保费时，可在客户端搜索相应属期直接勾选缴费[16] - 新增参保人员无需作废原申报，通过"年度缴费工资调整"模块单独处理[18] 高新技术企业税收优惠 - 符合条件的企业可减按15%税率征收企业所得税[25] - 小型微利企业年应纳税所得额≤300万元部分，实际税率为5%（25%×20%）[26] - 企业不得叠加享受两类优惠，但可根据税率从优选择适用[27][28] 企业优惠选择策略 - 当同时符合两种身份时，小微企业5%税率通常优于高新技术企业15%[29] - 预缴阶段选择小微企业优惠后，若汇算清缴时不符合标准可切换至高企优惠[29]

情形一：金融企业/非金融企业向金融企业借款 - 非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予扣除 [2] 情形二：非金融企业向非金融企业借款 - 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除 [3] - 企业首次支付利息并税前扣除时，需提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，证明利息支出的合理性 [3] - “金融企业的同期同类贷款利率情况说明”应包括签订借款合同时本省任何一家金融企业提供的同期同类贷款利率情况，涵盖银行、财务公司、信托公司等金融机构 [4] - 同期同类贷款利率可参考金融企业公布的同期同类平均利率或实际贷款利率 [4] 情形三：企业向关联企业借款 - 企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资比例超过规定标准（金融企业5:1，其他企业2:1）的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 [5][7] - 若企业能证明交易符合独立交易原则或实际税负不高于境内关联方，实际支付给境内关联方的利息支出准予扣除 [8] - 同时从事金融和非金融业务的企业，支付给关联方的利息支出需按合理方法分开计算，否则按“其他企业”比例计算准予扣除部分 [8] 情形四：企业向自然人借款 - 企业向股东或关联关系自然人借款的利息支出，参照“企业向关联企业借款”规定计算扣除额 [9] - 企业向内部职工或其他人员借款的利息支出，需满足以下条件方可扣除：借贷真实合法有效且无非法集资目的、签订借款合同 [9] 情形五：企业投资者投资未到位发生利息支出 - 企业投资者未在规定期限内缴足应缴资本额的，对外借款利息中相当于未缴资本额差额应计付的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除 [11] - 不得扣除的利息按年度内每一账面实收资本与借款余额不变期间计算，公式为：不得扣除利息=该期间借款利息额×（该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额） [13] 政策依据 - 涉及的主要政策文件包括《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》《中华人民共和国企业所得税法》《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》等 [14]

固定资产折旧与税务处理 - 固定资产在使用过程中会产生折旧 例如一辆货车原值50万元 使用后价值降至10万元 差额40万元计入成本 [3][4][5] - 折旧费用可在计算应纳税所得额时作为成本扣除 从而减少税基 [6] - 七类固定资产不得计算折旧扣除 包括未投入使用的资产 经营租赁租入资产 融资租赁租出资产等 [7] - 不同类别固定资产有最低折旧年限规定 房屋建筑物为20年 机器设备为10年 器具家具为5年 [8] 高新技术企业与小微企业税收优惠 - 高新技术企业可享受15%企业所得税优惠税率 小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元部分可减按25%计入税基并按20%税率缴税 [16] - 两类优惠不可叠加享受 企业需根据实际情况选择更优惠的税率方案 [17] - 当企业同时符合两类条件时 通常小微企业优惠税率更具优势 若后续不符合小微企业标准 可切换至高新技术企业优惠税率并对前期累计所得按15%计税 [18][19]

涉税专业服务分类管理 - 涉税专业服务分为一般涉税专业服务和特定涉税专业服务 特定涉税专业服务包括税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查等 [2] - 其他税务事项代办和其他税务代理也属于涉税专业服务范畴 [2] 涉税专业服务信息报送要求 - 涉税专业服务机构及人员需实名制管理 首次提供服务前需向税务机关报送机构及人员基本信息 并根据情况及时更新 [2] - 提供纳税申报代办和其他税务事项代办服务的 需在服务前报送信息并更新 [2] - 提供一般税务咨询、专业税务顾问等服务的 需在业务委托协议签订或变更终止后30日内报送 [2] 涉税专业服务机构信用等级 - 涉税专业服务机构信用分为五级 从高到低依次为TSC5级至TSC1级 [3] - 税务机关对涉税服务人员采取信用积分和执业负面记录相结合的方式进行信用管理 [3] - 税务机关根据信用情况对机构及人员采取激励和约束措施 [3]

税务申报问题汇总 - 跨区域涉税事项报验登记需通过企业业务模块办理 使用经办人身份而非自然人身份 [2] - 代收代缴车船税申报出现系统异常时 需下载最新模板并按格式重新填写 [2] - 出口应征税业务申报需先完成历史未申报增值税 2017年8月属期存在未申报记录 [2] 系统操作异常处理 - 跨区域迁移申请需法定代表人完成自然人注册 否则无法通过短信认证 [3] - 企业所得税年度申报出现多条优惠抵免数据时 需税务机关介入删除冗余记录 [3] - 残保金申报被系统标记为风险企业时 需主管税务机关核实并移出黑名单 [3] 代理关系管理 - 代理登录提示无关联关系时 需删除原人员信息并重新添加 注意入职时间不得早于机构开业时间 [3]

税务操作指南 - 撤销抵扣勾选发票的操作流程分为三种情况：未申请统计且未统计确认、已申请统计且未统计确认、已申请统计且已统计确认，需在电子税务局中通过特定路径和步骤完成 [1][2] - 办理发票用票需求申请时，首次申请和非首次申请的纳税人需分别通过不同流程完成，包括填写发票票种核定信息、提交申请等步骤 [3] - 农产品进项发票抵扣勾选需根据不同发票类型选择相应模块操作，税控系统开具的销售自产农产品增值税普通发票和小规模纳税人开具的3%农产品增值税专用发票需在待处理农产品发票模块确认 [4] 发票开具规定 - 销售机动车时需根据购买方用途开具不同种类发票，购买方自用的应开具机动车销售统一发票，用于销售的应开具增值税专用发票 [4]